1、財務制度匯編二零零四年五月 收納的制度截止2004年9月30日財 務 管 理 手 冊 目 錄第一章基本財務類制度6第一節會計基礎工作規范6第二節贈送禮金券的要求和賬務處理8第三節促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規定9第四節消費者補差操作規范10第五節正確填寫票據和結算憑證的基本規定13第六節報表統計上報規定14第七節各分公司財務數據上傳時間及帳套號編碼的規定17第二章資金管理類制度18第一節集團總部資金管理規定18第二節分公司資金管理制度22第三節加強資金管理及規范內部結算的規定23第四節加強資金管理的若干規定24第五節調整信用額度使用的通知24第六節銀行帳戶管理規定24第七節重申規

2、范銀行賬戶管理的通知26第八節規范銀票數據錄入27第九節現金管理制度28第十節備用金及借款管理規定30第十一節加強貨款結算付款的控制點35第十二節門店銷售款管理規定38第十三節防范銀行卡風險的通知39第三章費用管理類制度40第一節總論40第二節外出和外派人員報銷、補貼標準規定49第三節外派人員各項費用補貼標準52第四節自備車管理規定53第五節關于移動通訊費報支的管理規定55第六節業務活動費列支標準57第七節費用支出索取增值稅專用發票的規定58第八節關于職務津貼報銷流程及相關事項的規定60第九節總部與上海分公司財務部日常費用收支、借款等業務的規定61第十節關于各分公司連鎖門店營業用電話費報支額度

3、的規定62第四章審批類管理制度64第一節總部費用預批內容及報批流程64第二節分公司費用報批制度及流程68第三節出租車費報銷的規定73第四節總部費用報銷的時間安排及相關規范74第五節家電類采購資金審批流程(上海地區)74第六節家電類采購資金審批流程（非上海地區）80第七節大額專項打款申請及跟蹤評估規定84第八節安裝類采購資金審批流程86第五章存貨管理類制度89第一節商品監控管理制度（財務篇）89第二節贈品管理制度92第三節庫存商品盤點制度96第四節庫存商品盤點差異管理制度101第五節xx上海分公司退貨規范106第六節購貨發票遺失的退貨操作流程109第七節庫存商品成本調價操作規范111第八節商品報

4、廢審批流程116第六章財產類制度118第一節財產財務管理制度119第二節財產采購管理及財務核算流程127第七章往來管理類制度132第一節往來對帳管理制度132第二節往來對帳操作流程的補充規定142第三節各分公司與分公司之間、分公司與獨立門店之間往來的操作要求144第四節團購預收款的操作規定145第五節供應商結大帳流程的通知149第六節與供應商核對往來帳項應注意的事項150第七節呆帳壞帳審批流程150第八節規范停止合作或退場供應商質保金收取的通知154第八章返利費用結算類制度155第一節返利類制度155第二節應收費用類制度173第三節關于返利費用管理相關要求的通知186第四節關于加強廣告費掛帳、

5、回收管理的通知187第五節階段性返利、裝修費凈收入、廣告費收入管理的補充規定187第六節關于分公司之間購銷、調撥返利相關規定的通知188第七節關于調整月度經營毛利報表上報時間的通知189第八節進貨增值稅發票監控管理制度189第九節連鎖管理中心工程部展臺費開票事項的有關規定190第九章預算分析類制度191第一節管理報表項目責任歸屬191第二節各門店電費及時報支事宜192第三節管理報表準確性、預算編制準確率的獎懲193第十章工商稅務類制度193第一節工商稅務證照申請辦理的規范193第二節進貨增值稅發票監控管理制度198第三節正確計算個人所得稅的要求199第四節增值稅發票進項稅額抵扣問題的通知201

6、第五節退貨（或折讓）證明的辦理要求203第六節公司基本資料的歸檔要求（財務中心所需）204第十一章財務部門及財務人員管理制度204第一節財務人員激勵制度204第二節財務處罰制度210第三節門店財務檢查制度213第四節財務管理中心績效考核細則218第五節財務內控制度考核實施細則226第六節財務內控管理制度處罰操作程序227第七節財務部門主管級人員任命調動的批準權231第八節部門例會制度231第九節實施會計巡查制度的通知232第十二章檔案管理類制度232第一節財務檔案管理總則232第二節合同管理制度235第三節結算票據管理236第四節合同專用章交接的通知237第五節財務軟件安裝授權及財務系統授權規

7、定238第六節財務印章管理制度239第七節發票的管理制度240第八節收據使用及收費管理制度248自裝空調安裝卡操作制度249第十三章其他相關制度255第一節管理費收取的規定255第二節費用上交的相關規定256第三節門店經理離任審計規范257第一章 基本財務類制度第一節 會計基礎工作規范為了加強會計基礎工作，建立規范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據會計法的有關規定,制定本規范。第一條 各分公司領導對本公司的會計基礎工作負有領導責任。第二條 各分公司財務經理要加強對會計基礎工作的管理和指導，通過引導、交流、監督檢查等措施，促進本公司加強會計基礎工作，不斷提高會計工作水平。第三條 各分公司根據

8、會計業務需要設置會計機構，崗位分工要形成一定的內部牽制制度， 根據會計業務需要配備持有會計證的會計人員，未取得會計證的人員不得從事會計工作，會計人員應當具備必要的專業知識和專業技能。第四條 主管、財務經理人員應當具備下列基本條件 （一）堅持原則，廉潔奉公。 （二）具有會計專業技術資格。（三）主管、財務經理的財務工作時間不少于三年。熟悉國家財經法律、法規、 規章和方針、政策，掌握商業連鎖財務管理的有關知識。 （四）有較強的管理能力、溝通協調能力第五條 各分公司應當根據實際會計業務需要設置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一 崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費

9、 用、應收款項的憑證填制工作。 第六條 各分公司會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。第七條 各分公司財務經理應當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定的時間用于學習和參加培訓。第八條 會計人員應當保守本公司的商業秘密。除法律規定和本公司領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。第九條 會計人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或離職。第十條 會計人員辦理交接手續，必須編制移交清冊，列明應當移交的各項內容，整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。第十一條 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事

10、項。接替人員應當繼續使用移交的會計帳目，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。第十二條 一般會計人員交接由主管人員負責監交，財務主管交接由分管經理負責監交，財務副經理交接有財務經理負責監交，財務經理交接由財務管理中心派人會同監交。第十三條 出納人員交接必須根據會計帳簿有關記錄進行點交，庫存現金、有價證券必須同會計帳簿記錄保持一致，不一致時移交人員必須限期清查。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對一致，不一致時移交人員必須限期清查。第十四條 交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名。移交清冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見

11、等。移交清冊應當填制一式三份，交接雙方各執一份第十五條 各分公司應當按照會計法和國家統一會計制度的規定建立會計帳冊,對發生的各項經濟業務進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。第十六條 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，會計核算以人民幣為記帳單位。第十七條 各分公司不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳、不得向公司總部報送虛假會計報表。第十八條 各分公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料應當建立檔案，設專人妥善保管。第十九條 各分公司在會計核算時必須取得或填制原始憑證，要加強對原始憑證的審核，確 保原始憑證的真實、正確，要根據審核無誤的原始憑證填制記

12、帳憑證。第二十條 記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉帳憑證。對于每月不超過100張憑證的獨立法人單位可以使用通用記帳憑證。第二十一條 結帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。第二十二條 記帳憑證可以根據每張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。第二十三條 現金、銀行存款科目在填制記帳憑證時必須根據每一張現金、銀行存款原始單據填制收款、付款憑證。第二十四條 記帳憑證的摘要應用簡明扼要，正確運用會計科目，記帳憑證同所附原始憑證的內容相符、金額一致。并注明附件張數。第二十五條 各分公司應設專人加強對記帳憑證的

13、審核，以保證會計核算的質量，做到真實可靠、內容完整。記帳憑證當月發生錯誤應當重新填制。第二十六條 已結帳如發現記帳憑證錯誤，應先用負數填寫一張與原內容相同的記帳憑證，在摘要欄內注明“注銷某月某日某號憑證”。同時再重新填制一張正確的記帳憑證，“注明訂正某月某日某號憑證”。如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確的金額與錯誤數字之間的差額，另編一張調整的記帳憑證。調增用正數，調減用負數。第二十七條 記帳憑證應當連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。第二十八條 次年3月底前必須將前年

14、的會計帳薄打印，帳薄包括總帳、明細帳、現金、銀行日記帳。打印的帳薄必須連繼編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由財務經理簽字或蓋章。第二十九條 打印的記帳憑證的內容、金額應同明細帳的記錄一致。第三十條 各分公司應當按照規定每月定期結帳，結帳前必須將本月發生的各項經濟業務全部填制好記帳憑證，審核記帳。第三十一條 各分公司對外財務報表應按會計制度規定的格式和要求編制，內部使用的財務報表按財務管理中心的規定，各類財務報表按規定日期上報。第三十二條 各分公司上報的各類報表必須做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。財務經理對上報的各類報表負責。第三十三條 各分公司財務應依據法律、法規和制度對全公司的各項

15、經濟活動進行會計監督。第三十四條 各分公司應當對會計憑證進行審核、監督。對實物、款項進行監督。嚴格執行財產清查制度。對手續不齊全的財務收支，應當退回，要求更正補充。第三十五條 對違反法律、法規、會計制度的財務收支不予以制止和糾正的，又不向財務管理中心提出書面意見的，應當承擔責任。第三十六條 本規范從二三年十一月一日起實施。第三十七條 具體核算規定詳見會計核算細則第二節 贈送禮金券的要求和賬務處理一、 稅法要求以贈送100元禮金券為例開高發票價，交納增值稅及附加稅（1001.170.17）1.115516.21元代顧客繳納偶然所得個人所得稅 100（120%） 20%25元贈送禮金券和繳納個人所

16、得稅列入“營業外支出”科目，不得稅后列支，計繳所得稅12533%41.25元合計：贈送100元禮金券后，公司還需繳納稅金82.46元二、 公司利潤要求按每1000元贈送100元禮金券計算，所列支成本為182.46100018.25%按公司目前平均費用率6%計算，商品保本毛利率必須達到25 %以上方可贈送。三、 操作規定1、 代廠方贈送的禮金券，而且禮金券為廠方提供和相關費用由廠方承擔，不屬此要求范圍內。2、 凡需贈送禮金券的商品毛利率必須達到25%以上，否則不得贈送。3、 贈送禮金券活動必須經相關部門領導及財務部審核通過后方可舉行，未經審核通過不得發布廣告、張貼宣傳。4、 財務部對贈送的禮金券

17、必須提取相應的個人所得稅，并將禮金券額和個人所得稅計入“營業外支出”科目。5、 凡營銷部需贈送禮金券的，必須列出贈送計劃，注明商品毛利率。6、 財務部返利結算員審核毛利率填寫的真實性，財務部副經理（核算）提出操作要求和賬務處理規定，通知門店按規定執行。四、 贈送禮金券活動審批流程1、 業務員填寫禮金券贈送計劃審批表；2、 營銷部經理簽字確認；3、 返利結算員審核；4、 財務部副經理（核算）簽字，并擬定贈送禮金券操作通知書；5、 分公司經理審批；6、 業務員通知市場部門進行廣告策劃；7、 低于規定毛利率的，一般不允許贈送，經總裁特批的除外。五、 考核制度1、 各分公司所有財務人員必須按此要求進行

18、操作和帳務處理，違規操作者一律除名。2、 未經審核贈送禮金券的，所贈禮金券和相關稅費由責任人全額賠償，罰款100元。3、 因虛報毛利率，使贈送禮金券的商品毛利率低于25%的（經特批的除外），差額部分由業務員全額賠償，罰款200元。財務部返利結算員負審核責任罰款300元。第三節 促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規定摘自永2004財（通）字第0109號為了保證公司的利益，按稅法要求規范促銷活動中的涉稅行為，現對促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅作如下規定。一、稅法要求中華人民共和國個人所得稅法規定，有獎銷售活動中取得的獎金或贈品應按偶然所得，交納個人所得稅，稅率為20% 。二、操作

19、規定1、 在促銷活動中，無論贈送商品(包括供應商提供的贈品，如erp系統中不反映的贈品)還是贈送禮金券或是送現金都必須代扣個人所得稅（注：若用禮金券抵減貨款后，發票低開低收的，則無需代扣個人所得稅），按所贈商品價格或所送金額的20 %計算代扣個人所得稅額。所贈金額在300元以下的，個人所得稅由公司承擔；所贈金額在300元以上的，個人所得稅由消費者承擔。2、 市場管理部門在制作促銷活動的廣告宣傳資料和制定促銷活動細則時，應將所送金額和代扣個人所得稅金額說明清楚，讓消費者明白所獲贈品或獎金須交納個人所得稅的具體金額。3、 業務部門在促銷活動通知書中寫明所送金額，以便門店在進行促銷活動時按規范操作。

20、另外，在策劃促銷活動時，對贈品價格定位要適當，如果價格定得偏高，一是增加增值稅金額，提高了促銷活動的成本，縮小了所銷商品的利潤空間；二是加大了個人所得稅的計稅基數。4、 財務部門在促銷活動通知書“財務流程”欄中應注明：該次促銷活動中應由消費者承擔的個人所得稅金額，并由門店財務向消費者開具代扣個人所得稅收據。5、 門店在舉行促銷活動時，應按贈品金額或禮金券金額的20%代扣個人所得稅，并開具xx專用收據。收據聯交給消費者，記賬聯交財務部。本規定從下文之日起執行。第四節 消費者補差操作規范第一項 江浙滬地區消費者補差操作規范摘自永2003財（規）字第 0023 號一定義及產生原因定義： 根據公司管理

21、需要和廠方通知對庫存商品的售價進行調整，從而發生售價的降低；或市場上同類商品的售價低于我公司的售價。我公司承諾自消費者購買我公司商品15日內，如有上述情況xx將憑dm廣告單和在xx購買商品的發票將此筆差額補給消費者。產生原因：產生這種價格差異的原因主要是廠方價格調整引起的售價變動、公司內部清理滯銷商品等原因而引起的價格變動、競爭對手由于某種原因而降低售價而引起的價格差異。二規范消費者操作流程的目的目的：正確確認企業的應收款項及時向供應商收回，避免企業資產的流失；及時統計企業負擔的補差額以加強對補差的管控。三消費者補差的性質1供應商承擔：此筆補差由供應商原因產生，或供應已承諾承擔，屬應收款項，為

22、企業資產。2公司承擔：此筆補差由我公司原因產生，或無法向供應商收回的，應沖減收入直接進入當期損益。四操作流程（一）門店1消費者憑xx或市場同類商品的dm廣告單以及在xx購買商品的發票到xx商場要求補差，填寫xx統一印發的銷售讓利單（將顧客帶來的補差依據粘貼在后：購置商品發票復印件及dm或報紙廣告），由該商品所在柜柜長簽字確認后門店經理審核，交收銀臺由收銀員開具與原發票一致的紅字發票后，根據降價后的金額開立新的發票，在新開發票的客戶聯后加蓋的消費者補差專用章中錄入原發票日期、原銷售單id、原發票金額、已補差金額等，其中原發票日期為第一張發票日期，差價補貼時限以第一張發票日期為準。消費者補差專用章

23、樣式：消費者補差專用章原發票日期：原銷售單id：原發票金額：補差金額：補差日期以第一張發票日期為準！2收銀員將作廢的原發票與新開立的紅字發票存根聯裝訂在一起，門店財務主管每天根據銷售讓利單登記差價補貼明細表，門店經理簽字確認，同時將銷售讓利單附在差價補貼明細表后按月歸檔。每月27日前將上月26日至本月25日的差價補貼明細表報財務部返利結算員。差價補貼明細表補差日期品類品牌型號原發票日期原發票金額現發票金額補差金額合計財務主管： 門店經理： （二）分公司返利部1分公司返利相應人員在每月27日跟催各門店上交差價補貼明細表，并匯總成一張品類差價補貼門店匯總表，匯總表中明細項不變只是依品類匯總28日前

24、給營銷部門確認。品類品牌型號原發票日期補差日期原發票金額現發票金額補差金額是否可收回供應商名稱 品類差價補貼門店匯總表 可收回金額：品類經理確認：2收到營銷部門確認的品類差價補貼門店匯總表后將各品類可收回金額對應各品牌填入各品類小組銷售、毛利完成情況表中的差價補貼欄中。3返利部相應人員在30日前將品類差價補貼可收回情況表交分公司總經理和財務管理中心收入監控專員，收入監控專員將各分公司匯總。（三）營銷部門1分公司營銷部門各品類相關人員在28日前將品類差價補貼門店匯總表確認后交分公司返利部。2分公司營銷部各品類負責人應在每月終了前，收回上月確認可收回之差價補貼款。五考核制度差價補貼的確認各門店財務

25、人員必須仔細核對保證原始數據的準確性，各分公司返利人員及時進行數據整理以反饋給營銷部門及時收回差價補貼款。1 門店差價補貼手續不全或錯漏的，每發生一筆，對收銀人員或財務主管理予以處罰。2 返利部門未按時催收差價補貼明細表的予以處罰。3 營銷部門未按時將品類差價補貼門店匯總表確認后交財務部，逾期予以處罰。4 營銷部門不及時催收差價補貼款，逾期予以處罰。5 在規定時間內未收回差價補貼款的，返利結算員應對營銷人員進行催收，返利人員未對營銷人員發出書面催收書的，逾期予以處罰。 六執行時間本操作流程從2003年4月26日開始執行。第二項 粵閩地區消費者補差操作規范鑒于福州分公司消費者補差政策的不同，為加

26、強對補差的監控，現特制定下述操作規范，望福州分公司遵照執行一、 操作規范及職責（一） 柜長檢驗1、 補差是否符合權益保障條款，及原始發票2、 確認顧客出示的dm或報紙廣告是否符合。（二） 填寫銷售讓利單并確認1、 柜長或指定柜組人員帶領顧客前往服務臺領取銷售讓利單并讓顧客填寫相關信息，必須注明發票號，在發票背面加蓋“補差章”，填全“補差章”相關信息。2、 由柜長、門店經理確認簽字3、 將顧客帶來的補差依據（購置商品發票復印件及dm或報紙廣告）粘附在銷售讓利單后4、 通知顧客前往分公司財務部領取差價。（三） 財務出納1、 根據門店審核手續齊全的銷售讓利單給付顧客補差金額，在顧客原始發票背面和讓利

27、單上都加蓋“現金付訖”章。2、 每日按門店登記差價補貼明細表，每日報營銷部。3、 每月匯總補差讓利金額并在當月27日前將上月26日本月25日的差價補貼明細表報財務部返利管理員。4、 每日根據銷售讓利單進行制證，計入“其他應收款/應收消費補差款”科目。5、 每月核對“其他應收款/應收消費補差款”科目和差價補貼明細表是否一致。（四） 財務返利管理人員匯總確認1、 根據差價補貼明細表，填寫成一張品類差價品類匯總表，每月28日前交給營銷部門確認。2、 收到品類科確認過的差價補貼后記入供應商應收款中。3、 返利人員在本月30日前，將品類應收差價補貼情況表交給分公司總經理和財務管理中心收入監控專員，同時將

28、各分公司匯總。（五） 營銷操人員操作1、 根據出納每日報的差價補貼明細表，及時聯系供應商，提出解決方案和收款計劃。2、 相應品類負責人員本月28日前確認當月品類差價表并交與財務返利管理人員，消費者補差要求在次月內全額或加倍收回，補差回收要求在發票折扣折讓中體現，以賬扣方式或銀行結算方式收回。3、 每月終了前，收取上月已確認可收回的差價補貼款。二、 罰則1、 對違反規定進行補差的責任人視情節輕重處50以上元罰款，直至開除。2、 財務出納未及時準確登記差價補貼明細表的，返利管理員未及時準確匯總應收消費者差價匯總表的，處50元罰款。3、 營銷部未按時收回補差的，對責任人處補差金額20%的罰款。三、

29、附表差價補貼明細表門店名稱：序號補差日期補差讓利單號品類品名規格原發票 日期原發票 金額補差 金額備注合計制單： 第五節 正確填寫票據和結算憑證的基本規定 銀行、單位和個人填寫的各種票據和結算憑證是辦理支付結算和現金收付的重要依據，直接關系到支付結算的準確、及時和安全。票據和結算憑證是銀行、單位和個人憑以記載賬務的會計憑證，是記載經濟業務和明確經濟責任的一種書面證明。因此，填寫票據和結算憑證，必須做到標準化、規范化，要要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。 1、 中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（

30、正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。2、 中文大寫金額數字到元為止的，在元之后，應寫整（或正）字，在角之后可以不寫整（或正）字。大寫金額數字有分的，分后面不得寫整（或正）字。 3、 中文大寫金額數字前應標明人民幣字樣，大寫金額數字應緊接人民幣字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印人民幣字樣的，應加填人民幣三字。在票據和結算憑證大寫金額欄內不得預印固定的仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分字樣。 4、 阿拉伯小寫金額數字中有0時，中文大寫應按照漢語語言規律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下： 1） 阿拉伯數字

31、中間有o時，中文大寫金額要寫零字。如￥1，40950，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。 2） 阿拉伯數字中間連續有幾個0時，中文大寫金額中間可以只寫一個零字。如￥6，00714，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 3） 阿拉伯金額數字萬位或元位是0，或者數字中間連續有幾個0，萬位、元位也是0，但千位、角位不是0時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫零字。如￥1，68032，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，00053，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。 4） 阿拉伯金額數字角位是0，而分位不是

32、0時，中文大寫金額元后面應寫零字。如￥16，409.02，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥32504，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 5、 阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫入民幣符號￥（或草寫：）。阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫分辨不清。 6、 票據的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據的出稟日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應在其前加零；日為抬壹至拾玖的，應在其前加壹。如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。 7、 票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規范填寫的，銀行

33、可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔。第六節 報表統計上報規定摘自永2003財（規）字第0012號 為加強門店銷售款的財務監控力度，統一銷售上報口徑，保證銷售額數據的準確一致性，現對銷售款的上報作如下規定：第一項 銷售日報表管理規定1、 收銀在銀行結帳時點收取的所有現金都必須解繳銀行，包括當日銷售現金、上日結帳時點后隔夜款、收取的預收款現金。2、 預收款。1) 預收款專指因客戶需要預付部分或全部貨款，但不開具發票產生的收款，原則上不鼓勵預收款。2) 對于預收款，收銀必須進行相關登記，記錄預收款時間和實現銷售時間。3) 對于部分預收的一律不得開具發票；對于全額預收的，除系統原因外必須開具

34、發票。凡預收款的必須明確發票開具時間且最晚在7天內，不可待定，否則不得采用預收款方式。目前系統原因主要為：使用erp系統的，銷售非集中配送但無庫存的商品；外省使用手工發票和前臺電腦開票的均可實現即時開票。4) 預收款的解款要求：鑒于預收情況較少，故要求每一筆預收款均單獨填寫“銀行解款單”，解款單上注明收銀柜臺名稱、預售單號碼，根據預收解款總額填寫“繳款憑證”；解款后，臺帳核對繳款憑證總額與相應預收款解款單總額，解款單暫由臺帳保管。5) 預收款商品發票開出后，收銀在當日銷售的繳款憑證上注明預收款的預售單號；臺帳根據預售單號進行抽取原解款單，保證當日隨當日繳款憑證、記帳聯、解款單等一同交財務。則當

35、日銷售的繳款憑證總額記帳聯總額當日現金支票解款讓利其他（如：總部調現）原預收款（當日銷售中以預收款沖抵部分，注明預售單號）3、 根據永財通字【2003】第0007號加強門店銷售款管理的緊急通知（暨：門店銷售款管理規定），門店必須嚴格執行，禁止發生應收款。附表： 注：若為門店銷售日報表，則“門店”一欄改為“日期”_分公司銷售日報表星期： 年月日單位：元行次項目門店合計天氣1上日余額現金2 其他 3 預收款(-) 4 合計 5本日實際開票數 空調科 6 冰洗科 7 小白科 8彩電科9 視聽科 10 小黑科 11 手機科 12 it數碼科 13 合計 14 占分公司比重 15本日解款現金解入16 票

36、據解入 17 pos機 18 合計 19本日銷售其它組成實際抵用禮金券20讓利21工資獎金22總部調現23 預收款調正 242526 合計 27本日余額現金28 其他 29 預收款(-) 30 合計 實際銷售與預算分析 6月份銷售計劃 單位:萬元 時間進度 累計銷售額 單位:萬元 累計銷售占預算比例 填表說明：1）填表說明本表由分公司每日匯總后統一上報財務管理中心2）本日實際開票數指門店當日營業時間內（從開始營業到營業結束）發生的銷售總額3）本日解款中的現金解入和票據解入指當日解繳銀行的所有金額，包括隔夜款、當日預收款4）pos機指門店當日營業時間內（從開始營業到營業結束）發生的總額5）本日預

37、收款調正：預收貨款解繳額填負數；原預收款實現銷售（開票），根據原預收金額填正數；正負相抵后填入6）本日余額中：現金是當日未解的現金數，其它是指票據未解數；預收款(-)指當日銀行繳款時點后的預收金額，以負數填列7）讓利指開票金額與實收現金的用于補貼給顧客差額數8）272829413182630第二項 規范對外報表及銷售日報表一、對外報表 對外報表有助于企業內部管理者和決策者、企業外部各監督管理部門更好地了解企業經營狀況，因此，準確、及時的提供對外報表就顯得極其重要。鑒于目前各分公司報表上傳的及時性和準確性存在或多或少的問題，現對對外報表的內容、格式、上報時間、相關責任人、相關負責人及懲處辦法做出

38、相應的規定。1、 對外報表的內容根據公司具體情況，將對外報表分為：資產負債表、主要稅金明細表、損益表、費用明細表及經營情況匯總表。2、 對外報表的格式（見附件）3、 上報時間對外報表由分公司匯總完畢、確認后于次月6號前提交財務管理中心（節假日不順延）。4、 懲處辦法（1）各分公司必須按統 一的格式編制對外報表，不得隨意修改。若發現分公司擅自增減報表項目、擅自修改公式，一經發現將給予相關責任人罰款。（2）各分公司必須在規定時間內出具對外報表。若分公司未按時出具、上傳報表延誤中心報表的匯總，則對相關人員以一定的處罰。（3）各分公司必須對報表數據的準確性負責，保證報表之間的勾稽關系無誤，同時也要對報

39、表的完整性負責。若發現分公司的數據有誤、報表之間的勾稽關系有誤、報表缺乏完整性，則對相關人員以一定的處罰。二、銷售日報表銷售日報表作為公司對內的報表主要的作用是反映公司每天銷售與解款情況。1、各分公司負責匯總的人員必須在次日10：30之前將日報表以郵件的形式發送并確保報表的及時性。2、各門店的財務主管與出納必須認真編制日報表，保證報表的準確性；各分公司最終匯總人員應對報表進行監督，確保報表數據的準確性。3、倘若發現報表數據有誤或未及時上傳報表，則對相關人員進行處罰。以上規定從2004年2月25日起生效，懲處辦法按財務內控制度考核實施細則的具體內容進行。第七節 各分公司財務數據上傳時間及帳套號編

40、碼的規定2004 年 8 月 27日永2004財（通）字第04194號為了加強集團總部和分公司之間的財務核算數據傳遞的及時性和準確性，便于下半年開始的合并報表實施和測試工作，現依托信息系統管理中心為數據信息傳遞的平臺，特對用友帳套數據上傳時間和帳套號編碼做如下規定： 一、用友帳套的數據上傳時間1、鑒于公司目前各地分公司上傳用友帳套財務數據存在著數據不準確、時間不確定的情況，經過和信息系統中心的相關人員（黃河）的協商，暫定各地分公司將用友帳套的財務核算數據每月上傳集團總部兩次，時間分別為：每月5號、每月25號。2、我們也希望各分公司的財務部門和當地的信息系統部的人充分協商的基礎上，以確保上傳財務

41、數據的及時和準確性。3、我們將隨時依據各地分公司財務報表的數據抽查帳套上傳數據，確保上傳數據的及時性和準確性。二、各地用友帳套的查詢及編碼的規定1、 財務管理中心及上海分公司財務部對于各地分公司用友帳套的查詢功能的設定.鑒于集團總部前期對各地分公司用友u8財務系統的統一編碼的基礎上，財務管理中心及上海分公司的財務人員可通過用友u8財務系統中登陸操作員chaxun1（密碼：1591）查詢浙江地區、江蘇地區2002年、2003年用友帳套的數據；上海地區（家電行業中的獨立門店及其他產業部分）浙江地區、江蘇地區、福建、廣州各區域及分公司2004年以及福建、廣州2003年的用友財務帳套的數據可通過登陸操

42、作員chaxun （密碼：159）進行帳務的查詢功能。2、 各地用友帳套編碼如下：（編碼定為三位數）1） 上海家電行業獨立門店及返利帳套首位數為1，如上海xx家用電器有限公司返利帳套 帳套號101 啟用時間 2004年 1月1日 2） 江蘇地區帳套號的首位數為2(即：2xx)；浙江地區的首位數位3（即3xx）；福建地區的首位數為4（即4xx）；廣東（含深圳）地區的首位數為5（即5xx）；四川、重慶地區的首位數為6（即6xx）；上海地區的其他產業的首位數為9（即9xx） 3） 以后可依次以公司新開分公司的先后順序排列。4） 各地區在新開分公司建立用友財務帳套的前期必須由集團財務管理中心財務核算管

43、理部進行統一帳套編碼。5） 各地分公司在新開獨立門店建立新的用友帳套時，對于已經確定帳套的首位數的，應到財務管理中心財務核算管理部（陳弘力）備案，以便于中心加強對帳套號的管理工作。6） 各地分公司在開設新的帳套時，應根據新開公司的工商注冊的全稱進行帳套名稱的設置。第二章 資金管理類制度第一節 集團總部資金管理規定摘自永2003財（規）字第0010 號一、 為了加強對集團總部資金的監督和管理，加速資金周轉，提高資金使用利潤率，保證資金安全，特制定本規定。二、 總部資金范圍總部資金是指由集團總部進行管理與控制的資金，它與各分公司核定的定額資金相區別。它包括信貸資金、外借資金、各分公司上交的管理費、

44、總部周轉金、吸收投資資金等來源內容。三、 總部資金管理機構集團在財務管理中心設“資金管理專員”崗位，專門行使對集團總部資金的監督與管理。資金管理專員在財務總監的指導下，負責對集團總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開支等進行管理、監控。各分公司財務經理對范圍內資金行使使用、管理權，其工作受財務管理中心資金管理專員的指導與監控。各分公司必須無條件服從總部關于資金管理方面的規定與要求，保證集團資金的統一性、效益性。集團對總部資金進行集中統一管理。四、 總部資金管理內容。在總部與上海分公司核算沒有完全劃分的情況下，總部資金將設單獨銀行帳戶進行管理。總部資金的使用內容主要是對集團內部各分公司進行調劑

45、，以及其自身的資金運作等。在總部與上海分公司核算完全劃分的情況下，總部資金將按獨立法人的管理方法進行，總部資金的使用內容主要是對集團內部各分公司進行調劑，以及其自身的資本運作，總部日常開支等。總部資金管理內容按日常開支、對外資金運營、分公司申請總部資金等劃分。五、 總部資金使用總部資金使用包括日常開支、對外資金運營等內容。日常開支的審批由資金管理專員、財務總監負責。對外資金運營。總部資金的對外運作必須服從集團整體目標，綜合考慮安全性、效益性、可控性。資本運作是風險與效益并存的行為，在集團成長期，可以按穩健型方式進行運作。財務決策前必須有詳細的可行性報告，對運作的目標、風險、效益、可控性等方面提

46、供詳細的方案。實施過程中，資本運作專員必須加強監控，保證及時跟蹤反饋。事后要有完整的執行情況分析報告。對外資金運營包括收購兼并、投資、借款、固定資產購置等內容。六、分公司申請總部資金集團內部各分公司在自身流動資金周轉不足或有特定需求時，可以按規定向總部財務管理中心資金管理部申請調劑，總部進行審核認定后撥付分公司所需要資金。嚴禁各分公司自行向集團外、向其他分公司拆借或向銀行借款。總部資金使用實行有償制。總部將參考同期銀行信貸利率收取資金使用費。分公司申請總部資金包括借款、投資等內容。借款是指分公司向總部借周轉資金；投資是指總部直接投資到分公司及所屬公司、分公司或所屬公司因投資需要向總部申請的資金

47、。各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質、時間等要求使用總部資金，不得自行超出核定范圍。使用期滿后，必須按時歸還，還本付息。各分公司在需要向總部辦理資金申請時，必須提供以下資料： 總部資金申請單。按總部規定的“總部資金申請單”填制。 申請報告。報告上必須注明申請理由、金額、使用范圍、性質、時間、還款計劃等內容，并加蓋公章。財務經理、分公司總經理親筆簽名。 臨時性采購資金借款還需考慮庫存結構狀況，經營銷管理中心確認并同意。 總部資金使用分析報告。由分公司財務經理出具。內容包括近三個月分公司資金整體收支狀況分析、申請資金缺口、使用計劃、效益分析、還款方式及時間安排等。六、 流程a、日常開支流程經

48、辦人填“資金申請單”或有關單據 部門和中心負責人審批財務審核結算付款b、對外資金運營流程提供可行性分析報告公司決策層通過資金管理專員填“資金申請單”財務總監審核總裁審核總部付款資本運作專員跟蹤監控、分析、反饋c、分公司申請總部資金流程 分公司財務填制“總部資金申請單”等手續總部資金管理專員初審財務總監審核相關副總裁審批資金管理專員通知分公司，安排拔款資金管理專員跟蹤監控分公司按時還本付息七、本規定從二00三年九月一日起執行。第二節 分公司資金管理制度摘自永2004財（規）字第04005號為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉速度，合理調正商品結構，防止不合理資金的占用

49、，提升分公司的綜合管理能力。一、分公司資金撥款標準：月銷售規模（含稅）資金撥付標準資金撥付額40006000萬元7530004200萬元60008000萬元7042005200萬元800010000萬元6552006000萬元 1000040000萬元60600020000萬元40000萬元以上5020000萬元以上1、 資金撥付額為每季度核定一次。2、 月銷售規模為該季度預算銷售月平均數，但不包括內銷和退貨銷售。3、 資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數和固定資產凈值數。4、 分公司資金總占用額資金撥付額累計虧損固定資產5、 新開分公司、新開門店的資金規模根椐預算銷售規模計算。6、 總部

50、資金實際撥付額資金撥付額累計虧損固定資產實際投資資金二、分公司資金撥款的審批：1、 季度銷售預算指標經總裁審批，交財務管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標準內的資金調整，由財務管理中心總監進行審批。2、 新開分公司、新開門店的預算銷售規模經營銷總監審批后，參照上一條規定執行。3、 超過標準和臨時性增撥資金，經營銷中心總監、財務中心總監審核，由總裁審批后撥款。三、相關部門職責：（一）營銷部門：1、 負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進行監控；2、 負責對出樣商品資金占用狀況進行監控；3、 負責對供應商帳期和信用額度的協調工作；4、 負責對應收返利回收時間、應收時間進行監控；（二）、財務部門：

51、1、 負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進行分析，并提出合理化建議；2、 負責對應收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作；3、 負責對應收銷售款的監控工作；4、 負責對資金分布的狀況進行統計、備案及分析工作。（三）信息部門：1、 保證系統的正常運行，確保相關部門對信息的需求；2、 負責系統商品信息的正確，確保營銷和財務部門的監控；（四）總經理：1、 作為分公司第一責任人，對資金合理分布負責；2、 對分公司預算承擔責任，確保各項預算的完成；3、 負責各責能部門的協調工作，確保資金的合理使用。四、獎罰規定：1、 分公司之間商品調撥未在30天內清帳的，對財務部經理處罰500元。2、 在總部規定的期限內，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰2000元。3、 其它相關規定參照財務內控制度執行。本規定適用公司家電零售單位。本規定從二四年二月一日起試行，試用期五個月。第三節 加強資金管理及規范內部結算的規定摘自永財通字【2003】第0087號為防范銀根緊縮可能帶來的資金壓力，現對加強資金管理和規范內部結算做以下補充規定：一、 各分公司要加強各種應收返利、費用的清收工作，嚴格按照合同規定的期限和公司的要求回收。二、 加強對庫存商品的管理，壓縮不合理的庫存，調整庫存結構，加快壞機理賠速度，加速資金周轉，提高資金使用效率。三、 今后凡涉及大盤合同打款，如果供應商的發票直接開給各分公司的