1、 2會計科目的核算為規范會計科目核算，各公司須按以下會計科目的核算方法，辦理會計分錄。損益表-會計科目科目內容分錄處理所需原始憑證主營業務收入1售樓定金/售樓款指每月 未簽訂銷售合同前，收到的 售樓定金及樓款“預收賬款”科目下設置二級科目“定金”。“定金”是指收到的定金及（或）未簽正式合同而預收的部份樓款每月簽訂銷售合同后，即時確認銷售收入（合同金額全額）并結轉相應的預收賬款（即已收的定金及部份樓款）。即“應收賬款-售樓款”凈額為尚未收到的樓款1.收到定金/樓款（未簽合同前）：借：現金/銀行存款貸：預收賬款定金2退購（未簽合同前）：借：預收賬款-定金貸：現金/銀行存款1.確認銷售收入（簽合同后

2、）：借：應收賬款售樓款（全額樓款）貸：商品房銷售收入（全額樓款）2.結轉已收預收賬款：借：預收賬款定金貸：應收賬款-售樓款3.確認收入后收到的樓款：借：銀行收入貸：應收賬款售樓款收款收據銀行進賬單審批的退購文件銀行付款憑單銷售清單銀行進賬單、銷售發票主營業務收入（續）科目內容分錄處理所需原始憑證1退購指銷售合同簽訂后（包括跨年度）的退購業務退補樓款業務（例：合同面積與測繪面積差），以款項實際收取當月 確認收入或沖減收入1. 銷售合同簽訂后退購：借：商品房銷售收入貸：銀行存款應收賬款-售樓款2.1應補繳面積差樓款：借：銀行存款/現金貸：商品房銷售收入2.2應退面積差樓款：借：商品房銷售收入貸：銀

3、行存款/現金審批的退購文件銀行付款憑單補繳面積差協議/補充合同收款收據、銀行進賬單補退面積差協議/補充合同銀行付款憑單2物業管理費指每月應收的物業管理費物業管理費的確認應以合同約定的收款日期為準。每月底，按應收取的物業管理費確認為當月收入1.按月收取物管費借：現金/銀行存款/應收款貸：物業管理費收入2.1一次性收取全年/3年/5年物管費：借：現金/銀行存款貸：預收賬款物管費2. 2按月/年結轉收入：借：預收賬款物管費貸：物業管理費收入收款憑據銀行進賬單物業管理合約/協議主營業務收入科目內容分錄所需原始憑證1商品房直接成本月底，根據當月確認收入的金額、銷售面積結轉相應的商品房銷售成本及經營稅金（

4、如：營業稅、預交所得稅）本科目可按兩種方法結轉：方法一：按銷售收入及預計的銷售成本率結轉方法二：按本期的銷售面積及預計的單位成本結轉計算方法詳見本規范文件第2.5.7部份現有項目可按現行做法（方法一 方法二）繼續執行，新項目須按方法二執行1. 已銷售商品房（已簽合同及竣工驗收）：借：商品房直接成本貸：開發成本/開發商品2.已銷售商品房（已簽合同，但未竣工驗收）：借：商品房直接成本貸：開發成本售樓月報/匯總表經營稅金及附加科目內容分錄處理所需原始憑證1稅金類別：1.1營業稅1.2企業所得稅1.3土地增值稅1.4教育附加費1.5堤防費本科目核算企業在經營中所發生的營業稅、土地增值稅、企業所得稅、教

5、育附加費、堤防費等稅費每月底根據企業當月收到的樓款，計提上列各種稅費并結轉入損益表中“主營業務稅金及附加”科目稅金類別（1.11.5）：1 預提借：經營稅金及附加貸：應交稅金-稅2 交稅借：應交稅金-稅貸：現金/銀行存款稅款繳款書/發票銀行付款憑單其他特別會計科目科目內容分錄處理所需原始憑證1利息收入銀行存款的利息借：銀行存款貸：利息收入銀行月結單/存款利息單2什項收入指企業主營業務以外的其他各種收入（如廢料出售、已確定不須退回的押金、宿舍租金收入等）上述什項收入款項的相關支出應沖減本科目固定資產出售盈利不計作什項收入，需轉入應付香港公司借：現金/銀行存款/其他應收款貸：什項收入銀行進賬單/對

6、賬單廢料出售/罰款（收款收據、發票）已確定不須退回的押金（繳付押金時的現金支出傳票復印本/核準文件）3商品房報廢拆除成本企業在經營運作中所發生的實際商品房報廢拆建成本。在損益表中每月（年）盈利余額后列示借：商品房報廢拆除成本貸：現金/銀行存款/其他應付款現金/銀行付款憑單發票企業領導批準的文件4上年度盈虧調整核算所有需要調整以前年度損益的事項（如：年終獎金）借：上年度盈虧調整貸：銀行存款/其他應付款/往來戶香港戶現金/銀行付款憑單發票/c，h單/其他經批核調整盈虧的文件管理費用 科目內容分錄處理所需原始憑證1薪金指管理人員當月應發放的工資（包括基本工資、津貼、加班、補貼、獎金等）2年終雙薪按照

7、當月薪金總額的十二分之一進行計提。待年終實際支付后，有關雙薪差額將在下年度調整列入“上年度盈虧調整”科目內3福利費企業支付員工間的餐費、食堂補貼、醫療費、過節費、各種福利性質的開支、保安費用（如保安人員用品等）及社保費（如：養老保險、待業保險、醫療保險等）4工會經費企業有成立工會的，工會活動費用按申報批準的金額報支，但不能超過工資總額的2%。未成立工會的企業，不啟用本費用科目。5折舊生產、管理部門使用之固定資產所計提的折舊費用6低值易耗品攤銷指使用期限少于一年，非生產性之工具、器具、儀器、家具用具、勞保用品、玻璃器皿等低值易耗品。攤銷方法可按一次性攤銷或五五攤銷法7維修費包括修理費用、修理材料

8、費、照明電器費用（但不包括汽車維修費）管理費用 科目內容分錄處理所需原始憑證8水電費每月實際發生，并由企業承擔的用水、電費1.支付企業日常用水、用電費借：管理費用-水電費貸：現金/銀行存款2. 1代墊水、電費：借：其他應收款貸：現金/銀行存款2.2收回代墊水、電費借：現金/銀行存款貸：其他應收款現金支出傳票/銀行付款憑單水、電費專用發票銀行進賬單收款收據9物業管理費企業每月支付的管理費、空置房物管費及物管費差額借：管理費用物業管理費貸：現金/銀行存款/其他應付款現金支出傳票/銀行付款憑單發票/收據10差旅費企業員工出差的飛機、長途汽車費、市內交通費、出差補貼等。借：管理費用差旅費貸：現金/銀行

9、存款現金支出傳票/銀行付款憑單發票/收款收據差旅費報銷審批單11汽車費用包括小車油料、過橋、過路費、停車費、維修費用、養路費、公路基金、汽車保險費用、年檢費用、司機保險費等。借：管理費用-汽車費用貸：現金/銀行存款現金支出傳票/銀行付款憑單發票/收款收據汽車費用審批單12電訊電話費企業辦公用電話機、通話費、傳呼機服務費、手機電話費及郵政費。收回員工電話費應沖減本科目借：管理費用電訊電話費貸：現金/銀行存款現金支出傳票/銀行付款憑單發票13圖書資料費企業各部門的專業工具書及相關費用等。借：管理費用電訊電話費貸：現金/銀行存款現金支出傳票/銀行付款憑單發票14文具及印刷費企業辦公用文具、紙張（傳真

10、紙、復印紙、碳粉、信箋等）賬表、印刷費用、書報（會議資料費）等費用借：管理費用圖書資料費貸：現金/銀行存款現金支出傳票/銀行付款憑單發票/收款收據15稅金指企業按照規定支付，而不列作成本中經營稅金及附加的其他各項稅金（如房產稅、車船使用稅、印花稅等）借：管理費用-稅金貸：現金/銀行存款現金支出傳票/銀行付款憑單稅收通知繳款書16職工培訓費職工的上崗培訓、繼續教育培訓、以及職工學習先進技術和提高業務水平的學習教育費用。借：管理費用培訓費貸：現金/銀行存款/其他應付款現金支出傳票/銀行付款憑單發票/收款收據17咨詢顧問費支付聘請法律顧問、經濟技術顧問等費用借：管理費用咨詢顧問費貸：現金/銀行存款/

11、其他應付款現金支出傳票/銀行付款憑單企業領導批準文件發票/收款收據18租金租用辦公場所及宿舍的租金支出。一次性交納全期租金應按月分攤1.一般：借：管理費用租金/其他預付費用貸：現金/銀行存款2.按期分攤預付款：借：管理費用-租金貸：其他預付費用現金支出傳票/銀行付款憑單租憑合同發票/收款收據19壞賬損失指企業已確認不可收回的樓款壞賬，并在實際發生時列支不預提借：管理費用壞賬損失貸：應收賬款企業領導批準文件20捐贈支出指企業對外捐贈、贊助性的支出（注：集團（或企業）已有撥款的捐贈支出不在本科目列支）借：管理費用捐贈支出貸：現金/銀行存款現金支出傳票/銀行付款憑單企業領導批準文件發票/收款收據21

12、財產保險費指為企業財產支付的保險費用借：管理費用財產保險費貸：現金/銀行存款現金支出傳票/銀行付款憑單發票/收款收據22什項董事會費、審計、查賬、驗資、年檢、固定資產出售虧損及其他零星、難以分科分類的費用借：管理費用什項貸：現金/銀行存款現金支出傳票/銀行付款憑單發票/收款收據23交際應酬費指對外應酬費用。（企業員工間的應酬費用應列作福利費）應酬費開支應按各公司制定的權限執行。借：管理費用-交際應酬費貸：現金/銀行存款現金支出傳票/銀行付款憑單發票/收款收據24香港公司管理費企業按每月實際收到樓款的35%（或其他方法）計提，應付香港公司預提：借：管理費用香港公司管理費貸：應計費用按售樓月報表/

13、附注說明計算財務費用 科目內容分錄處理所需的原始憑證1利息支出為銀行貸款或其他公司融資的利息支出借：財務費用利息支出貸：銀行存款銀行貸款利息回單銀行對賬單2銀行費用包括銀行電匯、信匯、委托收款等所支付的郵電費、匯費、中轉行費用、手續費、買支票簿等費用借：財務費用銀行費用貸：銀行存款銀行收款憑證/收據3匯兌損益指在交易當日，除實收資本以外的外幣收支金額，分別按國家外匯牌價及賬面匯率轉換為人民幣后的差額借/貸：現金/銀行存款借/貸：財務費用匯兌損益借/貸：銀行存款（外幣）在記賬憑證填寫匯兌損益表的計算方式銀行交易證明文件銷售費用 科目內容分錄處理原需原如憑證1中介費企業按每月實際收到樓款的2%（或

14、其它比例）計提，應付集團的銷售中介公司1.預提：借：銷售費用中介費貸：應計費用2.支付：借：應計費用貸：銀行存款按售樓月報表/附注說明計算發票/收款收據銀行付款憑單2促銷費企業為促銷所發生的費用（如促銷所發生的物業管理費、贈送禮品支出等）借：銷售費用促銷費貸：現金/銀行存款發票銀行付款憑單3廣告展覽費企業為推廣樓房銷售所發生的樓盤廣告、展覽費借：銷售費用-促銷費貸：現金/銀行存款發票銀行付款憑單結轉費用月底結轉管理、銷售及財務費用借：本月盈利貸：管理、銷售、財務費用科目資產負債表會計科目固定資產固定資產會計政策：指由企業控制或者擁有，-使用年限超過一年的房屋、建筑物、電子設備、運輸工具等與生產

15、經營有關的設備或-單位價值在2000元以上，使用期限超過2年，并不屬于生產經營的各種主要設備物品以成本（包括實際支付的購入價及其他直接相關費用以直線法按下列年限及原值（沒有殘值）計提折舊：-房屋及建筑物 10年-運輸設備 5年-電子設備、其他 3年固定資產由購入次月開始計提折舊，出售或轉讓當月應提足折舊。提前報廢的固定資產，其原值及累計折舊金額須即時結轉計算報廢凈值，計入損益表作費用固定資產修復至正常運作狀態所發生之費用必須計入維修費扣除。固定資產之改良費用將予以資本化及根據其不同固定資產年期計提折舊。固定資產出售盈利處理： 固定資產出售虧損處理： 例：固定資產（原值）2000 借：現金 15

16、00 例：固定資產（原值）2000 借：現金 1000累計折舊800 借：累計折舊 800 累計折舊800 借：累計折舊 800出售金額1500 貸：固定資產清理 300 出售金額1000 借：管理費用什項 200假設：無其他出售支出 貸：固定資產（原值） 2000 假設：無其他出售支出 貸：固定資產（原值）2000當月底結算盈利轉入香港公司，打出h單：借：固定資產清理 300（盈利）貸：往來戶香港公司 300注：所有已出售（或報廢）的固定資產應從固定資產明細表上刪除。固定資產 科目內容分錄處理所需原始憑證1房屋及建筑物指宿舍及辦公樓等建筑物。建筑物的裝修費用亦需在本科目核算：臨時或短期建設銷

17、售活動房或樣板房的費用應視作開發成本（或銷售成本）入賬，不屬固定資產（原因：1.臨時/短期性質2.產權證辦理問題）借：固定資產建筑物貸：在建工程/銀行存款/現金房屋購買合同（或建筑合同）（主要頁數復印本）工程結算書/建安發票領導審批文件（申購表）銀行付款憑單2運輸設備指客貨車、私家車、貨車及工具車等借：固定資產運輸設備貸：銀行存款/現金現金支出傳票/銀行付款憑單購買合同、發票、送貨單等領導審批文件（申購表）3電子設備指以電力啟動的設備（電腦、打印機、復印機、傳真機、空調、工程機器及儀器設備等）借：固定資產-電子設備貸：銀行存款/現金同上4其他指其他不包括在上列的固定資產（例：辦公桌、椅及文件柜

18、等）借：固定資產-其他貸：銀行存款/現金同上往來戶往來戶主要核算與香港公司、國內集團/兄弟公司的貨幣資金調撥、找墊費用等經濟往來業務。設置“香港公司”、“國內集團公司”、兩個明細科目核算。每月須進行往來賬戶核對。如對賬金額不符時，應及時反饋、核查。對有爭議（或長期未能處理）的款項須及時報告集團財務部協調解決。科目內容分錄處理所需原始憑證1香港公司主要包括香港資金調撥、代墊費用及國內公司代墊費用等應分別設置三級明細子目分開核算不同類別往來款項每月需編制“往來戶調節表”列出未達事項。（注：對賬雙方余額相符時，亦需編制“往來戶調節表”列出并未達事項）香港匯入港幣如有直接扣除境外匯費的，應按示扣金額入

19、賬，境外匯費作“財務費用銀行費用”列支固定資產出售盈利按規定應作出明細表，并在發生當月開出h單送香港公司入賬1. 收到調撥表：借：銀行存款貸：往來戶香港公司2.收到c單：借：開發成本/管理費用（有關科目）貸：往來戶香港公司3.開出h單：借：往來戶香港公司貸：現金/銀行存款4.固定資產出售盈利：借：出售固定資產盈利貸：往來戶香港公司付款通知單（徐先生收款收據銀行收款單香港c單及發票h單（代墊費用）出售合同/發票銀行收款單2國內集團公司指與地產集團內公司及其他兄弟（非集團）公司經濟往來所產生的款項應按個別公司名稱設置三級科目1.代墊費用：借：往來戶國內集團公司貸：現金/銀行存款2. 1往來暫借款：

20、借：往來戶國內集團公司貸：現金/銀行存款2.2收回往來暫借款借：現金/銀行存款貸：往來戶國內集團公司銀行付款憑單發票企業領導批準文件銀行付款憑單銀行進賬單收款收據流動資產 科目內容分錄處理所需原始憑證1現金指由企業出納保管的庫存流動現金設有外幣現金的企業，應分別設置人民幣現金、各種外幣現金等明細子目及“現金日記賬”進行核算1. 1現金收入：借：現金貸：其他應收款/預收賬款/商品房銷售收入/什項收入12送存現金借：銀行存款貸：現金21現金支出借：費用/預付費用/其他應付款貸：現金2. 2提取現金借：現金貸：銀行存款收款收據現金存單/銀行進賬單現金支出傳票發票/收款收據企業領導批文支票存根2銀行存

21、款指企業存放于銀行儲蓄戶、基本戶、及存折中的存款（包括其他貨幣資金，如：外埠存款，公司信用卡）企業應按其開設的銀行存款性質（基本戶/儲蓄戶/定期/活期/存折/輔助戶/資本金戶等）分別設置明細科目1. 收到業務款項借：銀行存款貸：預收賬款/應收賬款/其他應收款/商品房銷售收入/銀行存款2. 支付業務費用：借：費用/預付費用/其他應付款貸：銀行存款3. 結匯：借：銀行存款人民幣借/貸：財務費用匯兌損益/資本公積貸：銀行存款-外幣銀行進賬單/收款通知單銀行付款憑單/支票存根發票銀行收/付款通知單在記賬憑證填寫匯兌損益的計算方法流動資產 科目內容分錄處理所需原始憑證3應收賬款本科目核算企業因出租及轉讓

22、銷售商品房、店面、車庫位、商鋪位、儲存間等及提供服務（如物業管理、工程監理、銷售中介）等主營業務，而應向購買、接受和租用單位或個人、接受服務單位收取的款項包括：（1）應收（樓房、店面、車庫位、商鋪、儲藏間）銷售款（2）應收（物業管理，工程監理、銷售中介）費應按不同的債務單位或個人設置明細科目1.簽訂銷售合同后確認收入：借：應收賬款售樓款（/物管費）貸：商品房銷售（/物業管理費）收入銷售清單銀行進賬單/收款通知單銷售發票4其他應收款企業除應收賬款，預付賬款以外的其他應收、暫付其他單位和個人的各種款項包括：（1）應收各種賠款、罰款（2）存出保證金（包括向各政府部門預付保證金、押金）（3）備用金（4

23、）應向企業職工收取的各種墊付款，暫借款（如差旅費）（5）應向其他企業及施工單位收取的各種墊付款（6）其他：代繳代收水電費應按其他應收款項目分類及不同的債務單位或個人設置明細子目對企業長期（指多于6個月）掛賬不能結算的賬戶（備用金除外），應上報集團財務部咨詢處理意見1.業務暫借款：借：其他應收款（個人）貸：現金2.備用金借：其他應收款（個人）貸：現金3.其他應收款3.1代繳/支付時：借：其他應收款貸：現金/銀行存款3.2 代收/收回時：借：現金/銀行存款貸：其他應收款經審批的借款單經審批的借款單現金支出傳票/銀行付款憑單發票/收款收據/審批工作單銀行進賬單/收款單收款收據流動資產 科目內容分錄處

24、理所需原始憑證5其他預付費用企業已經預付，但權責示發生的款項。有關預付費用要按權責發生情況每月攤銷（例：（1）預付保險費（2）其他預付費用）應按費用總類設置明細科目借：其他預付費用貸：現金/銀行存款現金支出傳票發票預付費用攤銷明細表6庫存材料本科目核算企業按不同工程需要（建筑，裝修等）購入及已驗收入庫的材料，并以實際發生成本核算，包括：（1）廣場磚，外墻磚（2）磁磚，潔具，石板，木門，井蓋（3）其他材料等應按材料的類別、品種、規格和存放地點，設置材料明細賬應定期清查倉庫及盤點。對盤盈、盤虧、毀損查明原因及編制清冊報告企業領導批準后作賬務處理1. 支付材料定金：借：預付賬款貸：現金/銀行存款2材

25、料驗收入庫：借：庫存材料貸：預付賬款貸：現金/銀行存款3 施工領用材料借：開發成本（工程/維修用）貸：庫存材料4 收回施工領用材料款借：現金/銀行存款貸：開發成本（工程/維修用）材料采購合同發票銀行付款憑單/現金支出傳票入庫驗收單領用單/出庫單工程材料領用審批單材料合同/出庫單收款收據/銀行進賬單7預付賬款企業按照工程合同規定預付給承包單位的工程款和材料款及按照購貨合同規定預付給供應單位的購貨款。包括：（1）預付工程款（2）預付材料款應按工程承包單位和物資、材料供應單位名稱設置明細賬1. 支付工程進度款：借：預付賬款貸：現金/銀行存款2工程竣工驗收結算時：借：開發成本（結算總成本）貸：預付賬款

26、（沖減預付賬款）貸：其他應付款（預留保修金）開發間接費用（扣回水電費）現金/銀行存款（應付余款）工程進度款審批文件現金支出傳票/銀行付款憑單建安發票工程決算審批文件現金支出傳票/銀行付款憑單建安發票扣回費用項目收款收據流動資產 科目內容分錄處理所需原始憑證8開發成本本科目核算企業在土地、房屋、基礎及配套設施、建筑裝飾工程等開發過程中所發生的各項支出：包括：（1）土地費用（2）前期工程費用（3）基礎設施建設費用（4）建筑安裝工程費用（5）公共配套設施建設費用（6）開發間接費用應按上述六大類開發費用種類設置二級科目；并在各二級科目下設置相關三級科目進行核算。（請參考3.2-（2）開發成本科目明細表

27、及附注（1-15）1. 購置土地：借：開發成本土地費用貸：現金/銀行存款2.月底按工程審批單結轉成本：借：開發成本建安工程費用貸：預付賬款3.支付零星工程款：借：開發成本貸：現金/銀行存款4.支付白螞防治費、消防、質檢、測量、花木款等：借：開發成本貸：現金/銀行存款土地轉讓合同發票銀行付款憑單工程進度款審批文件/決算書建安發票零星工程決算文件建安發票/銀行付款憑單發票銀行付款憑單流動負債 科目內容分錄處理所需原始憑證1銀行貸款 企業借入的銀行貸款短期銀行貸款利息須每月按尚未償還貸款金額、貸款利率及當月欠款開數計提1. 收到銀行貸款：借：銀行存款貸：銀行貸款2.計提貸款利息：借：財務費用利息支出

28、貸：應計費用貸款合同（主要頁數復印本）銀行進賬憑證利息計算單2應付賬款企業因購買材料物資和接受勞務供應等而應付給供應單位的款項，及因出包工程應付給工程承包單位的工程款借：開發成本/管理費用貸：應付賬款采購合同/申請單發票/驗收入庫單流動負債 科目內容分錄處理所需原始憑證3其他應付款企業與工程、材料采購并無直接業務關系的其他應付款、暫收其他個人或單位的款項：包括：（1）存入保證金（圖紙押金、履約保證金等）（2）制服、自裝修、辨證、搬運、租賃押金（3）代收代付款項（契稅、個人所得稅等）（4）預留保修金（5）其他應付款項按應付或暫收款項類別及單位（或個人）設置明細賬1.1圖紙押金/履約保證金：借：現

29、金/銀行存款貸：其他應付款存入保證金1.2退還圖紙/履約保證金：借：其他應付款存入保證金貸：現金/銀行存款2.其他押金：借：現金貸：其他應付款-押金3.1代付款項時：借：其他應付款貸：現金/銀行存款3.2代收款項時：借：現金/銀行存款貸：其他應付款4.1退還保修金（無保修問題）借：其他應付款-保修金貸：現金/銀行存款4.2施工隊不處理保修問題：借：其他應收款代墊保修支出貸：現金/銀行存款4.3扣回施工隊保修金：借：其他應付款保修金貸：其他應收款找墊保修金支出現金/銀行存款按工程合同/中標通知書規定收款收據/銀行進賬單未中標通知書工程驗收合格報告/退保修金通知書現金支出傳票/銀行付款憑單收款收據

30、/銀行進賬單發票銀行付款憑單收款收據/銀行進賬單工程保修金審批文件收款收據/銀行付款憑單維修扣款憑單/工作聯系單銀行付款憑單維修扣款憑單收款收據/銀行付款憑單流動負債 科目內容分錄處理所需原始憑證4應計費用本科目核算企業應預提計入成本、費用，但尚未實際支付的各項支出。包括：（1）應計銀行貸款每月利息（2）應計薪金、年終薪金（3）應計中介費/應計香港公司管理費（4）其他應計費用應按照費用種類設置明細科目進行核算借：管理費用薪金/年終獎金/香港公司管理費借：財務費用利息支出借：銷售費用中介費貸：應計費用 工資匯總表/計算方式利息計算單按售樓月報表/附注說明計算5應交稅金企業因經營而應交納的各種稅金

31、包括：（1）營業稅（2）企業所得稅（1） 地增值稅（4）教育附加費（5）堤防費應按上述每項稅金設置明細科目1. 計提：借：經營稅金及附加貸：應交稅金2. 支付：借：應交稅金貸：現金/銀行存款稅務發票/稅收通用繳款書6預收賬款指企業按照認購書、銷售合同規定預收購買商品房、商鋪位、車庫位的單位或個人的定金及未簽訂正式合同前的售樓、商鋪、車庫等款項及預收物業管理費：包括：（1）預收售樓款（2）預收物管費應按預收賬款的類別及單位（或個人）設置明細科目1.已收的定金/樓款/物管費（未簽合同前）：借：現金/銀行存款貸：預收賬款-定金/物管費收款收據、發票銀行進賬單售樓認購書銷售清單（合同號、金額等）銷售發

32、票/銀行進賬單所有者權益 科目內容分錄處理所需原始憑證1實收資本企業實際收到的投資單位/股東投入的資本包括：（1）現金（人民幣、港幣、美元）（2）土地（3）機器設備應按投資單位/股東名稱設置明細科目1. 收到資本金：借：現金/銀行存款貸：實收資本2.轉增資本：借：資本公積貸：實收資本董事會議記錄復印本銀行進賬單/匯款單調撥款/付款通知單收款收據2資本公積本科目核算企業取得的資本公積包括：（1）外幣資本匯率折算差額（2）資本溢價（3）接受現金或資產捐贈（4）法定資產重估增值（5）其他資本公積按資本公積形式類別設置明細科目1.外幣資本匯率折算差額借：銀行存款貸：實收資本貸：資本公積銀行進賬單/匯款

33、單調撥款/付款通知單3本月盈利（200年月份盈利本科目核算企業本月（年）實現的利潤（或虧損）總額月底結算利潤時，應將所有的收入、成本及費用科目的余額，轉入本科目內計算當月盈利（虧損）年末時，應將年度總收入、成本及費用支出相抵后結出該年實現的盈利或虧損總額，轉入“盈利”科目每月/年結轉時：借：收入科目貸：成本/費用科目借/貸：本月盈利4盈利本科目核算企業至本期為止的累計利潤（或虧損）開發成本明細表附注1：附注2：附注3：土地款（包括以下內容）土地轉讓契稅辦理土地登記證費征地費土地拆圈安置補償費（包括如下內容）小區綠地賠償費地上物補償地下物補償規劃設計費（包括以下內容）工程項目可行性研究咨詢費總體

34、規劃園林景觀設計建筑外觀戶型配套設施設計建筑施工圖紙設計設計更改費方案設計費工程曬圖費工程圖復印費效果圖費檔案整理費編標費政府手續費（包括以下內容）工程質量監督費工程咨詢費工程預算費工程招投標費簽證費/合同鑒證費散裝水泥專項基金總產權證手續費測量費白螞處理費人防易地建設費消防建審/配套費交易報建手續費（包括以下內容工程報批建設房產交易手續費附注4：附注5：附注6：附注7：附注8：附注9：水文、地質勘察費（包括以下內容）測繪費勘察審查費現場勘察勘察審查費規劃方案施工圖紙審查鉆探費三通一平（包括如下內容）臨時通路臨時通水臨時通電平整土地供電工程（包括以下內容）移桿配電柜開閉所供電管線架設變壓器核測

35、電源維修施工用電費路燈供水工程（包括如下內容）給水/排水/雨水管鋪設安裝費供排水系統施工用水費排污工程（包括如下內容）自來水維修疏通污水管道道路工程（包括如下內容）路沿石路面修補/零星修繕道路材料款土石方開發成本明細表附注10：附注11：附注12：綠化工程（包括以下內容）小品雕塑景觀綠化人工磚裝飾工程費（包括如下內容）土建水電卷簾門真石漆鐵藝鋼結構防盜門樁基礎電梯款監理費整改補強工程圍墻物業管理設施（包括如下內容）物業房道閘崗亭閉路監控地下室交通安全設施地下車庫設施附注13：附注14：附注15：配套費（包括以下內容）城市基礎設施配套費消防配套費公共設施維修基金煤氣管道設計費有線電視室外費、線路

36、安裝寬帶網絡建設費垃圾箱安裝網球場工程智能化工程會所（包括以下內容）室外網球場室外泳池更衣室管理中心（包括以下內容）食堂開發成本會計科目明細表一級科目：開發成本 二級科目：開發間接費用二級科目：公共配套設施建設費二級科目：建筑安裝工程費二級科目：基礎設施建設費二級科目：前期工程費二級科目： 土地費用三級科目：1. 施工現場工程人員工資2. 施工現場臨時工人工資3. 水電費4. 維修費用5. 施工現場臨時設施6. 其他 三級科目：1. 居委會2. 派出所3. 托兒所4. 幼兒園5. 公廁6. 停車場7. 人防工程8. 物業管理設施9. 配套費10. 會所11. 管理中心三級科目：1. 建安工程費

37、2. 裝飾工程費三級科目：1. 供電工程2. 供水工程3. 供氣工程4. 排污工程5. 道路工程6. 綠化工程三級科目：1. 規劃設計費2. 政府手續費3. 水文、地質勘察費4. 三通一平5. 圍墻工程三級科目：1 土地出讓金2 土地拆圈補償費（明細見附表）3 土地租用費 節芁螅螁袈莄薈蚇袇蒆螃羅袇膅薆袁羆羋螁螇羅莀薄蚃羄薂莇肂羃節螞羈羂莄蒅襖羈蕆蟻螀羈膆蒄蚆羀艿蠆羅聿莁蒂袁肈蒃蚇螇肇芃蒀螂肆蒞螆蚈肅蒈薈羇肅膇螄袃肄芀薇蝿膃莂螂蚅膂蒄薅羄膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂腿膈螞蚈膈芀蒄羆膇莃蝕袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄芄芇蒁肅芃葿蚆罿芃薂蕿裊節芁螅螁袈莄薈蚇袇蒆螃羅袇膅薆袁羆羋螁螇羅莀薄蚃羄薂莇肂羃節螞羈羂莄蒅

38、襖羈蕆蟻螀羈膆蒄蚆羀艿蠆羅聿莁蒂袁肈蒃蚇螇肇芃蒀螂肆蒞螆蚈肅蒈薈羇肅膇螄袃肄芀薇蝿膃莂螂蚅膂蒄薅羄膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂腿膈螞蚈膈芀蒄羆膇莃蝕袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄芄芇蒁肅芃葿蚆罿芃薂蕿裊節芁螅螁袈莄薈蚇袇蒆螃羅袇膅薆袁羆羋螁螇羅莀薄蚃羄薂莇肂羃節螞羈羂莄蒅襖羈蕆蟻螀羈膆蒄蚆羀艿蠆羅聿莁蒂袁肈蒃蚇螇肇芃蒀螂肆蒞螆蚈肅蒈薈羇肅膇螄袃肄芀薇蝿膃莂螂蚅膂蒄薅羄膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂腿膈螞蚈膈芀蒄羆膇莃蝕袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄芄芇蒁肅芃葿蚆罿芃薂蕿裊節芁螅螁袈莄薈蚇袇蒆螃羅袇膅薆袁羆羋螁螇羅莀薄蚃羄薂莇肂羃節螞羈羂莄蒅襖羈蕆蟻螀羈膆蒄蚆羀艿蠆羅聿莁蒂袁肈蒃蚇螇肇芃蒀螂肆蒞螆蚈肅蒈薈羇肅膇螄袃肄芀薇蝿膃莂螂

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47、羅聿莁蒂袁肈蒃蚇螇肇芃蒀螂肆蒞螆蚈肅蒈薈羇肅膇螄袃肄芀薇蝿膃莂螂蚅膂蒄薅羄膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂腿膈螞蚈膈芀蒄羆膇莃蝕袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄芄芇蒁肅芃葿蚆罿芃薂蕿裊節芁螅螁袈莄薈蚇袇蒆螃羅袇膅薆袁羆羋螁螇羅莀薄蚃羄薂莇肂羃節螞羈羂莄蒅襖羈蕆蟻螀羈膆蒄蚆羀艿蠆羅聿莁蒂袁肈蒃蚇螇肇芃蒀螂肆蒞螆蚈肅蒈薈羇肅膇螄袃肄芀薇蝿膃莂螂蚅膂蒄薅羄膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂腿膈螞蚈膈芀蒄羆膇莃蝕袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄芄芇蒁肅芃葿蚆罿芃薂蕿裊節芁螅螁袈莄薈蚇袇蒆螃羅袇膅薆袁羆羋螁螇羅莀薄蚃羄薂莇肂羃節螞羈羂莄蒅襖羈蕆蟻螀羈膆蒄蚆羀艿蠆羅聿莁蒂袁肈蒃蚇螇肇芃蒀螂肆蒞螆蚈肅蒈薈羇肅膇螄袃肄芀薇蝿膃莂螂蚅膂蒄薅羄膁膄莈袀膀莆薃

48、袆腿蒈蒆螂腿膈螞蚈膈芀蒄羆膇莃蝕袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄芄芇蒁肅芃葿蚆罿芃薂蕿裊節芁螅螁袈莄薈蚇袇蒆螃羅袇膅薆袁羆羋螁螇羅莀薄蚃羄薂莇肂羃節螞羈羂莄蒅襖羈蕆蟻螀羈膆蒄蚆羀艿蠆羅聿莁蒂袁肈蒃蚇螇肇芃蒀螂肆蒞螆蚈肅蒈薈羇肅膇螄袃肄芀薇蝿膃莂螂蚅膂蒄薅羄膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂腿膈螞蚈膈芀蒄羆膇莃蝕袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄芄芇蒁肅芃葿蚆罿芃薂蕿裊節芁螅螁袈莄薈蚇袇蒆螃羅袇膅薆袁羆羋螁螇羅莀薄蚃羄薂莇肂羃節螞羈羂莄蒅襖羈蕆蟻螀羈膆蒄蚆羀艿蠆羅聿莁蒂袁肈蒃蚇螇肇芃蒀螂肆蒞螆蚈肅蒈薈羇肅膇螄袃肄芀薇蝿膃莂螂蚅膂蒄薅羄膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂腿膈螞蚈膈芀蒄羆膇莃蝕袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄芄芇蒁肅芃葿蚆罿芃薂蕿裊節芁螅螁袈莄薈

49、蚇袇蒆螃羅袇膅薆袁羆羋螁螇羅莀薄蚃羄薂莇肂羃節螞羈羂莄蒅襖羈蕆蟻螀羈膆蒄蚆羀艿蠆羅聿莁蒂袁肈蒃蚇螇肇芃蒀螂肆蒞螆蚈肅蒈薈羇肅膇螄袃肄芀薇蝿膃莂螂蚅膂蒄薅羄膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂腿膈螞蚈膈芀蒄羆膇莃蝕袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄芄芇蒁肅芃葿蚆罿芃薂蕿裊節芁螅螁袈莄薈蚇袇蒆螃羅袇膅薆袁羆羋螁螇羅莀薄蚃羄薂莇肂羃節螞羈羂莄蒅襖羈蕆蟻螀羈膆蒄蚆羀艿蠆羅聿莁蒂袁肈蒃蚇螇肇芃蒀螂肆蒞螆蚈肅蒈薈羇肅膇螄袃肄芀薇蝿膃莂螂蚅膂蒄薅羄膁膄莈袀膀莆薃袆腿蒈蒆螂腿膈螞蚈膈芀蒄羆膇莃蝕袂芆蒅蒃螈芅膅蚈蚄芄芇蒁肅芃葿蚆罿芃薂蕿裊節芁螅螁袈莄薈蚇袇蒆螃羅袇膅薆袁羆羋螁螇羅莀薄蚃羄薂莇肂羃節螞羈羂莄蒅襖羈蕆蟻螀羈膆蒄蚆羀艿蠆羅聿莁蒂袁肈蒃蚇螇肇芃蒀螂肆蒞螆蚈肅蒈薈羇肅膇螄袃肄芀薇蝿膃莂螂蚅膂蒄薅羄膁膄