1、XX年稅源普查工作總結 為認真貫徹落實科學發展觀，全面掌控全區稅源的相關 經濟稅收信息，摸清稅源底數，促進稅收征管工作科學化、 精細化、規范化，增加地方財政收入，區政府組織區財政、 區國稅、區地稅三家于 200*年 7月中旬至 10月下旬對全區 稅源情況進行了普查。 一、主要問題 調研專班對區直、鎮辦的稅源普查情況進行了重點抽查， 共抽查企業 50 家。通過抽查以及在全區稅源普查中發現， 我區在稅收征管方面還存在一些問題，主要反映在以下幾個 方面： 1、企業財務不規范。其主要表現為：有的企業沒有會 計 ; 有的企業會計設置不規范 ; 有的企業財務處理不規范。如 中江石油機械有限公司至今無帳。在

2、我們調查的 50 家企業 中，只有三環海通汽車銷售服務公司、湖北省水文地質工程 地質勘察院和金鵬紡織三家財務較為規范外，其余都不同程 度的存在不執行企業會計制度、各項費用計提后不按政策執 行，從而導致企業經營情況失真，稅收流失等問題。如新宇 紡織提取巨額職工福利費 300 萬元長期放在應付款科目，既 沒有向職工發放應支付的 100 萬元福利費，也沒有向國庫上 繳應支付的社會保障費 200 萬元，涉嫌偷逃企業所得稅。如 昊捷商貿有限公司在財務處理中將利潤攤入裝修、門面轉讓 費、折舊等科目，加大經營成本，減少公司利潤，從而逃避 稅收。大部分企業未分稅種明細提取和繳納稅款，有的企業 未設置應交稅金帳

3、，無法反應應交稅金明細，有的企業用行 政事業單位的科目記帳。 2、稅務部門自查上報數據與重點抽查數據有較大差距。 從抽查的 50 家企業匯總情況來看，稅務部門自查上報的稅 源為萬元，而入戶調查的稅源為萬元，兩者相差萬元，重點 抽查稅源比稅務部門上報稅源增 %，其中以區直和郢城相差 數據最大。區直 13 家企業稅務部門自查上報稅源為萬元， 而入戶調查的稅源為萬元，兩者相差萬元，重點抽查稅源比 稅務部門自查上報稅源增 %;郢城鎮 6 家企業稅務部門自查上 報稅源為 267 萬元，而入戶調查的稅源為萬元，兩者相差萬 元，重點抽查稅源比稅務部門自查上報稅源增 %。由此可看 出，我區稅收增長還很有潛力可

4、挖。 3、企業納稅屬地劃分不明確。在這次重點抽查中，發 現* 三環海通汽車銷售服務有限公司、江漢佳業稅務部門是 作為區直企業上報的，而同時郢城鎮、李埠鎮也分別上報了 這兩個企業。通過調查，我們認為這兩個企業納稅屬地應分 別為郢城鎮、李埠鎮。 4、鄉鎮稅收征管工作有待加強。全區 7 個鎮 2 個農場 國稅設川店征收處、太湖征收處、城北征收處、城南征收處 彌市征收站共 4 個征收機構 ; 地稅設紀南征收分局、馬山征 收分局、西城征收分局彌李征收處共三個征收機構。國稅、 地稅平均一個征收機構負責 2-3 個鄉鎮的稅收征管工作， 2-3 個人負責一個鄉鎮的稅收征管工作。雖然鄉鎮稅收征管人員 人平征收稅

5、款較城區稅收征管人員人平征收稅款低，但因鄉 鎮地域遼闊，稅源小且稅源比較分散，征收難度、征收工作 量遠比城區要大，我們認為有些地方的稅收征管人員不足。 由于鄉鎮稅收征管人員的不足，從而導致了鄉鎮一方面不能 完成上級年初下達的稅收征管任務，而另一方面又同時存在 大量稅收流失的問題，這方面的問題，地稅相對國稅來說表 現得更為突出。由于契稅、耕地占用稅從 XX 年由財政部門 移交地稅部門征收，導致有些鄉鎮的契稅和耕地占用稅的征 收很不理想，如川店鎮在將這兩小稅移交地稅部門征收時有 近 10 萬元的稅源，近兩年來一直沒有征收。與此同時，由 于鄉鎮不能按時完成年初區下達的稅收征收任務，從而又引 發了稅務

6、部門一個不好的工作方法和習慣調稅，這一方 面影響了區委區政府對各地的稅收任務完成情況考核的公 平性; 另一方面也影響了每年各地稅務收入完成數據的真實 性，從而進一步影響了區委區政府在確定各地宏觀稅費的正 確決策 ; 第三也加大了調稅完成任務鄉鎮的財政支出。 5、地稅小額稅種漏征漏管現象較為嚴重。從重點抽查 反映的情況來看，地稅小額稅種漏征現象較為嚴重。從天發 金達利房產公司提交的自查數據表明該企業未交納土地增 值稅 ; 荷花機床公司財務報表反映該企業城建稅未按規定稅 率繳納，沒有繳納印花稅、耕地占用稅和房產稅 ; 漢科生物 公司城建稅、印花稅未按規定稅率繳納，土地使用稅、房產 稅未核查到實際面

7、積。 6、定額征收管理有待進一步加強。在定額征收管理方 面主要存在定額標準過低的問題。如八嶺山鎮兩個磚瓦廠年 利潤在百萬元以上，而每年的國稅和地稅合計定額只有 1 萬 元左右 ; 七匹狼專賣店每月的營業稅征收定額只有 800 元 ; 荊 楚人家商貿公司每月的營業稅征收定額只有 1500 元，且未 核定是否交納土地使用稅和房產稅 ; 錦繡園酒店每月的營業 稅征收定額只有 3000 元; 青蓮酒家每月的營業稅征收定額只 有 30000 元，且未核定各分店的納稅情況，等等。 7、個體工商戶起征點核定有待進一步規范。從這次普 查和重點抽查中發現，個體工商稅收起征點的核定主要存在 達到起征點的工商戶比例

8、明顯偏低以及不公平、不公開的問 題。從這次普查的情況來看，全區在國稅部門登記的個體工 商戶達到起征點的僅占 %，在地稅部門登記的個體工商戶達 到起征點的占 76%，國稅的比例明顯偏低。不公平的表現為 標準不一，倚輕倚重。如八嶺山鎮一大型超市在這次普查中 發現其未達到起征點，而同在該鎮的其它幾個規模比其小的 超市卻都達到了起征點，明顯存在核定標準不一，倚輕倚重 問題。不公開主要反映為各地沒有將轄區內所有個體工商戶 的納稅情況向廣大人民群眾公布，沒有形成全社會監督辦稅 的氛圍。 二、對策建議 1、切實加強企業財務管理。一是要建立健全企業會計 隊伍，并做到持證上崗，并為每一個會計從業人員建立會計 從

9、業誠信檔案，防止會計從業人員做假帳。二是要加大企業 會計從業人員的培訓力度，財政、國稅、地稅部門聯合舉辦 企業負責人和會計從業人員培訓班，宣傳財稅政策，加強財 務會計業務學習，提高企業會計從業人員素質。三是要加大 會計法執法檢查力度，及時查處企業違反會計法的 行為。 2、切實加強稅源信息管理。 重點加強納稅人戶籍信息、 申報信息、財務信息、發票信息以及社會綜合治稅信息的管 理。結合稅務登記換證工作，規范設立、變更等各類登記信 息采集，切實加強戶源監控和戶籍信息的動態管理。充分利 用信息化手段，切實加強財務會計數據信息采集。進一步搞 好納稅申報的審核比對，特別是要注重加強貨物運輸業申報 表與發票

10、清單的審核比對。結合“發票有獎”活動，落實納 稅人逐筆開具發票制度，尤其要重點整治餐飲、娛樂和其他 服務業不開票、 開假票、虛開票的問題， 全面做到以票控稅、 驗舊購新，抓好發票使用信息管理。同時，強化發票內部管 理監督，研究制定相關措施， 堵塞內部管理漏洞。 與此同時， 切實抓好國稅、地稅部門納稅信息資源共享工作，在抓好主 體稅種征收工作的同時，切實抓好附稅的征收工作。 3、切實加強稅負分析。國稅、地稅部門每季度要對重 點稅源企業的增值稅、營業稅、企業所得稅稅負進行分析， 全年要進行包括整體稅負、行業稅負、稅種稅負和重點稅源 稅負等的全面分析。在搞好全面分析的同時，要著力對稅負 明顯偏低的地

11、方、有疑點的企業和存在問題多的行業進行分 析，最大限度地將稅源轉化成稅收。 4、切實加強稅務稽查。要把組織地方稅收專項檢查和 查處大要案件作為稽查工作的中心任務，大力整頓和規范稅 收秩序。對重點行業實施專項檢查，對重點稅源實施分級分 類稽查，對重點區域實施專項整治，對涉稅違法犯罪行為嚴 厲查處。 切實抓好國地稅稽查協作機制， 加強稅警聯合辦案。 與此同時，對本次稅源普查發現的 200* 年稅收預測減幅較大 的企業立即進行稅務稽查。如天發金利達房地產公司預測稅 收減少 120萬元; 新宇紡織公司預測稅收減少 74萬元，同時 提取 300萬元的巨額福利費 ; 中江石油公司應建帳未建帳 ; 金 谷王

12、實業公司 06、07 兩年預測納稅為負 ; 菱角湖棉業公司 06 年應納稅額為 -127 萬元， 07 年預測僅為萬元。 5、切實加強定額征收和起征點核定管理。定額征收原 則上要實行微機定稅，嚴格規范核定程序，嚴格實行聽證會 制度和定額公示制度。區國稅、區地稅部門要選定部分行業 的定額參數，進行定額標準區間比較，以評價各征收單位定 額核定的科學性、合理性。與此同時，積極創造條件，減少 定額征收的企業，逐步過渡到按企業實際納稅額和規定稅率 征收。在個體工商稅起征點和小企業納稅人的核定上，必須 做到標準統一、應稅額度核定準確以及公平、公正、公開， 既不能征收過頭稅，也不能有稅不征。 6、切實加強社會辦稅力度。國稅、地稅部門要采取切 實有效的措施，加大對各項稅收政策的宣傳力度，將各項稅 收政策交給廣大人民群眾。與此同時，各地稅務部門必須采 取一切切實可行的方式方法將本轄區內所有工商戶的納稅 情況向廣大人民群眾公布，接受廣大人民群眾的監督。 7、切實抓好稅收隊伍建設。一是要切實加強稅務干部 隊伍的政治素質和業務技能的培訓