1、銀行儲蓄事后監督管理辦法第一章總則第一條為了完善農業銀行儲蓄核算管理，強化事后監督，進一步提高儲蓄會計核算質量，根據儲蓄核算制度的要求，特制定本辦法。第二條儲蓄事后監督的任務。一、按照國家儲蓄政策和儲蓄管理條例的要求以及儲蓄會計核算制度的規定，監督儲蓄帳務的處理、利息計算及資金收付的真實、正確、合法。二、監督儲蓄明細核算和綜合核算的記載和反映是否真實、完整。三、履行監督職責，嚴把帳務質量關，杜絕、堵塞一切差錯和漏洞。四、儲蓄門市業務用手工或微機處理，均用本辦法進行監督。第二章儲蓄事后監督組織及帳務的設置第三條凡辦理儲蓄業務的行（處、所）都要進行事后監督，視儲蓄業務量的大小，合理配備儲蓄事后監督

2、人員。一、直接管轄儲蓄所的行（處）要設置專職人員，集中對所屬儲蓄所的日常會計核算進行明細監督。二、對不便于實行集中監督的儲蓄所、城市中業務量大的儲蓄所，可以單獨配備儲蓄事后監督人員。三、基層營業所所屬儲蓄所（含代辦所）的專、兼柜的儲蓄事后監督可由儲蓄所坐班主任兼任或指定專人負責此項工作。四、儲蓄事后監督人員應由熟悉業務、工作責任心強、堅持原則的人員擔任。第四條明細核算帳戶部分設以下分戶帳：一、各種儲蓄存款分戶帳。該帳是以儲蓄所（柜）的會計憑證代帳或建立副本帳，用以監督儲蓄所（柜）的帳務核算和控制儲蓄所存款分戶帳的變化情況。二、轄內處、所內部往來明細帳。按儲蓄所立戶，根據各儲蓄所當天內部往來傳票

3、逐筆登記，按旬與會計部門對帳，年底余額應與會計部門該科目余額相等。三、營業支出科目各種儲蓄利息支出明細帳。根據儲蓄所（柜）本科目的傳票分子目立戶記帳。四、其他各綜合類科目，如發生其他營業收入、其他營業支出、利息收入和利息支出等，應在有關科目下按照統一的規定設立帳戶。五、備用金帳戶。根據對各儲蓄所（柜）核定的備用金限額，按所設備用金分戶帳，用以監督各儲蓄所備用金的增減變化情況。六、各種有關登記簿，按照監督的要求，應設以下幾種登記簿：存單（折）掛失登記簿、異地托收入登記簿、重要空白憑證登記簿、有價單證登記簿、差錯查詢登記簿、核打總余額登記簿、會計檔案保管、調閱登記簿、開銷戶登記簿和查庫登記簿。第五

4、條綜合核算帳戶部分設立以下帳表：一、總帳。按會計科目設立，是各科目的總括記錄，統馭明細帳的主要工具，也是編制各項報表的依據，根據各科目日結單的借、貸發生額合計數填記并結出余額。二、會計報表。根據總帳編制月份和年度業務報表。第三章儲蓄事后監督的基本內容第六條審核儲蓄會計憑證。一、核打各項業務憑證的張數、借貸發生額是否與有關科目日結單的借貸發生額相符。二、審核各項業務憑證的要素是否填寫完整、正確。如：使用的憑證種類及科目、帳戶名稱是否正確，憑證號是否銜接；日期、戶名、金額、存期、利率、業務公章等是否正確，憑印支取的是否蓋預留印鑒，支取時所蓋印章與預留印鑒是否相符。三、審核憑證的真實性、正確性、合法

5、性。（一）要注意辨別憑證的異常跡象，如：涂改、補寫、浸蝕、偽造印章、簽字等。（二）銷戶的定期存單是否到期，存單與底帳的總號是否一致，提前支取存款人的身份證件是否符合要求，背書是否清楚等。（三）銷戶的存單（折）是否屬本所簽發的，其字號是否與遺失、被盜的空白重要憑證相同，是否掛失，所蓋的業務印章是否偽造的或已經注銷作廢的。第七條審核儲蓄營業日報表。一、審核日報表的編號是否連續，是否有漏號、重號或錯號；編制日期、所名是否有誤；經辦人、復核人簽章是否齊全。二、審核日報表各科目的借、貸發生額是否與有關科目日結單的借、貸發生額相符。三、根據日報表各項目的余額加減本日借貸發生額結出本日余額，看是否與日報表的

6、今日結存額相符，是否與該科目的帳面余額相符。日報表的借貸方發生額分別相加之和是否等于合計欄的數目。零存整取和活期存款應加計各變動戶存款余額與營業日報表核對。四、各種儲蓄的開戶、銷戶數與傳票是否相符；結存戶數前后銜接是否正確。五、日報表的重要空白憑證、有價單證的使用及作廢的張數與表內、外科目傳票是否相符。六、日報表的業務量與各科目日結單的傳票及附件張數是否一致。以上核對相符后，事后監督員應在營業日報表上簽章，并據實登記差錯登記簿。第八條儲蓄存款掛失的審核。一、審核儲蓄所送來的掛失申請書第三聯的各項內容和章戳是否完整、齊全和清楚。二、根據申請書抽出原存款監督卡，復核申請書與底帳的有關內容是否相符，

7、無誤后，用紅藍筆在監督卡上注明“年月日掛失止付”字樣。然后還原底帳。掛失申請書作檔案永久保存。三、若儲戶已辦理結清、轉存或補發后，根據掛失申請書第二聯抽出事后監督卡，核對無誤后，將處理情況登記掛失登記簿有關欄目，第二聯作當天傳票的附件，隨傳票裝訂。第四章儲蓄事后監督操作程序第九條定期整存整取儲蓄的明細監督。開戶時，審核所送來的事后監督聯收入傳票的存入日期、戶名、大小寫金額、存期、帳戶、背書、分錄、到期日、利率、經辦人名章等內容；憑印支取的，是否加蓋儲戶預留印鑒和“憑印支取”戳記。無誤后，逐張加蓋事后監督員名章，然后按存期、帳號面額順序排列放入帳箱。銷戶時，根據每戶結清存單的金額、存入日期、存期

8、和戶名從卡片箱內抽出該戶事后監督聯，首先核以存單號碼、存期、利率、到期日（憑印支取的要驗對印章）是否相符；其次審查結清存單上是否加蓋“結清”章，“現金付訖”章是否有支取日，若為提前支取存單，是否加蓋“提前支取”戳記，存單背面是否批注有身份證、戶口本、軍人證等詳細內容，代取人是否有身份證明；掛失結清者，是否加蓋“掛失結清”戳記。然后逐筆計算利息，并加蓋監督員名章，將抽出的存款傳票與結清存單配對放在一起，順序裝訂。若部分提前支取，應審查原存單是否注明“部分支取元”，留存部分是否另開新存單，其戶名、期限、到期日、利率是否仍按原存單填寫，新豐單是否加蓋“原存單號提前支取，年月日起息”戳記，其他審核同提

9、前支取。第十條定期零存整取儲蓄的明細監督。逐戶審查存款憑條中新開戶部分的存入日期、帳號、戶名、大小寫金額、經辦人名章、背書、存期、到期日、存款余額和“收訖”、“新開戶”戳記等內容齊全、正確后，逐張加蓋監督員名章，分別存期檔次，按帳號順序放入卡片箱內；續存時，逐戶抽出該戶上次憑條，核對存款日期、帳號、戶名、期限、到期日（憑印鑒支取的將印鑒片移至今日存款憑條的下面），根據上張憑條的存款余額加今日存入金額與今日該戶的存款余額核對一致。核對無誤后，將續存憑條加蓋監督員名章插入箱內；銷戶時，根據每戶結清存折從卡片箱內抽出該戶的上張存款憑條，核對帳號、戶名、期限、到期日、存款余額（憑印支取的要驗對印鑒）相

10、符后，逐戶計算利息，無誤后，加蓋監督員名章，并將抽出的上張存款憑條與結清存折配對放在一起，順序裝訂。核打抽出的全部憑條的存款余額并與營業匯總日報表的變動戶昨日余額相核對。第十一條活期儲蓄的明細監督。一、將當日全部活期儲蓄存款憑條按帳號順序排列，逐戶抽出各該戶上日憑條，核對存款日期、帳戶、戶名（憑印鑒支取的應將印鑒片移至今日憑條下面，如是取款憑條，須核對印鑒），再根據上日憑條的存款余額，加減本日發生額，與本日該戶的存款余額核對，無誤后，在當日全部存取憑條上加蓋監督員名章，插入箱內。所抽出的上張憑條加計存款余額，應與營業日報表的變動戶昨日余額數相符，核對公式如下：（1）昨日活期儲蓄存款貸方發生額借方發生額今日活期儲蓄余額。（2）昨日余額變動戶本日余額變動戶昨日余額今日余額。然后再按下列公式驗對憑條張數：今日憑條張數（包括雙筆帳）結清憑條張數新開戶憑條張數應裝訂的憑條張數。抽出的上日憑條，按帳號順序裝訂保管。二、活期儲蓄計息，即積數計息和查表計息。積數計息法是以存款余額乘以所存天數，求出每筆余額計息積數，結息時（或清戶時），再將計息積數累計之和乘以日利率，得出應付利息。查表計息法是根