1、預算管理辦法實施細則為加強與規范公司預算管理，提升企業經營業績，預測公司經營風險，制定 本細則。第一節 預算的編制一、預算編制的范圍公司所有涉及財務收支的業務活動或所有能引起公司財務狀況發生變化的業 務活動。二、預算編制的時間、依據和責任部門1、編制時間：按照集團財務中心每年度下發的預算編制時間表進行。2、編制依據：集團下發的公司年度業務計劃以及集團財務中心下發的年度 預算編制綱領和財務部據此制定的年度預算編制說明。3、責任部門：（1）公司各相關部門依據運營中心下發的公司年度生產任務編制下年度 新開項目的開發與工程節點、工程投入與結點。（2）財務部根據生產任務中關于工程交付結轉項目和預售結轉金

2、額進行 銷售收入結轉預算編制。（3）行政人事部根據集團統一的薪酬標準和定崗定編、 獎金包的計算方法進 行計算編制工資、獎金、福利預算，并經過集團行政人事中心審核；其他管理費 用由行政人事部根據公司的標準進行計算分解，沒有標準的根據歷史數據和實際 情況進行編制，但總體的管理費用不能超過當年本公司合同銷售額的一定比例， 具體比例由集團財務中心規定。（4）營銷部根據生產任務的時間節點及規定銷售均價編制銷售預售收入 預算。（5）營銷部根據公司的經批準的傭金計算方案編制銷售傭金預算。其他營 銷費用由營銷部根據項目銷售進度、推廣策略等，按當年合同銷售額的一定比例 （具體比例由集團財務中心規定）以及項目成本

3、營銷費用目標的控制情況進行編 制，并在費用結構項目中進行分配。（6）財務部根據拿地時間、土地成本、資金計劃編制項目貸款金額與時間 預算。（7）財務部根據經集團地產中心審核、集團領導審批后的項目目標利潤計算項目利潤三、預算內容1、年度預算編制說明：為年度預算編制指南，每年預算工作啟動前由財 務部依據集團下發的公司年度業務計劃以及集團財務中心下發的年度預算編制綱 領編制。2、根據本公司的定崗定編、工資標準編制的工資、獎金、福利預算；工資由行政人事部按照部門編制，公司明年的組織架構及擬招聘人數、工資 增長幅度編制；福利費用按定崗定編人員與各項福利（手機費、書費、旅游費、 體檢、中秋、春節、勞保、防暑

4、降溫、生日、六一等細項）人均標準編制；獎金 按集團下發當年獎金包額度分配年內各月份。3、管理費用分月的明細預算（附編制標準及情況說明和去年的比較）； 每項費用需有詳細具體的編制依據，并作為執行時的主要依據。4、銷售費用的分月、分項目預算（附編制標準及情況說明和去年的比 較）。銷售費用要編制時首先將固定費用（包括戶外廣告、名家推廣費、網站服務 及宣傳、會所消費、傭金）項目先列支后，根據每個項目的銷售額、銷售推廣節 奏進行營銷推廣費用預算 （固定項目是指往年已簽定合同今年需支付合同款項或 固定每年必須支出（如名家會）費用項目）。5、分項目的銷售收入情況預算（包含項目銷售目標及銷售進度，本年分 月、

5、分產品的銷售面積、銷售套數、銷售合時同額、銷售回款額、銷售結轉額）。6、按項目分銀行的項目貸款金額、還款時間及利息計算預算。7、分月、分產品、數量的固定資產采購預算。固定資產預算由行政人事部對當年資產購支做出詳細預算，并有相關市場價 格詢價、定位；若資產價格定位不準（大于市場價格），按實際市場價格執行， 余額不得挪為他項資產采購使用。8、分月的租賃收入明細預算。9、當年結轉收入的項目成本計算明細預算。10、本公司執行的稅收政策和稅金計算。11、分月、分項目的現金流預算。12、分月的損益明細預算。13、納稅調整事項的預算。四、預算的流程和審批 集團營運中心下發年度生產任務。 集團財務中心下發年度

6、編制綱領和相關表格。 財務部編制年度預算編制說明。各責任部門編制相關預算。 財務部審核與匯總部門預算，并將初稿報送公司總經辦討論。 公司總經辦討論公司年度預算，財務部據此修改。 財務部將修改后的預算上報至集團財務中心，進入集團審批環節。 集團審批后，預算下發公司執行。第二節 預算的執行和控制一、預算的執行和控制 預算一經制定后，在公司內部便具有 “法律效力 ”，各部門在各項業務活動中 應嚴格按照預算辦事， 圍繞預算展開經濟活動， 增強預算管理在公司內的執行力。 總經辦和財務部應按照預算方案跟蹤實施預算控制管理， 嚴格執行預算各項指標 預算的控制情況結合公司與部門的指標體系納入考核。具體的控制責

7、任和程序如 下：1、預算控制由總經理全面負責，責任到部門，要做到預先控制，每個月的 計劃、 現金流要和公司分月的預算結合起來， 各簽字負責人在簽字時要緊盯預算， 必須做到“先算后花，先算后干”，沒有預算的不允許其發生，有必要發生的， 必須由執行部門和公司先進行分析，按程序提出申請，被批準后才能發生。對于預算缺項或預計不準的費用項目，財務部可拒絕支出費用，由相關執行 部門辦理相關預算外支出審批手續后再行辦理。 預算執行部門在發生相關費用時， 首先應了解當年該項費用預算情況后，方可執行，否則財務部有權拒絕支付相關 費用，直至經辦人履行相關審批手續后再予報銷。2、管理費用預算原則上由各公司的行政人事

8、部根據分項目分月的預算進 行控制，財務部進行審核，對于超預算、預算外項目，堅持審批后才能支付。財 務部每周出具費用預算執行情況跟蹤報表，相關部門費用執行人員應及時了解當 月費用累計執行情況，對超預算或將要超預算項目做出預警，確保預算的事前、事中控制。3、銷售進度由銷售部負責，銷售回款由銷售部和財務部共同負責。4、銷售費用預算由營銷部根據分項目分月的預算進行控制， 財務部進行審 核。銷售費用固定預算費用本月不用累計下月使用,不得挪用為其他推廣費用使用；不論何種原因 ,預算一旦確定當月預算總額不能發生超支；財務部每周與營銷 部核對月度預算累計執行情況，并對當周預算支出做出計劃（附預算執行跟蹤周 報

9、表）。5、工程成本按成本項目分別由成本責任部門負責， 嚴格按照成本管理辦法 進行控制。6、工程進度由工程部負責。7、項目融資金額、融資成本由各公司財務負責，集團財務中心協助。8、固定資產采購由各公司行政人事部負責； 固定資產采購部門應在發生資 產采購申請時，與財務部結合，確定需采購資產是否在預算范圍內，出現預算外 資產采購而未辦理審批手續的，財務部有權拒絕報銷，要求其經辦人辦理相關手 續。二、預算的調整 預算審批后一旦下發，各公司應嚴格執行和控制，各部門負責人對部門預算 執行情況全面負責。如果有超預算事項，分情況按以下程序進行調整：1、對于暫估不確定項目的新項目預算進行調整： 在編制預算時，對

10、于根據公司的發展戰略分解的土地及項目成本不確定的預 算，當項目已經確定經過測算目標利潤后，根據目標責任修正新的項目預算，拿 地后兩個月內調整預算，由各相關部門進行測算，按財務部下發的預算表格提出 調整新項目的方案，財務部進行審核后報集團財務中心按預算調整流程審批后執 行。2、在不超出總體預算的前提下，預算的結構調整由相關責任部門提出方 案，在總經辦審批通過后報集團公司財務管理中心財務管理經理、總會計師、CFO運營中心總經理、副總裁批準決定。3、支出超出總體預算的，由相關責任部門提出方案，在總經辦審批通過 后，經集團公司財務管理中心財務管理經理、總會計師、CFO審核后，報集團公司總裁批準。4、預

11、算外支出（即預算中未包含的事項），由相關責任部門提出追加預 算方案，在總經辦審批通過后，經集團公司財務管理中心財務管理經理、總會計 師、CFO審核后，報集團公司總裁批準決定；每月 15 日，各責任部門應對下月預算進行審視，對于要調整時間和結構的 預算項目以及超預算、預算外項目填寫審請表，經主管副總簽批后，報財務部審 核并制作預算變更審批表交由集團財務中心審核批準， 15 日不繳的，視同按原預 算執行，各部門應加強計劃管理，調整一旦審批，財務部不再受理當月預算調整。三、預算的分析、預測 預算的反饋和分析是事后監督控制的環節，是對以前預算進行的總結，也是 為了更好的指導經營，為下次預算提供經驗的必

12、要手段。具體要求如下：1、分析： 每月結束，財務部預算管理員應按照財務中心下發的預算管理分析表格進行 填制，將累計預算執行實際與預算進行比較，并對預算的差異進行分析，對超預 算項目要有審批說明。每年結束對本公司年度預算執行情況進行年度分析，并提 出建議和意見。2、預測：1）公司利潤預測： 每月結束，財務部應把本月的預算更新為實際，并結合本公司的實際情況和審批過的預算進行調整，對公司未來幾個月的數據進行分析、修正，沒有變化的 按原預算填列，經總經理審核后上報財務中心，具體上報時間根據財務中心的要 求上報。2）項目預測： 每月結束，各公司的財務應把本月的項目收入、成本更新為實際，并結合本公司的實際

13、情況，和銷售部、地產部、預算部、工程部、配套采購部進行溝通， 對照項目的目標利潤對剩余的銷售、成本進行預測，未變化的維持原標準，變化 大的修正目標并寫明修正的原因，經總經理審核后上報財務中心，具體上報時間 根據財務中心的要求上報。第五章 費用核算與控制辦法一、費用的核算費用核算按財務中心統一的科目表和核算內容進行核算，費用控制按經審批 的預算執行。（詳見會計核算制度）二、費用的控制費用的額度控制按經審批的預算執行，審批流程按公司授權辦理。各項相關費用，由費用執行部門指定專人（各費用執行部門制定詳細的各項 費用報銷人員報財務部備案）進行報銷、沖賬相關手續，涉及到需辦理相關出入 庫及登記手續的費用

14、，部門需指定至少兩人辦理相關出入庫及報銷手續。各部門相關人員報銷報賬需認真整理票據，并使用財務部規定粘貼報銷單， 按票求粘貼票據，并寫清經辦人、報銷人及報銷事由等。（一）管理費用報銷流程及控制辦法1差旅費用1）報帳依據：出差申請單、差旅費報銷單、公司員工出差管理辦法2）報帳程序：按授權規定的程序和權限進行審批；具體如下：出差經辦人票據整理，填寫詳細的差旅費報銷單，并附出差申請單轉 部門經理審核財務部費用會計按員工出差管理辦法復核標準及票據合法性財務部經理審核主管副總經理總經理審批3）控制辦法：單筆費用按員工出差管理辦法進行控制;月度費用按預算 額度嚴格控制，若遇超預算、超標準不予報銷。4）差旅

15、費用標準。以行政部制定并經總經辦簽署費用標準執行2、通訊費：1）以行政部制定并經總經辦簽署費用標準執行2）報帳程序：按授權規定的程序和權限進行審批，具體如下：手機費報銷程序：由部門內勤將本部門員工手機費發票清單交行政人事部行 政內勤行政內勤統計票據，出據費用清單（按部門）:亍政人事部經理審核務部費用會計復核票據及清單合理性財務部經理審核主管副總經理總經理審批 公司代繳部分員工手機若遇超出控制標準，由行政人事部出具扣費清單，次 月在員工工資中扣除。固定電話費報銷流程：由行政人事部繳納相關費用，并履行相關報銷程序， 但遇費用超出控制標準部分，由行政人事部出據詳細的扣費清單，從各部門員工 工資中扣除

16、。3）控制辦法：按手機費、固定電話費月度標準控制，總額不超過當月通訊費 用預算額度（詳見管理費用預算）。3、業務費:1）報帳依據：按預算下發標準，并由總經辦確認各部門業務費金額執行每 月嚴格按標準執行，超標部分不予報銷，由各部門自行承擔。2）此標準為2007年7月行政人事部根據全年集團下發業務費用總額分配至 各部門而制定，若遇調整，以行政人事部最新調整標準執行。3）報帳程序：按授權規定的程序和權限進行審批，具體如下：經辦人 E門經理 丄務部費用會計財務部E經理主管副總經理 總經理控制辦法：按年初制定的年度業務費用限額平均至全年各月份，每個部門可 以報銷額度進行控制。每月執行后，財務部將對上月業

17、務費用執行情況對各部門 進行反饋，并對剩余業務費用平均到剩余月份中做出每個部門下月可報金額，并 以此嚴格執行。財務部每周對業務費用執行情況進行統計，若遇超預算或將要超 出預算部門給予預警，確保預算執行到位。4、交通費：1）報帳依據：以行政部制定并經總經辦簽署費用標準執行2）每月將按標準嚴格執行，超標部分不予報銷，由各部門自行承擔。3）行政人事部每年對交通費標準進行修證， 以行政人事部修改的最新標準執 行（此表為2007年7月制定并執行）。4）若月度部門費用有節余，按實際發生額報銷。5）報帳程序：按授權規定的程序和權限進行審批，具體如下：經辦人部門經理 申務部費用會計財務部經理主管副總經理 總經

18、理6）控制辦法：各部門按標準執行，超出月度標準不予報銷，本月未使用完， 不得累計下月使用；月度控制在預算額度控制，不得超出預算。5、租賃費、水電、車輛費、招聘費等相關行政管理費用：由行政費用主管部門派專人進行管理控制，并登記詳細費用發生臺賬：a.租賃費及水電費應按房屋租賃地、費用發生期間、費用金額、合同付款日等相關明 細建立臺賬；b.車輛費用按車登記其各項費用，為年度車輛費用統計及車輛使用 效率等情況為領導決策提供可靠依據。1）報銷依據：月度預算累計控制額度內報銷。2）報銷程序：執行授權制度中行政費用報銷流程，依次為經辦人、行政人事 部經理、費用會計、財務部經理、主管副總經理、總經理3） 控制

19、辦法：由財務部費用預算會計按年度管理費用預算額度進行控制。（詳 見鑫苑置業（成都）有限公司 2007年管理費用預算）（二）營業費用報銷流程及控制辦法1、營銷合同付款1）報銷依據：依據合同付款時間及金額執行。2）報銷程序：經辦人按合同付款期辦理手續（若有需驗收后付的，需有收人簽字注明“已驗收”字樣部門經理費用會計 務部經理二管副總經理總經理審批3）控制辦法：經辦人將合同登記相關臺賬，并將新簽訂合同交財務部費用會 計留檔，做為付款控制依據。付款金額不得超出營銷費用相關項目預算額度。2、營銷費用1） 營銷費用報銷應由營銷部指定專人進行辦理，并根據業務內容，寫明費用 所屬項目、經辦人、費用內容等。2）

20、 報銷程序：經辦人整理票據并按要求粘貼部門經理費 用會計 務部經理二管副總經理總經理審批3）控制辦法：A、按全年營銷費用預算額度控制，并且每周出具費用預算跟蹤表，與營銷部相關人員核對確定本月各項目剩余費用額度；B、固定費用項目當月預算有節余，不得挪為當月其他超支項目使用，累計下月使用；C、當月固定項目有超支，占用其他推廣活動費用項目，確保當月預算總額不出現超支；D、當月發生營銷費用當月未報銷，可累計下月報銷，不得因當月費用超支，延續到其他 月份報銷，否則財務拒絕報銷。3、固定資產米購及報銷1）固定資產采購前經辦人需要以下手續方可進行采購準備的手續：A、核對固定資產采購預算，所需購置資產是否在預

21、算范圍內；B、固定資產購買申請單；C、固定資產采購詢價單。2） 報銷程序：經辦人一行政人事部經理財務部費用會計財務部經理行政副總經理總經理經辦人必須將采購申請單、詢價單、報銷票據履行相關簽字后一并交財務部 審核。3）控制辦法：依據全年資產采購預算按項控制。三、財務借支管理規定（一）借支差旅費用1、 公司員工出差需預支款項者，應事先按照財務規定的手續填制借支 單、連同出差核準單按規定核準權限核批后，可辦理支款手續；差旅費借支 的數額由出差核準人審核，但最終由財務經理根據實際情況核批。2、公司出差人員應于出差歸來后一周內及時向所在部門銷差，并如實填 制差旅費報銷單并按規定程序審批，及時辦理有關報銷

22、手續。3、借款核準：借款核準流程：經辦人填寫借款單，并且填寫詳細的出差申請單（出差地點、 預計天數、出差人數、借款金額）部門經理審核其真實性財務部費用會計按出差標準核準借款額度是否合理、是否有業務借款未及時清理財務部經理審主管副總審核總經理審批財務部出納付款。（詳見授權程序審批）。（二）借支購物款項k1、須向財務提供的借款手續：經批準的物品請購單、詢價單、借 款單；所附單據必須經部門主管經理、副總經理、總經理審批方可到財務部辦理相關借款手續。2、購物核準：所有的日常消耗性物品的采購，均需填制物品請購單，并由部門經理審核后，報主管副總批準并安排采購，任何部門不得未經行政人事 部批準擅自采購消耗物品；對于未經請購購買的物品，財務部須拒絕支付相關費用。3、借款核準：經辦