1、信用社（銀行）實施會計主管制度的若干指導意見一、指導思想 加強對會計主管的管理，不斷提高會計主管的整體素質，充分發揮會計主管的 監督職能， 促進會計基礎工作制度化、規范化，全面夯實會計基礎工作，防范操作 風險。二、實施范圍會計主管制度 （涵蓋會計委派制度） 適用于各農村銀行、 農村信用聯社 （以下 簡稱行、 社）， 會計主管制度由各行、社具體負責制定及實施。三、會計主管的職責和權利（一）會計主管的主要職責1. 認真貫徹執行國家有關財經法規和信用社（銀行）財務會計規章制度及操作規程；2. 正確組織會計核算，真實、準確、及時、完整地提供會計信息；3. 嚴格崗位分工，規范業務操作程序，防范各項業務操

2、作風險；4. 配合單位依法合規開展經營管理工作，主動為單位負責人當好參謀；5. 管理單位日常財務會計工作，對重要會計事項（如大額支付、可疑交易、掛 失、利率執 行、結算、錯賬沖正、重要憑證管理和現金管理、費用開支等）按照規 定進行處理和管理；6. 督促落實上級行、社和本機構制定的營業服務規范化標準，提高服務質量；7. 督促落實整改上級各部門檢查中發現的問題，并將整改結果反饋給檢查部 門；8. 負責重要空白憑證、有價單證、重要物品和業務公章等交接手續的監交工 作，負責管理單位固定資產和低值易耗品，并對其增減變化情況及時向上級單位財 會部門 報告；9. 按照信用社（銀行）會計檔案管理制度規定，組織

3、做好會計檔案的整理、保管、移交、調閱和銷毀工作；10. 定期或不定期組織單位內勤崗位人員進行理論學習和操作培訓，對轄屬網點 和相關崗位進行會計檢查與輔導；11. 主動積極配合單位負責人的各項工作，每月向行、社匯報本機構的財會工作和財務收支活動情況，遇到特殊情況隨時報告；12. 按規定和程序辦理會計年度決算工作；13. 組織實施本單位會計基礎工作規范等級管理；14. 按照反洗錢的有關規定，督促及時對大額交易和可疑交易進行報送；15. 督促落實賬戶管理及身份證聯網核查系統業務處理規定；16. 按照制度規定進行授權；17. 會計主管按規定進行機構平賬檢查、機構日結、日終正式簽退；18. 負責本單位資

4、金頭寸的匡算，督促落實資金的調撥工作；19. 負責本單位非信貸資產的五級分類的管理、統計及匯總工作；20. 在職責范圍內，對費用開支的合規性進行審核；21. 向單位負責人合理建議內勤人員的勞動組合，根據員工崗位分工，向上級申請柜員的角色和業務操作權限。（二）會計主管的權利1. 有權參加單位各項經營管理活動，參與單位業務和財務以及重大事項工作會議，對單位重要經濟事項的決策，從財務會計角度和經營風險角度提出意見；2. 有權對違規事項、非正常經營活動等事項拒絕辦理，若單位負責人堅持辦理的，會計主管應及時向行社有關職能部門作書面報告；3. 有權根據單位人員狀況，督促和指導單位制定相關崗位職責及業務操作

5、流 督組織實施，促進單位優化組合，合理定崗定責；4. 有權對單位業務人員考核工資的分配提出建議；5. 有權對單位及其分支機構的內勤人選提出調整建議，有權對違規操作人員和 人員按規定提出處理建議。四、會計主管的主要工作任務 （一）監督管理臨柜人員1. 營業開始前，落實考勤制度，檢查人員到崗情況，對沒有及時到崗的人員， 人員頂崗，確保營業正常進行；2. 熟悉了解臨柜人員的思想動態，經常開展談心活動，關注其行為舉動是否有3. 監督臨柜人員認真履行崗位職責，執行崗位操作規程，發現違規操作和不履 的，要立即責成臨柜人員立即糾正；4. 監督出納人員是否堅持收款復點、付款復核，監督出納人員是否堅持有關現5.

6、 監督庫管人員是否堅持鑰匙分管，同進同出，現金及重要憑證是否及時入庫，出入庫是否堅持出入庫登記；6. 監督臨柜人員離崗時，要向綜合業務系統做臨時簽退。如發現不做簽退操作 作終端，要提出批評，并按有關規定處以適當經濟處罰；7. 監督臨柜人員不得發生混崗行為，如發現混崗行為，要提出批評，并按有關 應處理；8. 監督臨柜人員短期離崗、變動及時辦理交接手續，登記相關登記簿；9. 監督臨柜人員憑證傳遞是否準確及時，手續是否嚴密；10. 認真填寫內勤主任工作日志 ；11. 營業終了， 監督落實所有現金、 重要空白憑證、 有價單證、 業務公章是否全 （二）監督管理印、押、證和柜員卡1. 監督印、押、證及有價

7、單證的出入庫情況；2. 監督聯行印、押、機、證做到嚴格分管，不發生混用、混箱及漏入庫現象；3. 監督存單、存折、銀行匯票等重要空白憑證領用和銷號；4. 監督是否按規定管理和使用密押機和壓數機；5. 監督各種業務公章及個人名章是否按規定保管及使用；6. 監督柜員卡保管和使用情況，如發現“混卡、飛卡、一人多卡”等問題，要 并及時向上級匯報；7. 督促持有柜員卡的人員不定期更換柜員卡密碼；8. 督促落實主管（主任）卡不得向持有賬務柜員卡的人員移交和賬務柜員卡不 管（主任）卡的人員移交的規定。（三）賬務核對和現金碰庫1. 核對當天賬務、現金庫存，保證日賬日清和當天賬務平衡；2. 核對計算機打印的科目日

8、結單與按科目加計憑證借、貸發生額是否一致；3. 監督和督促日終現金碰庫和尾箱交接現金碰庫、憑證碰庫及重要物品的核對；4. 每月至少查庫二次，主要檢查下列內容：（1）核對賬款是否相符；（2）成捆鈔票是否加貼封簽，經辦人逐扎是否加蓋印章；程，并負責監有不良行為按規定安排異常；行崗位職責金出納制度；擅自離開操規定作出相部入庫保管。立即糾正，得向持有主（3）庫內保管的有價證券、抵質押單證、重要空白憑證及重要物品是否賬實相符；（4）損傷卷挑剔是否符合規定，是否加蓋“全額”或“半額”圖章，損傷卷存量是否超限額；（5）庫房的防盜、防火、防潮、防霉爛措施是否安全有效。4.定期核對賬務（1）核對全部分戶賬（卡）

9、余額與各科目總賬的余額是否一致；（2）核對貸款借據與該分戶賬是否一致；（3）各種卡片賬與各該科目總賬或有關登記薄進行核對；（4）核對固定資產賬、薄、卡和實物是否相符；（5）核對低值易耗品是否賬實相符；（6）核對聯行賬是否一致；（7）核對抵、質押物是否賬實相符。（四）履行職責，進行日常檢查1. 保持營業環境整潔有序，督促柜面人員文明規范服務，提高服務質量，定期翻閱顧客意見簿，及時了解客戶意見，針對存在的不足，立即整改；2. 檢查傳票要素是否齊全，是否按規定順序裝訂，張數是否相符；3. 檢查新開賬戶手續是否齊全，是否符合條件，并按新開戶的資金性質，使用會計科目；4. 檢查貸款借據要素和審批手續是否

10、齊全合規；5. 檢查是否如實反映貸款形態；6. 檢查貸款發放、收回和貸款利息是否及時入賬；7. 檢查利息收入情況：（1）審查貸款計息余額表的計息積數與總賬同科目累計計息積數是否一致；（2）審查貸款戶的計息利率是否正確，利息計算是否準確。8. 檢查會計檔案的管理情況：（1）各種賬、證、表、清單是否按會計檔案管理的要求進行打印、加蓋業務公章及個人名章、裝訂；（2）各種會計檔案資料是否登記會計檔案登記薄并及時入庫保管；（3）會計檔案調閱手續是否健全；（4）檔案防火、防蛀、防潮、防霉爛措施是否有效。9. 檢查銀企對賬情況：（1）檢查是否填發對賬單，并及時發送有關客戶； （2）檢查發出的對賬單是否按期收回，未達賬項是否逐筆勾對并認真查清；（3）檢查收回的對賬單是否齊全，是否按科目賬號順序裝訂保管。（五）其他有關法規、制度規定的工作任務。五、其他有關規定（一）行、社要根據實際情況，穩步推進會計主管制度，關鍵是要明確會計主 管的職責