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文檔簡介

1、會計學1 自考審計學第十一章自考審計學第十一章 第1頁/共52頁 入，在采購和付款循環、生產 和存貨循環中會涉及到貨幣資 金的流出，在籌資與投資循環 中會涉及到貨幣資金的流入與 流出。 第2頁/共52頁 n n（1）企業有關貨幣資金的內部 控制制度的健全性及有效性。 第3頁/共52頁 金項目。第五，其他資料有現 金盤點表、銀行對賬單、銀行 存款余額調節表、與被審計單 位開戶銀行往來詢證函等。 第4頁/共52頁 2.授權批準 在收付貨幣資金前，必須 經過業務（活動）負責人批準。 如，出差人員借支差旅費、購 買辦公用品等貨幣資金的支出 必須經過授權。 第5頁/共52頁 第6頁/共52頁 第7頁/共

2、52頁 第8頁/共52頁 第9頁/共52頁 第10頁/共52頁 D.單位應當定期和不定期地進行 庫存現金盤點 第11頁/共52頁 第12頁/共52頁 余額調節表，使銀行存款賬面 余額與銀行對賬單調節相符 第13頁/共52頁 第14頁/共52頁 第15頁/共52頁 第16頁/共52頁 第17頁/共52頁 第18頁/共52頁 第19頁/共52頁 第20頁/共52頁 員將現金集中起來存入保險柜， 必要時可加以封存，然后由出 納員把已辦妥現金收付手續的 收付款憑證登入庫存現金日記 賬，并加計累計數結出庫存現 金余額。 第21頁/共52頁 報銷的原始憑證，應在“庫存現 金監盤表”中注明或作出必要的 調整

3、。企業財會部門主管人員、 出納人員和注冊會計師必須在 “庫存現金監盤表”中簽字確認。 第22頁/共52頁 第23頁/共52頁 第24頁/共52頁 在調整賬面數的同時，還需要 調整被審計期間會計報表的相 關余額。 （5）編制“貨幣資金審定 表”，確認資產負債表日庫存現 金的實有數。 第25頁/共52頁 第26頁/共52頁 第27頁/共52頁 第28頁/共52頁 第29頁/共52頁 第30頁/共52頁 第31頁/共52頁 第32頁/共52頁 第33頁/共52頁 第34頁/共52頁 第35頁/共52頁 第36頁/共52頁 第37頁/共52頁 第38頁/共52頁 與銀行存款余額調節表中的銀 行存款余額相核對，如果發現 差異，則應進一步調查原因并 記入審計工作底稿中。 第39頁/共52頁 第40頁/共52頁 第41頁/共52頁 第42頁/共52頁 第43頁/共52頁 第44頁/共52頁 第45頁/共52頁 第46頁/共52頁 D.如果銀行詢證函回函結果表明 沒有差異，則可以認定銀行存 款余額是正確的 E. 采用積極式詢證函函證銀

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