1、第一節第一節 財政支出分類財政支出分類 第二節第二節 財政支出規模分析財政支出規模分析 第三節第三節 財政支出結構分析財政支出結構分析 第三章第三章 財政支出規模與結構分析財政支出規模與結構分析 第一節第一節 財政支出分類財政支出分類 l一、一、政府收支分類科目政府收支分類科目中的支出分類中的支出分類 l二、按政府提供的公共服務分類二、按政府提供的公共服務分類 l三、按經濟性質分類三、按經濟性質分類 l四、按支出產生效益的時間分類四、按支出產生效益的時間分類 l五、國際分類方法五、國際分類方法 l六、按政府層次分類六、按政府層次分類 一、一、政府收支分類科目政府收支分類科目中中的支出分類的支出

2、分類 l支出功能分類支出功能分類 l支出經濟分類支出經濟分類 （一）支出功能分類（一）支出功能分類 l簡單地講，就是按政府主要職能活動分類。我簡單地講，就是按政府主要職能活動分類。我 國政府支出功能分類設置一般公共服務、外交、國政府支出功能分類設置一般公共服務、外交、 國防等大類，類下設款、項兩級。國防等大類，類下設款、項兩級。 l參考：參考：2011年全國財政支出決算表年全國財政支出決算表 2013年政府收支分類科目年政府收支分類科目支出功能支出功能 分類類級科目（分類類級科目（26類）類） l一般公共服務、外交、國防、公共安全、教育、一般公共服務、外交、國防、公共安全、教育、 科學技術、文

3、化體育與傳媒、社會保障和就業、科學技術、文化體育與傳媒、社會保障和就業、 社會保險基金支出、醫療衛生、節能環保、城社會保險基金支出、醫療衛生、節能環保、城 鄉社區事務、農林水事務、交通運輸、資源勘鄉社區事務、農林水事務、交通運輸、資源勘 探電力信息等事務、商業服務業等事務、金融探電力信息等事務、商業服務業等事務、金融 監管等事務支出、地震災后恢復重建支出、援監管等事務支出、地震災后恢復重建支出、援 助其他地區支出、國土資源氣象等事務、住房助其他地區支出、國土資源氣象等事務、住房 保障支出、糧油物資儲備事務、預備費、國債保障支出、糧油物資儲備事務、預備費、國債 還本付息支出、其他支出、轉移性支出

4、。還本付息支出、其他支出、轉移性支出。 （二）支出經濟分類（二）支出經濟分類 l是按支出的經濟性質和具體用途所作的一種分是按支出的經濟性質和具體用途所作的一種分 類。在支出功能分類明確反映政府職能活動的類。在支出功能分類明確反映政府職能活動的 基礎上，支出經濟分類明確反映政府的錢究竟基礎上，支出經濟分類明確反映政府的錢究竟 是怎么花出去的。我國政府支出經濟分類設置是怎么花出去的。我國政府支出經濟分類設置 工資福利支出、商品和服務支出等大類，類下工資福利支出、商品和服務支出等大類，類下 設款級科目。設款級科目。 2013年政府收支分類科目年政府收支分類科目支出經濟支出經濟 分類類級科目（分類類級

5、科目（12類）類） l工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家 庭的補助、對企事業單位的補貼、轉移性支出、庭的補助、對企事業單位的補貼、轉移性支出、 贈與、債務利息支出、債務還本支出、基本建贈與、債務利息支出、債務還本支出、基本建 設支出、其他資本性支出、貸款轉貸及產權參設支出、其他資本性支出、貸款轉貸及產權參 股和其他支出等股和其他支出等12類。類。 二、按政府提供的公共服務分類二、按政府提供的公共服務分類 l維持性支出：用來保證國家機器正常運轉的支維持性支出：用來保證國家機器正常運轉的支 出，如國防支出、行政管理支出等出，如國防支出、行政管理支出等

6、l經濟性支出：政府參與生產和投資活動的支出，經濟性支出：政府參與生產和投資活動的支出， 如基礎產業、基礎設施建設投資等如基礎產業、基礎設施建設投資等 l社會性支出：用于提高全民素質和健康水平、社會性支出：用于提高全民素質和健康水平、 消除貧困、提高福利水平等方面的支出，如教消除貧困、提高福利水平等方面的支出，如教 育、保健、養老、失業及其他福利服務的支出育、保健、養老、失業及其他福利服務的支出 三類國家的財政支出結構（三類國家的財政支出結構（1983-1993年）年） 項目項目高收入國家高收入國家中等收入國家中等收入國家低收入國家低收入國家 占占GDP占總支出占總支出占占GDP 占總支出占總支

7、出 占占GDP 占總支出占總支出 維持性支出維持性支出 國防支出國防支出 經濟性支出經濟性支出 社會性支出社會性支出 教育教育 衛生保健衛生保健 住房住房 利息支出利息支出 國家個數國家個數 11.3 5.5 5.5 21.1 4.3 3.4 1.2 4.6 19 26.2 12.2 14.0 49.5 11.0 8.3 2.7 10.3 19 7.0 3.4 5.7 11.5 3.8 2.0 1.1 2.5 26 28.3 13.2 20.4 42.1 14.9 7.7 3.8 9.3 26 9.1 3.0 6.4 7.6 3.9 1.7 0.7 3.2 11 37.7 10.9 22.2

8、27.5 14.7 6.3 2.3 12.6 11 三、按經濟性質分類三、按經濟性質分類 l購買性支出：政府購買商品和服務的活動，包購買性支出：政府購買商品和服務的活動，包 括購買進行日常政務活動所需的或用于國家投括購買進行日常政務活動所需的或用于國家投 資所需的商品和服務的支出。資所需的商品和服務的支出。 等價交換等價交換直接影響生產和就業直接影響生產和就業 l轉移性支出：資金無償的、單方面的轉移，主轉移性支出：資金無償的、單方面的轉移，主 要有社會保障支出、財政補貼支出、捐贈支出要有社會保障支出、財政補貼支出、捐贈支出 和債務利息支出等。和債務利息支出等。 資金單方面的轉移資金單方面的轉移

9、收入分配收入分配 兩類國家購買性支出與轉移性支出所占比重兩類國家購買性支出與轉移性支出所占比重 類別類別 發達國家發達國家 發展中國家發展中國家 合計合計 100.0 100.0 購買性支出購買性支出 45.2 61.5 其中：經常性支出其中：經常性支出 34.9 50.1 資本性支出資本性支出 10.3 11.4 轉移性支出轉移性支出 41.0 22.5 其中：公債利息其中：公債利息 5.6 5.5 補助金補助金 35.4 17.0 其他其他 13.8 16.0 表表3-1 兩類國家購買性支出與轉移性支出所占比重兩類國家購買性支出與轉移性支出所占比重(%) 四、按支出產生效益的時間分類四、按

10、支出產生效益的時間分類 l經常性支出：維持公共部門正常運轉或保障人經常性支出：維持公共部門正常運轉或保障人 們基本生活所必需的支出，包括人員經費、公們基本生活所必需的支出，包括人員經費、公 用經費及社會保障支出。用經費及社會保障支出。 其消耗使社會當期受益其消耗使社會當期受益補償方式為稅收補償方式為稅收 l資本性支出：用于購買或生產使用年限在一年資本性支出：用于購買或生產使用年限在一年 以上的耐久品所需的支出。以上的耐久品所需的支出。 在較長時間受益在較長時間受益補償方式為稅收和國債補償方式為稅收和國債 1一般公共服務一般公共服務 1經常性支出經常性支出 2國防國防 (1)商品和服務支出商品和

11、服務支出 3教育教育 1)工資、薪金以及其他有關項目工資、薪金以及其他有關項目 4保健保健 2)商品和服務的其他購買商品和服務的其他購買 5社會保障和福利社會保障和福利 (2)利息支付利息支付 6住房和社區生活設施住房和社區生活設施 (3)補貼和其他經常性轉讓補貼和其他經常性轉讓 7其他社區和社會服務其他社區和社會服務 1)對公共企業對公共企業 8經濟服務經濟服務 2)對下級政府對下級政府 (1)農業農業 3)對家庭對家庭 (2)采礦業采礦業 4)對其他居民對其他居民 (3)制造業制造業 5)國外轉讓國外轉讓 (4)電業電業 2資本性支出資本性支出 (5)道路道路 (1)現存的和新的固定資產的

12、購置現存的和新的固定資產的購置 (6)水輸送水輸送 (2)存貨購買存貨購買 (7)鐵路鐵路 (3)土地和無形資產購買土地和無形資產購買 (8)通信通信 (4)資本轉讓資本轉讓 (9)其他經濟服務其他經濟服務 3凈貸款凈貸款 9無法歸類的其他支出無法歸類的其他支出 (1)公債利息公債利息 五、國際分類方法五、國際分類方法 表表3-2 國際貨幣基金組織的財政支出分類國際貨幣基金組織的財政支出分類 職能分類職能分類 經濟分類經濟分類 (2)其其 他他 六、按政府層次分類六、按政府層次分類 l2011年全國財政支出年全國財政支出108929.67 億元，比億元，比 2010年增長年增長21.2%。其中

13、：中央本級支出。其中：中央本級支出 16514.19 億元，占億元，占15.2%。地方本級支出。地方本級支出 92415.48 億元，占億元，占84.8%。 l （2011年全國財政收入年全國財政收入103740.01億元，比億元，比 2010年增長年增長24.8%。其中，中央本級財政收入。其中，中央本級財政收入 51306.15億元，占億元，占49.5%；地方本級收入；地方本級收入 52433.86 億元，占億元，占50.5%） 第二節第二節 財政支出規模分析財政支出規模分析 l一、衡量財政支出規模的指標一、衡量財政支出規模的指標 l二、財政支出的增長趨勢二、財政支出的增長趨勢 l三、我國財

14、政支出規模的發展變化三、我國財政支出規模的發展變化 思考：影響財政支出規模的主要因素？思考：影響財政支出規模的主要因素？ 一、衡量財政支出規模的指標一、衡量財政支出規模的指標 l（一）反映財政支出規模的指標（一）反映財政支出規模的指標 l（二）反映財政支出規模變化的指標（二）反映財政支出規模變化的指標 （一）反映財政支出規模的指標（一）反映財政支出規模的指標 l絕對數：財政支出總額絕對數：財政支出總額 l相對數：財政支出占相對數：財政支出占GDP的比重的比重 l 2012年全國財政支出年全國財政支出125712.25億元，增長億元，增長 15.1%，占占GDP （519322億元）的億元）的2

15、4.2%。 l1財政支出增長率財政支出增長率: l2財政支出增長的彈性系數財政支出增長的彈性系數: l3財政支出增長邊際傾向財政支出增長邊際傾向: 1n 1nn 1n G GG G G (%)G (%) (%) GDP G Eg GDP G MGP （二）反映財政支出規模變化的指標（二）反映財政支出規模變化的指標 二、財政支出的增長趨勢二、財政支出的增長趨勢 l（一）財政支出增長的宏觀經濟模型（一）財政支出增長的宏觀經濟模型 l（二）財政支出增長的微觀經濟模型（二）財政支出增長的微觀經濟模型 l（三）財政支出增長的政治制度模型（三）財政支出增長的政治制度模型 （一）宏觀經濟模型（一）宏觀經濟模

16、型 l1、瓦格納法則、瓦格納法則 l2、梯度漸進增長理論、梯度漸進增長理論 l3、經濟發展階段論、經濟發展階段論 1、瓦格納法則、瓦格納法則 l隨著人均收入的提高，財政支出占隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比的比 重也相應提高。重也相應提高。 l導致政府支出增長的因素導致政府支出增長的因素 政治因素：工業化使政府職能擴大政治因素：工業化使政府職能擴大 經濟因素：城市化產生擁擠和外部性現象；教經濟因素：城市化產生擁擠和外部性現象；教 育、保健及福利服務的需求收入彈性較大。育、保健及福利服務的需求收入彈性較大。 2、梯度漸進增長理論、梯度漸進增長理論 l1961年，英國經濟學家皮科克和威斯曼

17、根據年，英國經濟學家皮科克和威斯曼根據 他們對他們對1890-1955年間英國的公共部門成長情年間英國的公共部門成長情 況的研究，提出了導致財政支出增長的內在因況的研究，提出了導致財政支出增長的內在因 素與外在因素，并認為外在因素是說明財政支素與外在因素，并認為外在因素是說明財政支 出增長速度超過出增長速度超過GDP增長速度的主要原因。增長速度的主要原因。 影響因素影響因素 l內在因素內在因素 公民所容忍的稅收水平是財政支出規模的約束公民所容忍的稅收水平是財政支出規模的約束 條件。正常條件下，財政支出上升與條件。正常條件下，財政支出上升與GDP呈呈 線性關系。線性關系。 l外在因素：戰爭、經濟

18、危機、社會突發事件外在因素：戰爭、經濟危機、社會突發事件 每一次較大的經濟和社會動蕩，都會導致財政每一次較大的經濟和社會動蕩，都會導致財政 支出水平上一個新的臺階。支出水平上一個新的臺階。 替代效應：危急時期，公共支出替代私人支出替代效應：危急時期，公共支出替代私人支出 審視效應：社會突發事件暴露出許多社會問題審視效應：社會突發事件暴露出許多社會問題 3、經濟發展階段論、經濟發展階段論 馬斯格雷夫和羅斯托馬斯格雷夫和羅斯托 l早期階段早期階段 l中期階段中期階段 l成熟階段成熟階段 經濟發展早期階段經濟發展早期階段 財政支出中用于公共投資部分比重很大，增長的速度也很快財政支出中用于公共投資部分

19、比重很大，增長的速度也很快 人們的生活水平不高，主要是滿足人們的基本需要，如吃、穿等，人們的生活水平不高，主要是滿足人們的基本需要，如吃、穿等， 因而對政府的公共性消費支出需求不大因而對政府的公共性消費支出需求不大 這一時期主要考慮經濟的發展速度，因而轉移性支出不大這一時期主要考慮經濟的發展速度，因而轉移性支出不大 經濟發展中期階段經濟發展中期階段 此時私人資本積累開始上升，公共積累支出的增長率就會下降，從而公共投此時私人資本積累開始上升，公共積累支出的增長率就會下降，從而公共投 資支出在資支出在GNPGNP的比重下降的比重下降 政府用于教育、衛生和安全等方面的消費性支出增加，其在整個財政府用

20、于教育、衛生和安全等方面的消費性支出增加，其在整個財 政支出中的比重相應上升政支出中的比重相應上升 用于解決收入分配問題的轉移性支出開始增加用于解決收入分配問題的轉移性支出開始增加 經濟發展成熟階段經濟發展成熟階段 這一時期的政府公共性投資支出又呈增長勢頭，表現為一種對私人消費品的補償性公共這一時期的政府公共性投資支出又呈增長勢頭，表現為一種對私人消費品的補償性公共 投資。但從總體上而言，公共性投資占投資。但從總體上而言，公共性投資占GNPGNP的比重是呈不斷下降趨勢的的比重是呈不斷下降趨勢的 公共消費支出占社會總消費支出中的比重上升公共消費支出占社會總消費支出中的比重上升 用于解決社會公平的

21、轉移性支出將會大幅度增加用于解決社會公平的轉移性支出將會大幅度增加 （二）微觀經濟模型（二）微觀經濟模型 l福利經濟學采用效用最大化的分析方法，將市福利經濟學采用效用最大化的分析方法，將市 場有效供給原理運用到政府公共產品的供應中。場有效供給原理運用到政府公共產品的供應中。 公共部門的生產函數公共部門的生產函數 lGk=Gk（Xk，N） （3-1） Xk= Xk（Lk，Mk） （3-2） l在在3-1公式中，公式中，Gk為第為第k種公共產品的最終產種公共產品的最終產 出，出， Xk為用來生產為用來生產Gk的中間活動，的中間活動，N為人口為人口 規模。規模。 在在3-2公式中，公式中， Lk為在

22、生產為在生產Gk過程中投入的勞過程中投入的勞 動；動；Mk為在生產為在生產Gk過程中投入的物資。過程中投入的物資。 影響公共支出的因素影響公共支出的因素 l公共部門的產出水平公共部門的產出水平 l服務環境服務環境 l人口因素人口因素 l公共產品的質量公共產品的質量 l公共部門投入品的價格公共部門投入品的價格 1、公共部門產出水平的決定、公共部門產出水平的決定 l理論基礎：中間投票人和政治家追求選票最大理論基礎：中間投票人和政治家追求選票最大 化理論化理論 l公共支出的決定取決于公共支出的決定取決于 一是公共產品的需求收入彈性與需求價格彈性一是公共產品的需求收入彈性與需求價格彈性 二是中間投票人

23、對公共產品的偏好二是中間投票人對公共產品的偏好 l公共產品的需求函數公共產品的需求函數 Dg=f（Y，Pg） Dg為中間投票人對公共產品為中間投票人對公共產品g的需求量，的需求量，Y代代 表中間投票人的收入，表中間投票人的收入， Pg為公共產品價格。為公共產品價格。 l一般而言，公共產品的收入彈性較高，價格彈一般而言，公共產品的收入彈性較高，價格彈 性相對較低。性相對較低。 2、服務環境、服務環境 l環境：影響生產一定水平的公共產品所需資源環境：影響生產一定水平的公共產品所需資源 的社會經濟和地理變量。的社會經濟和地理變量。 l如果社會經濟環境發生了變化，公共產品的產如果社會經濟環境發生了變化

24、，公共產品的產 出水平就會發生變化。出水平就會發生變化。 l如社會治安，一個地區的社會治安服務水平取如社會治安，一個地區的社會治安服務水平取 決于該地區的財產數量、人口狀況、犯罪率高決于該地區的財產數量、人口狀況、犯罪率高 低等。低等。 3、人口因素、人口因素 l（1）人口規模對公共支出的影響）人口規模對公共支出的影響 l（2）人口結構變化對公共支出的影響）人口結構變化對公共支出的影響 （1）人口規模與公共支出）人口規模與公共支出 l擁擠函數擁擠函數 Xk Ak = N 其中，其中， Ak為第為第k種公共品提供的效用，種公共品提供的效用，Xk為用于為用于 生產生產Gk的活動，的活動，N為人口規

25、模，為人口規模，為擁擠系數。為擁擠系數。 l如果提供的是純公共產品，如果提供的是純公共產品， = 0，則，則Ak = Xk ， 人口增加后，公共支出不會增加。人口增加后，公共支出不會增加。 價格效應：在純公共產品領域，同樣的財政支價格效應：在純公共產品領域，同樣的財政支 出分攤到更多的人口中，這等同于稅收價格降出分攤到更多的人口中，這等同于稅收價格降 低，引起對該種公共產品的需求增加。低，引起對該種公共產品的需求增加。 l如果是私人產品，如果是私人產品， = 1，則，則Ak = Xk /N，公共公共 支出增長率等于人口增長率。支出增長率等于人口增長率。 l如果是混合產品，如果是混合產品， 01

26、， 為保持原有的效為保持原有的效 用水平，公共支出增長率小于人口增長率。用水平，公共支出增長率小于人口增長率。 l結論：人口規模與財政支出規模間關系的性質結論：人口規模與財政支出規模間關系的性質 取決于所要提供的公共產品的性質。取決于所要提供的公共產品的性質。 （2）人口結構與公共支出）人口結構與公共支出 l人口中的特定群體增加或某一地區的人口密度人口中的特定群體增加或某一地區的人口密度 增長，對公共支出的影響較為顯著增長，對公共支出的影響較為顯著 如學齡兒童的教育、老年人的社會保障等如學齡兒童的教育、老年人的社會保障等 4、公共產品質量、公共產品質量 l高質量的公共服務一般要求更多的財政支出

27、。高質量的公共服務一般要求更多的財政支出。 在其他條件不變的情況下，質量較高的共用品在其他條件不變的情況下，質量較高的共用品 在提供或生產過程中需要更多的投入品。在提供或生產過程中需要更多的投入品。 如教育服務，學生如教育服務，學生/教師比例、教學設備等；教師比例、教學設備等； 醫療服務，醫療設施、病人醫療服務，醫療設施、病人/醫生比例。醫生比例。 5、公共部門投入品的價格、公共部門投入品的價格 l鮑莫爾模型鮑莫爾模型 經濟分為兩大部門：進步部門與非進步部門經濟分為兩大部門：進步部門與非進步部門 如果公共部門比其他經濟部門的生產率提高得如果公共部門比其他經濟部門的生產率提高得 慢，而公共部門與

28、其他經濟部門的工資水平同慢，而公共部門與其他經濟部門的工資水平同 步增長，在其他條件不變的情況下，財政支出步增長，在其他條件不變的情況下，財政支出 將會增加。將會增加。 （三）政治制度模型（三）政治制度模型 l1、官員行為增長論、官員行為增長論 l2、多數投票規則增長論、多數投票規則增長論 l3、選舉權擴大增長論、選舉權擴大增長論 1、官員行為增長論、官員行為增長論 l官員是指負責執行通過政治制度作出的集體選官員是指負責執行通過政治制度作出的集體選 擇的代理人集團。官員的效用函數變量包括薪擇的代理人集團。官員的效用函數變量包括薪 金、為他工作的職員人數和薪金、公眾聲譽、金、為他工作的職員人數和

29、薪金、公眾聲譽、 額外收入、權力或地位、考究的辦公室、現代額外收入、權力或地位、考究的辦公室、現代 化的辦公設施、公費活動等。化的辦公設施、公費活動等。 l為了實現效用最大化，官員追求機構規模最大為了實現效用最大化，官員追求機構規模最大 化。化。 2、多數投票規則增長論、多數投票規則增長論 l（1）利益集團與財政支出增長）利益集團與財政支出增長 l（2）財政錯覺與財政支出增長）財政錯覺與財政支出增長 （1）利益集團）利益集團 l享有財政支出利益而支付低稅收價格的利益集享有財政支出利益而支付低稅收價格的利益集 團會贊同更多的財政支出。團會贊同更多的財政支出。 戈登戈登塔洛克：假如存在一個由塔洛克

30、：假如存在一個由100名農民組成名農民組成 的共同體，其中的的共同體，其中的51人是一個小的利益集團，人是一個小的利益集團， 他們建議修條公路，而能從這條公路中受益的他們建議修條公路，而能從這條公路中受益的 人僅局限于這人僅局限于這51人；這樣，在多數票規則下，人；這樣，在多數票規則下， 即使修路于某些人無利，這項方案也會獲得通即使修路于某些人無利，這項方案也會獲得通 過。過。 （2）財政錯覺）財政錯覺 l財政錯覺指選民不同于消費者，他們沒有認識財政錯覺指選民不同于消費者，他們沒有認識 到財政支出給他們造成的成本與帶來的利益之到財政支出給他們造成的成本與帶來的利益之 間的聯系。間的聯系。 由于

31、支出計劃的成本由大量選民承擔，對任由于支出計劃的成本由大量選民承擔，對任 何一個選民來說，稅收價格似乎很小。何一個選民來說，稅收價格似乎很小。 政府收入并非都是由稅收籌措的。政府收入并非都是由稅收籌措的。 經濟中存在各種力量能自動增加政府收入，經濟中存在各種力量能自動增加政府收入， 而無須政府開征新稅或改變稅率，導致選民對而無須政府開征新稅或改變稅率，導致選民對 稅收的意識降低。稅收的意識降低。 3、選舉權擴大與支出增長、選舉權擴大與支出增長 l如選舉權擴大到更多的貧窮階層，導致社會福如選舉權擴大到更多的貧窮階層，導致社會福 利性支出顯著增加。利性支出顯著增加。 三、我國財政支出規模的發展變化三、我國財政支出規模的發展變化 l（一）我國改革開放后財政支出增長的基（一）我國改革開放后財政支出增長的基 本特征本特征 l（二）我國財政支出占（二）我國財政支出占GDP比重發展變化比重發展變化 原因的分析原因的分析 l2011年全國公共財政支出年全國公共財政支出109247.79億元，比億元，比 2010年增長年增長21.6%。 l2012年全國公共財政支出年全國公共財政支出125712.25億元，比億元，比 2011年增長年增長15.1%。 我國財政支出增長率和我國財政支出增長率和 財政支出占財政支出占GDP比重發展變化趨勢比重發展變化趨勢