1、銀行調(diào)研報告：關(guān)于當(dāng)代銀行業(yè)審慎經(jīng)營規(guī)則的思考中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法第21條規(guī)定了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的審慎經(jīng)營規(guī)則，包括風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動性等內(nèi)容。該法要求：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審慎經(jīng)營規(guī)則。一、嚴(yán)格遵守規(guī)則首先要全面理解和把握監(jiān)管當(dāng)局對規(guī)則內(nèi)容的權(quán)威解釋1、風(fēng)險管理是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)識別、計量、監(jiān)測和控制所承擔(dān)的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險和聲譽風(fēng)險等各類風(fēng)險的全過程。商業(yè)銀行的風(fēng)險管理體系應(yīng)當(dāng)包括以下4個基本要素：（1）董事會和高級管理層的有效監(jiān)控；（2）完善的風(fēng)險管理政策和程序；（3）有效的風(fēng)

2、險識別、計量、監(jiān)測和控制程序；（4）完善的內(nèi)部控制和獨立的外部審計。2、內(nèi)部控制是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列的制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。內(nèi)部控制通常包含以下5個要素：（1）內(nèi)部控制環(huán)境；（2）風(fēng)險識別與評估；（3）內(nèi)部控制措施；（4）信息交流與反饋；（5）監(jiān)督評價與糾正。3、資本充足率是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)持有的、符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率，用以衡量其資本充足程度。資本作為一種風(fēng)險緩沖劑，具有承擔(dān)風(fēng)險、吸收損失、保護(hù)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)抵御意外沖擊的作用，是保障銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)安全的最后一道防線。資本充足程度

3、直接決定銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)最終清償能力和抵御各類風(fēng)險的能力。4、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審慎經(jīng)營和風(fēng)險管理的要求，建立完善的資產(chǎn)分類政策和程序，對貸款和其他表內(nèi)外資產(chǎn)定期進(jìn)行審查，并進(jìn)行分類，以揭示資產(chǎn)的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)地反映資產(chǎn)質(zhì)量。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對有問題資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控，加大回收力度，減少資產(chǎn)損失。5、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審慎會計原則，合理估計資產(chǎn)損失，對可能發(fā)生的各項資產(chǎn)損失及時計提足額的損失準(zhǔn)備，以提高抵御風(fēng)險的能力，真實核算經(jīng)營損益，保持穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。6、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)若資產(chǎn)分散程度不足，可能會面臨較大的潛在風(fēng)險，甚至產(chǎn)生巨額損失。因此，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)限

4、制對單一交易對手或一組關(guān)聯(lián)交易對手的風(fēng)險暴露，并控制對某一行業(yè)或地域的風(fēng)險暴露。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)則應(yīng)當(dāng)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)管理風(fēng)險集中的情況進(jìn)行監(jiān)督管理，并制定審慎監(jiān)管限額，特別是對單一交易對手或一組關(guān)聯(lián)交易對手風(fēng)險暴露的審慎限額，促使其在經(jīng)營過程中適當(dāng)?shù)胤稚L(fēng)險，防止因風(fēng)險過度集中而遭受損失。7、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項，包括授信、租賃、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供勞務(wù)、研究與開發(fā)項目技術(shù)和產(chǎn)品的轉(zhuǎn)移等。其中，關(guān)聯(lián)授信包括銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供的貸款、貸款承諾、承兌、貼現(xiàn)、貿(mào)易融資、信用證、保函、透支、同業(yè)拆借、擔(dān)保等。8、流動性是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為

5、資產(chǎn)的增長籌集資金和履行合同承諾、支付到期債務(wù)的能力。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持續(xù)、有效地管理資產(chǎn)、負(fù)債和表外業(yè)務(wù)，具備多樣化的融資渠道和充足的流動性資產(chǎn)，以有效地監(jiān)測和控制流動性風(fēng)險，保持充足的流動性。流動性管理的關(guān)鍵因素是具備良好的管理信息系統(tǒng)、集中的流動性控制，對不同情況下凈融資需求的分析、多樣性的融資渠道和應(yīng)急方案。二、國有商業(yè)銀行當(dāng)前面臨的困難和挑戰(zhàn)主要集中在5個方面1、資本充足率較低。2003年底，國有商業(yè)銀行資本充足率平均僅為4.61% 。國家注資450億美元之后，中國銀行和中國建設(shè)銀行的資本充足率分別達(dá)16.5%和14.14%，但中國工商銀行和中國農(nóng)業(yè)銀行的資本充足率仍低于8%的國際

6、標(biāo)準(zhǔn)。2、資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力較差。2000年第四季度以來，國有商業(yè)銀行不良貸款累計下降3402億元，比例下降13個百分點。但與國際先進(jìn)水平相比，國有商業(yè)銀行不良貸款仍處較高水平。2004年3月末，4家國有商業(yè)銀行五級分類不良貸款率約為20%。大量不良貸款給國有銀行帶來沉重包袱，削弱了其市場競爭力。3、業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新能力弱。銀行創(chuàng)新能力是綜合競爭力的集中體現(xiàn)，國有商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)目前還主要集中在傳統(tǒng)領(lǐng)域，收入的絕大部分仍來自利差收入，業(yè)務(wù)品種和金融工具的創(chuàng)新還受到許多制約。4、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理水平有待提高。國有商業(yè)銀行雖然建立了一系列管理制度和辦法，但普遍缺乏一套完善的內(nèi)控和風(fēng)險防范體系，對銀行

7、經(jīng)營中可能遇到的眾多風(fēng)險既缺乏預(yù)警也缺少化解風(fēng)險的能力。5、公司治理結(jié)構(gòu)存在嚴(yán)重缺陷。國有商業(yè)銀行脫胎于計劃體制下政府主導(dǎo)型的銀行體制，帶有濃厚的行政色彩，存在多頭管理的問題，并由此導(dǎo)致經(jīng)營者目標(biāo)多重化的治理結(jié)構(gòu)缺陷。上述國有商業(yè)銀行存在的困難和挑戰(zhàn)大都屬于審慎經(jīng)營規(guī)則的范疇，也就是說要解決當(dāng)前國有商業(yè)銀行存在的困難和問題，首先要解決審慎經(jīng)營規(guī)則方面存在的困難和問題，換言之，國有商業(yè)銀行嚴(yán)格遵守審慎經(jīng)營規(guī)則是為了把國有商業(yè)銀行的改革與發(fā)展導(dǎo)入正途、引向新生。三、國有商業(yè)銀行嚴(yán)格遵守審慎經(jīng)營規(guī)則的策略舉要1、現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理理論認(rèn)為，銀行經(jīng)營損失可以分為三類，分別為預(yù)期損失、非預(yù)期損失和異常

8、損失。其中，預(yù)期損失要充分計提資產(chǎn)準(zhǔn)備，直接列成本，但不能算作資本；非預(yù)期損失，由于不能直接量化，就必須用資本作準(zhǔn)備，覆蓋非預(yù)期風(fēng)險，巴塞爾協(xié)議要求用相當(dāng)于風(fēng)險資產(chǎn)8%的資本來覆蓋。國際先進(jìn)銀行風(fēng)險管理的重心都放在風(fēng)險的前期控制上，通過組建和啟用風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，做到防患于未然，從而最大限度地減少資產(chǎn)損失。銀行風(fēng)險管理的最高目標(biāo)是以raroc（資本收益率）為基礎(chǔ)構(gòu)建高效的、自動運轉(zhuǎn)的風(fēng)險管理與內(nèi)控機(jī)制。商業(yè)銀行可運用評級系統(tǒng)，定期監(jiān)測所有客戶的風(fēng)險狀況，以提前發(fā)現(xiàn)其異常變化，為風(fēng)險預(yù)控提供技術(shù)支持。2、內(nèi)部控制的范圍是商業(yè)銀行所有業(yè)務(wù)活動的全過程，重點是單位內(nèi)部最容易發(fā)生風(fēng)險的失控點，主要集中在直

9、接管人、財、物、權(quán)力的重要崗位或環(huán)節(jié)上，特別是對財務(wù)、資金的監(jiān)督要作為重點。評價的主要內(nèi)容及主要控制點：（1）內(nèi)控建設(shè)評價。了解被評價行各項業(yè)務(wù)的管理模式，分析這些管理模式能否將不相融崗位分開設(shè)置，崗位之間相互制約，工作環(huán)節(jié)街接，決策按程序進(jìn)行。（2）內(nèi)控執(zhí)行評價。就是對各職能部門為完成工作目標(biāo)和防范風(fēng)險，對各項業(yè)務(wù)和內(nèi)部管理活動進(jìn)行風(fēng)險控制、制度管理和相互制約體系的評價。（3）內(nèi)控保障評價。根據(jù)“三道防線”的內(nèi)部控制要求，對業(yè)務(wù)主管部門履行監(jiān)管職責(zé)的評價。3、資本充足率是衡量單個銀行乃至整個銀行體系穩(wěn)健性最重要的指標(biāo)，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會1988年發(fā)布的資本協(xié)議是銀行監(jiān)管歷史上一個重要的里程

10、碑，為各國監(jiān)管當(dāng)局提供了統(tǒng)一的資本監(jiān)管框架，使全球資本監(jiān)管總體上趨于一致。今年3月，中國銀監(jiān)會發(fā)布了商業(yè)銀行資本充足率管理辦法，辦法吸收了近年來我國銀行監(jiān)管法制建設(shè)的最新成果，與貸款風(fēng)險分類制度、損失準(zhǔn)備金制度保持了一致性，建立了一套相對完整的資本充足率監(jiān)管框架，在制度的審慎性方面達(dá)到了1988年資本協(xié)議的要求。根據(jù)國外資本充足率應(yīng)達(dá)到比例的經(jīng)驗，未來幾年內(nèi)，商業(yè)銀行應(yīng)切實落實辦法的各項規(guī)定，盡快提高資本充足率。4、目前，我國商業(yè)銀行正在努力加快改革的步伐，改革進(jìn)程中無法回避的一個難題就是大量的不良貸款如何解決？首先要深化金融體制改革，彌補(bǔ)制度性缺陷。其次是解決好商業(yè)銀行的不良貸款問題，一是處

11、置存量，二是控制增量。第三把不良貸款的包袱徹底卸下來是商業(yè)銀行改制上市的前提。第四采取市場化手段處置不良貸款是必然的選擇。我國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，歷史遺留積累的比例比較大，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時期新增的也占一定比重，需要國家財政買單核銷一部分,市場化銷售處理一部分,銀行自己承擔(dān)一部分。根本上，商業(yè)銀行必須通過股權(quán)多元化改革，建立起規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，走上良性發(fā)展之路，廣泛參與國際國內(nèi)競爭。5、調(diào)整呆賬核銷政策，加快國有商業(yè)銀行消化歷史包袱的速度。從實際出發(fā)，放寬呆賬貸款核銷條件，使不符合現(xiàn)行核銷條件的事實呆賬貸款也能及時核銷。擴(kuò)大呆賬核銷的范圍，進(jìn)一步明確條件，使投資、拆借等非信貸類資產(chǎn)損失，以及重組、

12、打包出售、公開拍賣等市場化處置不良資產(chǎn)損失能夠核銷。參照國際慣例，逐步從呆賬貸款核銷過渡到資產(chǎn)損失核銷，與國際銀行資產(chǎn)質(zhì)量分類和損失準(zhǔn)備金提取制度相銜接，并賦予銀行核銷實際資產(chǎn)損失的自主權(quán)力。同時，要建議調(diào)整有關(guān)稅費政策，提高國有商業(yè)銀行消化歷史包袱的能力。調(diào)整金融業(yè)營業(yè)稅，按國際慣例將稅基由毛收入改為利差收入。6、當(dāng)前，幾乎所有的商業(yè)銀行都傾向于向國家重點大型企業(yè)和大型項目發(fā)放貸款，并為此展開激烈競爭。這一方面是因為這些企業(yè)和項目具有較好的盈利前景且信用記錄良好，不必過于擔(dān)心到期不能還本付息的問題；另一方面，是因為這些貸款一般金融較大、期限長，能夠為銀行節(jié)約一定的業(yè)務(wù)費用和管理成本。但是，值

13、得注意的是，隨著市場和需求的不斷變化，這些大型企業(yè)和項目也存在著風(fēng)險，同時由于其所需資金量大，收回投資的期限長，其潛在的風(fēng)險相應(yīng)也就很高。當(dāng)前，還出現(xiàn)貸款集中投向汽車、房地產(chǎn)、城建、教育、醫(yī)院等行業(yè)，風(fēng)險集中的隱患迫切需要高度關(guān)注，及時化險。7、日前，銀監(jiān)會副主席唐雙寧要求，城市商業(yè)銀行要加強(qiáng)資本約束和充足撥備，建立審慎經(jīng)營機(jī)制。要切實加強(qiáng)對關(guān)聯(lián)交易的管理，嚴(yán)禁股東違規(guī)獲取銀行貸款，切實防范關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險。今后新參股城市商業(yè)銀行的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)書面承諾不從銀行謀求股東權(quán)益以外的任何利益，銀行要制定嚴(yán)格的關(guān)聯(lián)交易控制制度和辦法，已經(jīng)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易要限期處置，造成損失的要通過正常法律途徑處理。同時要加強(qiáng)和改進(jìn)信息披露，強(qiáng)化商業(yè)銀行的市場約束和社會監(jiān)督，促進(jìn)安全穩(wěn)健經(jīng)營。銀監(jiān)會官員對城市商業(yè)銀行關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的禁令為國有商業(yè)銀行敲響了警鐘。8、所謂流動性是指資產(chǎn)在不發(fā)生損失的情況下迅速變現(xiàn)的能力（包括吸收存款