1、企業稅費計算及納稅申報課程標準1.課程描述1.1 課程基本情況課程名稱：企業稅費計算及納稅申報適應專業： 會計與審計、金融實務與管理等專業的專業課學時標準：68學分標準：31.2 課程性質 本課程是高職高專會計類專業必修的一門專業核心課程，是以企業報稅工作崗位的典型工作任務為依據設置的。納稅申報是企業從事經濟活動過程中不可避免的一項重要工作，一般均要設置報稅崗位來處理涉稅事務。本課程主要學習增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、關稅、房產稅、城市維護建設稅、車船稅、城鎮土地使用稅等企業經常涉及的稅收相關法規、稅款計算、申報繳納、涉稅會計處理的專業知識和納稅工作流程的規定，使學生具備從

2、事本專業相關職業崗位所必需的稅務登記、稅費計算、納稅申報、稅款繳納、會計核算等相關職業技能。本課程對于會計專業學生的職業能力培養和職業素質養成起主要支撐作用。前序課程需安排基礎會計、企業財務會計、會計職業道德與財經法規等相關專業課程。1.3 課程設計思路本課程面向中小企業報稅崗位日常涉稅業務處理工作任務所需的相關專業知識與必要技能為依據設計的。對課程內容進行整合，采用項目化課程模式，將課程內容項目化，項目任務化，實現學生在學中做，在做中學，邊學邊做，實現“教、學、做”一體化教學模式，將理論教學與實踐操作有機結合，提高學生的專業學習興趣和自主學習能力，增強實際動手能力。選擇以每個稅種的計算與申報

3、作為項目學習，每個項目的學習均能體現報稅工作的全過程，各項目學習之間保持內容變化而過程不變。課程內容的編排和組織緊跟經濟發展步伐，依據最新稅收法律制度，反映最新稅收法規動態，實現理論和實踐的完美結合。稅種全面、分類清楚，知識點突出。本課程共涉及18種稅費，基本覆蓋了各行業可能涉及的稅種，每一稅種都以基本原理、要素，應納稅額的計算，納稅申報為主線進行對比分析學習。本課程總共有十個項目，分別是稅收基本知識、增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、關稅、銷售類稅、期間費用類稅、成本類稅的計算及納稅申報，每一個項目都有擬真的應納稅額計算和與納稅申報綜合日常業務處理相關的案例，能貫穿本項目的知識

4、點，有助于學生對該項目知識點的鞏固和掌握，能使稅收法律法規與日常業務處理有機結合。在每一個項目中，按“基本原理基本要素應納稅額計算征收管理及申報繳納”的任務推進過程，由淺入深，由易及難，循環上升。理論知識的選取則緊緊圍繞項目任務完成的需要來進行，重視對學生職業能力的訓練，并融合了相關職業資格證書對知識、技能和態度的要求。項目設計以工作任務為線索來進行。本課程打破以知識傳授為主要特征的傳統學科課程模式，采用以職業任務和行動過程為導向的工作過程系統化學習課程模式。根據企業財會部門辦稅員業務崗位的要求，在對辦稅員崗位典型的職業工作進行項目任務與職業能力分析的基礎上，采用工作過程系統化的課程開發技術，

5、確定本課程學習目標和學習情境設計。讓學生在學習情境中學習并掌握稅收知識和稅費計算與申報的基本技能，增強課程內容與職業崗位能力要求的相關性，培養學生具有敬業精神、團隊合作溝通和良好的職業道德修養。2.課程目標通過以項目為單元的教學活動，使學生掌握稅費計算、納稅申報和涉稅會計處理的基本知識和基本技能，能解決稅務登記、納稅申報、稅款繳納過程中的實際問題，完成本專業相關崗位的工作任務。2.1 知識目標l 了解我國現行稅制概況；l 理解主要稅種的含義及征稅范圍；l 掌握主要稅種應納稅額的計算方法；l 熟悉主要稅種的納稅申報繳納工作流程；l 熟悉稅務會計處理中會計科目的核算內容和賬簿的登記方法；l 了解相

6、關法規規定及有關金融知識。2.2 能力目標l 會辦理企業稅務登記、發票領購工作；l 能根據企業的類型和業務種類判斷應納的稅種；l 會根據企業經濟業務確定其納稅義務及所涉及的稅種、稅目、稅率和計稅依據；l 能依據企業經濟業務的具體情況，運用稅法規定的減免稅優惠政策；l 能根據企業經濟業務發生的具體情況，確定納稅義務的發生時間；l 能準確計算企業當期應納稅額；l 會填寫相關稅種的納稅申報表會使用各類發票，填制涉稅文書，進行網上申報；l 能根據稅法規定選擇納稅地點及時辦理納稅申報和稅款繳納手續。2.3 素質目標l 具有團隊精神和協作精神；l 具有依法節稅的意識；l 具有嚴謹、誠信的職業品質和良好的職

7、業道德。3.課程的主要內容與要求本課程按照項目內容的順序以及按照理論知識與實踐技能相融合來安排和組織教學內容。一是將企業辦稅員在處理納稅業務時的工作分解為：工作認知(稅收的有關法規、企業納稅的相關會計要素、從業人員必須具備的基本素質)、計算(稅率、公式、稅額計算)、申報(程序、表格等)、繳納(過程)四個工作任務。二是為了處理好不同稅種工作業務特殊性的學習，并確保學習過程有效性，又將企業實際進行納稅時的工作分解為：增值稅、消費稅、營業稅、關稅、企業所得稅、個人所得稅等主要稅種，并將計算、申報、繳納工作任務嵌入到上述稅種的學習領域之中，這種“任務序列、領域嵌入”的課程內容結構突出了重點，消化了難點

8、，既符合學生學習認知的邏輯，又應對了實際工作過程的邏輯。為了充分體現項目驅動、實踐導向課程思想，將本課程的教學活動分解設計成10個項目，以項目為單位組織教學，以典型案例為載體，操作技術為核心，輔助相關專業理論知識，培養學生的綜合職業能力，滿足學生就業與發展的需要。本課程建議為68課時。學習項目學習內容（具體工作任務）要 求（基本職業能力和關鍵能力）課時項目一.稅收基本知識任務一稅收及稅法的概念任務二稅收制度任務三稅收登記1、熟悉各項稅務登記的辦理流程；2、準確填報相關申請表；3、能夠及時準確辦理各項登記。6項目二. 增值稅計算及納稅申報任務一增值稅的基本原理任務二增值稅的基本要素任務三增值稅應

9、納稅額計算任務四增值稅的出口貨物退免稅及進口貨物征稅任務五增值稅的申報繳納1、熟練計算增值稅稅額；2、準確填制增值稅相關憑證；3、掌握增值稅納稅申報表的填制方法；4、獨立按時辦理增值稅納稅申報工作。8項目三. 消費稅計算及納稅申報任務一消費稅的基本原理任務二消費稅的基本要素任務三消費稅應納稅額計算任務四消費稅的出口貨物退免稅任務五消費稅的申報繳納1、熟練計算消費稅稅額；2、準確填制消費稅相關憑證；3、掌握消費稅納稅申報表的填制方法；4、獨立按時辦理消費稅納稅申報工作。8項目四. 營業稅計算及納稅申報任務一營業稅的基本原理和基本要素任務二營業稅應納稅額計算任務三營業稅的征收管理和申報繳納案例1、

10、熟練計算營業稅稅額；2、準確填制營業稅相關憑證；3、掌握營業稅納稅申報表的填制方法；4、獨立按時辦理營業稅納稅申報工作。6項目五. 關稅計算及納稅申報任務一關稅的基本原理任務二關稅的基本要素任務三關稅應納稅額計算任務四關稅的征收管理1、熟練計算關稅稅額；2、準確填制關稅相關憑證；3、掌握海關出口貨物報關單的填制方法；4、獨立辦理關稅繳納工作。6項目六. 企業所得稅計算及納稅申報任務一企業所得稅的基本原理任務二企業所得稅的基本要素任務三企業所得稅應納稅額計算任務四企業所得稅的稅收優惠任務五企業所得稅的征收管理、納稅申報1、熟練計算企業所得稅稅額；2、準確核算企業所得稅；3、掌握企業所得稅納稅申報

11、表的填制方法；4、獨立按時辦理企業所得稅納稅申報工作。8項目七. 個人所得稅計算及納稅申報任務一個人所得稅的基本原理任務二個人所得稅的基本要素任務三個人所得稅應納稅額計算任務四個人所得稅的稅收優惠任務五個人所得稅的征收管理、納稅申報1、熟練計算個人所得稅稅額；2、準確處理代扣代繳個人所得稅的賬務處理；3、掌握個人所得稅納稅申報表的填制方法；4、獨立按時辦理個人所得稅納稅申報工作。8項目八 .銷售類稅計算及納稅申報任務一資源稅計算及納稅申報任務二土地增值稅計算及納稅申報任務三城市維護建設稅及教育費附加計算及納稅申報1、熟練計算資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅及教育費附加稅額2、掌握資源稅、土地

12、增值稅、城市維護建設稅及教育費附加申報表的填制方法；3、獨立按時辦理資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅及教育費附加納稅申報工作。6項目九. 期間費用類稅計算及納稅申報任務一印花稅計算及納稅申報任務二房產稅稅計算及納稅申報任務三城鎮土地使用稅計算及納稅申報任務四車船稅計算及納稅申報1、熟練計算印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅各項稅款；2、掌握辦理各稅種的納稅申報要點和流程，能夠獨立辦理印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅申報工作。6項目十. 成本類稅計算及納稅申報任務一契稅計算及納稅申報任務二耕地占用稅計算及納稅申報任務三車輛購置稅計算及納稅申報1、熟練計算契稅、耕地占用稅、車輛購置稅各項稅款；2、掌握

13、辦理各稅種的納稅申報要點和流程，能夠獨立辦理契稅、耕地占用稅、車輛購置稅申報工作。6合計684.課程實施建議4.1教學建議1、本課程倡導“基于工作過程”的理念，學生在教師的指導下，通過體驗、實踐、參與、合作等方式，實現任務目標，感受成功。在納稅實務操作過程中形成積極的向上的學習態度，促進企業財務管理能力的提高。案例情境訓練教學活動的設計，以真實公司業務情況為背景，要求學生以企業稅務會計的身份，完成相關業務處理，并與真實的處理情況進行比對，找出差距，加深對各種涉稅事宜辦理流程的記憶，強化各稅種核算能力的培養，熟練掌握各稅納稅申報的工作要點，為接下來的頂崗實習和畢業實習奠定基礎。2、教師應以學習者

14、為主體設計教學情景結構，教學中以學生為主體，以項目實訓、任務操作等為手段導學生動手動腦，努力把教學過程變為學生自主性、能動性、創新性學習的過程。營造民主、和諧的教學氛圍，激發學習者參與教學活動，提高學習者學習積極性，增強學習者學習興趣、信心與成就感。3、教師應指導學習者完整地完成項目，并將有關知識、技能與職業精神和情感態度有機融合。4.2 教材選用與編寫1、教材應將企業納稅業務工作，按照工作過程的邏輯順序分解成典型的工作項目，將各個項目細分為若干環環相扣的工作任務，然后以工作任務的完成為驅動點，引導知識與技能的學習，按完成工作項目的需要和現行崗位操作規程，結合稅務機關的相關規定組織教材內容。2

15、、教材內容應體現先進性、通用性、實用性，要將現行稅收法規涉及的新制度、新規定和新方法及時地納入教材，教材內容應包括涉及各稅種的主要業務，使教材更貼近各種類型企業發展和實際需要。3、教材中案例設計的內容要具體，并具有可操作性。要通過案例教學并運用所學知識進行評價，引入必須的理論知識，增加實踐實操內容，強調理論在實踐過程中的應用。4、教材應圖文并茂，提高學生的學習興趣，加深學生對會計的認識和理解。教材表達必須精煉、準確、科學。4.3 參考書目（1）馬海濤著，中國稅制，中國人民大學出版社，2009(2) 曾英姿著,稅務會計實務,廈門大學出版社，2009（3）姚旭著，企業納稅實務，清華大學出版社，20

16、104.4 主講教師要求擔任本課程教學的主講教師需具有扎實的理論功底，熟悉企業稅收法律法規知識和企業納稅工作流程，能夠熟練計算各種流轉稅稅額、所得稅稅額及常用的地方性稅費；能示范操作各稅種的納稅申報和稅款繳納工作；能夠指導學生采用直觀教學法、角色扮演法、課堂講授法、案例教學法進行企業稅費計算與申報業務的示范教學。5. 課程考核方式及標準1、平時考核分值（平時考核）：占總成績20%。對于平時成績，包括出勤情況、課堂表現，其中出勤情況占總成績10%，課堂表現及作業占總成績10%，按照每次出勤情況，最后平均計算每次分值后，給出最后平時成績，共計20分。2、知識點考核分值（期末統一考核）：占總成績40

17、%。這部分內容以知識點考核為主，因為本課程需要學生掌握較多的知識點，如稅費計算和一些法律規定等。考核方式是期末統一考試，試卷滿分為100分，按照卷面成績折合40%。3、實踐操作考核分值（階段考核）：占總成績40%。這部分主要是過程考核，按照教學進度，完成每部分內容，考核學生的實踐動手能力，具體分值如下：（1）考核增值稅會計處理及納稅申報；（2）消費稅會計處理及納稅申報；（3）營業稅會計處理及納稅申報；（4）關稅會計處理及納稅申報；（5）企業所得稅會計處理及納稅申報；（6）個人所得稅會計處理及納稅申報。納稅實務課程教學評分表（教師用表）班級： 學號： 姓名： 項目評價內容得分權重得分增值稅會計處

18、理及納稅申報計算應納稅額（30%）30%涉稅業務核算（30%）填制納稅申報表（30%）自我評價（10%）消費稅會計處理及納稅申報計算應納稅額（30%）10%涉稅業務核算（30%）填制納稅申報表（30%）自我評價（10%）營業稅會計處理及納稅申報計算應納稅額（40%）10%涉稅業務核算（20%）填制納稅申報表（30%）自我評價（10%）關稅會計處理及納稅申報計算應納稅額（40%）10%涉稅業務核算（20%）填制納稅申報表（30%）自我評價（10%）企業所得稅會計處理及納稅申報計算應納稅額（40%）20%涉稅業務核算（20%）填制納稅申報表（30%）自我評價（10%）個人所得稅會計處理及納稅申報計算應納稅額（40%）20%涉稅業務核算（20%）填制納稅申報表（30%）自我評價（10%）總分6. 課程資源的開發與利用1、創建校內模擬實訓室、校外工學結合實訓基地。建設用于本課程教學的計算機實訓室，使之具備現場教學