1、模塊四 流動資產管理試題、單項選擇題1. 下列關于流動資產的說法錯誤的是（ D）。A. 投資于流動資產的資金對企業影響的時間比較短B. 流動資產對于滿足財務上臨時性資金需求具有重要意義C. 在流動資產的周轉過程中，各種不同形態的流動資產可以同時存在D .流動資產占用的資金時高時低，起伏不定，所以具有風險大的特點2. 關于流動負債籌資的特點，下列說法正確的是（ B）。A. 短期借款的風險大于長期債務，所以申請短期借款往往比申請長期借款更難B. 短期債務的彈性大于長期債務C短期債務的籌資成本往往較高D. 短期債務的籌資風險較小3. 企業為組織日常生產經營活動，必須保持的現金余額主要與（ C ）有關

2、。A. 企業愿意承擔風險的程度B. 企業臨時舉債能力的強弱C. 企業銷售水平D. 企業對現金流量預測的可靠程度4. 下列各項成本中與現金的持有量成正比例關系的是（ C ）A. 管理成本B. 固定性轉換成本C. 企業持有現金放棄的再投資收益D. 短缺成本5. 在現金持有量的成本分析模式和存貨模式中均需要考慮的因素包括（ D ）A. 管理成本B. 轉換成本C. 短缺成本D. 機會成本6. 某企業現金收支狀況比較穩定，全年的現金需要量為250000元，每次轉換有價證券的固定成本為 400 元，有價證券的年利率為 2%，則全年固定性轉換成本 是（ A ）元。A. 1000B. 2000C. 3000D

3、. 40007. 某企業若采用銀行業務集中法增設收款中心， 可使企業應收賬款平均余額由現 在的 500 萬元減至 300萬元。企業綜合資金成本率為 10%，因增設收款中心每年 將增加相關費用10萬元，則該企業分散收賬收益凈額為（A）萬元。200*10%-10 A10B18C20D248. 某企業年銷售額 625萬元，賒銷額占銷售收入的 80（一年按 360天計算） ， 應收賬款周轉率為 10 次，變動成本為 240 萬元，總成本為 400 萬元，資金成本 率 8，則企業的應收賬款機會成本為（ A ）萬元。A. 1.536B. 30C. 3.6D. 4.2 計算應收賬款平均余額=（賒銷額/360

4、） X平均的收賬期 計算維持賒銷業務占用資金二應收賬款平均余額X變動成本率 計算應收賬款機會成本二維持賒銷占用資金資金成本率(625*80%/360)*0.69. 企業在制定或選擇信用標準時不需要考慮的因素包括（ A ）。A. 預計可以獲得的利潤B. 同行業競爭對手的情況C. 客戶資信程度D. 企業承擔違約風險的能力10. 某企業銷售商品，年賒銷額為 500 萬元，信用條件為“ 2/10 ，1/20 ，n/40 ”， 預計將會有 50客戶享受 2的現金折扣， 30的客戶享受 1的現金折扣，其 余的客戶均在信用期內付款，則企業應收賬款平均收賬天數為（ B ）。A. 18B.19C.20 D.無法

5、計算11. 某公司 2005年應收賬款總額為 800 萬元，當年必要現金支付總額為 500萬元，應收賬款收現以外的其他穩定可靠的現金流入總額為300 萬元，則該公司 2005年應收賬款收現保證率為（ C）。A. 70%B.20%C.25%D.50%12. 下列各項中 不屬于存貨變動性儲存成本的是（ B ）。A. 存貨的變質損失B.儲存存貨倉庫的折舊費C. 存貨的保險費用D.存貨占用資金的應計利息13. 下列各項中不屬于存貨經濟進貨批量基本模式假設條件的是（ D ）。A. 不存在數量折扣B.存貨的耗用是均衡的C.倉儲條件不受限制D.可能出現缺貨的情況14. 某甲企業材料的年需要量為 16000千

6、克，銷售企業規定：客戶每次購買量 4000千克時，價格優惠 2，單位材料的年存儲成本為 30 元，每批進貨費用 600 元， 每千克標準單價為20元，則企業進貨4000千克時存貨總成本（A）元。 A376000B 376320C 62400D37664015. 某企業全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨成本為1600元，每噸材料年儲 備成本 12 元，單位缺貨成本為 4元，則經濟進貨批量情況下的平均缺貨量為 （A ） 噸。A. 1200B.600C.300D.40016. 在對存貨實行ABC分類管理的情況下，ABCE類存貨的金額比重大致為（A ）。A.0.7 ：0.2：0.1B.0.1 ：0.

7、2 ：0.7C.0.5 : 0.3 : 0.2D.0.2:0.3 : 0.517. 保險儲備的存在一方面可以減少缺貨成本，另一方面會增加儲存成本，最優 的存貨政策是在這些成本之間權衡，選擇使總成本最低的再訂貨點和保險儲備 量。下列等式錯誤的是（C ）。A. 再訂貨點二原材料使用率X原材料的在途時間B. 訂貨提前期二預計交貨期內原料用量寧原材料使用率C. 保險儲備量二（預計每天的最大耗用量X預計最長訂貨提前期-平均每天的正 常耗用量X訂貨提前期）D. 保險儲備量二（預計每天的最大耗用量X預計最長訂貨提前期-平均每天的正 常耗用量X訂貨提前期）寧218. 企業置存現金的原因，主要是為了滿足（C）。

8、A. 交易性、預防性、收益性需要B.交易性、投機性、收益性需要C.交易性、預防性、投機性需要D.預防性、收益性、投機性需要19. 下列項目中屬于持有現金的機會成本的是（B ）。A. 現金管理人員工資B.現金安全措施費用C.現金被盜損失D.現金的再投資收益20. 成本分析模式下的最佳現金持有量是使以下各項成本之和最小的現金持有 量（D）。A. 機會成本和轉換成本B.機會成本和短缺成本C.持有成本和轉換成本D.持有成本、短缺成本和轉換成本21在現金管理成本中，與現金轉換成本呈線性相關的是（ C ）0A.商品周轉次數B.應收賬款周轉次數C.證券變現次數D.應收票據變現次數22. 某企業現金收支狀況比

9、較穩定，全年的現金需要量為 200000元，每次轉換 有價證券的轉換成本為400元，有價證券的年利率為10%達到最佳現金持有量 的全年機會成本是（B ）元。A.1000B.2000C.3000D.400023. 對應收賬款信用期限的敘述，正確的是（B ）。A.信用期限越長，企業壞賬風險越小B. 信用期限越長，表明客戶享受的信用條件越優越C. 延長信用期限，不利于銷售收入的擴大D. 信用期限越長，應收賬款的機會成本越低24假設某企業預測的年賒銷額為2000萬元，應收賬款平均收賬天數為 45天, 變動成本率為60%資金成本率為8% 一年按360天計，則應收賬款的機會成本 為（D ）萬元。A.250

10、B.200C.15D.1225. 在其他因素不變的情況下，企業采用積極的收賬政策，可能導致的后果是（C）。A.壞賬損失增加 B.應收賬款投資增加C.收賬費用增加D.平均收賬期延長26. 某企業全年必要現金支付額500萬元，其他穩定可靠的現金流入總額100萬元，應收賬款總計金額800萬元，其應收賬款收現保證率為（A ）。A.50 %27.在允許缺貨的情況下，經濟進貨批量是使（C ）的進貨批量A.進貨成本與儲存成本之和最小B. 進貨費用等于儲存成本B. 75%C.62 . 5%D.12 . 5%C. 進貨費用、儲存成本與短缺成本之和最小D. 進貨成本等于儲存成本與短缺成本之和28. 在存貨的管理中

11、與建立保險儲備量無關的因素是（C ） oA.缺貨成本B.儲存成本C.進價成本D.訂貨成本29. 實行數量折扣的經濟進貨批量模式所應考慮的成本因素是（B）A.進貨費用和儲存成本B.進貨成本和儲存成本C. 進價成本和儲存成本D.進貨費用、儲存成本和缺貨成本A）不允許缺貨時的經濟進貨批量D.不一定30. 允許缺貨時的經濟進貨批量一般會（A.大于B.小于C.等于二、多項選擇題1. 關于營運資金的說法不正確的是（CD ）A.營運資金通常是指流動資產減去流動負債后的差額B. 流動資產占用資金的數量具有波動性C. 流動負債期限短，風險低于長期債務D. 存貨周轉期，是指將原材料轉化成產成品所需要的時間2. 與

12、固定資產投資相比，流動資產投資的特點包括（ ABCD）。A. 投資回收期短 B. 流動性強 C. 具有并存性 D. 具有波動性3. 企業運用存貨模式確定最佳現金持有量所依據的假設包括（BCD）。A.所需現金只能通過銀行借款取得B預算期內現金需要總量可以預測C. 現金支出過程比較穩定D. 證券利率及固定性交易費用可以知悉4. 利用郵政信箱法和銀行業務集中法進行現金回收管理的共同優點包括（AD）A. 縮短票據郵寄時間B.縮短票據結算時間C. 減少收賬人員D.縮短票據停留時間5. 延期支付賬款的方法包括A. 合理利用“浮游量”ABC ）。B. 推遲支付應付款C. 采用匯票付款D.加速收款6. 應收賬

13、款的主要功能包括（ AB）。A. 促進銷售 B. 減少存貨 C. 增加現金D. 減少借款7. 下列不屬于應收賬款管理成本的是（AD )A.無法收回應收賬款而發生的費用.對客戶的資信調查費用C. 催收應收賬款而發生的費用因投資應收賬款而喪失的利息費用8. 信用條件的組成要素有（ ABC）。A.信用期限 B.現金折扣期.現金折扣率D .商業折扣9. 延長信用期限對企業的影響有（ ABCD）A. 擴大銷售量 B. 增加機會成本C.壞賬損失增加D. 收帳費用增加10. 存貨的功能主要表現在（ ABCD）A. 防止停工待料 B. 適應市場變化C.降低進貨成本D. 維持均衡生產11. 存貨的缺貨成本包括（

14、 ABCD）B.材料供應中斷造成的停工損失A. 替代材料緊急采購的額外開支C.喪失銷售機會的損失D.延誤發貨造成的信譽損失12. 企業如果能成功地采用及時生產的存貨系統，一般可以（BCD）A.降低經營風險B.降低庫存成本C.降低廢品率、再加工和擔保成本D.減少從訂貨到交貨的加工等待時間，提高生產效率13. 下列哪些因素會影響企業營運資金周轉的數額（ ABCD ）。A.應收賬款周轉期B.應付賬款周轉期C.償債風險、收益要求和成本約束D.存貨周轉期14.影響預防動機的因素是（ABD。A.企業愿意承擔風險的程度B.企業臨時舉債能力的強弱C.企業的銷售水平D.企業對現金流量預測德爾可靠程度15. 下面

15、（ABCD屬于現金的轉換成本。A.委托買賣傭金 B.委托手續費C.證券過戶費D.實物交割手續費16. 現金回收管理的目的是盡快收回現金，加速現金的周轉。主要方法有（ABA.郵政信箱法 B.銀行業務集中法C.合理利用“浮游量” D.改進工資支付方式17. 與應收賬款機會成本有關的因素是（ABD ）。A.應收賬款平均余額B.變動成本率C.管理成本D.資金成本率18. 提供比較優惠的信用條件，可增加銷售量，但也會付出一定代價，主要有（ABCD ）。A.應收賬款機會成本B.壞賬損失 C.收賬費用D.現金折扣成本19. 用存貨模式分析確定最佳現金持有量時，應予考慮的成本費用項目有（BQ0A.現金管理費用

16、B.現金與有價證券的轉換成本C.持有現金的機會成本D.現金短缺成本20. 下列有關信用期限的表述中，正確的有（ABD ）oA. 縮短信用期限可能增加當期現金流量B. 延長信用期限會擴大銷售C. 降低信用標準意味著將延長信用期限D. 延長信用期限將增加應收賬款的機會成本21. 通常，在基本模型下確定經濟批量時，應考慮的成本是（ BC ）。A .采購成本 B.進貨費用C.儲存成本 D.缺貨成本22. 確定再訂貨點，需要考慮的因素有（ BQ0A.經濟訂貨量 B.每天消耗的原材料數量C.原材料的在途時間D.每次訂貨成本23. 缺貨成本指由于不能及時滿足生產經營需要而給企業帶來的損失，它們包括（ABC）

17、A.商譽（信譽）損失B.延期交貨的罰金C.采取臨時措施而發生的超額費用D.停工待料損失24. 下列有關及時生產的存貨系統的說法正確的有（ ABC）A. 只有在使用之前才從供應商處進貨，從而將原材料或配件的庫存數量減少到最 小B. 只有在出現需求或接到訂單時才開始生產，從而避免產成品的庫存C. 可以降低庫存成本D. 減少從訂貨到交貨的加工等待時間，提高生產效率25. 某企業每年需耗用甲材料 360000千克，該材料的單位采購成本 100元，單 位年儲存成本4元，平均每次進貨費用200元，則下列表述正確的是（ABCD ）。A. 經濟進貨批量是6000千克B. 經濟進貨批量相關的總成本是 24000

18、兀C. 經濟進貨批量平均占用資金為 300000元D. 年度最佳進貨批次為60次三、判斷題1. 營運資金周轉的數額只受現金循環周期影響。（X ）2. 營運資金又稱循環資本，是指流動資產減去無息流動負債后的余額。（X ）3. 企業持有的現金總額就是各種動機所需的現金余額之和。（X ）4. 現金與有價證券的變動性轉換成本與證券交易次數有關，屬于決策相關成本。（X）5. 在存貨模式中，能夠使現金短缺成本和固定轉換成本之和保持最低的現金持有量，即為最佳現金持有量。（X）6. 現金存貨模式中考慮的成本包括機會成本和變動性轉換成本。（X ）7信用政策包括信用標準、信用條件和收帳期限。（X）8信用條件是客戶

19、獲得企業商業信用所應具備的最低條件，通常以預期的壞賬損 失率表示。（X）9. 在規定的時間內提前償付貨款的客戶可按銷售收入的一定比率享受現金折扣，折扣比率越高，越能及時收回貨款，減少壞賬損失，所以企業應將現金折扣比率 定的越高越好。（X）10. 存貨進價又稱進貨成本，是指存貨本身的價值，等于采購單價與采購數量的 乘積。（X）11. 在有數量折扣的經濟進貨批量模式下，需要考慮的相關成本包括進貨成本、變動性進貨費用和變動性儲存成本。（X）12. 在存在缺貨條件下的經濟訂貨批量是能夠使企業的進貨費用、儲存成本和缺 貨成本之和最小的批量。（Y）13. 某企業某種原料預計每天的最大耗用量 15噸，平均每天的正常耗用量12噸, 預計最長訂貨提前期10天，訂貨提前期8天，則該企業保險儲備量為27噸。丫）14. 流動資產是企業日常經營活動的潤滑劑和衡量企業短期償債能力的重要指標。 （Y）15. 企業為滿足交易動機所持有的現金余額，主要取決于企業的銷售水平。（Y ）16. 進行正常的短期投資活動所需要的現金屬于正常交易動機所需現金。（X）17. 在正常業務活動現金需要量的基礎上， 追加一定數量的現金余額以應付未來現金流入和流出的隨機波動，這是出于投機動機。（X ）18. 因為現金的管理成本是相對固定的， 所以在確定現金最佳持有量時，可