1、電 大 中 級 財 務 會 計 （ 一 ） 網 上 0 3 任 務 答 案一、單項業務題1. ?編制下述業務的會計分錄，2015年3月，H公司（一般納稅人）發生部分經濟 業務如下（1）. 3日，以銀行存款購入 A公司股票50 000股作為交易性金融資產管理，每股 價格 16 元，同時支付相關稅費 4 000 元。（ 2）31 日，確認可供出售金融資產公允價值變動損失 20 000 元。（3）出售作為交易性金融資產核算的股票一批，收入 45 000 元，支付有關費用200 元；該批股票賬面價值 30 000 元，其中持有期內確認公允價值變動凈收益 8 000 元。（ 4）委托銀河證券公司以 62

2、 萬元購入面值 60 萬元 3 年期債券一批計劃持有至到 期，票面利率 5，到期一次還本付息。相關稅費略。（ 5）可供出售金融資產期末確認公允價值變動收益 84 000 元。（6） .持有至到期投資本期確認應收利息 96 000 元，經查，該項利息于 2015 年 2 月債券到期時收取。參考答案：（ 1）借：交易性金融資產成本800 000投資收益4 000804 000貸：銀行存款2)借：其他綜合收益20 000貸：可供出售金融資產公允價值變動 20 000 （4）借：銀行存款 45 000貸：交易性金融資產成本30 000公允價值變動8 000投資收益 7 000借：公允價值變動損益8 0

3、00貸：投資收益8 000（4）借：持有至到期投資成本600 000利息調整20 000貸：銀行存款620 0005）借：可供出售金融資產公允價值變動84 000貸：其他綜合收益84 000（6）借：持有至到期投資應計利息 96 000貸：投資收益96 000二、綜合題1. 2016 年 1月 2日，甲公司購買了一批乙公司債券計劃持有至到期。 該債券為5 年期，面值 1 100 萬元。票面利率 3%，實際付款 961 萬元，到期一次還本付息，該債券投資按實際利率法確認投資收益，實際利率為6%。要求：編制甲公司 2016 年初購買債券、 2016 年末確認實際利息收入的會計分錄。 參考答案：(1

4、)編制甲公司該項投資各期攤余成本與利息收入計算表(略，見導學書)(2) 借：持有至到期投資成本 11 000 000貸：銀行存款 9 610 000持有至到期投資利息調整 1 390 000 借：持有至到期投資應計利息330 000利息調整 246 600 貸：投資收益 576 6002. 甲股份有限公司有關投資業務的資料如下：(1) 2015年3月1日，以銀行存款購入 A公司股票60 000股，作為交易性金融資 產管理，每股價格 15元，同時支付相關稅費 6 000 元。(2) 2015年4月20日，A公司宣告發放現金股利，每股0.5元，支付日為20X8 年 6 月 25 日。( 3) 20

5、15 年 6 月 25 日，收到 A 公司發放的現金股利 30 000 元。(4) 2015年12月31日，A公司股票市價為每股 18元。( 5) 2016 年 2 月 20 日，甲公司出售其持有的 A 公司股票 60 000 股，實際收到現 金 120 萬元。( 6)計算該公司的投資收益。參考答案：9061）借：交易性金融資產成本900 0006 000投資收益貸：銀行存款000（ 2）借：應收股利30 000貸：投資收益 30 000（ 3）借：銀行存款30 000貸：應收股利 30 000（4）借：交易性金融資產公允價值變動180 000貸：公允價值變動損益 180 000（ 5）借：銀行存款 1 200 000公允價值貸：交易性金融資產成本 900 000變動180 000投資收益 12