1、精品文檔子公司考核管理制度 ( 試行版 )深圳市 XXXX科技股份有限公司子公司考核管理制度第一章第一條管理目的 為落實集團資產保值增值 責任，建立有效的激勵約束機制，特制定本制度 。第二條管理對象本制度考核和管理的對象是指經董事會授權，由財務總部履行績效考核職責的全資、控股子公司，包括裝備制造業、印刷行業、LED 行業、 PCB 設備行業的子公司。 不含物業、房地產業、 太陽能行業及其它輕資產經營行業的子公司，如需納入本考核方案，則根據實際情況增加行業差別系數和年薪標準系數。具體適用的子公司名單由公司薪酬考核委員會每年度審核并公布。子公司經營團隊成員名單由公司薪酬考核委員會每年度擬定，包括總

2、經理、副總經理或總監、其它核心管理或技術人員。第三條管理原則子公司經營團隊的業績考核管理工作遵循以下原則：（一）按照資產保值增值、股東價值最大化以及可持續發展的要求，以年度考核、績效調查與評價與經濟責任審計相結合，結果考核與過程評價相統一，考核結果與獎懲相掛鉤的原則，考核子公司經營團隊經營業績。（二）按照責權利相統一的要求，結合薪酬管理制度 ，建立子公司負責人經營業績與激勵約束相結合的機制。（三）按照全面落實績效責任的要求，推動子公司建立、健全全員績效考系，形成科學合理、可追溯的資產經營責任制，增強子公司管控力和執行力，確保資產保值增值責任層層落實。第二章考核內容第四條 考核周期 子公司經營團

3、隊業績的考核以公歷年度為考核期； 非經營團隊員工業績的考核根據 實際情況， 設置日累計、月度、 季度或年度為考核期，與其薪酬兌現相結合。第五條 子公司總經理考核內容 子公司總經理年度經營業績考核內容按照財務績效“盈利、成長、風險、效率”四 個維度，分為滾動平均凈資產收益率單項考核和年度績效評價表綜合考核。（一）滾動平均凈資產收益率單項考核滾動平均凈資產收益率反映資產長期連續運營的盈利水平和能力， 直接與子公司經營團隊成員的績效年薪計算掛鉤。年滾動平均凈資產收益率 N 年平均考核凈利潤N 年平均經營性滾動平均凈資產年度平均經營性凈資產（期初經營性凈資產+期末經營性凈資產）2 年滾動平均經營性凈資

4、產N 個年度平均經營性凈資產平均數 其中：經營性凈資產財務報表賬面凈資產對外投出資產。考核凈利潤會計報表稅前凈利潤非經營性損益資產減值借款擔保費所得稅具體核算標準參照附件 2子公司滾動平均凈資產收益率核算標準執行。 滾動考核起始時間設定為2011 年為起始年份， 中途聘任的子公司經營團隊成員按2011 年后開始在任年份為起點計算滾動平均凈資產收益率。（二）年度績效評價表綜合考核年度績效評價表綜合反映子公司績效水平，直接與總經理的當年績效年薪兌現掛鉤。年度績效評價表由考核評價中心與子公司總經理溝通后擬訂并報薪酬考核委員會批準生效，指標設置和考核計分參見本制度附件1，相關內容、權重及記分可適當調整

5、。第六條子公司經營團隊成員考核內容子公司經營團隊成員的考核內容分為兩部分。第一部分為公司單項考核滾動平均凈資產收益率；第二部分為子公司總經理制定的考核內容，經考核評價中心審核，薪酬考核委員會主任審批后生效，考核結果作為其他經營團隊成員的年薪包分配依據，具體參見子公司薪酬管理 制度 。 第七條 子.精品文檔公司非經營團隊的其他員工考核內容子公司總經理負責在每年一季度前制定包含下屬成員企業在內的全體員工考核方案，經考核評價中心審核通過后實施。第三章考核管理程序第八條經營團隊年度績效責任書年度經營業績考核采取由薪酬考核委員會主任或者其授權代表與子公司負責人簽訂年度績效責任書的方式進行。經營業績責任書

6、包括下列內容：（一）雙方的單位名稱、職務和姓名；（二）考核內容及指標；（三）考核與獎懲；（四）其他需要規定的事項。第九條年度績效責任書簽訂程序（一）年度績效責任書考核指標目標值及評分標準數據核準考核評價中心核準年度績效責任書相關指標目標值及考核標準數據，并與子公司總經理溝通。（二）簽訂年度經營業績考核方案薪酬考核委員會主任授權財務總部考核評價中心，根據相關指標目標值及考核標準數據，與子公司總經理溝通，簽訂年度績效責任書。如溝通后無法達成一致，未簽定績效考核方案的，年終按考核評價中心的考核方案先執行、后申訴。第十條 績效稽核與報告公司財務總部負責對子公司年度績效責任書執行情況實施動態調查和分析評

7、價。（一）實行子公司經營業績季度定期報告制度 。子公司經營團隊每季度次月20 前將績效執行情況報送考核評價中心，考核評價中心根據季度報告內容，通過列席子公司定期工作會議、現場調查和面談溝通等方式，對責任書的執行情況進行稽核。（二）建立重大生產安全事故、質量事故、重大經濟損失、重大法律糾紛案件，重大投融資或資產重組等重要經營情況的報告制度。子公司發生上述情況時，子公司經營團隊應當立即向子公司分管領導口頭報告，同時知會考核評價中心，并在績效執行季度報告中單列要點進行書面報告。（三）實行子公司負責人經營業績考核談話制度。對于經營業績差、存在重大經營風險，或發生事故、嚴重違規經營等情形的子公司，由公司

8、相關領導與子公司主要負責人進行談話，幫助子公司分析問題、改進工作。相關子公司主要負責人根據談話內容，提交績效改進報告。考核評價中心匯總談話記錄和績效改進報告遞交薪酬考核委員會審（四）、財務總部考核評價中心負責對子公司實行定期經營業績調查評價分析制度。通過細致調查、詳細分析，與子公司相關部門負責人溝通后，提出重大風險防范及績效改進任務。第十一條 年度經營業績考核程序（一）次年二月前， 子公司財務負責人按照考核規則，核算滾動平均凈資產收益率、年度績效評價表綜合考核各績效指標得分以及經營團隊各成員的考核數據。子公司總經理及經營團隊依據得分情況，對上年度經營業績考核目標的完成情況進行總結分析，將年度總

9、結分析報告和子公司全員考核結果報送考核評價中心復核備案。（二）考核評價中心依據子公司經營團隊考核結果，核算實際年薪兌現金額， 并向 薪酬考核委員會提交對經營團隊的年度績效考評意見，同時抄送子公司負責人。考核評價中心通過定期績效稽核和績效溝通，審查子公司非經營團隊成員的績效考核情況，審核通過后子公司財務方可核發月度、季度、年度績效獎金。（三）薪酬考核委員會在接到年度績效考評初步結果后一周內，處理完畢子公司經營團隊提出的有關考核結果的申訴，并將最終確認的年度經營業績考評獎懲決定反饋各子公.精品文檔司負責人，考核評價中心負責執行績效考評獎懲決定。第四章 考核結果應用第十二條 職務任免績效報告、年度考

10、核結果是薪酬考核委員會對子公司經營團隊成員年度職務任免、調整等人事安排變動的重要依據。年度考評結果為優良，且在績效稽核調查中發現工作能力突出的子公司經營團隊成員，根據公司發展需要，可調任至更大規模子公司或戰略性項目擔任負責人。 在績效動態監控過程中，發現子公司經營團隊成員未能及時整改經營狀況，不再適 合擔任相應職務的，薪酬績效委員會經綜合審議，可提前結束其子公司相關職務的聘任。第十三條 薪酬兌現薪酬考核委員會根據考核計分結果，對子公司經營團隊成員核定其個人目標薪酬兌現，根據年度績效考評意見和績效稽核調查報告，對子公司經營團隊成員實施獎懲。總經理的年終獎金基本年薪績效年薪滾動兌現超倍風險基金當年

11、評價獎懲當年已發工資上年實發超額經營團隊成員的年終獎金公司考核年薪總經理考核年薪超倍風險基金當年已發工資上年實發超額具體參見子公司薪酬管理 制度。 第十四條 特別處罰（一）子公司不依據母公司監管有關規定，對子公司重大事項不履行報批、審核和報備程序的，或不能依據有關規定和要求及時完成年度經營計劃、全員考核方案、財務預決算、子公司改革重組等工作的，遲于書面通知規定時間的，扣減考核分數。（二）子公司經營團隊重大決策失誤、管理失控、董大資產損失、 重大安全與質量責任事故、重大環境污染責任事故、重大違紀和法律糾紛案件等，給公司造成重大不良影響的，考核評價中心根據責任審計意見，給予考核扣分、調崗直至辭退等

12、經濟行政處罰；構成違法犯罪的，追究其法律責任，同時實行一票否決，取消其當年績效年薪和上年的風險基金余額。第十五條 員工發展子公司經營團隊應當結合整體經營業績、各崗位任職人員工作業績和個人能力評價，對各級員工的個人績效做出客觀全面的評價，在公司公布的子公司薪酬管理制度規定范圍內核發工資和獎金。個人績效考評結果應當結合子公司人力發展規劃和培訓培養工作計劃，通過考核工作發現問題，加強溝通，改進管理水平，幫助各級員工規劃職業生涯和發展個人能力。第五章第十六條對于子公司發生清產核資、重組、主要負責人變動等情況的，考核評價中心根據具體情況變更經營業績責任書的相關內容。第十七條考核評價中心負責解釋本制度 ，

13、并有權針對本 制度 未涉及的特殊情況，解 釋其適用管理原則和標準，決定是否做出相應調整，報薪酬考核委員會主任批準后執行。第十八條本制度自公布之日起生效，原管理 制度與本 制度 不一致的， 以本制度 內容為準。深圳市 XXXX 科技股份公司附件 1 年度績效責任書表 1：子公司總經理年度績效責任書范本一、滾動凈資產收益率：計算公式目標值=N 年平均考核凈利潤N 年度平均經營性凈資產平均經營性凈資產=( 期初經營性凈資產 +考核凈利潤 )2 10%二、年度績效評價表 類別 計算公式 基本 最多加減分 評分規則明細 產品性能 服務 18 分 18 -3.6 客戶流失情況 -1.2 研發項目 = 年度

14、評價得分 -1.2 由公司戰略投資、技術領導進行評分。 = 當年銷售收入上年銷售收 入 -1 近 3 年平均值與 上年實際值孰 低且處于.精品文檔10%30%之間 20 完成目標值得基本分，每高低于目標3%加減 1 分。 =銷售收入月度應收款余額 平均值 近 3 年平均值 15 完成目標值得基本分，每高低于目標2.5%加減 1 分。 =銷售成本月度存貨余額平均值近3年平均值 15 完成目標值得基本分，每高低于目標2.5%加減 1 分。=年度銷售收入年度人工成近 3 年平均值 20風險 =季度考核評分累計值-5 由考核評價中心和子公司管理部負責考核。經調查分析， 出具書 面報告列明風險提示,針對

15、存在需要改進的問題點扣分, 并提出具體改進任務，根據復查改進任務完成情況補回扣減分數。100 +10 -10 評價表總得分為各指標加減分累計，超過110 分按 110 分計；低于90按90分計 按制度 相關規定執行， 不受最低90 最高 110 分的限制被考核人：考核數據復核人：考核人： XXXX 公司總經理： _考核評價中心： _薪酬考核委員會主任： _績效指標長期發展競爭力績效指標 滾動凈資產收益率 指標名稱 ( 計量單位 )備注： 1、年度經營業績考核結果作為年度職務聘免的重要依據；2 、被考核人預發基本薪酬保持 2010 年水平，薪酬兌現按事業部薪酬管理辦法相關規定執行。評分規則 考核

16、凈利潤 =會計報表稅前凈利潤非經營性損益資產減值- 借款擔保費 -所得 具體核算標準按子公司薪酬管理制度 和子公司考核管理制度 相關條款執行并確定實際年薪兌現。合計 目標值 評分規則 資產 經營 質量 成長其他加減分萬元人工創收額 ( 萬元 ) 績效改進 ( 分 ) = 季度考核評分累計值由考核評價中心負責對客戶進行隨機調查，每季度開展不少于10 家主要客戶的上門訪談。 訪談內容包括現有產品性能、售后服務、營銷競爭力三方面，進行綜合評分，對產品競爭力、市場份額明顯下降的子公司扣減考核分。具體評價對象和標準細則由考核評價中心與被考核單位商定方案為準。銷售收入增長率(%) 應收賬款周轉率（次）存貨

17、周轉率 ( 次 ) 附件子公司滾動平均凈資產收益率核算標準一、滾動平均凈資產收益率計算公式凈資產收益率年滾動平均考核凈利潤N 年滾動平均經營性凈資產其中：年度平均經營性凈資產=（期初經營性凈資產+期末經營性凈資產）2 個年度平均經營性凈資產的平均數期間追加投資增加經營性凈資產按月折算。二、凈資產核算標準 1、經營性凈資產核算標準（ 1）經營性凈資產 =財務報表賬面凈資產對外投出資產（ 2）如果“財務報表賬面凈資產”扣減“對外投出資產”，小于“注冊資本、資本 公積及盈余公積之和”，則經營性凈資產=注冊資本 +資本公積 +盈余公積 對外投出資產指總公司委托子公司向孫公司進行的投資，子公司資產負債率

18、不高于50%的情況下，僅扣減對孫公司投出的資產總額；當子公司資產負債率高于50%的情況 下，超出 50%部分余額與外投資總額孰低值應計入子公司經營性凈資產，同時考核利潤計算中加回按市場借款利率計算的利息金額。年度期間追加或撤出投資，按時間比例折算，增減期末經營性凈資產。三、考核利凈潤核算標準考核凈利潤 =會計報表稅前凈利潤非經營性損益資產減值借款擔保費所會計報表稅前凈利潤的計算須充分預提本年度含經營團隊在內的全員年終獎應發金額。非經營性損益指政府補貼、固定資產處置收益、投資收益等（政府補貼另以獎金形 式獎勵子公司，具體參見公司相關管理規定）。資產減值指除按會計正常原則計提減值外按考核原則計提的

19、減值金額。子公司的 對外擔保借款須符合集團公司對外擔保實施細則（XXXX）規定，對于資產負債率高于 50%的子公司提出的借款擔保申請，須進行嚴格審核。為控制公司整體財務風險，在計算考核凈利潤時，除因正常擔保產生的相關費用如利息費用計入利潤扣除項外，其利息成本須加計全額借款的擔保費項目，基準年息為1.5% ，年末資產 負債率 ( 負債 / 資產 ) 在 30%以上時 ,每高 10%，擔保費年息增加 1%；分紅后資產負債率不得高于45%，對內資本性借款按投資資本計算，臨時性借款后負債率30%以上負債 率每上升 1%,負債利息上升 0.2%。 所得稅.精品文檔指根據財務報表實際稅負計算的稅率，乘以考

20、核稅前利潤。非經常性損益和資產減值核算具體定義如下：1、非經常性損益核算非經常性損益是公司發生的與經營業務無直接關系的、以及雖與經營業務相關，但 由于其性質、金額或發生頻率等方面的原因，影響了真實公允地反映公司盈利能力的各 項收入和支出。具體包括：a、處置長期股權投資、固定資產、在建工程、無形資產、其他長期資產產生的損b 、因不可抗力因素，如遭受自然災害而計提的各項資產減值準備；c、各種形式的政府補貼（不含正常經營業務產生的稅費返還，如軟件退稅）；d 、短期投資損益、 委托投資損益；（僅指母公司委托子公司進行的股權投資產生的損益，不含子公司根據董事會決議及總部有關機構審批的進行的投資產生的損益

21、）e 、債務重組損益、資產置換損益；f 、中國證監會認定的符合定義規定的其他非經常性損益項目2、資產減值核算為規范公司績效管理中考核凈利潤核算，參照財政部公布的企業會計準則第8 號相關規定，結合公司實際情況，資產減值計提標準如下，應用于業績考核滾動平均凈資產收益率的考核利潤核算。一、壞賬準備1、個別計提壞賬準備核算范圍包括應收賬款和其它應收款，采用備抵法。對有確鑿證據表明不能收回或收回可能性不大的應收賬款、其他應收款 ( 如債務人破產，債務單位資不抵債無法持續經營等) ，按全額個別提取壞賬準備。2、賬齡計提個別計提后，按應收款項的賬齡計提壞賬準備金，計提比例如下：年以內 3% 年以上50% 考

22、核利潤計算時，除已在財務報表利潤中體現的按上述原則計提的減值外，還須：扣減 2 年及以上應收賬款增減額50%，即當年增加的2 年以上應收款項50%從利潤中扣除，當年減少的2 年及以上應收款項50%加入考核利潤。二、存貨跌價準備1 、呆滯存貨攤銷會計期末，對存貨進行全面盤點，對存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過時等原因，認定為呆滯物料，考核利潤計算中扣減呆滯物料攤銷額，呆滯存貨攤銷額計算規則如下：自 2011 年起，以財務總部2010 年末確認的存貨庫齡和呆滯物料清單為準，在經營業績考核計算中，將呆滯物料及2 年以上庫齡的存貨分3 年攤銷完。2011 2013 年：呆滯物料攤銷額=（年末呆滯物料金

23、額2010 年末確認的呆滯物料金額） 2010年末確認的呆滯物料金額1/3 2013年以后：呆滯物料攤銷額=年末呆滯物料金額年初呆滯物料金額2、庫齡計提除上述攤銷外，對子公司按行業分類，按如下存貨庫齡比例計提跌價準備：（ 1）裝備制造行業，包括 XXXX 事業部、 XXX 事業部、 XXX 事業部（含 XXXX）、 PV 太陽能事業部、 XXXX、XXXX、 XXXX、 XXXX 等，采取 年以上 50%， 3 年以上 80%核算。（ 2）LED 封裝行業，包括XXX、 XXXX，針對半成品和產成品采取3 個月內不計個月計提 10%，5 個月累計計提30%， 6 個月累計計提60%，7 個月累

24、計計提100% 核算，其它原材料、在產品按裝備制造行業存貨庫齡比例計提。（ 3）LED 應用行業，包括XXXX，庫齡計提比例與LED 封裝行業相同，但每年年終核算時，將多計提扣減的備品金額加回至考核利潤。（ 4）印刷板材行業，包括XXXX，采取 6 個月內不計提，6 個月至 1 年以內計提10%，1 年的計提50%，2 年以上 100%核算。三、其它資產減值準備其它資產指除應收款和存貨以外的資產，包括長期股權投資、委托貸款、固定資產、投資性房地產、在建工程、無形資產和商譽。其它資產減值準備的認定和核算，由子公司財務負責人根據子公司營運情況，.精品文檔依據 企業會計準則第 8 號相關規定、公司會

25、計政策（參見公司年報內容）和職業判斷進 行核算，以財務總部子公司管理部復核為準。附件年度績效評價表綜合考核計分細則一、考核計分年度經營業績綜合考核得分年度績效評價表各項指標得分+獎勵加分 -處罰減分考核數據以財務確認為準，計算過程中產生的小數四舍五入，每一步驟保留兩位小數。 各指標加減分累計，超過110分按 110分計；低于 90按 90（一）長期發展競爭力指標產品競爭力指標考核子公司通過研發新產品、改進提高現有產品性能、提高營銷及服務質量，防止客戶流失，以保持長期發展競爭力的情況。基本分為 30 分不加分項目。由考核評價中心負責對客戶進行隨機調查，每季度開展不少于10 家主要客戶的上門訪談。

26、訪談內容包括現有產品性能、售后服務、營銷競爭力三方面進行綜合評分，對產品競爭力、 市場份額明顯下降的子公司扣減考核分。由公司戰略投資、技術領導對研發新產品項目進行評價計分。具體評價對象和標準細則由考核評價中心與被考核單位商定方案為準。（二）收入增長指標銷售收入增長率 =當年銷售收入上年銷售收入-1 ，考核子公司擴大規模的發展能力。基本分為 20分，完成值等于考核目標值時得基本分，每超出目標值3%加 1 多加 4 分；每低于目標值 3%減 1分，最多減 4 目標值以被考核子公司銷售收入增長率上年完成值和前三年完成平均值中的孰低值計，但不低于10%且不高于30%，低于10%時按10%計，高于30%

27、時按 30%計，在10% 至 30%之間按前述孰低值計。新成立子公司無三年經營歷史的，前三年平均值的計算首年按預算核定值，次年按前兩年平均值。（三）資產經營質量和效率指標資產經營質量和效率包括應收賬款周轉率、存貨周轉率、萬元人工創收額三個指應收賬款周轉率 =銷售收入應收賬款月度平均值，數據來源以財務總部復核的各子公司財務報表數據為準。主要考核經營性銷售應收賬款周轉效率。第 13頁，共 20應收賬款周轉率以近三年實際完成平均值為目標，完成目標時得基本分15 高低于目標值2.5%加減 1 分，最多加減 3分。 2012年后根據實際情況，參照收入增長率目標方式設置上下限。存貨周轉率 =銷售成本月度存

28、貨余額平均值，考核存貨的利用效率， 數據來源以 財務總部復核的各子公司財務報表數據為準。主要考核經營性銷售存貨周轉效率。存貨周轉率以近三年實際完成平均值為目標，完成目標時得基本分15分 , 每高低 2.5% 加減分，最多加減3 分。 2012年后根據實際情況，參照收入增長率目標方式設置上下限。 萬元人工創收額（萬元） =年度銷售收入年度人工成本，考核人工成本效率，數據來源以財務總部復核的各子公司財務報表數據為準。萬元人工創收額（萬元）以近三年實際完成平均值為目標，完成目標時得基本分20 分, 每高低5%加減 1分，最多加減分。 2012年后根據實際情況，參照收入增長率目標方式設置上下限。（四）

29、績效改進指標績效改進指標考核子公司績效管理改進及內控建設情況，該指標無基本分，每季 度評分，年度累計，最多扣減5 分；當季完成前期未完成的改進任務且未造成重大不良影響的， 可根據情況將扣減的分數補回。考核評價中心及財務總部子公司管理部根據上市公司內部控制指引和相關外部審計監管法規要求及子公司績效管理風險防范狀況，提出改進任務和要求；存在未改進的重大或重要內部控制缺陷扣減2 分，一般內部控制缺陷扣減1 分；缺陷包括但不限于：不相容職務分離控制缺失、授權審批控制失效、會計系統控制信息缺失或失真、財產保護運行失效、預算、運營分析控制和全員績效考評失效等。在績效調查稽核中發現內部控制風險問題，采取先扣分，改進任務完成后補回的 考核方式。由績效考核工作人員對子公司提出書面績效管理改進任務，并對