1、動態(tài)成本管理辦法編號：(2016)第001號編制部門：成本管理中心編制日期：二零一六年三月第一章辦法目的3第二章適用圍3第三章術(shù)語定義3第四章部門職責(zé)4第五章操作規(guī)則5第六章附件8第一章辦法目的1.1通過動態(tài)成本實時掌握項LI已發(fā)生成本與LI標(biāo)成本的差異，建立成本預(yù)警機制，為公 司LI標(biāo)成本的實現(xiàn)達成提供保障；1.2規(guī)子公司動態(tài)成本的管理流程，明確項開發(fā)期成本控制LI標(biāo)，加強過程成本監(jiān)管力 度，從而降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)盈利能力；第二章適用圍XX動態(tài)成本管理辦法適用于建華置地投資（以下簡稱“集團”）及下屬項LI公司轄 下所開發(fā)的項目（以下簡稱項目”）。第三章術(shù)語定義3.1動態(tài)成本：指項LI

2、實施過程中體現(xiàn)的即時成本，主要包括成本科LI管理作業(yè)指引 中土地征用及拆遷補償費、前期費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、建安工程費、室精裝修工程費、公 共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費、資本化利息等八大類主費用。結(jié)合我司實際操作容：“動態(tài) 成本二已發(fā)生成本（合同類成本+變更簽證類成本+非合同付款類成本+甲供材實時調(diào)整+結(jié)算 調(diào)整）+待發(fā)生成本”；3.2動態(tài)臺賬：是構(gòu)成動態(tài)成本的基礎(chǔ)性資料文件，具體包括合同臺賬、變更臺賬、 簽證臺賬、結(jié)算臺賬、無合同付款臺賬、大型甲供材臺賬等，可根據(jù)項 目管理模式及承發(fā)包模式進行靈活調(diào)整；3.3預(yù)警機制：指項LI開發(fā)建設(shè)過程中當(dāng)相關(guān)費用成本支出達到或超出LI標(biāo)成本或調(diào)整后 LI標(biāo)成本

3、的控制值時，山項LI合約預(yù)算部針對超LI標(biāo)成本科LI費項做出詳盡分析，并山成 本預(yù)警部門及時向責(zé)任部門及上級主管領(lǐng)導(dǎo)發(fā)出警訊的一種行為；3.4動態(tài)成本變動率：指ill項LI公司根據(jù)當(dāng)月對動態(tài)成本的即時統(tǒng)計后，按集團指定圍、 公式進行計算及上報的一種考評行為。變動率二（項LI即時動態(tài)成本-項LI動態(tài)成本對應(yīng)時 段的LI標(biāo)成本）/項LI動態(tài)成本對應(yīng)時段的LI標(biāo)成本（LI標(biāo)成本分為：測算版、規(guī)劃版、施 工版、結(jié)算版）；3.5動態(tài)成本簡報：指各項LI公司合約預(yù)算部按規(guī)定時限上報動態(tài)成本數(shù)據(jù)，經(jīng)集團成本 管理部復(fù)核確認后，針對當(dāng)月動態(tài)成本中發(fā)現(xiàn)的問題提出針對性的解決方案，集團成本部 每月以成本簡報的形式

4、傳達給相關(guān)職能中心，并進行改進或修正的一種書面文件。第四章部門職責(zé)4. 1集團職能中心4.1.1財務(wù)管理中心：負責(zé)土地類、管理類、財務(wù)類、無合同付款類等數(shù)據(jù)臺賬的維護及解 釋說明，并對其直屬科費用進行控制；4.1.2產(chǎn)品研發(fā)中心：負責(zé)對設(shè)計類費用（含設(shè)計變更）尤其是實際費用在超LI標(biāo)成本情 況下的解釋說明，并對其直屬科目費用進行控制；4.1.3營銷管理中心：負責(zé)對營銷設(shè)施類費用尤其是實際費用在已超LI標(biāo)成本情況下的解 釋說明，并對其直屬科LI費用進行控制；4.1.4物業(yè)管理中心：負責(zé)對物業(yè)管理類費用尤其是實際費用在超U標(biāo)成本悄況下的解釋 說明，并對其直屬科LI費用進行控制；4.1.5綜合管理中

5、心：負責(zé)對管理類費用尤其是實際費用在超LI標(biāo)成本惜況下的解釋說明, 并對其直屬科目費用進行控制；4.1.6總匸室：負責(zé)對建安類（包含簽證設(shè)計變更等）費用尤其是實際費用在超U標(biāo)成本 情況下的解釋說明，并對其直屬科目費用進行控制；4.1.7投資發(fā)展中心：負責(zé)對投資開發(fā)類、材料設(shè)備采購類等費用尤其是實際費用在超LI 標(biāo)成本情況下的解釋說明，并對其直屬科U費用進行控制；4. 1. 8成本管理中心4. 1. 8. 1造價管理部： 負責(zé)動態(tài)成本各類動態(tài)臺賬的復(fù)核管理工作； 負責(zé)集團權(quán)限合同金額在LI標(biāo)成本金額的把控； 負責(zé)施工圖預(yù)、結(jié)算與LI標(biāo)成本金額差異的修正與更新。4. 1.8. 2綜合部：負責(zé)每期動

6、態(tài)成本的會務(wù)管理與會議紀(jì)要工作。4. 1.8. 3招標(biāo)合約部：負責(zé)參與合約規(guī)劃金額與LI標(biāo)成本金額的對應(yīng)關(guān)系，把控合同金額 在LI標(biāo)成本圍。4. 1. 8.4成本管理部： 負責(zé)集團各部門數(shù)據(jù)的收集匯編、執(zhí)行追蹤、業(yè)分析的工作； 負責(zé)項LI公司動態(tài)成本數(shù)據(jù)及LI標(biāo)成本變動率的審核修正、會務(wù)溝通的工作； 負責(zé)已發(fā)生成本達到LI標(biāo)成本80%以上項LI以及二級科LI超LI標(biāo)成本情況下的預(yù)警及成 因分析工作； 負責(zé)集團動態(tài)成本簡報的編制及解釋說明； 負責(zé)LI標(biāo)成本全科LI費用的計劃統(tǒng)籌及過程控制工作； 負責(zé)動態(tài)成本管理體系建設(shè)，固化及優(yōu)化操作流程。4.2項日職能部門4. 2.1項目公司合約預(yù)算部：4.

7、2. 1. 1造價管理崗： 負責(zé)動態(tài)成本各類動態(tài)臺賬的搜集復(fù)核、維護調(diào)整工作； 負責(zé)項LI權(quán)限合約金額在LI標(biāo)成本金額圍的把控； 負責(zé)施丄圖預(yù)、結(jié)算與LI標(biāo)成本金額差異的及時修正與更新。4. 2.1.2招標(biāo)合約崗：負責(zé)合約金額與U標(biāo)成本金額的對應(yīng)關(guān)系，合理規(guī)劃承發(fā)包施工圍, 把控合同金額在LI標(biāo)成本圍。4. 2. 1.3成本管理崗： 負責(zé)動態(tài)成本動態(tài)臺賬的搜集管理、復(fù)核上報工作； 負責(zé)編審項LI月度動態(tài)成本報表及項L月度動態(tài)成本分析表； 負責(zé)項LI公司動態(tài)成本數(shù)據(jù)及LI標(biāo)成本變動率的計算修正及會務(wù)溝通的丄作； 根據(jù)集團動態(tài)成本管理思路，嚴格執(zhí)行集團動態(tài)成本管理制度。4.2.2項LI公司其他部門

8、：類同于集團職能中心，配合集團職能中心展開過程動態(tài)成本管 理工作并對其直屬科U費用進行控制。第五章操作規(guī)則5. 1時間節(jié)點5. 1. 1集團成本管理部 原則上每月10日前集團成本專員完成項目月度動態(tài)成本報表、項I月度動態(tài)成 本分析表的審核及部溝通，且于每月10日匯同項H召開視頻會議，如遇節(jié)假日順延； 原則上項LI動態(tài)成本變動率申報表在視頻會議后一個工作日提交給運營部，如遇節(jié) 假日順延； 原則上集團動態(tài)成本簡報在每月視頻會議后2-3個工作日完成公司0A線上提交， 如遇節(jié)假日順延。5. 1.2項目合約預(yù)算部 原則上每月30日前項LI成本專員完成項LI月度動態(tài)成本報表、項I月度動態(tài)成 本分析表編制并

9、上報的工作，且于每月10日參加視頻會議，如遇節(jié)假日順延； 原則上項LI動態(tài)成本變動率申報表在項U月度動態(tài)成本報表提交后一個工作日 提交集團成本專員復(fù)核，如遇節(jié)假日順延。5.1.3其他職能部門 原則上集團造價專員每月5日詢完成對動態(tài)臺賬的復(fù)核修正，且完成與集團成本專員在 工作上的銜接； 原則上集團財務(wù)部每月30日前提交項忖資本化利息統(tǒng)計表給集團成本管理部完善 動態(tài)成本的統(tǒng)訃工作；5. 2文件組成5.2.1項目月度動態(tài)成本報表一一包含合同臺賬、設(shè)計變更臺賬、工程簽 證臺賬、結(jié)算臺賬、無合同付款臺賬、大型甲供材臺賬等；5. 2.2項U月度動態(tài)成本分析表一一包含項L1月度動態(tài)成本差異表、超LI標(biāo)成 本

10、分析表；5.2.3項LI動態(tài)成本變動率申報表一一包含動態(tài)成本變動率計算的Excel電子文檔及 按集團要求格式簽字確認后的掃描文檔；5.2.4集團動態(tài)成本簡報一一包含各開發(fā)項LI動態(tài)成本概況、各月新增金額明細、超 LI標(biāo)成本分析、視頻會議紀(jì)要以及當(dāng)期動態(tài)成本分析等。5. 3編制原則5.3.1項口月度動態(tài)成本報表編制原則：山動態(tài)臺賬構(gòu)成，根據(jù)項U管理模式對動態(tài)臺賬即時費項進行分攤，歸集至動態(tài)成本形 成金額對比，歸集過程中應(yīng)把握“受益原則”且結(jié)合建華置地投資成本科LI管理作業(yè)指 引“成本分攤原則”進行準(zhǔn)確拆分；動態(tài)臺賬包含信息量比較大，這就要求成本專員必須嚴謹認真對各類臺賬及數(shù)據(jù)的復(fù) 核，同時也要求

11、各職能部門對所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。此環(huán)節(jié)應(yīng)把握數(shù)據(jù)的“及時性、準(zhǔn)確 性、完整性”；5.3.2項LI月度動態(tài)成本分析表編制原則： 超U標(biāo)成本分析表以項U月度動態(tài)成本報表為基礎(chǔ)，歸集后的動態(tài)成本金額與 LI標(biāo)成本金額在該表形成對比。當(dāng)動態(tài)成本金額在LI標(biāo)成本科LI超LI標(biāo)金額35萬元時即需 填報該表，追溯原因、合理分析； 項I月度動態(tài)成本差異表是山于當(dāng)月動態(tài)成本新增金額或者根據(jù)預(yù)算實時調(diào)整等原 因造成的當(dāng)月與上月金額差異而進行的分析工作，該表要求在調(diào)增調(diào)減圉形成詳細的匯報 數(shù)據(jù)和具體說明。5. 3.3項LI動態(tài)成本變動率申報表填報原則：該表按定義公式及LI標(biāo)成本科L1 “一一對應(yīng)”原則展開，遵照20

12、16年建華置地成本中心考核指標(biāo)表“口標(biāo)成本變動率”項相關(guān)要求執(zhí)行。5. 3.4集團動態(tài)成本簡報編制原則：簡報涵蓋各項LI公司的動態(tài)信息，要求格式統(tǒng)一、容簡約、突出重點。既要總體說明各 項LI的動態(tài)成本狀況，也要對當(dāng)期動態(tài)的問題予以顯現(xiàn)，并提出解決路徑，在后續(xù)工作追 蹤執(zhí)行，實施PDCA循環(huán)管理。5.4預(yù)警系統(tǒng)歸檔文件動態(tài)簡報調(diào)整預(yù)警系統(tǒng)5. 5流程系統(tǒng)合同臺賬簽證臺賬設(shè)計變更臺賬無合同付款臺賬結(jié)算臺賬大型屮供材臺賬性性性時確能及準(zhǔn)完動態(tài)臺賬成本分擁 受益原則 土地費前期費基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費越安工程費室內(nèi)梢裝工程費公丿就會設(shè)施費開發(fā)間接費資本化利息開極行預(yù)警系統(tǒng)會汶紀(jì)翌編制動態(tài)成本變動率EXCEL計算稿按規(guī)則計算歸集調(diào)整綜舍管理部視頻會議填報掃描0A線上會務(wù)知會項目動態(tài)成本變動率申報表（掃描件）項目月度動態(tài)成本差異表項目月度動態(tài)成本報表動態(tài)分析超目標(biāo)成本分析農(nóng)項目成果文件每月10日左右捉交會肩2個i:nii流向動態(tài)簡報_ 調(diào)整修正10日前會務(wù)知會修正后流向集團成果文件成本管理部動態(tài)成本操作系統(tǒng)每月30日前提交I資本化利購計審孩溝通形廿1011 前編審財務(wù)管理中心第六章附件6.1附件一：項口動態(tài)成本分析報表 合同臺賬 設(shè)計變更臺賬 簽證臺賬 工程結(jié)算臺賬 無合同付款臺賬 大型甲供材臺賬6.2