海南省2016年上半年注冊內審師內部審計作用公司治理的基本框架考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1下列哪項是確定內部審計部門目標是否達到的最佳方式A審計委員會定期檢查部門工作質量B針對審計部門目標而不斷發展衡量目標的標準C計劃每三年進行一次外部檢查D由外部審計師檢查和評價部門工作2作為組織中一個單獨的部門，內部審計活動在遏制舞弊行為方面的首要職責是A檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；B建立和保持部門的內部控制系統；C計劃部門的舞弊遏制活動；D控制部門的舞弊遏制活動。3在審計過程中，內部審計師應該考慮以下哪個因素來確定分析性程序的使用范圍A被檢查領域的重要性；B內部控制系統的充分性；C預測分析性程序結果的準確度；D以上答案都正確。4某外部咨詢師正在為城市的重大設施制定管理辦法，評價咨詢師工作的恰當業務范圍是A檢查咨詢師的合同以確定其適當性；B制定所管理和控制項目的價值參數；C確定管理重大設施的風險管理和控制系統的充分性；D檢查閑置設備的處理方式。5由內部審計師發出的審計報告在哪種情況下應對意見進行表達A審計的領域是財務報表；B外部審計師采用內部審計師的工作；C對某領域開展全面審計；D意見會改善與溝通讀者的溝通。6決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個，他們經常在風險或不確定的情況下，即，對每個備選方案的結果缺乏完整和正確了解時，做出決策。下列哪一項是正確的A在風險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結果。B在不確定性的情況下，首要的任務是確定每個備選方案的多種可能結果的期望值。C在風險的情況下，決策僅依賴決策者的經驗和直覺。D在不確定性的情況下，首要的任務是建立多種結果出現的主觀概率。7以下哪項內容以最佳方式描述了內部審計師和外部審計師可能會審計同一家跨國企業的同一套中期財務報表的原因A國際會計準則要求跨國公司的季度財務報表由外部審計師和內部審計師進行審計B內部審計師或外部審計師單獨開展工作，均無法有效達到管理層所要求的滿意度C管理層經常希望內部審計師監督外部審計師針對中期財務報表開展的審計工作D外部審計師一般開展財務審計，而內部審計師則審計內容更為寬泛的經營領域8內部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的A許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關；B一些紅旗標志難以量化或評價；C紅旗標志所提供的信息并非作為審計業務的正常內容來收集；D有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響。9人力資源和工薪管理由不同的部門負責。以下哪種結合可提供最佳職責分工A人力資源部門員工計算員工總人數，工薪管理部門員工處理工作小時數，再由人力資源部門員工將工資支票發給員工B人力資源部門員工計算員工總人數，審查工作小時數并將結果提交工薪管理部門處理，然后將工資支票發給員工C人力資源部門員工計算員工總人數，工薪管理部門員工處理工作小時數并在電腦系統中輸入員工銀行賬號信息，工資支票自動存入員工銀行賬戶D工薪管理部門員工計算員工總人數并輸入員工銀行賬號信息，但只對人力資源部門批準的工作小時數進行處理，工資支票自動存入員工銀行賬戶10一位中型生產型公司的生產經理超額訂貨并將它們運至他自己作為副業經營的一家倉儲公司，他竄改了收貨憑證并批準了發票以便付款。下列審計程序中最可能發現這種舞弊行為的是A對現金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發票和支票副本。B抽樣并向供應商函證訂貨的數量、價格以及送貨日期。C觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與收貨人員編制的驗收報告相比較。D實施分析性測試，比較產量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差異。11首席審計執行官CAE評估和報告控制程序的職責包括A與管理高層和審計委員會就內部控制的年度判斷意見進行溝通；B監督內部控制流程的建立；C保持組織的治理過程；D僅在內部審計活動的基礎上做出個別的評估。12一般來說。市場風險小的金融資產具有的特點是A違約風險大B變現力風險大C收益率高D流動性高13以下哪項不是在審計過程中使用計算機的一個優點A審計師可以獨立于被審計者而工作；B可以從遠程看到工作底稿，從而節省了出差成本；C審計師可以在很遠的地方進入交易記錄；D如果需要，審計師可以更改公司數據。14為確保在實施審計的整個過程中都保持應有的職業審慎，內部審計師通常應A保證所有與審計相關的財務信息都已被包含在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規定情況。B保證所有的審計測試都被完整地記錄。C在審計業務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或不遵守規定的可能性。D迅速向審計委員會報告在審計業務中發現的任何違法亂紀或不遵守規定的情況。15“模式SCHEMA”一詞用在數據庫中表示數據的視圖和模型。三種主要模式分別為外部模式、概念模式、內部模式。下列哪一項是內部模式的唯一屬性AA它描述了數據庫某部分的用戶視圖。BB它描述了所需要的數據的用戶模型。CC它描述了數據在數據庫中的物理存儲方式。DD它描述了數據庫全面的邏輯視圖。16某審計經理希望開發數學模型來幫助確定可能在引起生產成本變化的因素，該模型應該承認，公司目前有三個獨立的生產中心。對此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析A進行線性回歸分析，將生產成本與所售產品相聯系。B對生產成本包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數和加班報酬等變量進行多元回歸分析；C對三個中心都進行生產成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析；D對每個中心的生產成本進行經典變量抽樣估算，在抽樣時根據所生產的每個產品的價值進行分層17審計委員會具有許多服務功能，其中有些有益于內部審計。那么審計委員會給內部審計師帶來的最大益處是AA保護內部審計師的獨立性免受管理當局的不利影響。BB審查年度審計計劃并監督審計結果。CC批準審計計劃、日程表、人員配備以及必要時與內部審計師會面。DD審查選擇到的公司經營活動的內部控制程序副本并與公司領導討論它們。18如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應A在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作B將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門C忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計D縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作19以下哪種陳述最能體現內部審計部門針對先前審計工作進行后續審計的責任A內部審計師應確定是否采取了糾正行動，是否達到了理想的結果，或者管理當局已經承擔沒有采取糾正行動所帶來的風險。B內部審計師應該確定管理當局是否已經開始實施糾正行動，但沒有責任去確定行動是否達到理想結果，因為那是管理當局的責任。C只有在高級管理層或審計委員會指示下，首席審計執行官才有責任安排后續審計工作，否則，后續審計是完全隨意的。D以上都不對。20以下哪一項抽樣計劃一旦發現第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣A分層抽樣B停一走抽樣C屬性抽樣D發現抽樣21該組織被要求遵循某些與環境問題相關的特定標準。其中一項標準要求某些危險的化學品必須放置于經過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內由聯邦檢查員蓋上檢查印章。根據以下測試，內部審計師得出結論，該公司在被審計期間遵守了該標準1確定每個化學品裝運主管都知道應該遵守標準。2檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現象的證據。3向化學品裝運人員詢問其工作程序。以下哪項信息標準有可能被違反A充分性；B可靠性；C相關性；D沒有違反標準。22某大型制造公司的內部審計主管考慮修改本部門審計章程關于審計人員教育與經驗最低要求水平的資格規定。內部審計主管希望改為要求所有內部審計人員均具有會計方面的專業訓練，以及審計方面的職業證書，諸如注冊內部審計師CIA、特許會計師CA。這項要求的不利影響包括A該政策可能對內部審計部門開展公司財務系統與會計系統質量檢查的能力有不利影響；B該政策不會促進內部審計部門的職業化進程；C當內部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術與知識時，該政策會阻礙內部審計部門使用外部專家；D該政策將導致內部審計部門專業特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進行審計的活動領域。23在取得證據時，審計師判斷出評價審計風險的主觀與客觀標準，下述何種風險因素最客觀A以前的審計結論。B審計單位規模。C對經營管理的滿意程度。D員工、系統或環境的改變。24下面是某零售企業組織的有關信息固定成本30000美元；銷售價格5美元；可變成本32美元/單位；該零售企業銷售的盈虧平衡點是A9375美元；B16667美元；C46875美元；D83333美元。25“模式SCHEMA”一詞用在數據庫中表示數據的視圖和模型。三種主要模式分別為外部模式、概念模式、內部模式。下列哪一項是內部模式的唯一屬性AA它描述了數據庫某部分的用戶視圖。BB它描述了所需要的數據的用戶模型。CC它描述了數據在數據庫中的物理存儲方式。DD它描述了數據庫全面的邏輯視圖。26對于內部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下哪項是最好的描述A擴展審計工作來確定是否有理由進行調查。B將情況報告給審計委員會，申請經費以便聘請外部專家來幫助調查可能存在的舞弊。C咨詢外部法律顧問，決定如何采取行動。D向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣繼續。27下列陳述中哪一項不屬于與制造商利益政策有沖突的內容A員工收取客戶的錢財。禮物和服務。B員工參與直接或間接公共部門管理。C員工與賣方發生借貸關系。D員工利用公司信息謀劃私利。28在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分A審查自上次內部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。B與管理層會談，確認有關投資或貸款活動政策的變化。C審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。D以上都是。29在將某自動化系統與人工系統進行比較時，審計師應該指望自動化系統具備以下哪項功能A消除職責分工的需要；B將職責分工概念集中在電腦系統及其應用程序上；C展示更高級別的錯誤；D以上都不對。30下列哪項是審計方案中的恰當步驟。A聲明這項審計。B觀察有關的程序。C定義審計目標。D對審計報告進行規劃。31審計委員會是促進外部審計師與內部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制A審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關系，在職業上是友好的；B組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業主的觀點；C審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注，但對內部審計活動與總體的控制環境關心的很少；D審計委員會成員通常不具有會計學或審計學領域的學位。32以下哪一項內容最可能被視為內部審計保證服務A流程設計服務；B協調業務；C培訓業務；D合規性業務。33在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發現存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效A與項目參加者討論對項目的滿意度；B評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向；C與人事部門經理討論對項目的滿意度；D評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。34交叉索引的工作底稿應該是A在完成現場工作之后做；B用于證實以前記錄的信息；C始終如一地應用。D在最終的業務溝通中加以引用。35某計算機應用程序已在公司內部審計的每個工作站得到實施，以便在系統開發人員提供更新版本的情況下，促進更新版本的安裝。由于安裝系統跟新版本需要得到行政特許，該計算機應用程序在每個工作站均已獲得行政訪問許可。對此，審計師應該A核實該計算機應用程序在正常工作時間結束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。B確保該計算機應用程序已就是否應該接受更新版本詢問所有用戶。C確保該計算機應用程序無法用于在工作站執行安裝更新版本以外的其他命令。D核實該計算機應用程序只接受最新的更新版本。36獨立董事任期屆滿，連續可以連任，但連任時間不得超過幾年A3B4C5D637貸款主管提供給虛擬公司的貸款規模可以有以下哪類程序確定A復核貸款業務的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；B復核貸款業務的詳細文書，包括貸款協議，信用評估以及抵押擔保；C對比當期貸款金額與以往年度的金額；D要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。38在確定是否發生了重大舞弊行為時下列審計程序中最有效的是A對現金支出進行隨機抽樣并追查至已批準的采購申請和收貨單。B將永續盤存記錄與總帳核對并調查差異。C對采購訂單進行隨機抽樣，從每份抽到的采購訂單追查至收獲單、供應商發票和應付帳款部門的批準。D按產品線對存貨進行分析性復核，確定是否特定產品線的存貨增加，向采購代理詢問存貨增加的原因。39某公司由于客機門不能平穩地打開已經歷無數的抱怨。所有修理這扇門的努力均告失敗。由于保修期已過，制造商告訴該公司必須購買價值昂貴的新門安裝后才能解決這個問題。工程部請你想一個花費不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應用A自由聯想法；B愛迪生法；C毀壞,然后精煉；D作業研究法。40某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當的是A運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。B抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進行統計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。C對現金收入進行發現抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。D運用分析性復核程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。41內部控制問卷涉及測試有關支付供應商款項真實的事前審計技術是A分析；B評價；C確認；D觀察。42運用條碼而不是其他方法來識別制造商所使用的零件，其好處是A所有零件的移動均得到控制B能夠方便快速的記錄零件的移動C賣主使用相同的識別方法D賣主可使用相同的零件編碼43內部審計師下在審查有關終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應該測試A應用軟件控制APPLICATIONCONTROLB組織控制ORGANIZATIONALCONTROLC環境控制ENVIRONMENTALCONTROLD系統控制SYSTEMCONTROL44以下哪項不是對中期報告的適當說法中期報告A用于溝通需要立即引起關注的信息；B用于溝通所審核的活動的審計范圍