企業所得稅判決問題L.在中華人民共和國內部，所有企業都是企業所得稅的納稅人。（）【回答】錯誤【分析】根據企業所得稅法第一條第二款。個人獨資企業和合伙企業不是企業所得稅納稅人。2.我國認為，居民企業采用“登錄地標準”和“實際管理控制地標準”相結合的管理方法。（）答得對【分析】企業所得稅法第二條第二款和第三款規定如下：“本法規定的居民企業是指依法在中國內成立或根據外國(地區)法律成立，但實際管理機關在中國內的企業。該法稱為非居住企業，是根據外國(地區)法設立的，實際管理機關不在中國境內，但在中國境內沒有設立機構、場所，也沒有在中國境內設立機關、場所，而是在中國境內取得的企業?！彼f個人獨資企業也要繳納企業所得稅。（）【回答】錯誤個人獨資企業不是企業所得稅的納稅人。4.根據外國(地區)法成立，但中國實際管理機關的企業是非居住企業。（）【回答】錯誤企業所得稅法第2條第2款規定：“在本法中稱居住企業是指依法在中國內成立或根據外國(地區)法成立，但在中國內有實際管理機關的企業?！狈蔷用衿髽I的法定稅率總是20%。（）【回答】錯誤非居民企業的法定稅率由25%和20%組成。其中：非居民企業在中國境內設立機關、場所的機關、場所取得的中國境內收入，以及在中國境外發生但與設立機關、場所實際接觸的收入繳納法人稅，適用的法定稅率為25%。非居住企業在中國境內未設立機關或場所，或者設立機構或場所而取得的收入，以及與設立該機構、場所實際無關的事業所得稅，必須對中國境內的收入繳納，適用的法定稅率為20%。企業取得的非法收入不征收企業所得稅。（）【回答】錯誤企業所得稅法第6條規定：“企業以貨幣及非貨幣形式從各種來源獲得的收入是總收入?！绷硗?，根據法人稅法第7條，不應納稅收入不包括違法收入。7.非居住企業應當對在中國境內設立機關、場所的機關、場所取得的中國境內收入和中國境外發生但與該機關、場所和實際無關的收入繳納企業所得稅。（）【回答】錯誤非居民企業在中國境內設立機關、場所，在中國境外發生，但對中國境外發生的機關、場所和實際無關的收入，不繳納企業所得稅。8.企業每個納稅年度的總收入是通過扣除允許扣除和補充的上一年度虧損后的馀額，對應納稅收入的金額。（）【回答】錯誤企業所得稅法第5條規定：“應納稅收入、不應納稅收入、扣除額和允許補充的上一年度虧損后馀額的扣除額作為應納稅收入除外的各應納稅年度總收入?！?.與企業實際發生的取得收入相關的合理支出，允許從應納稅收入計算中扣除成本、費用、稅、損失和其他支出。（）答得對【分析】遵守企業所得稅法第8條的規定。10.企業發生的公益性捐贈支出是年度應納稅收入12%以內的一部分，允許從應納稅收入的計算中扣除。（）【回答】錯誤企業所得稅法第9條規定：“企業發生的公益性捐贈支出在年度利潤的12%以內的部分，允許在應納稅收入計算中扣除?！?1.支付給投資者的股息、紅利等股權性投資收益金不能在所得稅前扣除。（）答得對【分析】遵守企業所得稅法第十條的規定。12.各種準備金支出絕對不能在企業所得稅前扣除。（）【回答】錯誤企業所得稅法第10條規定，未批準的準備金支出不能稅前扣除。13.未使用的住宅，建筑物不能計算折舊扣除額。（）【回答】錯誤企業所得稅法第10條規定，除住宅、建筑物外，不能將未投入使用的固定資產計算為折舊扣除額。13.以營業租賃租賃租賃的固定資產不能計算折舊扣除額。（）【回答】錯誤企業所得稅法第10條規定，以營業租賃方式租賃的固定資產不能計算折舊扣除。14.以融資租賃租賃的固定資產不能計算折舊扣除額。（）答得對企業所得稅法第10條禁止以融資租賃方式租賃的固定資產計算折舊扣除。15.自身商譽不能計算攤銷費用扣除額。（）答得對。企業所得稅法第12條第2款規定，自己的商譽不能計算攤銷費用扣除額。16.出租人固定資產改造費用按規定攤銷，允許扣除。（）答得對【分析】遵守企業所得稅法第十三條的規定。17.自行開發支出在應納稅收入計算中扣除的無形資產可以計算無形資產攤銷扣除的金額。（）【回答】錯誤企業所得稅法第12條第2款規定，自行開發的支出在應納稅收入計算中已經扣除的無形資產不能計算攤銷扣除額。18.對固定資產的大規模維修支出可以在所得稅前直接扣除。（）【回答】錯誤企業所得稅法第十三條規定，在計算應納稅收入時，對企業發生的固定資產進行大規模維修支出，作為長期攤銷，按規定扣除攤銷。19.折舊充分提取的固定資產的改造費用應當增加固定資產本金金額，計算折舊扣除額。（）【回答】錯誤企業所得稅法第13條規定，在計算應納稅收入時，企業發生的已攤銷固定資產的改造費用作為長期攤銷費用，按規定攤銷。20.企業對外投資期間投資資產的費用可以從應納稅所得額計算中扣除。（）【回答】錯誤企業所得稅法第14條規定：“在企業對外投資期間，投資產的費用不從應納稅收入計算中扣除?！?1.企業銷售庫存，許可從應納稅收入計算中扣除按照規定計算的庫存成本。（）答得對企業所得稅法第15條規定：“企業使用或銷售庫存，根據規定的庫存成本，允許在應納稅收入計算中扣除。”22.企業在應納稅收入計算中允許扣除的凈資產轉讓。（）答得對企業所得稅法第16條規定：“企業轉讓資產，其資產凈值從應納稅收入計算中扣除?！?3.企業繳納企業所得稅的時候，加算海外營業場所的虧損，就可以減少國內營業場所的利益。（）【回答】錯誤企業所得稅法第17條規定：“企業繳納企業所得稅時，將與海外營業場所和營業場所實際相關的收入合計起來計算，適用的法定稅率為25%。（）答得對【分析】遵守企業所得稅法第4條的規定。34.企業應納稅收入乘以適用稅率，扣除企業所得稅法稅收優惠規定的稅收抵免和扣除后余額的應納稅額。（）答得對【分析】遵守企業所得稅法第二十二條的規定。35.居住企業在中國以外的應納稅所得中從海外繳納的所得稅稅額從該期間應納稅所得中扣除，扣除限額是根據企業所得稅法計算的應納稅額。超過退稅限額的部分可以在下一年的年度退稅限額中扣除當年退稅額后的馀額。（）答得對【分析】遵守企業所得稅法第二十三條的規定。36.居民企業間接控制的外國企業可以分配紅利、紅利等股權性投資收益，在外國企業在海外實際繳納的所得稅中，作為此負擔金的一部分，可以在對該居民企業的海外所得稅稅收抵免對象企業所得稅法第23條規定的扣除限額內扣除。（）答得對【分析】遵守企業所得稅法第二十四條的規定。37.企業所得稅法中的國債利息收入免除企業所得稅。（）答得對【分析】遵守企業所得稅法第二十六條的規定。38.對于沒有在中國設定機關、場所的非居住企業，其取得可以免除中國國內的收入，可以減免企業所得稅。（）答得對【分析】遵守企業所得稅法第二十七條的規定。39.在中國設立了機關、場所，但取得的收益和對該機關、場所沒有實際接觸的非居民企業，其來源可以減免在中國取得的收入，免除企業所得稅。（）答得對根據企業所得稅法第27(5)條，在中國境內設立機關、事業場所而取得的收入和建立該企業的機器美、與事業場所沒有實際聯系的非居住企業，在中國境內的收入可以減免，免除企業所得稅。40.合格非營利組織的接受者不征稅。（）【回答】錯誤根據企業所得稅法第26條，合格非營利組織的收入是免稅收入。41.在中國設立機關、事業場所的非居民企業，從非居民企業獲得與該機關、事業場所實際相關的紅利、紅利等股權投資收益作為非稅收入。（）【回答】錯誤根據企業所得稅法第26條，在中國境內設立機關、事業單位的非居民企業，從居民企業獲得與有關機關、事業單位實際相關的紅利、紅利等股權投資收益作為免稅收入。42.合適的小額收益企業，將法人稅降低20%來征收。（）答得對【分析】遵守企業所得稅法第二十六條的規定。43.國家對需要重點支持的高新技術企業降低法人稅15%征收企業所得稅。（）答得對【分析】遵守企業所得稅法第二十六條的規定。44.創業投資企業從事國家重點支持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例扣除所得稅額。（）【回答】錯誤企業所得稅法第31條規定：“創業投資企業如果對國家進行需要重點支持和獎勵的創業投資，可以按投資額的一定比例扣除稅收貸款?！?5.企業固定資產因技術進步等原因需要加速折舊，可以縮短折舊期限，也可以采用追加折舊方法。（）答得對【分析】遵守企業所得稅法第三十二條的規定。46.企業可以綜合利用資源，根據國家產業政策生產產品所得的收入，在應納稅收入計算中扣除。（）答得對【分析】遵守企業所得稅法第三十三條的規定。47.企業購買環境保護、節能、安全生產等專用設備的投資費可以扣除一定比例的應納稅收入。（）【回答】錯誤分析企業所得稅法第34條；“企業購買環境保護、節能、安全生產等專用設備的投資費可以按一定比例進行退稅。”48.國務院可以根據國民經濟和社會發展的需要制定企業所得稅特別優惠政策，向全國人民代表大會常務委員會申報。（）答得對【分析】遵守企業所得稅法第三十六條的規定。49.對非居民企業取得的各種收入，代扣應繳納的所得稅，由付款人扣繳。（）【回答】錯誤企業所得稅法第37條規定：“對非居民企業，對本法第3條第3款規定的收入，取得應繳納的所得稅，實行扣繳，使人繳納扣繳義務人?！?0.對于在中國沒有機關、營業場所