稅收管理員習題答案一、填空題1、中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則、國家稅務總局關于進一步加強稅收征管工作的若干意見2、稅收征管的質量和效率3、稅收管理員4、稅收管理員制度5、“一戶式”6、管戶責任和工作要求7、各項稅收法律法規和政策8、納稅人服務的意識9、商業秘密和個人隱私10、稅款征收、稅務稽查11、零散稅收12、實行雙人上崗制度13、票款分離14、交通不便地區和集貿市場15、輪換、輪換的時限16、工作計劃進行17、兩18、稅務文書送達回證19、其稅源管理部門20、工作業績21、能級管理22、玩忽職守或徇私舞弊23、“淡化責任、疏于管理”24、“強化管理”25、以申報納稅和優化服務為基礎26、質量和效率27、基層稅務機關28、稅源管理部門29、負有管戶責任30、稅務執法資格31、個性化服務32、優化納稅服務33、納稅服務工作規范（試行）34、納稅信用等級評定管理試行辦法35、兩個年度36、四37、稅收管理員38、又不等于39、1236640、稅收援助41、行政區域碼+組織機構代碼 42、身份證號碼 43、2002年1月1日 44、國家稅務總局 45、日 46、2007年1月1日 47、設立登記、變更登記、注銷登記信息、吊銷營業執照48、開立基本存款賬戶和其他存款賬戶 49、稅務登記證及副本 50、項目所在地稅務機關51、非企業單位、總機構的經濟類型52、稅種、稅目、稅率53、恢復生產經營之前54、解散、破產、撤銷55、30、18056、三個月57、200058、建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿59、原始憑證、記賬憑證50、收繳其發票或者停止向其發售發票61、1062、郵政部門收據63、CA安全認證書64、各自所在地主管稅務機關65、逾期未申報清冊66、稅款征收67、稅務機關、稅務人員68、立法權和執法權69、查定征收70、571、多點經營一處納稅72、同行業、同規模業戶經營情況73、2074、滯納金和罰款75、半年76、法定義務77、告誡在先的原則78、商業零售、交通運輸業79、稅款、滯納金80、未設置或者未全部設置擔保物權的財產81、專業發票82、加工修理修配業83、1萬元84、貨物發出85、本縣（市）86、非經營性業務87、增值稅小規模納稅人88、銷售額未達到起征點89、“集中分級保管”90、發票領購簿和發票91、繳銷發票92、認證無誤93、遠程認證和上門認證94、上門認證95、遠程認證96、實地檢查97、發票換票證98、收據99、一萬元以上五萬元100、1倍以下101、1萬元102、人工采集、網絡傳輸103、次年一月底104、先征后返105、一萬元106、40%107、取得第一筆收入之日108、真實性、及時性109、生產經營信息110、外部信息交換111、真實性 準確性 定性 定量112、強化管理 人機結合 分類實施113、稅源管理部門 稅收管理員 上級稅務機關114、稅務分局 稅務所115、申報所在地 監管地116、評估對象 通用分析 特定分析 117、預警值118、所有納稅人 應納所有稅種119、計算機自動 人工分析 重點抽樣120、屬地管理 管戶責任121、提請納稅人自行改正122、稅務約談通知書123、財務會計124、稅務代理人125、偷稅 逃避追繳欠稅 騙取出口退稅126、征管部門 業務規程127、計劃統計128、確定評估對象 實地調查 約談舉證 評估處理129、30130、法規131、計算機初審 人工案頭分析132、納稅評估稽查線索移交單 稽查部門133、2134、本期投入原材料本期產成品成本135、凈利潤平均凈資產136、本期應納增值稅額本期應稅主營業務收入137、應納所得稅額主營業務收入138、采集139、銷售數量140、實地查驗141、測定 估算 142、稅務檢查143、本期主營業務收入基期主營業務收入144、期初存貨成本+期末存貨成本145、負債總額資產總額146、應納稅額增長率工（商）業增加值增長率147、出口收入-出口成本148、期末應收賬款期初應收賬款149、期末存貨較期初增加額+本期銷售成本150、移交稽查151、消費型增值稅、收入型增值稅、生產型增值稅。生產型增值稅，消費型增值稅152、憑增值稅專用發票抵扣稅款，銷項稅額、進項稅額和應納稅額153、一般納稅人和小規模納稅人，企業經營規模的大小及會計核算是否健全154、 個體工商戶、集貿市場，查賬征收戶、定期定額征收戶、未達起征點戶和免稅戶、臨時經營戶155、 次年一月底156、 防偽稅控開票、防偽稅控認證、計算機稽核、發票協查157、 票表稽核、納稅申報158、 戴開增值稅專用發票、貨物運輸業發票、廢舊物資發票、海關代征進口 增值稅專用繳款書、農產品收購發票159、 申報單、完稅憑證和專用發票、“一單一證一票”160、 技術性錯誤、一般性發票違規、涉嫌偷騙稅需立案查處161、 納稅輔導期管理、輔導期、6個月162、 供電163、 6%、抵減164、 不得165、 限額限量供應166、 購進信息、可信度167、 提貨168、 生產、銷售、購置、使用，一條龍169、 木制一次性筷子、實木地板、游艇、高爾夫球及球具、高檔手表、成品油，護膚護發品、成品油170、 從價定率征收、從量定額征收和符合計稅171、 受托方、組成計稅價格172、 當期生產領用數量173、一次、一次174、全部價款和價外費用，增值稅稅款175、 國家稅務局總局176、完善匯繳、分類管理177、4、三份178、減免稅法定條件、真實申報179、報批類、備案類180、管理臺賬、動態181、申報責任、檢查權182、價值恢復或實際取得補償183、主管稅務機關 有權審批184、分級管理 集中清算185、納稅人 自核自繳186、稅源187、稅收管理活動188、稅源監控 189、一是規范稅收行為；二是提供信息服務190、一是制度性失控，二是管理性失控，三是機制性失控191、日常管理192、微觀監控和宏觀監控193、全面監控和重點監控194、分類管理195、一次196、大型市場、中型市場和小型市場197、年繳納“兩稅”（增值稅和消費稅）在500萬元以上的增值稅納稅人和年繳納營業稅在100萬元以上的營業稅納稅人，年繳納企業所得稅在500萬元以上的納稅人以及年銷售額在1億元以上的納稅人198、增值稅一般納稅人，增值稅、消費稅199、50%200、月報201、稅源監控數據庫202、各級稅務機關計劃統計部門203、稅收管理員204、稽查部門205、可以、準予206、中華人民共和國稅收征收管理法207、可抵免稅額價款（117）17208、核定個體稅負209、30%210、5%、20%211、查賬征收戶、定期定額征收戶、未達起征點戶和免稅戶、臨時經營戶212、委托代征協議213、定期定額征收戶214、主管稅務機關215、應納稅額216、稅源調查報告217、主體 218、完稿時間 219、國民經濟賬戶 220、三 221、中間消耗 222、橫向 223、可比性 224、法定稅基 225、微觀 226、納稅人 227、稅收負擔 228、不變價核算 229、法定稅基 230、計稅稅基231、稅收變化彈性 232、加工指標 233、回歸分析法 234、稅收收入能力 235、稅收收入能力236、目標237、原則性238、國務院或者國務院財政、稅務主管部門239、確認原則上差異、確認時間上差異、確認收入范圍和計量上的差異240、融資241、不作為銷售業務核算242、期間費用243、帳面價值加上相關稅費244、達到預定可使用狀態245、交付使用前246、帳面價值加上相關稅費、公允價值247、已提足折舊、固定資產入帳的土地248、當期損益249、不超過10年、不少于10年250、次月起（而不是當月）251、計稅工資限額252、在工資薪金支出總額增長幅度低于經濟效益的增長幅度253、2%、購建期間、經營性活動和資本性支出占資金的比例254、計提的比例、年末應收賬款余額的255、據實列支256、未通過媒體傳播的、257、媒體、已實際支付的費用258、營業外支出、全額扣除、銷售、捐贈、259、因債權人緣故確實無法支付的應付款項260、資產轉讓收益261、股票面值262、實際做利潤分配263、視同銷售264、稅率265、周朝266、數量267、納稅人是稅負的承擔者268、征稅對象又稱征稅主體，是指對什么征稅，是征稅的目的物269、稅基式減免比較適合于對某個行業或某種產品的減免270、分配范疇271、財政272、有形動產 273、將購買的貨物用于對外投資 274、典當業的死當物品銷售275消費稅 276消轉 277 稅收協定278生產型增值稅 279 v+m 280、稅源281、增值稅一般納稅人282、 應納稅款283、納稅人進口貨物的，應當自海關填發稅款繳納證的次日起5日內繳納稅款284、服裝廠2851300元286、不繳納消費稅287納稅人購買自用的應稅車輛按應稅車輛的全部價款確定計稅依據288、十萬元版289、所轄范圍內的增值稅小規模納稅人290、將購買的貨物作為投資給其他單位291、將貨物分配給股東,為貨物移送的當天292、35020元293、165000 294 某商店為廠家代銷服裝295一般納稅人生產銷售商品混凝土296 生產企業一般納稅人購進的廢舊物資可按10%的扣除率計算抵扣進項稅額297 400298A 2400 299、可抵免稅額=價款/（1+17%）17%300 制造成本（1成本利潤率）消費稅二、單項選擇題1、A2、D3、C4、B5、D6、B7、A8、A9、D10、A11、B12、B13、C14、B15、C16、D17、D18、C19、C20、A21、C22、C23.B24、B25、C26、A27、A28、B29、30、31、32、33、34、35、36、37、38、39、40、41、42、C43、44、A45、B46、A47、A48、B49、A50、A51、A52、A53、B54、C55、A56、A57、A58、D59、B60、C61、D62、A63、A64、B65、A66、A67、B68、A69、C70、C71、D72、B73、B74、A75、D76、A77、B78、B79、C80、D81、D82、A83、C84、A85、A86、C87、C88、D89、D90、A91、B92、C93、C94、C95、B96、C97、C98、B99、D100、A101、B102、D103、A104、A105、B106、D107、A108、C109、C110、A111、B112、A113、B114、B115、C116、D117、B118、A119、C120、A121、B122、A123、D124、A125、C126、A127、D128、A129、B130、D131、B132、A133、B134、C135、A136、D137、B138、C139、B140、B141、C142、D143、A144、B145、D146、B146、B147、D148、B149、B151、B152、A153、B154、A155、A156、C157、C158、B159、B160、B161、A162、C163、C164、B165、A166、A167、C168、D169、A170、A171、B172、B173、B174、A175、A176、D177、C178、B179、C180、A181、C182、B183、D184、D185、B186、C187、D188、C189、A190、B191、B192、B193、B194、D195、C196 A、197、B198、B199、A200、C 三、多項選擇題1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABC 5、BC6、ABCD7、ABCD8、ABC9、ABC10、ABCD11、ABCD12、ABCD13、ABCDE14、ABCD15、ABC16、ABCD17、ABD18、ABCD19、ABC20、ABC21、ABC22、ABCD23、ABCDE24、AD25、ABCD26、ABCD27、ABC 28、ABCD 29、ABCD30、ACD31、AB32、ABD33、ACD34、ABD35、ABC36、AD37、AD38、ABCD39、AC40、ABC41、ACD 42、AD43、ABCD44、ABC45、ABCD46、ABCD47、AB48、ABCD49、ABD50、AB51、ABC52、ABCD53、AC54、ABCD55、CD56、BCD57、ABCD58、ABCD59、ABCD60、ABCD61、ABC62、BCD63、ABD64、ABC65、ABC66、ABCD67、ABC68、ABCD69、ABC70、ABCD71、ABD72、ABD73、ABCD74、BCD75、BCD76、ABC77、ABCD78、ABCDE79、ABC80、ABC81、AB82、AB83、ABCD84、ABCD85、ABCD86、ABCD87、ABCD88、ABCD89、ABCD90、ABCD91、ABCD92、AB93、ABC94、ABC95、AB96、ABCD97、ABCD98、ABCDE99、ABCD100、BCD101、ABD102、AD103、ABC104、ABD105、BDE106、ABCD107、ABCD108、ABDE109、ABC110、AD111、ABCDE112、BCDE113、ABCD114、ABC115、ABCD116、AC117、ABD118、CD119、CD120、ABC121、ABCD122、ACD123、ACD124、BD125、ABCD126、ABCD127、A BD128、ACD129、AB130、BC131、ABCD132、ABC133、ABCD134、AB134、AB136、ABCDE137、ABCD138、BCD139、ABCD140、ABCDE141、ACD142、ABCD143、AB144、ABCD145、ABCDE146、ABCD147、ABCD148、ABCD149、ABCD150、ABD151、ABC152、ABCD153、ABC154、ABCD155、AB156、ABCD157、ABC158、ABD159、ABCD160、ABCD161、CD162、ABCD163、AD164、ABCF165、ACDE166、ACDE167、ACF168、BDE169、ACE170、ABCD171、ABC172、ABC173、ABC、174、ABD175、ABCD176、ABC177、ABD178、ABCD179、ABCD180、AD181、ABD182、ABC183、ACD184、ABD185、BC186、ABC187、ABC188、A C189、AC190、ACD191、ACD192、ACD193、BCD 194、AB195、ACD196、ABCD197、AC D198、ACD199、CD200、ABCD 四、判斷題1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、21、22、23、24、25、26、27、28、29、30、31、32、33、34、35、36、 37、38、39、40、41、42、43、44、45、46、47、48、49、50、51、52、53、54、55、56、57、58、59、60、61、62、63、64、65、66、67、68、69、70、71、72、73、74、75、76、77、78、79、80、81、82、83、84、85、86、87、88、89、90、91、92、93、94、95、96、97、98、99、100、101、102、103、104、105、106、107、108、109、110、111、112、113、114、115、116、117、118、119、120、121、122、123、124、125、126、127、128、129、130、131、132、133、134、135、136、137、138、139、140、141、142、143、144、145、146、147、148、149、150、151、152、153、154、155、156、157、158、159、160、161、162、163、164、165、166、167、168、169、170、171、172、173、174、175、176、177、178、179、180、181182、183、184、185、186、187、188、189、190、191、192、193、194、195、196、197、198、199、200、201、202、203、204、205、206、207、208、209、210、211、212、213、214、215、216、217、218、219、220、221、222、223、224、225、226、227、228、229、230、231、232、233、234、235、236、237、238、239、240、241、242、243、244、245、246、247、248、249、250、251、252、253、254、255、256、257、258、259、260、261、262、263、264、265、266、267、268、269、270、271、272、273、274、275、276、277、278、279、280、 281、282、283、284、285、286、287、288、289、290、291、292、293、294、295、296、297、298、299、300、 五、簡答題 1、參考答案：（1）有利于充分發揮稅收管理員積極性和創造性的原則。堅持以人為本, 樹立為基層服務、為稅收管理員服務的意識，把對基層一線人員的管理從過去的管理監控型轉變為指導服務型，建立長效激勵機制充分調動稅收管理員的工作積極性、主動性和創造性。（2）有利于提高征收率的原則。稅收管理員制度要有利于加強征管和稅源管理，不斷提高稅收征管質量和水平，使納稅人的申報趨于真實。（3）有利于降低征納雙方稅收成本的原則。稅收管理員制度既不能增加稅收管理員的額外負擔，也不能給納稅人的納稅增加額外成本，相反，應有利于征納雙方的和諧和成本的降低。（4）有利于提高服務質量的原則。管理和服務是稅收征管的有機統一，稅收管理員制度應有利于稅收管理員在加強管理的同時，為納稅人提供優質服務。 2、參考答案：（1）落實分類管理要求，合理確定稅收管理員管理范圍和權限。（2）確保稅收管理員的基本素質。（3）規范稅收管理員日常管理行為。（4）建立行之有效的稅收管理員稅源信息共享制度。3、參考答案：（1）職責明確，權責對稱，能夠調動稅收管理員的工作積極性和主觀能動性。我國許多納稅人偷逃稅問題，既不是因為法律的缺陷，也不是由于技術落后，而是稅務人員的積極性不夠，對計算機和報表信息過于依賴致使工作出現了漏洞造成的。遏制偷逃稅，就要充分調動稅務人員工作的積極性和主觀能動性。稅收管理員制度能使稅收管理人員的職責與納稅人的權利義務一一對應，促使稅收管理員對稅源的積極主動管理，掌握全面的、動態的第一手稅源資料，減少稅款流失。（2）利用信息化網絡，實現了“管事”與“管戶”的有機結合，能夠提高工作效率和行政效力，改善征納關系。4、參考答案：稅收管理員制度的前身是稅務專管員管戶制度。1997年國務院以國辦發19971號文件批轉了國家稅務總局關于深化稅收征管改革方案，確立了 “以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查” 的30字稅收征管模式，全面實行征收、管理、稽查三分離，標志著稅務專管員制度正式退出歷史舞臺。但在專管員制度實際上廢除和征、管、查三大職能分解后，一些同志錯誤的理解了“30”字征管模式，片面地認為，實行納稅人自行申報就是坐等納稅人上門，放松了對納稅人的到戶管理和日常巡查；甚至片面地認為除稽查人員外，管理部門的人員不能下戶，將管事與管戶割裂開來，出現了疏于管理的情況。為解決這一改革中出現的新問題，2003年，國家稅務總局針對稅收征管工作和改革中問題癥結所在，提出了稅收管理要走“科學化、精細化”道路的工作思路。指出“改革不是放棄或削弱稅源管理，專管員對企業生產經營情況和稅源狀況比較了解以及稅源管理責任明確的優點應該繼續發揮”。為此，將原30字的征管模式，增加了“強化管理”四個字，完善為“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的“34字”征管模式。與之配套，提出了在“革除弊端、發揮優勢、明確職責、提高水平”的基礎上，建立新型的稅收管理員制度工作要求。國家稅務總局于2005年3月頒布了稅收管理員制度（試行）。5、參考答案：對稅收管理員進行管理和監督應做到:（1）對稅收管理員實行輪崗制度。個體工商戶稅收管理員原則上每兩年輪換一次，對企業稅收管理員有條件的也應該進行輪崗。（2）稅務機關對稅收管理員的執法活動進行監督。基層稅務機關及其稅源管理部門要加強對稅收管理員的管理與監督，定期聽取稅收管理員的工作匯報，研究分析稅源管理工作中存在的問題，總結“管戶”工作經驗，組織信息交流，加強對稅收管理員日常工作的指導與檢查。（3）對稅收管理員職責履行情況進行考核和責任追究。基層稅務機關要加強對稅收管理人員的業績考核，通過能級管理等激勵機制，獎優罰劣，引導稅收管理員增長才干、積累經驗，成為稅源管理專才；對稅收管理員玩忽職守或徇私舞弊，構成違紀行為的，由稅務機關依法給予行政處分；構成犯罪的，要依法追究其刑事責任。對稅收管理員由于職責履行不到位，導致稅收流失或重大稅務違法案件發生的，或存在違規、違紀等不廉行為的，要根據有關規定追究相應責任。6、參考答案：國家稅務總局在稅收管理員制度（試行）中明確了稅收管理員的五大方面、十七項工作。（1）宣傳貫徹稅收法律、法規和各項稅收政策，開展納稅服務，為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導；督促納稅人按照國家有關規定及時足額申報納稅、建立健全財務會計制度、加強賬簿憑證管理。（2）調查核實分管納稅人稅務登記事項的真實性；掌握納稅人合并、分立、破產等信息；了解納稅人外出經營、注銷、停業等情況；掌握納稅人戶籍變化的其他情況；調查核實納稅人納稅申報（包括減免緩抵退稅申請）事項和其他核定、認定事項的真實性；了解掌握納稅人生產經營、財務核算的基本情況。（3）對分管納稅人進行稅款催報催繳；掌握納稅人的欠稅情況和欠稅納稅人的資產處理等情況；對納稅人使用發票的情況進行日常管理和檢查，對各類異常發票進行實地核查；督促納稅人按照稅務機關的要求安裝、使用稅控裝置。（4）對分管納稅人開展納稅評估，綜合運用各類信息資料和評估指標及其預警值查找異常，篩選重點評估分析對象；對納稅人納稅申報的真實性、準確性做出初步判斷；根據評估分析發現的問題，約談納稅人，進行實地調查；對納稅人違反稅收管理規定行為提出處理建議。（5）按照納稅資料“一戶式”存儲的管理要求，及時采集納稅人生產經營、財務核算等相關信息，建立所管納稅人檔案，對納稅人信息資料及時進行整理、更新和存儲，實行信息共享。7、參考答案：稅收管理員的設置原則：（1）管戶與管事相結合的原則。（2）管理與服務相結合的原則。（3）屬地管理與分類管理相結合的原則。8、參考答案：實行稅收管理員制度意義： (1) 實行稅收管理員制度是深化稅收征管改革的需要；（2）實行稅收管理員制度是經濟市場化、稅收征管法治化、信息化的客觀要求；（3）實行稅收管理員制度是新型稅收征納關系的內在要求；（4）實行稅收管理員制度是稅源科學化、精細化管理的必然選擇。9、參考答案：稅收管理員提供規范和優化的納稅服務的意義：（1）規范和優化納稅服務是稅務機關和稅收管理員的法定職責 (2)有利于保障納稅人的合法權益 (3)有利于提高稅收征管的效力10、參考答案：稅收管理員提供納稅服務應遵循的原則：(1)公平公正原則；(2)便利效率原則；(3)統一無償原則。11. 參考答案：稅務登記又稱納稅登記，是稅務機關對納稅人的生產、經營活動和扣繳義務人扣繳稅款的活動實行法定登記的一種管理制度，也是納稅人、扣繳義務人已經納入稅務機關監督管理的一項證明。12. 參考答案：稅務登記包括：稅務登記包括：設立登記（含稅務登記、臨時登記）、變更登記、停復業登記、注銷登記、外出經營報驗登記、非正常戶處理等。13. 參考答案：稅務登記的意義表現為：（1）有利于稅務機關掌握和監控稅源，合理配置征管力量，組織征收管理活動。（2）有利于增強納稅人稅收法制觀念和納稅意識，自覺接受稅務機關監督管理，維護自身合法權益。14、參考答案：辦理稅務登記必須遵循以下原則：（1）普遍登記原則。(2)統一代碼原則。(3)屬地管理原則。(4)及時準確的原則。（5）特定主管原則。15. 參考答案：屬地管理原則是指：一般情況下，納稅人的稅務登記地點為生產、經營所在地或納稅義務發生地，納稅人應向所在地主管稅務機關申報辦理稅務登記。但對稅收管理權限明確規定哪一級稅務機關管理的納稅人，應向指定的主管稅務機關申報辦理稅務登記。16. 參考答案：統一代碼原則是指：在全國范圍內統一賦予每個納稅人一個納稅識別號，即人們通常所說的稅務登記號。無論國稅登記還是地稅登記，對同一納稅人只能賦予同一號碼。17參考答案：辦理臨時稅務登記的納稅人的范圍： (1)從事生產、經營的納稅人領取臨時工商營業執照的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本；(2)從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本；(3)有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自承包承租合同簽訂之日起30日內，向其承包承租業務發生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本；(4)從事生產、經營的納稅人外出經營，自其在同一縣（市）實際經營或提供勞務之日起，在連續的12個月內累計超過180天的，應當自期滿之日起30日內，向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本；(5)境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本；18. 參考答案：稅控裝置的推行原則是：根據國家有關規定，稅控收款機的推廣應用，采取統一標準、生產許可、政府推廣、分步覆蓋的原則實施。19. 參考答案：納稅申報方式有：根據申報方式的不同，納稅申報可分為直接申報（上門申報）、郵寄申報、數據電文申報（電子申報）和簡易申報等。20. 參考答案：增值稅一般納稅人申報時的必報資料包括：增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）及其增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）（格式見表2.3.1）；使用防偽稅控系統的納稅人，必須報送記錄本期納稅信息的IC卡（明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤）；廢舊物資經營單位需同時報送廢舊物資普通發票開具清單；發生成品油零售業務的納稅人需同時報送成品油購銷存情況明細表、加油站 月份加油信息明細表；本期憑運輸發票申報抵扣進項稅額的納稅人需同時報送增值稅運輸發票抵扣清單；本期憑海關完稅憑證申報抵扣進項稅額的納稅人需同時報送海關完稅憑證抵扣清單；本期憑廢舊物資經營單位開具的普通發票申報抵扣進項稅額的納稅人需同時報送廢舊物資普通發票抵扣清單；納入擴大增值稅進項稅額抵扣范圍的納稅人需同時報送固定資產進項稅額抵扣明細表；資產負債表、利潤表、財務指標及資金收支動態表；庫存商品明細表（適用于商業企業）等主管稅務機關規定的其他必報資料。21. 參考答案：稅收管理員接到受理環節轉來的納稅人申請資料后，按以下程序進行調查核定：（1）典型調查。選擇不同類型戶進行典型調查，逐戶填制月份營業情況典型調查表，主要調查納稅人的經營面積、主要費用、所處路段、行業類型等情況。（2）核查比較。核查該戶與同行業、同規模業戶經營情況及應納稅收入額是否相近，主要核查該戶以往月份納稅額是多少，是否存在多點經營一處納稅，并將該戶的納稅情況與同行業、同規模業戶的經營情況及納稅額進行對比，看該戶的經營情況是否符合實際，是否與同行業、同規模業戶經營情況接近或一致。（3）初步評定。稅收管理員根據納稅人自報的生產經營情況、典型調查情況，參照同行業、同規模業戶經營情況及應納稅收入額，綜合考慮初步擬定該納稅人每月或每年應納稅收入額。（4）集體評議。主管稅務機關管理環節對個體工商戶報送的_年（季度）納稅營業額申報核定表進行審核并初步擬定應納稅收入額后，還應組織業戶代表和稅務管理人員對初步擬定的應納稅收入額進行集體評議。經評議若符合業戶實際經營狀況，就可以確定該納稅人每月或每年應納稅收入額；若所核定的納稅人的應納稅收入額低于或高于同行業、同規模業戶水平，就要做適當的調整，最后確定納稅人的每月或每年的應納稅收入額。（5）上報審批。稅收管理員將集體評議后的納稅人應納稅收入額填在_年（季度）納稅營業額申報核定表行業評議欄內，經主管稅務機關核定報上級審批后，將核定定額通知書交納稅人，納稅人按核定的應納稅收入額納稅。22. 參考答案：河南省增值稅未達起征點戶的認定標準為：自2004年1月1日起，增值稅起征點標準為：銷售貨物的納稅人月銷售額5000元，提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額3000元，按次納稅的納稅人每次（日）銷售額200元。23. 參考答案：延期繳稅的適用范圍：（1）因不可抗力，導致納稅人發生重大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；（2）當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費用后，不足以繳納稅款的。24. 參考答案：公告欠稅的范圍有：（1）辦理納稅申報后，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款；（2）經批準延期繳納的稅款期限已滿，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款；（3）稅務檢查已查定納稅人的應補稅額，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款；（4）稅務機關根據稅收征管法規定核定納稅人的應納稅額，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款；（5）納稅人的其他未在稅款繳納期限內繳納的稅款。25. 參考答案：在稅務執法過程中，出現哪些情況可采取稅收強制執行措施：（1）申報催繳無效的；（2）采取稅收保全措施后，逾期未繳納稅款的；（3）收到稅務處理決定后，限期內不履行納稅義務的；（4）納稅人提供了納稅擔保，限期內未繳納稅款，而納稅擔保人也不履行納稅擔保義務的；（5）納稅人不執行復議決定或判決裁定的；（6）納稅人未按規定期限履行處罰決定的；（7）對從事生產、經營的納稅人以前納稅期納稅情況進行稅務檢查時，發現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的。26、參考答案：銷售貨物并向購買方開具專用發票后，如發生退貨或銷售折讓，處理方法是：購買方在未付貨款并且未作賬務處理的情況下，需將原發票聯和稅款抵扣聯主動退還銷售方。銷售方收到后，應在該發票聯和稅款抵扣聯及有關的存根聯、記賬聯上注明“作廢”字樣，作為扣減當期銷項稅額的憑證。未收到購買方退還的專用發票前，銷售方不得扣減當期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷售方應按折讓后的貨款重開專用發票。（2）在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作賬務處理，發票聯及抵扣聯無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的企業進貨退出或索取折讓證明單送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發票的合法依據。銷售方在未收到證明單前，不得開具紅字專用發票；收到證明單后，根據退回的貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發票。紅字專用發票的存根聯、記賬聯作為銷售方扣減當期銷項稅額的憑證，其發票聯、稅款抵扣聯作為購買方扣減進項稅額的憑證。（3）購買方收到紅字專用發票后，應將紅字專用發票所注明的增值稅額從當期進項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。27、參考答案：稅務機關在發票管理中有權進行以下檢查：（1）檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況；（2）調出發票查驗；（3）查閱、復制與發票有關的憑證、資料；（4）向當事各方詢問與發票有關的問題和情況；（5）在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。28、參考答案：違反發票管理法規的行為有：（1）未按規定印制發票、生產發票防偽專用品的行為；（2）未按規定領購發票的行為；（3）未按規定開具發票的行為；（4）未按規定取得發票的行為；（5）未按規定保管發票的行為；（6）未按規定接受稅務機關檢查的行為。29、參考答案：發票的基本聯次為：發票的基本聯次為三聯：第一聯為存根聯，開票方留存備查；第二聯為發票聯，收執方作為付款或收款原始憑證；第三聯為記賬聯，開票方作為記賬原始憑證。30、參考答案：增值稅專用發票的基本聯次為：增值稅專用發票的基本聯次統一規定為四聯，各聯次必須按以下規定用途使用：（1）第一聯為存根聯，由銷貨方留存備查；（2）第二聯為發票聯，購貨方作為付款的記賬憑證；（3）第三聯為抵扣聯，購貨方作為扣稅憑證；（4）第四聯為記賬聯，銷貨方作為銷售的記賬憑證。31、參考答案：屬于未按規定取得發票的行為有：（1）應取得發票而未取得發票；（2）取得不符合規定的發票；（3）取得發票時，要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅額；（4）自行填開發票入賬；（5）其他未按規定取得發票的行為。32、參考答案：屬于未按規定保管發票的行為有：（1）丟失發票；（2）損（撕）毀發票；（3）丟失或擅自銷毀發票存根聯以及發票登記簿；（4）未按規定繳銷發票；（5）印制發票的企業和生產發票防偽專用品的企業丟失發票或發票監制章及發票防偽專用品等；（6）未按規定建立發票保管制度；（7）其他未按規定保管發票的行為。33、參考答案：屬于未按規定接受稅務機關檢查的行為有：（1）拒絕檢查；（2）隱瞞真實情況；（3）刁難、阻撓稅務人員進行檢查；（4）拒絕接受發票換票證；（5）拒絕提供有關資料；（6）拒絕提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明；（7）拒絕接受有關發票問題的詢問；（8）其他未按規定接受稅務機關檢查的行為。34、參考答案：屬于未按規定領購發票的行為有：（1）向稅務機關以外的單位和個人領購發票；（2）私售、倒買倒賣發票；（3）販運、窩藏假發票；（4）向他人提供發票或者借用他人發票；（5）盜取（用）發票；（6）其他未按規定領購發票的行為。35、參考答案：非法印制發票，按稅收征管法規定應承擔法律責任是：稅收征管法第71條規定，非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收非法所得和作案工具，并出一萬元以上五萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。36、參考答案：銷售貨物或應稅勞務收取的價外費用開具專用發票的規定為：銷售貨物或應稅勞務收取的價外費用，如果價格和價外費用需要分別填寫，可在專用發票“單價”欄填寫價、費合計數，另附價外費用項目表交與購貨方。但如果價外費用屬于按規定不征收增值稅的代收代繳的消費稅，則該項合計數中不應包括此項價外費用，此項價外費用應另行開具普通發票。37、參考答案：發票的作用有三個方面：（1）發票是財務收支的法定憑證。任何從事生產經營活動的單位和個人在對外發生財務收支活動時，都必須開具或取得發票，未取得合法發票，就不能據以報銷記賬。（2）發票是會計核算的原始憑據。只有發票正確、真實，會計核算才有可靠的基礎資料，才能夠真實反映企業的生產經營活動，才能正確的核算出企業的生產經營成果。（3）發票是稅款征收和稅務稽查的重要依據。發票作為款項收付的憑證，反映了納稅人的生產經營活動，記錄著納稅人的財務收支情況，納稅人計算繳納稅款必須以發票為原始核算資料，稅務機關核實征稅和進行納稅檢查也以發票為重要依據。38、參考答案：發票的領購對象是：發票的領購對象是指依法具有領購發票條件的單位和個人。領購發票必須具備一定的條件，并不是一切單位和個人都可以領購發票。它具有特定的對象和范圍，其中增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人使用。領購對象主要有三類：（1）固定業戶。固定業戶在領取稅務登記證以后，均應到主管稅務機關申請領購發票，從事生產經營的事業單位不能以行政事業性收費收據代替發票使用。（2）臨時經營業戶。依法不需辦理稅務登記的單位，需要使用發票的，可按規定的程序，向主管稅務機關申請領購發票或代開發票。（3）臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位或者個人，憑所在地稅務機關的證明，可向經營地稅務機關申請領購經營地的發票。39、參考答案：做好 “以票控稅”工作有：由于各種發票的作用和使用范圍不同，對各種發票采取的“以票控稅”措施也不同。對專用發票和“四小票”的以票控稅管理措施主要是“人工采集、網絡傳輸、電腦比對”和“一窗式”管理，通過加強對比對結果異常的分析調查，評估、稽查，達到管住管好稅源的目的。對使用普通發票