ZG11SB026企業所得稅年度納稅申報表（適用于一般行業）該套申報表適用于執行企業會計制度、小企業會計制度的納稅人填報，為保證新申報表準確填報和邏輯審核，根據現行企業所得稅政策，對新申報表中涉及的有關項目計算口徑明確如下：（一）允許扣除的公益救濟性捐贈的計算基數為申報表主表第16行“納稅調整后所得”。（二）技術開發費支出符合稅收規定的，允許按技術開發費實際發生額的 150%扣除，但不得使申報表主表第16-17-18+19-20行的余額為負數。根據財政部 國家稅務總局關于企業技術創新有關企業所得稅優惠政策的通知（財稅200688號）的有關規定，技術開發費加計扣除的數額直接填報在企業所得稅年度納稅申報表第21行“加計扣除額”中。（三）申報表主表第2行“投資收益”中股息性質的所得，為被投資單位向納稅人的實際分配額，包括現金股息、股票股息和其他形式的分配額。在此行不做還原計算。（四）廣告費、業務招待費、業務宣傳費等項扣除的計算基數為申報表主表第1行“銷售（營業）收入”。（五）國家稅務總局關于工會經費稅前扣除問題的通知（國稅函2000678號）中所稱每月全部職工工資，是指按稅收規定允許稅前扣除的工資額。該數額是允許稅前扣除的工會經費的計算基數。 （六）依據現行政策所有企業適用15%稅率的地區，企業在填報企業所得稅年度納稅申報表、企業所得稅預繳申報表時，“適用稅率”行填寫15%的稅率。（七）企業所得稅年度納稅申報表附表十境外所得稅抵扣計算明細表第6列“法定稅率”，填報納稅人境內適用的稅率，即適用15%稅率的地區，填報15%，其他地區填報33%。詳細填表說明請登陸深圳市國家稅務局門戶網站查閱或下載，網址：企業所得稅年度納稅申報表納稅人識別號納 稅 編 碼納稅人 名稱：稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日 金額單位： 元（列至角分）收入總額行次項 目金 額1銷售(營業)收入(請填附表一) 2投資收益（請填附表三）3投資轉讓凈收入（請填附表三）4補貼收入5其他收入(請填附表一)6收入總額合計(1+2+3+4+5)扣除項目7銷售(營業)成本(請填附表二)8主營業務稅金及附加9期間費用(請填附表二)10投資轉讓成本（請填附表三）11其他扣除項目（請填附表二）12扣除項目合計（7+8+9+10+11）應納稅所得額的計算13納稅調整前所得（6-12）14加：納稅調整增加額（請填附表四）15減：納稅調整減少額（請填附表五）16納稅調整后所得（13+14-15)17減：彌補以前年度虧損（填附表六）（1716）18減：免稅所得（請填附表七）（1816-17）19加：應補稅投資收益已繳所得稅額20減：允許扣除的公益救濟性捐贈額（請填附表八）21減：加計扣除額(2116-17-18+19-20)22應納稅所得額（16-17-18+19-20-21）應納所得稅額的計算23適用稅率24境內所得應納所得稅額（2223）25減：境內投資所得抵免稅額26加：境外所得應納所得稅額(請填附表十)27減：境外所得抵免稅額(請填附表十)28境內、外所得應納所得稅額（24-2526-27）29減：減免所得稅額（請填附表七）30實際應納所得稅額（28-29）31匯總納稅成員企業就地預繳比例32匯總納稅成員企業就地應預繳的所得稅額(3031)33減：本期累計實際已預繳的所得稅額34本期應補(退)的所得稅額35附：上年應繳未繳本年入庫所得稅額 納稅人聲明：此納稅申報表是根據中華人民共和國企業所得稅暫行條例及其實施細則和國家有關稅收規定填報的，是真實的、完整的。法定代表人（簽字）：年月日 納稅人公章：經辦人：申報日期： 年 月 日代理申報中介機構公章：經辦人執業證件號碼：代理申報日期： 年 月 日主管稅務機關受理專用章:受理人: 受理日期： 年 月 日企業所得稅年度納稅申報表附表一（1）銷售（營業）收入及其他收入明細表填報時間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項 目 金 額1一、銷售（營業）收入合計(2+7+12)21、主營業務收入(3+4+5+6)3（1)銷售商品4（2)提供勞務5（3)讓渡資產使用權6（4)建造合同72、其他業務收入(8+9+10+11)8（1）材料銷售收入9（2）代購代銷手續費收入10（3）包裝物出租收入11（4）其他123、視同銷售收入(13+14+15)13（1）自產、委托加工產品視同銷售的收入14（2）處置非貨幣性資產視同銷售的收入 15（3）其他視同銷售的收入16二、其他收入合計（17+24）171、營業外收入(18+19+23)18（1）固定資產盤盈19（2）處置固定資產凈收益20（3）非貨幣性資產交易收益21（4）出售無形資產收益22（5）罰款凈收入23（6）其他242、稅收上應確認的其他收入(25+26+27+28+29)25（1）因債權人原因確實無法支付的應付款項26（2）債務重組收益27（3）接受捐贈的資產28（4）資產評估增值29（5）其他經辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:企業所得稅年度納稅申報表附表二（1）成 本 費 用 明 細 表填報時間： 年 月 日 金額單位： 元(列至角分)行次項 目 金 額1一、銷售（營業）成本合計（2+7+13）21、主營業務成本（3+4+5+6）3（1)銷售商品成本4（2)提供勞務成本5（3)讓渡資產使用權成本6（4)建造合同成本72、其他業務支出（8+9+10+11+12）8（1）材料銷售成本9（2）代購代銷費用10（3）包裝物出租成本11（4）相關稅金及附加12（5）其他133、視同銷售成本（14+15+16）14（1）自產、委托加工產品視同銷售成本15（2）處置非貨幣性資產視同銷售成本16（3）其他視同銷售成本17二、其他扣除項目合計（18+26）181、營業外支出（19+20+25）19（1）固定資產盤虧20（2）處置固定資產凈損失21（3）出售無形資產損失22（4）債務重組損失23（5）罰款支出24（6）非常損失25（7）其他（包括三項減值準備）262、稅收上應確認的其他成本費用（27+28）27（1）資產評估減值28（2）其他29三、期間費用合計（30+31+32）301、銷售（營業）費用312、管理費用323、財務費用經辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:企業所得稅年度納稅申報表附表三投 資 所 得 （損 失） 明 細 表填報時間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次投資資產種類被投資企業所在地占被投資企業權益比例被投資企業適用企業所得稅稅率投資收益（持有收益）應補稅的投資收益已納企業所得稅投資轉讓所得或損失(處置收益)投資轉讓凈收入投資轉讓成本投資轉讓所得或損失初始投資成本計稅成本調整投資轉讓成本123456789101一、債權投資（小計）*2（一）短期債權投資（小計）*3*4*5*6（二）長期債權投資（小計）* 7* 8* 9*10二、股權投資（小計）*11（一）短期股權投資（小計）*12 13 14（二）長期股權投資（小計）*151617合計*補 充 資 料1、以前年度結轉在本年度稅前扣除的股權投資轉讓損失2、本年度股權投資轉讓損失稅前扣除限額3、投資轉讓凈損失納稅調整額4、投資轉讓凈損失結轉以后年度扣除金額（累計）經辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）：企業所得稅年度納稅申報表附表四 納 稅 調 整 增 加 項 目 明 細 表填報時間： 年 月 日 金額單位： 元（列至角分）行次項目本期發生數稅前扣除限額納稅調增金額1231工資薪金支出2工會經費3職工福利費4職工教育經費5利息支出6業務招待費7本期轉回以前年度確認的時間性差異8折舊、攤銷支出9廣告支出10業務宣傳費11銷售傭金12股權投資轉讓凈損失13財產損失14壞帳準備金15各類社會保障性繳款16其中：基本養老保險17 失業保險18 基本醫療保險19 基本生育保險20 工傷保險21 補充養老保險22 補充醫療保險23上交總機構管理費24住房公積金25本期增提的各項準備金26其中：存貨跌價準備27 固定資產減值準備28 無形資產減值準備29 在建工程跌價準備30 自營證券跌價準備31 呆賬準備32 保險責任準備金提轉差33 其他準備34罰款支出35與收入無關的支出36本期預售收入的預計利潤（房地產業務填報）37其他納稅調增項目381、392、403、414、425、43合計*經辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：企業所得稅年度納稅申報表附表五納 稅 調 整 減 少 項 目 明 細 表填報時間： 年 月 日 金額單位: 元(列至角分)行次項 目納 稅 調 減 金 額1工效掛鉤企業用“工資基金結余”發放的工資2以前年度結轉在本年度扣除的廣告費支出3以前年度結轉在本年度扣除的股權投資轉讓損失4在應付福利費中列支的基本醫療保險5在應付福利費中列支的補充醫療保險（可稅前扣除的部分）6以前年度進行了納稅調整增加、在本年度發生了減提的各項準備金7其中：壞帳準備8 存貨跌價準備9 固定資產減值準備10 無形資產減值準備11 在建工程減值準備12 自營證券跌價準備13 呆賬準備14 保險責任準備金提轉差15 其他準備16本期已轉銷售收入的預售收入的預計利潤（房地產業務填報）17其他納稅調減項目181、192、203、21合 計經辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：企業所得稅年度納稅申報表附表六稅 前 彌 補 虧 損 明 細 表填報時間： 年 月 日 金額單位： 元(列至角分)行次項目年度虧損或盈利額合并分立企業轉入可彌補虧損額合計在虧損年度以后已彌補過的虧損額本年度可彌補的虧損額可結轉下一年度彌補的虧損額第二年第三年第四年第五年合計12345678910111第一年*2第二年*3第三年*4第四年*5第五年*6本 年*7可結轉下一年度彌補的虧損額合計經辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：企業所得稅年度納稅申報表附表七 免稅所得及減免稅明細表 填報時間： 年 月 日 金額單位： 元(列至角分)行次項 目金 額1一、免稅所得（2+3+9）2 國債利息所得3 免稅的補貼收入4 免稅的納入預算管理的基金、收費或附加5 免于補稅的投資收益6 免稅的技術轉讓收益7 免稅的治理三廢收益8 種植業、養殖業及農林產品初加工所得9 其他免稅所得10二、減免稅（11+17+18+26+31+34+42+51+52+53+54+60+61）11 (一)高新技術企業及技術進步（12+13+16）12 其中：1、高新技術開發區13 2、軟件、集成電路14 3、非盈利科研機構15 4、科研機構轉制為企業5年免稅16 5、其他17 (二)基礎設施建設減免18 (三)各類區域優惠減免（19+20+25）19 其中：1、西部大開發減免20 2、西氣東輸21 3、東北老工業基地減免22 4、民族自治區域減免23 5、老少邊窮減免24 6、天津濱海新區的高新技術企業25 7、其他26 (四)農業減免（27+28+29+30）27 1、農業產業化龍頭企業免稅28 2、農業產前、產中、產后服務業29 3、遠洋捕撈業免稅30 4、其他31 (五)第三產業減免（32+33）32 其中：1、新辦的服務型企業33 2、其他減免34 (六)文教衛生減免（35+36+41）35 其中：1、青少年活動中心36 2、非盈利醫療機構37 3、中央電視臺38 4、學校培訓班收入39 5、高校后勤減免40 6、29屆奧運會免稅41 7、其他行次項 目金 額42(七)促進就業減免（43+44+50）43 其中：1、民政福利企業44 2、勞服企業45 3、下崗失業人員再就業46 4、隨軍家屬企業47 5、軍轉干部企業48 6、國有企業主輔分離企業49 7、老年服務機構50 8 、其他減免51 (八)資源綜合利用減免52 (九)勞改勞教減免53 (十)軍隊企業減免54 (十一)金融類減免（55+56+59）55 其中：1、農信社56 2、國有獨資銀行57 3、開放式基金58 4、封閉式基金59 5、其他60 (十二)自然災害減免61 (十三)其他減免62三、抵免所得稅額（63+64）63 購買國產設備投資抵免所得稅64 其他65四、經濟特區、上海浦東新區低稅率 經辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：企業所得稅年度納稅申報表附表八 捐 贈 支 出 明 細 表 填報時間： 年 月 日 金額單位: 元（列至角分）行次捐 贈 項 目非營利社會團體或國家機關名稱金 額捐贈扣除比例扣除限額允許稅前扣除的公益救濟性捐贈額12345 當24時，52；當24時，541一、公益救濟性捐贈合計*2（一）全額扣除的捐贈合計*100%31、*42、*53、*6（二）按10%扣除的捐贈合計*10%71、*82、*93、*10（三）按3%扣除的捐贈合計*3%111、*122、*133、*14（四）按1.5%扣除的捐贈合計*1.50%151、*162、*173、*18二、非公益救濟性捐贈合計*191、*202、*213、*22三、合計*經辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：企業所得稅年度納稅申報表附表十境 外 所 得 稅 抵 扣 計 算 明 細 表填報時間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）國家境外所得彌補以前年度虧損免稅所得境外應納稅所得額法定稅率境外所得應納稅額境外已繳納的所得稅稅額境外所得稅扣除限額超過境外所得稅扣除限額的余額本年可抵扣以前年度所得稅額前五年境外所得已繳稅款未抵扣余額定率抵扣額12345（2-3-4）67（56）8910（8-9）111213經辦人（簽章） 法定代表人（簽章）：企業所得稅年度納稅申報表附表十一廣 告 費 支 出 明 細 表填報時間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項 目金額1廣播電視廣告2報刊雜志廣告3其他媒體廣告4合計(1+2+3)5其中：不符合條件的廣告費支出6本年計算廣告費扣除限額的銷售(營業)收入7稅收規定的扣除率8本年廣告費扣除限額(67)9本年廣告費支出納稅調整額(4-5)8,本行=5行;(4-5)8,本行=4-810本年結轉以后年度扣除額(4-5)8,本行=(4-5)-8,(4-5)8,本行=011加：以前年度累計結轉扣除額12減：本年扣除的以前年度結轉額13累計結轉以后年度扣除額(10+11-12)經辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：企業所得稅年度納稅申報表附表十二工 資 薪 金 和 工 會 經 費 等 三 項 經 費 明 細 表填報時間： 年 月 日 金額單位： 元（列至角分）非工效掛鉤企業工效