遼寧省年注冊會計師審計：控制測試考試試卷一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、在內部審計業務的初始階段，當進行面談時，比較有效的是A：要求給出可以量化的具體答案；B：詢問他們的工作；C：問一些有關日常程序的出乎意料的問題；D：利用懼怕是這項業務的重要部分這一事實。 2、與內部財務報告相關的內部審計職能是A：確保符合報告程序。B：審查支出項目，并將各項目與實際開支相核對。C：確定是否有雇員未經授權而進行開支。D：識別可能增加越權開支的不充分的控制。3、公司雇員可能進行的一種舞弊行為是在電子數據交換系統中輸入其他送貨地址，導致供應商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？A：只允許應用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內容必須得到在線批準；B：出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單；C：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據需要，負責將辦公用品送往其他地址。D：將公司訂購的各項辦公用品的總數與所有郵購室收到的對應辦公用品的總數進行比較，并對其中短缺的數額進行調查； 4、為在組織內營造一種積極的景象，首席審計執行官計劃實施那些強調潛在成本將被節約的保證業務，并在業務最終報告中刪除消極的審計發現。以下首席審計執行官的做法中哪些違反了標準？I.在沒有修訂內部審計部門章程或咨詢審計委員會前改變審計業務的重心。II.在業務最終報告中刪除消極的審計發現。III.在業務最終報告中突出反映關于成本節約的審計建議。A：只有I。B：I和。C：I和。D：和III。5、環境控制的審計已經結束，其中包括對法規的遵守情況的審計。在審計結束會上要對可能采取的糾正措施進行討論。環境經理指出，今年的預算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規章制度。內部審計師應該A：不管預算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場；B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進行；C：要求管理高層參加這一決策；D：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況。 6、運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯網的計算機的數據庫中，以下在評估數據信息準確性方面最恰當的審計程序是A：從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對。B：向目前的系統中輸入一組測試業務，并將結果與預期結果的相核對。C：通過測試程序模擬正常業務處理過程。D：使用程序來追蹤程序指令在系統中被如何、以何種順序進行處理。 7、在調查中審計人員發現，當該公司大量借款來支持其他分部時，有一個分部卻經常擁有超額現金。在對程序不作重大變動的前提下，對這一問題的最有效控制是A：現金處理集中化。B：要求每個分部處理各自的長期融資，這樣促使它們更好地使現金需求和來源相配合。C：要求每個分部編制未來各期詳細的現金預測和預算，以便在集中的現金管理中使用。D：與主要客戶進行電子數據交換，使現金收入定時容易。 8、內部審計師剛完成一項審計，正在編制審計報告。在審計報告中審計發現應包括A：有關審計發現原因的意見表述；B：對審計期間發現的控制薄弱環節的相關的事實表述；C：對審計期間形成的事實和意見的表述；D：對有關潛在的、可能會對業務客戶有幫助的未來事件的表述。 9、下列_項不是企業風險管理(ERM)自發的目標。A：整合風險。B：創造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。 10、決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個，他們經常在風險或不確定的情況下，即，對每個備選方案的結果缺乏完整和正確了解時，做出決策。下列哪一項是正確的？A：在風險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結果。B：在不確定性的情況下，首要的任務是確定每個備選方案的多種可能結果的期望值。C：在風險的情況下，決策僅依賴決策者的經驗和直覺。D：在不確定性的情況下，首要的任務是建立多種結果出現的主觀概率。11、公司職工在需要時應用信息中心員工開發的標準化程序來下載子目錄下的成套財務和運營數據。這些職工在自己的微機上對數據進行分析，并互相分享分析結果。隨著時間的推移，公司職工逐漸學會了修改標準化程序，來獲得通過原來的程序無法獲得的子目錄下的成套財務和運營數據。與這種情況相關的最大風險是A：多次下載活動可能會使職工的微機超負荷；B：主機數據可能會因為職工的升級活動而遭到破壞；C：數據的定義可能過時；D：所獲得的數據可能不完整或缺乏實用性。 12、根據專業實務框架，內部審計師在開展正式咨詢業務時需履行應盡的職業審慎，但以下哪項內容不代表這種應盡的職業審慎A：收集關于該筆業務將要采用的假定與程序的信息。B：檢查該筆業務對審計計劃范圍的影響。C：必須擁有開展業務所需的技能和資源。D：考慮該筆業務對未來審計任務和業務的潛在影響。 13、某委員會在同意問題的原因之后應在其創造性解決問題的過程中采取以下哪項步驟？A：生成不同的解決方案。B：選擇解決方案。C：確認理想的情形。D：考慮高層管理人員的反應。14、某合規性審計業務沒有發現任何不合規問題，但確實發現被審計機構沒有建立相關制度來確保對適用法律法規的遵守。審計師的責任是、在報告中反映沒有發現任何嚴重不合規問題、在報告中反映被審計機構存在嚴重控制缺陷，因為管理層沒有建立確保合規制度、與管理層會面，確定應采取何種糾正措施、開展監測，以確定是否已采取糾正措施A：只有和是對的B：只有是對的C：只有和是對的D：，和都對 15、公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是A：商定用相同的方法實用相同的軟件。B：各方分別編寫他們自己的電子數據交換相關的軟件。C：從同一軟件供應商處取得軟件。D：商定將與電子數據交換相關的軟件同時升級。 16、在測試某公司是否遵守公司反優先雇傭法案的政策時，內部審計師發現(1)5%的雇員是少數民族(2)過去從未雇傭過少數民族審計師可以得到的最適當的結論是A：關于遵守反優先雇傭法案的證據是不充足的。B：由于有5%的雇員來自少數民族，分公司有效地遵守了公司政策。C：公司政策不能被審計，因此也不可能被執行D：分公司違反了公司政策 17、某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。客戶服務處在9月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調查的優點A：回答率一般要高得多；B：由于避免了郵費而成本更低；C：詢問者可以采用更多類型的問題；D：調查員可以增加回答者對問題的理解。 18、在對某組織的災難恢復能力進行審計時，審計師可能認為以下哪一項是最嚴重的控制弱點？A：每年只測試幾個系統B：熱站合同有兩年時間了C：備份介質被保存在現場D：測試利用了恢復腳本 19、在審計采購申請書時，內部審計師發現，23的申請書沒有得到正確填寫，15的申請書沒有得到恰當批準。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性？A：標準；B：條件C：原因D：結果 20、下列哪項能夠解釋內部審計復核控制系統恰當性的主要目標A：a.協助明確完成審計目標必須進行的測試的實質、時限以及范圍；B：b.保證內部控制系統的重大缺陷已被修正；C：c.明確內部控制系統能夠合理保證組織目標有效和經濟地實現；D：d.明確內部控制系統能夠保證會計記錄正確以及財務報表公允表達。 21、為了控制審計項目計劃并避免時間超過預算，修改某項審計時間預算的決定通常應當何時做出A：完成了初步調查后立即。B：有證據表明存在缺陷時。C：當被指派沒有經驗的審計職員進行審計時。D：當為證明審計發現的可靠性而進行擴大性測試時立即。 22、在對數據中心進行物理設計時考慮以下哪項內容是不恰當的？A：評價與鐵路和公路交通有關的潛在風險。B：應用生物統計法訪問系統。C：為訪問操作系統設計授權表格。D：包括不間斷電源系統和電涌保護。23、某注冊內部審計師以非內部審計師的身份擔任采購部經理。該內部審計師與供應商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產品質量和性能優良。合同簽定后不久，供應商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項是正確的A：如果不是商業慣例應禁止接受禮物；如果是，可以接受；B：接受這一禮物將違反道德守則，應該禁止；C：由于該審計人員不再擔任內部審計師的角色，因此接受禮物應由該組織的行為準則加以規范；D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反道德守則，也不違反組織的行為準則。 24、溝通技能對內部審計師十分重要。他們應當有成效地將以下信息傳達給業務客戶，但不包括:A：在選擇調查范圍時運用風險評估；B：在初步調查之后做出業務評價；C：為具體的業務設定的目標；D：做出的建議與特定的業務客戶有關。25、某制造業公司的潛在問題是，采購代理人可能會收取回扣或收受供應商的禮物，并以次作為交換條件，使供應商得到優惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪一項的效果最差？A：公司指定一項特別政策，禁止從供應商處接受任何有價值的物品；B：公司制定道德準則，禁止這種行為；C：對新供應商，要求采購代理人必須在提供有關供應商的簡介之后，才能列入認可的供應商名單中；D：與主要供應商建立長期合同關系，并由高級管理人員審批/二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、某零售企業在11座城市設有商店，目前該企業正計劃建立一個網絡，以便所有商店每日均可根據商品欄目將其銷售額數據傳輸到公司總部，而商店的店員則可以從最近的商店所持有的貨物來供應其客戶的訂單。該企業預測，申請加盟該網絡的商店數量會大幅度增加，因此，用不了多久，該網絡就會滿負荷或接近滿負荷運營。與此計劃相關的一個重大風險是A：店員可能不太愿意使用該系統B：網絡需要昂貴的非標準化部件C：客戶可能會覺得網絡的使用對其構成威脅D：網絡的運營成本可能沒有得到全面預測 2、在年末對存貨盤點(physical inventory process)中，審計人員發現有超過￥1.2百萬價值的項目放在運輸部門并注明“已售出不列入存貨”。由于客戶正在進行破產清算，其已有三個月未付款。但在存貨盤點時銷售經理仍要求運輸主管將此存貨作為已售商品。審計人員注意到銷售條款為“FOB倉庫”，在證實公司政策沒有變動之后，審計人員應當A：建議尋在運輸部門的存貨進行清點并將其納入存貨盤點結果中。B：清點并將結果追查至相關記錄確保成本已正確地從存貨中轉出。C：繼續采取適當程序確保放在運輸部門的存貨在相關的發票文件中記錄。D：索取簽發的提貨單副本并放入本次存貨盤點的工作底稿。3、內部審計主管負責制定內部審計部門的人力發展規劃。依據審計準則，人力發展規劃應當包括以下那項內容A：持續教育機會與業績評價；B：明確的職業生涯規劃與咨詢；C：明確的培訓規劃與章程；D：工作描述與有競爭力的薪資水平。 4、對來自客戶的預收款在做會計分錄時作為負債，這是運用A：歷史成本原則。B：收入確認原則。C：持續經營假設。D：貨幣計量假設。5、內部審計師懷疑財務報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據。審計師采取以下哪項行為將會違背應有的職業審慎原則A：辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調查的內容；B：將這一疑點告知審計經理并尋求如何開展審計的建議；C：不對可能的誤報進行測試，因為審計業務工作方案已通過審計管理層的批準；D：未經業務客戶同意就擴大審計工作方案，以確定誤報發生的最可能情形。 6、能夠解釋舞弊行為的最佳趨勢分析方法是A：貸款主管負責的貸款拖欠率；B：累計的未休年假；C：貸款主管的車輛行程支出；D：貸款主管負責的貸款總額。 7、內部審計師要確定由終端用戶及局域網(LAN)上的其他共享用戶開發的應用系統的文檔記錄是否遵守公司政策時，最適當的審計程序是A：向終端用戶發放調查問卷以確定他們已經進行開發的局域網終端用戶應用程序的情況。B：向終端用戶發放調查問卷以測試他們對應用程序文檔知識的掌握程度。C：隨機抽取一組終端用戶，檢查他們計算機中儲存的所有應用程序是否都與公司的政策相符。D：隨機抽取一組儲存在服務器中的終端用戶應用程序，檢查這些應用程序是否與公司的政策相符。 8、某首席審計執行官同意開展一項審計業務，該業務的重點內容是客戶對公司產品服務質量的看法，以下哪項內容應首先得到審計？A：成本效益B：質量控制C：客戶投訴D：供應商的發貨情況 9、內部控制的目的是合理保證A：雇員在執行其既定責任過程中能夠及時制止、發現并更正出現的重大失誤或無序活動；B：不會因員工串謀妨礙管理層規劃的實施；C：內部控制部門針對管理層業績的指導和控制得到經濟有效地實施；D：管理層的規劃、組織和指導程序得到恰當評價。 10、總預算:A：可以被用來確定制造成本差異B：包括運營預算C：列示了預期和實際結果D：只包括可控成本11、初步調查表明業務客戶員工的大量減少導致會計人員長時間加班，會計部門的人員感到明顯的壓力，并對減員的影響怨聲載道。會計部門的工資幾乎和以前一樣，而且許多關鍵控制，如職責分工已不存在。會計主管現在執行現金收入和過賬程序的所有工作，沒有時間審核與批準由該部門其他人員處理的業務。自減員以來的6個月的日記賬顯示，這幾個月調整和更正記錄的數目在增加，包括月末結賬時錯記或漏記收入、銷售成本和應記賬項。內部審計師應該:A：鑒于審計發現很明顯，所以暫緩進一步的審計工作，并且發出審計報告；B：按進度表繼續進行審計，但要依據預期的審計發現以及預計得不到業務客戶會計管理部門的幫助而增加相應的審計師；C：研究臨時的協助機構，評價所需外包服務的成本和收益；D：與內部審計活動的管理層討論這些發現，確定進一步的審計工作能否有效使用現有的審計資源。 12、在決定銷售記錄是否有效的過程中，下列的哪一項證據將會最為適合？A：客戶購貨單的復印件。B：從運貨部主任得到的一份備忘錄，該備忘錄載明另有一雇員證實某人已將商品運送給顧客。C：應收賬款記錄中已顯示收取顧客的現金。D：運輸單據、獨立的裝貨單和商品發票。 13、下列哪項描述了控制弱點？A：除非被采購主管人為指使，采購程序設計完好、執行有效。B：預先編號的空白采購訂單在采購部門中保存。C：$500至$1000之間的采購為正常的采購業務，超過$1000的采購必須有兩名支票簽發者的批準。D：采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票。14、在應用電子數據表時使用宏程序的首要目的是使用戶能夠A：從根目錄刪除多余的文件B：重新安排數據因素C：減少敲擊鍵盤的次數D：用兩種不同的格式合并文件 15、對計算機系統控制措施的測試A：可以只使用實際交易數據就可以完成，因為對于模擬數據的測試是沒有依據的；B：既可以使用實際交易數據，也可以使用模擬交易數據；C：是不現實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據；D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據。 16、在對一家小型設備生產商的接收貨物運作情況的測試中，內部審計師將最關注哪個風險？A：沒有檢查出貨物中的次品B：收到的貨物超過現實需要C：貨物從關聯方購買，支付了較高的價格。D：接收沒有定購的貨物 17、準則中指獨立性使得審計人員能做出不偏不倚的判斷，這對于審計行為的適當性很重要。以下最有可能加強獨立性的是A：某項政策要求內部審計向董事會報告，無論他遇到或可合理判斷出存在利益沖突或偏見的情況。B：防止內部審計部門對它所審計的系統的內部控制標準提出建議的政策。C：允許將敏感性經營活動內部審計交給其他審計者完成的組織政策。D：防止人員從經營部門調入內部審計部門的組織政策。 18、關稅壁壘包括A：禁運B：進口配額C：只能買國貨的規定D：國家對進口貨物征稅 19、貨幣單位抽樣法(MUS)是非常有用的，當內部審計師A：在測試應付賬款余額B：關注金額高估C：希望從樣本中發現幾處重大性錯誤D：無法處理累積總體項目 20、平衡計分卡系統不要求從以下哪項視角關注績效？A：財務B：競爭者C：顧客D：內部商業流程 21、根據公司要求，公司員工在應用公司信用卡購買飛機票出差時，只能乘坐經濟艙，不能乘坐頭等艙或公務艙。但這條規定并不總是得到遵守，以下哪項內容為此提供了最有力的證據？A：根據一份關于公司差旅費的報告，某部門的差旅費大大高于其他所有部門；B：據一位雇員陳述，他/她的許多同事通常在長途飛行時乘坐公務