1 43 投資管理流程 討論稿 投資管理流程 討論稿 編制人 授權人 版本 生效日期 此手冊僅供財務管理中心及資金投資管理中心使用和參考 未經太平洋保險公 司授權和許可 不得外傳 2 43 目錄目錄 第一部分第一部分概述概述 1 1定義與范圍 1 2職能說明 2 3資金投資動作分類 5 第二部分第二部分業務流程業務流程 7 1投資風險管理 7 1 1流程圖 7 管理方法 8 1 2流程描述 9 2資金劃撥 16 2 1流程圖 16 2 2管理方法 17 3投資結算與財務核算 21 3 1流程圖 21 3 2管理方法 22 3 3流程描述 23 附件附件 29 附件 1 內部制度索引 29 附件 2 新增 改進單據索引 30 附件 3 內部管理報告 34 附件 4 主要業績考核指標樣本匯總 41 1 43 第一部分第一部分 概述概述 1定義與范圍定義與范圍 定義定義資金投資 主要是指太平洋保險集團公司 利用財產保險 總公司和人壽保險總公司以及集團自身的可利用的資金 在國家法律 法規允許的范圍內 在符合保險行業資金運 用范圍規范的前提下 通過設立專門的投資管理機構 嚴 謹的風險控制 周密的投資組合計劃 適時適量的介入資 金市場 并獲取相關投資收益的過程 工作范圍工作范圍本手冊根據現有資金投資業務流程的步驟和次序 從財務 控制的理念和方法上進行了規范 包括相關的控制手段 應該使用的標準單據 管理報告和相應的關鍵考核指標 本流程不包括涉及資金投資過程中的專業判斷方法等 但 為了體現流程控制的完整性 諸如此類的制度以索引的形 式 列示于本手冊的附件中 本手冊主要說明資金市場的投資業務流程 其他的固定資 產或項目投資不在本手冊范圍內 財務管理政策財務管理政策資金投資工作應積極遵循以下基本原則 資金運用遵守 中華人民共和國保險法 中華人民 共和國證券法 保險公司買賣證券投資基金管理辦 法 等國家有關法律 法規 依法規范 穩健經營 確 保資產的保值 增值 建立集中領導 科學決策 分級授權管理的投資決策機 制 以及有序 高效 規范的運作機制 切實防范和控制資金運用的風險 對交易的決策過程和 操作過程進行及時的風險監控和預警 充分發揮財務管 理 稽核等有關職能對投資情況的監督 資金運用由集團公司投資管理中心負責 產 壽險總公 司及各分支機構一律不得經營資金運用業務 資金投資流程涉及到的會計核算科目為短期投資 短期投 資跌價準備 拆出資金 應收利息 買入返售證券 賣出 返售證券 其會計確認政策 借貸方登記內容以及明細科 目的設置 參見 中國太平洋保險 集團 股份有限公司基 本會計科目 以及 保險公司會計法規 2 43 2職能說明職能說明 職能職能負責人員負責人員職責描述職責描述 共同職責共同職責 風險管理委 員會投資決 策委員會 投資管理中 心 共享服 務 財務中 心 共享服 務 財務中 心 資金管 理中心 所有相關 人員 確保公司投資資金的安全性和可收回性 確保公司資金投資過程中的利益最大化 特殊職責特殊職責 風險管理委 員會投資決 策委員會 審批公司投資領域的風險策略及制度 定期審核兩核中心 再保 投資 精算的風險評定 報告并采取跟進措施 并聽取投資管理中心的季度 工作匯報 審定總體投資計劃 審定投資目標和重大的投資原 則 包括投資的倉位控制 投資組合比例等投資原 則 審核重大投資項目 投資管理中 心 投資管理 員 執行風險管理委員會投資決策委員會的風險投資策 略 制度和投資原則 向風險管理委員會投資決策 委員會進行季度工作匯報 資金運用管理中心投資風險防范的日常管理工作 建立和完善投資運作的內部控制和業務管理制度 建立科學的投資決策規程 并監督制度的實施 對投資方向和組合資產結構的風險進行評估 建立 并維護預警指標體系 參與投資決策 向投資決策委員會和相關管理層提 供關于投資風險的因素分析 對各投資產品的投資業績表現進行衡量和評估 以 檢驗投資策略的有效性 確定并授予投資業務員的交易權限 對于超過投資 業務員投資權限的投資活動進行審批 授權 協助建立并維護投資管理中心投資數據檔案 包括 基金 債券 存款 專戶等四大塊 制訂資金運用數據統計管理辦法辦法 負責各項投 資業務統計報表的編制 并向投資監管部門報送個 3 43 職能職能負責人員負責人員職責描述職責描述 項監管報告 協調與公司其他部門的業務關系 加強聯系 積極 合作 投資管理中 心 投資業務 員 基金業務 在授權范圍內的基金投資操作 包括基金一級市場 的申購和二級市場的交易 研究分析證券行情 根據投資決策制定具體投資方 案 并制定基金交易計劃 按照授權實施交易計劃 債券業務 在授權范圍內的債券投資操作 包括債券一級市場 的承銷和二級市場的交易 研究分析證券行情 根據投資決策制定具體投資方 案并制定債券交易計劃 按照授權實施交易計劃 存款業務 本外幣存款業務的具體操作與管理 以及營運資金 進入存款市場的具體計劃 管理 操作 研究分析國家的宏觀經濟政策變化及本外幣的利率 走勢 負責與各大商業銀行及有關單位聯系 以及 對各大商業銀行的授信額度的審查 適時提出調整 意見 按照授權授信制度 辦理每筆業務 并對已發生業 務及業務對象進行跟蹤調查 適時作出調整方案 對存款利息的催收 專戶理財業務 產 壽險的投資連接產品 分紅產品 萬能產品資 金的分帳戶運作 制定日常的投資交易計劃并嚴格遵照授權程序執行 根據不同投資連接產品所要求的風險回報制定相應 投資策略 對各種產品制定相應的戰略性資產配置 結構 投資管理中 心 投資清算 員 日常投資的交易清算工作 與共享服務 財務中心之間資金調撥 資金與證券 4 43 職能職能負責人員負責人員職責描述職責描述 交割 交收的正常進行 以及帳務核對的協調與溝 通 基金投資 債券投資 存款業務的臺帳核算 與財 務中心及其他相關部門聯系并及時核對有關業務的 數據 投資管理中 心 投資研究 員 在收集整理國內外經濟信息并進行分析 整理 為 投資決策提供依據的基礎上 有針對性地定期撰寫 投資研究報告 對所投資的品種進行及時的跟蹤 分析 研究 有針對性地定期撰寫投資研究報告 對所投資的品種進 行及時的跟蹤 分析 研究 關注并了解國內外金融市場特別的最新動態和資訊 及時完成臨時研究任務 對突發事件和敏感性問題 及時作出研究 與投資管理及投資業務崗位進行經常性的交流 獲 取相關信息 為公司投資活動提出意見或建議 關注并了解國內外金融市場特別的最新動態和資訊 加強與監管部門的溝通 研究新的基金投資品種 開拓新的基金投資渠道 負責與政府部門及相關行業及同行業公司的工作聯 系和溝通 如財政部 保險公司資金運用部門和基 金管理公司 證券公司等 學習先進管理經驗 促 進業務合作 共享服務 財務中心 資金管理中 心 資金管理 員 維護及更新資金管理系統數據 復核資金劃撥請求 繕制并上報相關資金管理報告 資金調撥 員 管理投資交易清算專用賬戶 并進行資金調撥 共享服務 財務中心 會計 投 資 專戶投 資 編制投資相關的會計憑證 登記相關明細帳 核對 匹配投資交易及收益與相關交易單證 定期與投資管理中心核對與投資相關的財務信息 5 43 3資金投資動作分類資金投資動作分類 資金投資的運作可分為 控制環境控制環境運作分類運作分類具體工作具體工作控制程序控制程序 重大投資項目的 決策 權限控制 總體細化 獨立性和保密 性 總體投資計劃確 立 文件設計和記 錄 團體智慧 獨立復核 授權 經營管理的觀念 方法和風格 組織結構 權限和責任分配 監控方法 內部審計 人事政策和實務 投資交易賬戶的 管理 文件設計和記 錄 權限控制 每日更新記錄 數據更新 相互復核 投資的操作管理 文件設計和記 錄 權限控制 相互復核 資金申請 文件設計和記 錄 系統控制 劃撥執行 文件設計和記 錄 授權 獨立復核 投資交割 文件設計和記 錄 獨立復核 每日更新記錄 公平分配 財務核算 文件設計和記 錄 獨立復核 會計原則 對賬 文件設計和記 錄 數據更新 相互復核 投資風險管理 投資結算與財務核 算 資金劃撥 6 43 控制環境控制環境運作分類運作分類具體工作具體工作控制程序控制程序 出具相關報告 文件設計和記 錄 獨立復核 7 43 第二部分第二部分 業務流程業務流程 1投資風險管理投資風險管理 1 1流程圖流程圖 投資管理中心投資管理中心 負責人負責人投資研究員投資研究員投資管理員投資管理員投資業務員投資業務員 風險管理委員會風險管理委員會投資決策小組投資決策小組 重重 大大 投投 資資 項項 目目 的的 決決 策策 總總 體體 投投 資資 計計 劃劃 確確 定定 投投 資資 交交 易易 賬賬 戶戶 的的 管管 理理 投投 資資 的的 操操 作作 管管 理理 重大投資項 目的上報 1 重大投資項 目的審批 2 反饋與監督3 收集相關信 息 4 總體投資計 劃的擬定 5總體投資計 劃的擬定 5總體投資計 劃的擬定 5總體投資計 劃的擬定 5審批7 分析與調整6 交易賬戶的 開立 8 交易賬戶的 使用 9 交易賬戶的 核銷 10 投資渠道的 管理 11 交易對象的 授信 12 資金運用的 授權 13 重大投資項 目的上報 1 反饋與監督3 反饋與監督3 8 43 1 2管理方法管理方法 管理原則管理原則 健全和完善投資決策機制 投資風險評估機制和投資行為監督機制 建立權限控制和審批制度 嚴格控制風險 重大投資項目決策和操作的風險監控和預警 管理部門管理部門投資管理中心 風險管理委員會投資決策委員會 管理文件管理文件投資風險管理流程中包括以下文件 文件名稱文件名稱相關步驟相關步驟填制人填制人復核人復核人參考編號參考編號 投資初步方案和 可行性分析報告 重大投資項 目的上報 投資業務員相關審核人附件二 2 7 交易賬戶開立申 請表 交易賬戶的 開立 投資管理員投資管理中 心負責人 附件二 2 1 交易賬戶銷戶申 請表 交易賬戶的 核銷 投資管理員投資管理中 心負責人 附件二 2 2 9 43 1 3流程描述流程描述 1 3 1重大投資項目的決策重大投資項目的決策 主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初 步評級步評級 負責職能負責職能 投資業務員管理中心投資管理員將針對重大 投資項目提出投資初步方案和可行性分析報投資初步方案和可行性分析報 告告 投資管理中心負責人匯總并審閱后 遞 交投資投資決策管理委員會 重大投資項目的范圍 參見 重大投資項目 決策制度 即 存款 單筆存款金額超過 XXX 萬元或超 越授信范圍的存款業務 債券 o一級市場債券承銷超過 XXX 萬元 o二級市場現券交易當日單個券種累 計交易額超過 XXX 萬元或增倉 減 倉金額超過原持倉量的 30 o二級市場回購交易當日單個品種累 計交易額超過 XXX 萬元 基金 o一級市場基金申購超過 XXX 萬元 o二級市場基金交易當日單個品種交 易額超過 XXX 萬元 或整體增倉 減倉金額超過原持倉量的 30 高 1 1 1 投資管理中心 投資業務員 投資管理員 負責人 投資決策委員 會 重大投資項目 的上報 1 投資初步方案投資初步方案 和可行性分析和可行性分析 報告報告 10 43 依照 重大投資項目決策制度 規定的審批 權限 投資管理中心負責人 公司分管領導 及風險管理委員會投資決策委員會逐級對上 報的投資初步方案和可行性分析報告進行審 批 重大投資項目的最高審批權限集中于風險管 理委員會投資決策委員會 審核程序包括 風險管理委員會投資決策委員會每 X 月 召開會議 審定公司總體投資計劃 投 資目標 對投資的倉位控制 投資組合 比例等重大投資原則進行審議 并形成 由所有成員簽名的書面決議 對于重大投資項目 由投資管理員提議 由公司分管副總經理召集 召開臨時會 議 并形成由所有成員簽名的書面審議 意見 因突發事件或突發行情引起的重要投資 決策 而無法執行常規的審批程序的 至少由風險管理委員會投資決策委員會 主席和其他至少兩名成員的書面批準方 可執行 事后在下次例會上通報有關情 況并補辦相關手續 審核的內容和重點包括 投資項目可能面對的風險 投資計劃收益與投資風險是否對等 投資資金來源是否有保證 投資出現低于預期情況下 對整個太保 有何不利影響和后果 投資對象本身風險是否相對較為穩定 或者風險范圍是可以為公司接受和承擔 的 投資方向是否符合國家有關法律法規相 關條例 同時是否符合保險監督管理委 員會的相關要求和規范 國家宏觀經濟運行和產業政策等等外延 因素及其他可能對投資市場造成變動的 因素 高風險管理委員 會投資決策委 員會 重大投資項目 的審批 2 11 43 投資管理員管理中心負責人對重大投資項目 實施日常監控 并及時向投資業務員和投資 管理員將了解執行情況 匯總后形成書面報 告 反饋給風險管理委員會投資決策委員會 風險管理委員會投資決策委員會在審議書面 報告 并判斷是否需調整投資目標或修改投 資方向 若需調整或修改 則與投資管理中 心負責人進行溝通并取得一致意見 高風險管理委員 會投資決策委 員會 投資管理中心 投資管理員 負責人 1 3 2總體投資計劃確定總體投資計劃確定 主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初 步評級步評級 負責部門負責部門 投資研究管理員系統 全面地收集信息 信 息收集的內容分為市場面 政策面 資金面 消息面 技術面等 主要但不限于考慮以下 內容 國家宏觀政策 國家總體經濟運行狀態 國家的貨幣政策 國家對有關產業的扶持和限制 國家對進出口業務的政策 整個證券市場目前的態勢 包括國家對 市場的態度 市場走勢 資金面 人氣 投資機構 券商 基金及個人投資者對 市場的預期 世界總體經濟發展趨勢 世界主要資金市場態勢等 投資研究分析員在研究各層面信息的基礎上 作出一定時期的市場預期 并定期向風險管 理委員會投資決策委員會 投資管理中心負 責人 投資管理員 投資業務員提供信息匯 總及分析報告 為形成投資指導思想及總體 投資計劃的確立提供信息依據 高 1 1 1 投資管理中心 投資研究員 反饋與監督 3 收集相關信息 4 12 43 總體投資計劃每年度 半年 季度進行制訂或 者更新 其中明確了投資管理中心在此期間 內各項投資渠道 存款 債券 基金 的結 構比例 投資收益目標 計劃投資資金量 等內容 投資管理員組織投資業務員和投資分析員根 據預訂投資收益 預計平均可用資金等 以 各層面投資信息為基礎 擬定總體投資目標 投資管理中心負責人參與總體投資計劃的擬 定與審閱 高 1 1 1 投資管理中心 投資管理員 投資研究員 投資業務員 負責人 投資管理中心負責人將總體投資計劃報送風 險管理委員會投資決策委員會 總經理 管 理首腦審核 審核內容包括 完成投資目標可能面對的風險 投資計劃收益與投資風險是否對等 投資資金來源是否有保證 投資出現低于預期情況下 對整個太保 有何不利影響和后果 投資對象本身風險是否相對較為穩定 或者風險范圍是可以為公司接受和承擔 的 投資方向是否符合國家有關法律法規相 關條例 同時是否符合保險監督管理委 員會的相關要求和規范 是否考慮國家宏觀經濟運行和產業政策 等等外延因素及其他可能對投資市場造 成變動的因素 風險管理委員會投資決策委員會 總經理 管理首腦對總體投資計劃作出的決議必須形 成文字 傳遞給投資管理中心負責人 并對 決議中的有關內容進行必要的解釋 高風險管理委員 會投資決策委 員會 總經理 管理 首腦 投資研究管理員按月匯總實際投資情況 與 經審批的總體投資計劃進行比較分析 主要 對差異原因進行分析 評價投資決策的合理 性 是否需調整 投資研究管理員匯集投資管理中心各崗位對 于總體投資計劃是否需要進行調整的意見 如確實認為需要調整 則投資管理員匯總形 成書面的總體投資計劃變更具體方案 對于 調整原因 調整方案的實施計劃 調整后的 預期收益等相關因素進行說明 報送風險管 理委員會投資決策委員會和總經理 管理首 腦審核 高 投資研究員 總體投資 計劃的擬定 5 審批6 分析與調整 7 13 43 1 3 3投資交易賬戶的管理投資交易賬戶的管理 主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初 步評級步評級 負責部門負責部門 當需要在證券公司開設新的證券交易賬戶時 投資管理員填寫交易賬戶開立申請表交易賬戶開立申請表 遞交 投資管理中心負責人及公司分管副總經理審 核 交易賬戶開立申請經審批后 投資管理員準 備相關開戶資料并辦理相應的開戶手續 交 易賬戶的開立過程應當遵循如下要求 證券交易賬戶須以公司名義開立 公司向開戶經辦人員出具授權委托書 交易賬戶的資料由投資管理員保管 投資管理員將交易賬戶的基本信息通知共享 服務 財務中心 以備辦理資金清算交割和 會計核算 高 投資管理中心 投資管理員 相關審核人 證券交易賬戶的資金劃撥 賬目核對以及會 計核算 參見本流程 投資結算與財務核算 步驟 高投資管理中心 投資管理員 當需要核銷證券交易賬戶時 投資管理員填 寫交易賬戶銷戶申請表交易賬戶銷戶申請表 遞交投資管理中心 負責人及公司分管副總經理審核 交易賬戶銷戶申請經審批后 投資管理員要 求證券公司打印完整的交易記錄明細 交易 明細經投資業務員和共享服務 財務中心投 資會計核對無誤后方可辦理銷戶 交易賬戶交易明細和相關賬戶資料由投資管 理員存檔保管 高投資管理中心 投資管理員 負責人 1 3 4投資的操作管理投資的操作管理 交易賬戶 的開立 8 交易賬戶開立交易賬戶開立 申請表申請表 交易賬戶 的使用 9 交易賬戶 的核銷 10 交易賬戶銷戶交易賬戶銷戶 申請表申請表 14 43 主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初 步評級步評級 負責部門負責部門 投資業務員按照公司 資金運用管理制度 中規定的資金運用渠道進行投資 目前公司 規定的資金運用渠道為 銀行存款 國債 金融債及國家規定的中央企業債 在證券交 易所和銀行間同業拆借市場開展現券和回購 業務 及基金買賣業務等 如需要更新或增加投資渠道 由投資分析員 提供相關信息的匯總和分析資料交由投資管 理員 在匯集投資分析員 投資業務員意見 后 投資管理員提出更新或增加投資渠道的 申請報告 并提交投資管理中心負責人審閱 投資管理中心負責人審閱通過后的更新或增 加投資渠道的申請報告 提交風險管理委員 會投資決策委員會在定期召開的例會上審核 并形成書面的決議 投資管理員執行日常的監控 確保各投資 交易行為符合投資渠道的規定 高 風險管理委員 會投資決策委 員會 投資管理中心 負責人 投資管理員 投資業務員 投資業務員按照公司 資金運用管理制度 中規定的交易授信對象和授信額度進行投資 授信對象包括銀行和證券公司 如需要更新或增加授信對象及授信額度 由 投資分析員提供相關信息的匯總和分析資料 交由投資管理員 在匯集投資分析員 投資 業務員意見后 投資管理員提出更新或增加 授信對象及授信額度的申請報告 并提交投 資管理中心負責人審閱 投資管理中心負責人審閱通過后的更新或增 加授信對象或授信額度的申請報告 提交風 險管理委員會投資決策委員會在定期召開的 例會上審核 并形成書面的決議 投資管理員執行日常的監控 確保各投資 交易行為符合授信對象和授信額度的規定 高 風險管理委員 會投資決策委 員會 投資管 理中心 負責 人 投資管理 員 投資業務 員 投資渠道的管 理 11 交易對象 的授信 12 15 43 投資業務員按照公司 資金運用管理制度 的規定進行投資交易 資金運用管理制度 分別對投資業務員 投資管理員 投資管理中心負責人的如下資 金運用內容進行規定 授權投資范圍 授權投資額度 投資限定 例如 與同一證券商的 交易量的限額 即不得超過總交易量的 百分之 等 投資止損點 即 虧損達到投資資金的 時 必須采取 減倉 清倉的措施等 超過投資業務員授權投資范圍 授權投資額 度及的投資限定 上報投資管理員授權許可 方可執行交易 并形成書面的授權記錄 以 此類推 如需要更新或增加某一交易級別的授權投資 范圍 授權投資額度及投資限定 由相關交 易級別人員提出更新或增加的申請報告 并 提交投資管理中心負責人審閱 投資管理中心負責人審閱通過后的更新或增 加的申請報告 提交風險管理委員會投資決 策委員會在定期召開的例會上審核 并形成 書面的決議 投資管理員執行日常的監控 確保各投資 交易行為符合授權投資范圍 授權投資額度 以及投資限定的規定 高 風險管理委員 會投資決策委 員會 投資管 理中心 負責 人 投資管理 員 投資業務 員 資金運用 的授權 13 16 43 2資金劃撥資金劃撥 2 1 流程圖流程圖 共享服務共享服務 財務中心財務中心 資金管理中心資金管理中心投資管理中心投資管理中心共享服務共享服務 財務中心財務中心 資金管理員資金管理員資金調撥員資金調撥員投資業務員投資業務員投資管理員投資管理員投資清算員投資清算員投資會計投資會計 劃劃 撥撥 申申 請請 劃劃 撥撥 執執 行行 賬戶設置1填寫資金調 撥單 2 傳遞調撥單4 審核3 調撥單復核5 資金劃入投 資賬戶 6 資金劃出投 資賬戶 6 劃撥的記賬7 17 43 2 2 管理管理方法方法 管理原則管理原則 專戶與非專戶資金分別開立賬戶 資金調撥的授權制度 資金劃撥操作當日完成 管理部門管理部門 共享服務 財務中心 共享服務 財務中心 資金管理中心 投資管理中心 管理文件管理文件合同管理流程中包括以下文件 文件名稱文件名稱相關步驟相關步驟填制人填制人復核人復核人參考編號參考編號 資金調撥單填寫資金調撥 單 投資業務員相關審核人參見資金調 撥及內部往 來管理流程 投資交易額及 余額表 劃撥的記賬投資管理員投資管理中心 負責人 附件二 2 4 2 3 流程描述流程描述2 3 1 劃撥申請劃撥申請 18 43 主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初 步評級步評級 負責部門負責部門 資金管理中心資金管理員對非專戶資金 專戶 資金 按險種 分別設置賬戶 各分支公司非專戶資金上劃參見 資金調 撥及內部往來 管理流程手冊 各分支公司專戶資金直接匯入資金管理中 心指定賬戶 o分紅險 o個萬能 o團萬能 o其它 非專戶資金 專戶資金各自的投資收益 利息 收入分別匯入各自對應的賬戶 高 1 5 1 資金管理 中心 資 金管理員 投資業務員根據投資業務需要確定資金需要額 度 投資業務員填寫資金調撥單資金調撥單 詳細填寫以下內 容 需用金額 資金用途 撥付對象賬號 撥付時間 申請人 其它 對于上述內容中的 資金用途 一項 如有必 要應提供說明書面材料以供投資管理員審核參 考 投資業務員將填寫完畢的資金調撥單資金調撥單提交投資 管理員審核 有說明材料的同時提交 高投資管理 中心 投 資業務員 投資管理員審核提交的資金調撥單資金調撥單以及相關的 書面材料 對于超過投資管理員審核權限的資金劃撥由投 資管理員初審并填寫初審意見 投資管理員將 初審完畢的資金劃撥要求提交相應權限的審核 人審核 相應權限審核人 包括投資管理員 按照權限 審核資金調撥要求 主要在各自權限內根據投 資目標以及風險管理原則審核投資業務的可行 性及劃撥金額的合理性 如有必要 可要求未 提交書面材料的投資業務員補交書面材料 如 無異議則書面留下批準痕跡 批準時間 批準 人 如不同意 則中留下審核意見 高 投資管理 中心 投 資管理員 賬戶設置 1 填寫資金調撥 單 2 資金調撥單資金調撥單 參見資金調撥參見資金調撥 及內部往來管及內部往來管 理流程理流程 審核3 19 43 主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初 步評級步評級 負責部門負責部門 所有當日提交的資金劃撥要求均在當日審核完 畢 2 3 2 劃撥執行劃撥執行 主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初 步評級步評級 負責部門負責部門 投資清算員每日早晨從匯總打印已通過申請的 資金調撥單資金調撥單 投資清算員將資金調撥單資金調撥單傳遞給資金管理中心 資金管理員 高 1 2 1 投資管理中 心 投資清 算員 資金管理員復核資金調撥單資金調撥單 主要復核單上的 劃撥內容與審核權限是否符合權限設置 從而 確認資金調撥單資金調撥單有效 資金管理員將復核完畢的資金調撥單資金調撥單有關內容 劃撥金額 劃撥原因 劃撥時間 劃撥對象 賬戶等 輸入資金管理系統 中資金管理中 心 資金管 理員 資金管理系統自動按照劃撥時間提示資金調撥 員進行資金劃撥操作 資金管理中心資金調撥員根據復核有效的資金資金 調撥單調撥單進行資金劃撥 將相應資金按照劃撥時 間從專戶或非專戶賬戶撥入指定撥入賬戶 資金調撥員在辦理不同銀行間資金劃撥時采用 網上銀行劃撥或在每日上午十點前辦理以避免 大額資金在途時間的利息損失 資金管調度員在資金管理系統中逐一勾銷已劃 撥的資金調撥單資金調撥單記錄 高 資金管理中 心 資金調 撥員 當涉及到證券回購 投資分紅 存款到期等情 況 投資清算員通知資金管理中心資金管理員 并提供詳細劃款信息 劃款時間 劃款金額 劃出賬戶 是否專戶投資 同時提供相關業 務交割單據 同時制作相應資金調撥單資金調撥單 資金管理員根據資金調撥單資金調撥單信息將資金劃回信 息輸入資金管理系統 并將資金調撥單資金調撥單傳遞給 資金調撥員 高 投資管理中 心 投資清 算員 資金 管理中心 資金管理員 資金調撥員 傳遞調撥單 4 調撥單復核 5 資金劃入投資 賬戶 6 資金劃出投資 賬戶 7 20 43 主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初 步評級步評級 負責部門負責部門 資金管理系統提示資金管理員進行資金劃轉操 作 資金管理員按照資金調撥單資金調撥單要求 從相應 投資賬戶將一定金額轉回資金賬戶 專戶投資劃回的資金由資金調撥員轉回原集團 分別設置的賬戶 資金調撥員在資金管理系統逐一勾銷完成的劃 轉操作 并將資金調撥單資金調撥單副本傳遞給共享服務 財務中心投資會計 資金調撥員將以經過劃撥處理的資金調撥單資金調撥單副 本傳遞至共享服務 財務中心投資會計作為入 賬憑證 入賬操作參見本流程財務核算部分 投資管理員月底制作的投資交易額及余額表投資交易額及余額表內 容 本報告上報投資管理中心負責人 以及供 月底與財務對賬使用 高 共享服務 財務中心 投資會計員 劃撥的記賬 8 投資交易惡及投資交易惡及 余額表余額表 21 43 3投資結算與財務核算投資結算與財務核算 3 1 流程圖流程圖 投資管理中心投資管理中心共享服務共享服務 財務中心財務中心 投資清算員投資清算員投資管理員投資管理員負責人負責人投資會計投資會計負責人負責人 風險管理委員會風險管理委員會投投 資決策委員會資決策委員會 投投 資資 交交 割割 財財 務務 核核 算算 對對 賬賬 出出 具具 相相 關關 報報 告告 3 2 管理方法管理方法 交割與 確認 1 收益分 配 2 登記臺 賬 3 單據傳 遞 4 單據傳 遞 4 單證接 受 5 記賬 7 期末計 提 9 財務復 核 6 確認登 賬 8 投資財 務對賬 10 銀行對 賬 10 投資業 務對賬 10 上報及 下發 13 審核 12 出具報 告 11 22 43 管理原則管理原則 專戶與非專戶投資支出與收入 收益核算分別進行 會計處理確認原則嚴格按照 保險公司會計制度 執行 收益分攤不發生實際資金劃撥 單證傳遞 會計賬務處理及時進行 及時出具各項投資管理報告 管理部門管理部門 共享服務 財務中心 投資管理中心 風險管理委員會投資 決策委員會 管理文件管理文件合同管理流程中包括以下文件 文件名稱文件名稱相關步驟相關步驟填制人填制人復核人復核人參考編號參考編號 收益分配表收益分配投資清算員投資管理中心 負責人 附件二 2 5 資金余額核對 表 投資 財務對 賬 投資會計 投資清算員 N A附件二 2 3 月度投資業務 核對表 投資業務對賬投資管理員投資管理中心 負責人 附件二 2 6 專戶投資報酬 率報告 出具報告投資管理員投資管理中心 負責人 附件三 3 1 專戶投資報酬 率報告 出具報告投資管理員投資管理中心 負責人 附件三 3 2 資產分布報告出具報告投資管理員投資管理中心 負責人 附件三 3 3 投資分布明細 報告 出具報告投資管理員投資管理中心 負責人 附件三 3 4 每周國債市場 明細 出具報告投資管理員投資管理中心 負責人 附件三 3 5 3 3 流程描述流程描述3 3 1 投資交割投資交割 主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初 步評級步評級 負責部門負責部門 23 43 主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初 步評級步評級 負責部門負責部門 與證券交易所的交割與證券交易所的交割 太保直接在證券交易所太保直接在證券交易所 進行的債券 基金等證券交易 目前不含股票 進行的債券 基金等證券交易 目前不含股票 證券交易所每天都會向清算員發送前一天的 交易數據包 交割單 目前 上海證券交 易所是直接通過交易系統以軟件數據形式進 行傳遞 營業部是通過郵政快遞方式直接將 交割的單據寄至太保投資管理中心 投資清算員下載或收集 如果是系統傳輸的 則將其打印成紙質形式 投資清算員進行核對 將前日下達的所有被 交易所接受并最終成交的記錄逐一與收到的 成交交割單進行匹配和審核 核對內容包括 交易成交量 交易價格 平均成本及成交后 交易帳戶的資金余額和累計的投資對象持有 量 與證券公司的交割與證券公司的交割 委托證券交易公司進行的委托證券交易公司進行的 上述交易上述交易 證券公司按照委托協議規定的時間遞送交易 數據包 交割單 投資清算員進行核對 將該時間段證券公司 所下達的所有被交易所接受并最終成交的記 錄逐一與收到的成交交割單進行匹配和審核 核對內容包括交易成交量 交易價格 平均 成本及成交后交易帳戶的資金余額和累計的 投資對象持有量 此外核對所有交易是否符 合委托協議 銀行存款的確認銀行存款的確認 按照簽訂的存款協議執行后按照簽訂的存款協議執行后 的確認的確認 銀行每筆存款到達賬戶當天開立存款單或存 款證明 并于當天交至太保投資管理中心 以系統或專遞方式 每月銀行寄送存款賬戶對賬單 投資清算員進行核對 將存款投資業務員訂 立的存款協議與存款單或存款證明進行校對 校對內容為存款金額 存款賬戶 利率設置 存款時間等 其他投資交易交割其他投資交易交割 確認確認 進行開放式基金申購 進行開放式基金申購 非上市債券購買 證券正非上市債券購買 證券正 逆回購等逆回購等 對應銀行 債券公司等單位于交易成功當日 出具交易確認證明或證券持有憑證 并將其 于當日傳遞至太保投資管理中心 投資清算員核對交易確認證明或證券持有憑 高 1 3 1 1 4 1 投資管理中心 投資清算員 交割與確認 1 24 43 主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初 步評級步評級 負責部門負責部門 證與相關投資指令是否一致 主要核對交易 金額 交易時間 交易對象等 對于投資產生的收益按照集團 壽險 產險 總公司商定的收益分配方案每月由投資管理 中心投資清算員進行預分配 計算各自年初 截止到本月預分配金額 并匯總出具收益分收益分 配表配表 投資管理中心負責人對計算結果進行數據復 核 主要是符合數據計算的正確性 投資清算員將收益分配表收益分配表傳遞至共享服務 財務中心 每月負責集團以及壽險 產險總公司投資賬 務的會計分別按照收益分配表收益分配表上本月預分配 金額數字沖回上月預分配金額的差額記錄本 月預分配金額 集團 產壽總公司之間收益分配的資金流動 賬務處理通過 內部往來 進行 但不進行 實際資金劃轉 產壽所得收益轉入其繼續投 資本金 專戶收益全部歸產 壽總公司各自所有 由 共享服務 財務中心負責專戶賬務的會計作 賬務處理 但不對產 壽總公司進行實際資 金的劃轉 收益所得繼續轉入資金管理中心 指定賬戶作為投資本金 高 1 5 1 1 6 1 投資管理中心 投資清算員 負責人 共享 服務 財務中 心 投資會計 投資清算員確認投資信息之后 按照業務所 屬投資類型 債券 基金 存款 專戶投資 登記業務臺賬數據 中 1 3 1 1 5 1 投資管理中心 投資清算員 收益分配2 收益分配表收益分配表 登記臺帳 3 25 43 主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初 步評級步評級 負責部門負責部門 投資管理中心投資清算員將核對完畢的交割 單據傳遞至共享服務 財務中心 傳遞的單據必須是原始單據的記賬聯或 復印件 高 投資管理中心 投資清算員 3 3 2 財務核算財務核算 主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初 步評級步評級 負責部門負責部門 共享服務 財務中心投資會計從投資管理中 心投資清算員取得投資交易交割單據或存款 單 存款憑證 資金調撥員 投資清算員每日早上將昨 日完成相關調撥或核對的單據交至投資 會計處 高共享服務 財 務中心 投資 會計 投資會計核對業務交割單據 存款單或存款 憑證的真實性 并將金額與資金調撥單資金調撥單涉及 的金額進行核對 如由于銀行原因存款單等無法及時傳遞 到投資會計處 則投資會計復核存款協 議附件代替 并在臺賬中注明存款單暫 時未到 待存款單復印件到達后再核對 是否一致 專戶資金的財務復核分別有共享服務 財務 中心負責壽險 產險總公司專戶投資會計處 理 復核完畢投資會計在財務系統中記錄資金變 動情況 中 1 5 1 共享服務 財 務中心 投資 會計 核對無誤后 投資會計制作會計憑證 并將 資金調撥單 交易交割單 存款單等業務單 據附在憑證之后 并根據相關憑證分別在財 務系統中作賬務處理 投資業務投資業務時 借 短期投資 買入返售證券 其他 貸 銀行存款 集團賬戶或專戶 銀行存款銀行存款時 借 銀行存款 XX 銀行 貸 銀行存款 集團賬戶或專戶 存款到期存款到期時 借 銀行存款 集團賬戶或專戶 高共享服務 財 務中心 投資 會計 單據傳遞 4 單證接受 5 財務復核 6 記賬 7 26 43 主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初 步評級步評級 負責部門負責部門 貸 銀行存款 XX 銀行 賣出回購證券賣出回購證券時 借 銀行存款 集團賬戶或專戶 貸 賣出回購證券款 發生投資損益 利息收入 其他投資會發生投資損益 利息收入 其他投資會 計處理計處理 以上會計處理的科目設置參見 中國太平洋保 險 集團 股份有限公司基本會計科目 會計 確認原則參見保險公司會計法規 專戶資金的賬務處理分別有共享服務 財務 中心負責壽險 產險總公司專戶投資會計處 理 共享服務 財務中心負責人每日對投資會計 編制的資金投資憑證進行復核 復核其是否 及時于交易次日進行賬務處理 交易核算是 否完整準確 如分紅 基金再投資等的賬務 處理 審核無誤后進行簽字確認 中共享服務 財 務中心 負責 人 投資會計 投資會計期末計提 短期投資跌價準備 以 及 投資風險準備 這兩項計提準備的科 目設置以及計提方法參見 中國太平洋保險 集團 股份有限公司基本會計科目 高共享服務 財 務中心 投資 會計 3 3 3 對賬對賬 主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初 步評級步評級 負責部門負責部門 每月共享服務 財務中心投資會計從財務系 統所記錄的投資資金變動情況出具資金余額資金余額 核對表核對表 投資會計將資金余額核對表資金余額核對表傳遞給投資管理 中心投資清算員 投資清算員根據開出的資金調撥單資金調撥單核對資金資金 余額核對表余額核對表 如發現差異則記錄在資金余額資金余額 核對表核對表上當天回饋共享服務 財務中心 投資會計及時聯系投資清算員 資金調撥員 等進行差異原因分析 高 1 3 1 共享服務 財 務中心 投資 會計 投資管 理中心 投資 清算員 確認登賬 8 期末計提 9 投資 財務對 賬 10 資金余額核對資金余額核對 表表 27 43 主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初 步評級步評級 負責部門負責部門 每月共享服務 財務中心與銀行進行對賬 參見總賬管理流程 中 1 4 1 共享服務 財 務中心 投資清算員根據業務性質的不同定期與投資 對象核對業務 每月底投資清算員與證券交易所按照每 日收到的交割數據與其出具的業務報告 核對賬戶余額 月交易明細等 與證券公司按照未妥協已簽訂的內容對 每筆交易明細核對收到的交割數據與其 定期遞送的業務匯總是否一致 定期聯系存款銀行核對存款賬戶余額情 況是否與臺賬記錄一致 每月對當月發生的非上述投資業務每筆 進行復核 復核時將投資業務憑證與對 方進行核對交易金額 交易事由等情況 是否則一致 投資清算員核對完成后按照投資業務種類出 具月度投資業務核對表月度投資業務核對表 主要反映本月業務 實際發生與臺賬記錄是否一致 并上報投資 管理中心負責人審閱 高 1 4 1 投資管理中心 投資清算員 3 3 4 出具相關報告出具相關報告 主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初 步評級步評級 負責部門負責部門 每月 每季 每年投資管理員根據投資臺賬中 的各類投資信息出具相關投資管理報告 專戶投資報酬率報告 專戶投資報酬率報告 非專戶投資報酬率報告非專戶投資報酬率報告 資產分布報告資產分布報告 投資分布明細報告投資分布明細報告 每周國債市場明細每周國債市場明細 其它等 投資管理員將報告上報投資管理中心負責人 審核 高投資管理中心 投資管理員 銀行對賬 10 投資業務對賬 10 月度投資業務月度投資業務 核對表核對表 出具報告 11 專戶投資報酬專戶投資報酬 率報告率報告 非專戶投資報非專戶投資報 酬率報告酬率報告 資產分布報告資產分布報告 投資分布明細投資分布明細 報告報告 每周國債市場每周國債市場 明細明細 28 43 主要步驟主要步驟描述描述風險初風險初 步評級步評級 負責部門負責部門 投資管理中心負責人審核確認投資管理報告 內容的真實性 合理性簽字確認 高投資管理中心 負責人 投資管理員將審核完畢的投資管理報告上報 風險管理委員會投資決策委員會審閱 風險管理委員會投資決策委員會開會審閱投 資管理報告 將報告反映情況作為下一階段 風險管理工作的數據支持 并在報告上加注 審閱意見 風險管理委員會投資決策委員會將審閱完畢 的投資管理報告下發投資管理中心供參考 高 1 3 2 風險管理委員 會投資決策委 員會 審核12 上報及下發 13 29 43 第三部分第三部分 附件附件 附件一附件一內部制度索引內部制度索引 表一 操作參考 表一 操作參考 索引號索引號名稱名稱版本號版本號 最近更新時最近更新時 間間 責任職能部門責任職能部門 1 1中國太平洋保險 集團 股份有限公司 基本會計科目 2001 1 版中國太平洋保險 集團 股份有限公司 1 2中國太平洋保險公司重大投資項目決 策制度 2001 8中國太平洋保險 集團 股份有限公司資金運用 管理中心 1 3中國太平洋保險公司資金運用管理制 度 2001 10中國太平洋保險 集團 股份有限公司資金運用 管理中心 1 4保險公司會計制度財政部 表二 寫作參考 表二 寫作參考 索引號索引號名稱名稱版本號版本號最近更新時間最近更新時間責任職能部門責任職能部門 1 5計劃財務部 三定 方案中國太平洋保險 集團 股份有限公 司 1 6集團計劃財務部崗位描述2001 10中國太平洋保險 集團 股份有限公 司計劃財務部 1 7資金運用管理中心 三定 方案中國太平洋保險 集團 股份有限公 司 1 8中國太平洋保險公司投資決策委員會 例會制度 2001 10中國太平洋保險 集團 股份有限公 司 30 43 附件二附件二新增新增 改進單據索引改進單據索引 索引號索引號單據名稱單據名稱相關步驟相關步驟 2 1 交易賬戶開立申請表交易賬戶的開立 2 2 交易賬戶銷戶申請表交易賬戶的核銷 2 3 資金余額核對表投資 財務對賬 2 4 投資交易額及余額表劃撥的記賬 出具 報告 2 5 收益分配表收益分配 2 6 月度投資業務核對表投資業務對賬 2 72 7 投資初步方案和可行性分析報告重大投資項目的上 報 31 43 2 1 交易賬戶開立申請表交易賬戶開立申請表 編號 申請人 申請時間 開戶目的 開戶公司 負責人意見 審批意見 附注 2 2 交易賬戶銷戶申請表交易賬戶銷戶申請表 編號 申請人 申請時間 銷戶目的 銷戶公司 負責人意見 審批意見 附注 交易明細索引 2 3 資金余額核對表資金余額核對表 年 月 種類財務賬面余額業務賬面數據差異原因 基金甲基 金基金乙 債券甲債 券債券乙 銀行甲存 款銀行乙 本表由投資會計填制 財務賬面余額 欄 填寫完畢傳遞給投資清算員填寫 業務賬面數據 欄 雙方根據填寫數據核對 如有差異則聯系資金調度員 進行差異分析 并填寫 原因 欄 32 43 2 4 投資交易額及余額表投資交易額及余額表 20XX 年 XX 月填制人 專戶 按險種 時間調撥單編 號 基金債券存款 基金債券存款 投資 明細 備注 基金 基金甲基金甲 基金乙甲 專戶 專戶基金乙 甲 債券 債券甲債券甲 債券乙 專戶 債券乙 存款 銀行甲銀行甲 期 末 余 額 匯 總 銀行丙乙 專戶 銀行乙 丙 上表根據出具的資金調撥單匯總填寫 撥入各投資賬戶的金額以 表示 買入 存 款等 撥出各投資賬戶的金額以 表示 賣出 存款到期 收益等 期末余額匯總同類投資產品 專戶與非專戶分別統計 2 5 收益分配表收益分配表 制表人 核對人 待分配總收益截至月份集團壽險總公司產險總公司壽險專戶 按險 種 Jan 一月 二月 Feb Mar 三月 四月 Apr 五月 May 六月 Jun Jul 七月 八月 Aug 九月 Sep 十月 Oct 十一月 Nov 十二月 Dec 33 43 2 6 月度投資業務核對表月度投資業務核對表 投資品種賬面金額其它 持有數量 存續時間等 投資對方對賬結果差異處理 本報告由投資管理員出具 主要是根據業務臺賬與證券交易所 證券公司 銀 行等投資對象對賬后撰寫的對賬結果匯報 除填寫上述表格內容外 對于有差 異的核對結果應書面匯報以下內容 分投資品種的賬面記錄 金額 持有數量 存續時間等 投資對象對應投資品種的紀錄 差異額 差異原因分析 解決方案 其它 34 43 2 7 投資初步方案和可行性分析報告投資初步方案和可行性分析報告 編號 提交人 提交時間 大盤 專戶 投資類型 涉及金額 幣種 投資方案 預期收益率 其它 投資管理中心審核意見 會簽 時間 年 月 日 相關管理負責人 分管領導 總經理 董事長 審核意見 會簽 時間 年 月 日 審核意見投資決策委員會審核意見 會簽 時間 年 月 日 附件清單 跟蹤報告索引 跟蹤報告制作人 調整或反饋意見 簽名 時間 年 月 日 35 43 附件三附件三內部管理報告內部管理報告 索引索引 號號 名稱名稱編制人編制人審核人審核人 報告報告 頻率頻率 相關相關 步驟步驟 3 1 專戶投資報酬率報告 投資管理員投資管理中 心負責人 每月 季 年分 別出具 出具報告 3 2 專戶投資報酬率報告 投資管理員投資管理中 心負責人 每月 季 年分 別出具 出具報告 3 3 資產分布報告 投資管理員投資管理中 心負責人 每月 季 年分 別出具 出具報告 3 4 投資分布明細報告 投資管理員投資管理中 心負責人 每月 季 年分 別出具 出具報告 3 5 每周國債市場明細 投資管理員投資管理中 心負責人 每月 季 年分 別出具 出具報告 36 43 3 1 專戶投資報酬率報告專戶投資報酬率報告 報告時段 從報告時段 從 至至 月份月份可運用可運用 資