精品文檔2019年經濟法基礎真題及解析單選題1、納稅人以房產租金為計稅依據申報繳納房產稅的計算公式是()。A應納稅額=房產原值1.2%B應納稅額=房產余值12%C應納稅額=房產租金收入1.2%D應納稅額=房產租金收12%答案：D暫無解析單選題2、下列屬于行為稅類稅種的是()。A增值稅B房產稅C營業稅D印花稅答案：D解析 行為稅類是以納稅人的某些特定行為為課稅對象開征的一類稅收，主要是為了加強對某些特定行為的監督、限制和管理。我國現行稅制中的行為課稅有印花稅、契稅等。單選題3、下列各項中符合房產稅納稅人的是()。A產權屬于全民所有的，其經營管理的單位是納稅義務人B產權未確定以及租典糾紛未解決的，房產代管人或者使用人C產權出典的為承典人D外商投資企業、外國企業和外籍個人以及華僑、港澳臺同胞答案：D解析 外商投資企業、外國企業和外籍個人以及華僑、港澳臺同胞征收城市房地產稅，不征房產稅。單選題4、房產稅納稅義務發生時間是()。A用于生產經營的，從生產經營之次月起B納稅人自建房屋用于經營的，從建成之次月起C委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之月起D委托施工企業建設的房屋，從建成之次月起答案：B解析 A項的正確做法是從生產經營之月起； C項和D項的正確做法是從辦理驗收手續之次月起。單選題5、下列屬于現行房產稅納稅義務人的是（）。A在城鎮擁有房屋的外商投資企業B農村房屋所有者C在征稅范圍內擁有房屋產權的國有企業D所有擁有城鎮房屋的單位和個人答案：C解析 農村不屬于房產稅的征稅范圍，外商投資企業不是房產稅的納稅人。單選題6、下列屬于現行房產稅納稅義務人的是（）。A在城鎮擁有房屋的外商投資企業B農村房屋所有者C在征稅范圍內擁有房屋產權的國有企業D所有擁有城鎮房屋的單位和個人答案：C解析 農村不屬于房產稅的征稅范圍，外商投資企業不是房產稅的納稅人。多選題7、李某2009年1月銷售自有住房一套，其銷售住房應繳納的稅金有()。A營業稅B土地增值稅C印花稅D個人所得稅答案：A,D解析 本題考核個人銷售住房涉及的稅種。2008年11月1日起，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅；對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。單選題8、在土地增值額扣除項目中，對從事房地產開發的納稅人可按取得建設用地使用權所支付的金額和開發土地和新建房及配套設施的成本兩項規定計算的金額之和，加計()的扣除。A10%B15%C20%D25%答案：C解析 土地增值稅的主要內容單選題9、某供熱企業2007年擁有的生產用房原值5000萬元，全年取得供熱總收入2500萬元，其中直接向居民供熱的收入800萬元。企業所在省規定計算房產余值的扣除比例為30%，該企業2007年應繳納房產稅()。A13.44萬元B28.56萬元C42萬元D60萬元答案：B解析 對于兼營供熱的企業，可按向居民供熱收取的收入占其生產經營總收入的比例劃分征免稅界限。 房產稅=5000(1-30%)1.2%1700 2500=28.56(萬元)多選題10、甲市A區的大地公司與甲市B區的云海公司簽訂了一份書面財產租賃合同，約定將云海公司的機械設備拿到C區和D區使用，大地公司支付租金。后來雙方在履行合同過程中發生糾紛，大地公司提起訴訟，那么對此案件有管轄權的法院是()。AA區人民法院BB區人民法院CC區人民法院DD區人民法院答案：B,C,D解析 本題所考查的考點是合同糾紛案件的管轄。根據我國民事訴訟法第24條規定：因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。應掌握相關知識：沒有履行合同管轄的特殊之處。簡答題11、某市一內資房地產開發公司2009年開發一個項目，有關經營情況如下：（1）該項目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬元，并簽定了銷售合同；（2）簽訂土地購買合同，支付與該項目相關的土地使用權價款600萬元，相關稅費50萬元；（3）發生土地拆遷補償費200萬元，前期工程費100萬元，支付工程價款750萬元，基礎設施及公共配套設施費150萬元，開發間接費用60萬元：（4）發生銷售費用100萬元，財務費用60萬元，管理費用80萬元；（5）該房地產開發公司不能按轉讓項目計算分攤利息，當地政府規定的開發費用扣除比例為10%。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.3；產權轉移數據的印花稅稅率為O.5。要求：根據上述資料和稅法相關規定，回答下列問題：（1）該房地產開發公司2009年應繳納印花稅；（2）該房地產開發公司2009年應繳納營業稅；（3）該房地產開發公司2009年應繳納城建稅和教育費附加；（4）該房地產開發公司計算土地增值稅時準予扣除土地使用權費、開發成本、開發費用、其他扣除項目金額合計；（5）該房地產開發公司2009年應繳納土地增值稅。答案：(1)該房地產開發公司2009年應繳納印花稅=40000.5+6000.5=2.3(萬元)暫無解析單選題12、在某房地產年租金中，房屋折舊費為20萬元，維修費為8萬元，貸款利息為3萬元，保險費為0.8萬元，地租為0.3萬元，房產稅為1.5萬元，利潤為1.2萬元，管理費用為5萬元。該宗房地產年成本租金為()萬元。A33B37.5C38.6D39.8答案：B成本租金由五項因素構成：房屋折舊費、維修費、管理費、貸款利息、房產稅。該宗房地產年成本租金=20+8+3+1.5+5=37.5(萬元)。單選題13、計算房地產開發企業土地增值稅時，下列表述符合稅收現行政策的有()。A房地產開發企業建造普通標準住宅出售，免征土地增值稅B以土地(房地產)作價入股進行投資或聯營，免征土地增值稅C房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的D在企業兼并中，對被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的，暫免征收土地增值稅答案：D暫無解析單選題14、下列關于土地增值稅稅額的計算方法，表述錯誤的是()。A增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%時，計算公式為：土地增值稅稅額=增值額50%-扣除項目金額15%B增值額未超過扣除項目金額50%時，計算公式為：土地增值稅稅額=增值額30%-扣除項目金額1%C增值額超過扣除項目金額200%時，計算公式為：土地增值稅稅額=增值額60%-扣除項目金額35%D增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%時，計算公式為：土地增值稅稅額=增值額40%-扣除項目金額5%答案：B計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算，具體方法如下：增值額未超過扣除項目金額50%時，計算公式為：土地增值稅稅額=增值額30%；增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%時，計算公式為：土地增值稅稅額=增值額40%-扣除項目金額5%；增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%時，計算公式為：土地增值稅稅額=增值額50%-扣除項目金額15%；增值額超過扣除項目金額200%時，計算公式為：土地增值稅稅額=增值額60%-扣除項目金額35%。單選題15、位于某市的房地產開發企業2011年建造商品房一幢，其成本、費用支出為：(1)支付地價款350萬元；(2)土地征用費450萬元；(3)前期工程費380萬元；(4)基礎設施費200萬元；(5)開發小區內的道路建設費用150萬元；(6)支付建筑人員的工資福利費200萬元；(7)開發間接費100萬元；(8)期間費用1200萬元，其中利息支出520萬元(其中有逾期利息14萬元，罰息6萬元，利息不能按房地產項目分攤)。(9)該房地產開發企業將開發的商品房80%用于出售，簽訂合同取得收入6000萬元，20%用于安置回遷戶(假定均簽訂銷售合同)，按規定繳納了營業稅、城建稅、教育費附加和印花稅(當地規定房地產開發費用扣除比例按照最高限額扣除，契稅稅率3%)。要求根據所給資料，回答下列問題：企業計算土地增值稅時準予扣除項目合計為()萬元。A4470B4392.65C4755.15D4139.15答案：C解析 準予扣除項目合計=(350+3503%)+2980+(350+3503%+2980)10%+(350+3503%+2980)20%+(416.25-3.75)=4755.15(萬元)多選題16、下列有關中國現行房地產稅各稅種的納稅人，表述正確的是()。A中國境內擁有房屋產權的單位和個人都是房產稅的納稅人B產權屬于全民所有的，以經營管理的單位和個人為房產稅納稅人C土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權的單位和個人D在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，轉讓的單位和個人為契稅的納稅人E有償轉讓土地使用權、地上建筑物及其他附著物并取得收入的單位和個人為土地增值稅的納稅人答案：A,B,C,D暫無解析單選題17、清算土地增值稅時，房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的會所等公共設施，其成本費用可以扣除的情形是()。A建成后開發企業轉為自用的B建成后開發企業用于出租的C建成后直接贈與其他企業的D建成后產權屬于全體業主的答案：D解析 本題考核土地增值稅的扣除項目。建成后產權屬于全體業主所有的，其成本、費用可以扣除。單選題18、公司精裝修寫字樓部分計算土地增值稅時準予扣除的項目合計()萬元。A7582B7614C7904D7810答案：C解析 應扣除的土地使用權的金額 =(6000+240)3=2080(萬元) 應扣除的開發成本的金額 =3400+600=4000(萬元) 應扣除的稅金=0(以不動產對外投資，共擔風險的，不繳納營業稅) 應扣除的開發費用和其他扣除項目 =(2080+4000)10%+(2080+4000)20% =1824(萬元) 準予扣除的項目合計 =2080+4000+1824=7904(萬元)單選題19、下列各項中，按規定可以免征土地增值稅的是()。A被兼并企業將房地產轉讓給兼并企業B一個企業與另一個企業的房地產進行交換C以房地產抵債D土地使用者有償受讓土地使用權后，不進行房產開發，直接出售空地答案：A解析 在企業兼并中，對被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的，暫免征收土地增值稅。單選題20、2009年3月售出債券應繳納的個人所得稅稅額為()元。A220B152C200D250答案：C解析 (1)取得月獎金、季度獎金應與工資、薪金收入合并由本單位代扣代繳個人所得稅=(3000+1000+2400-2000)15%-125=535(元)；取得年終獎：1200012=1000(元)，適用稅率10%、速算扣除數為25，應納稅額=1200010%-25=1175(元)；合計應納個人所得稅=535+1175=1710(元) (2)擔任某公司技術顧問取得的收入屬于勞務報酬所得，當月捐贈扣除限額=35000(1-20%)30%=2800030%=8400(元)，實際發生捐贈支出10000元，稅前準予扣除捐贈支出8400元，因此應由該公司代扣代繳個人所得稅=35000(1-20%)-840020%=3920(元) (3)王某設計勞務共取得收入=2000+(5600-2000)4=2900(元) 應繳納個人所得稅=(2900-800)20%=420(元) (4)2009年3月出售住房應繳納的個人所得稅稅額=(500000-350000