1 20152015 年下半年廣西注冊內審師年下半年廣西注冊內審師 內部審計作用內部審計作用 公司治理模式與 公司治理模式與 內部審計模擬試題內部審計模擬試題 本卷共分為 1 大題 50 小題 作答時間為 180 分鐘 總分 100 分 60 分及格 一 單項選擇題 共 50 題 每題 2 分 每題的備選項中 只有一個最符合題意 1 為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備 II 屬于檢查型控制程序 III 不必要 因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價 A 只有 I 正確 B I 正確 C 正確 D I 和 都正確 2 一家公司的管理層發(fā)現應收賬款系統(tǒng)的更新響應時間最近從 3 秒鐘增加到了 1 5 秒鐘 該 應收賬款系統(tǒng)使用的是一個關系型數據庫 并具有互動的更新和報告功能 導致響應時間 變慢的原因可能是下列哪一項 A a 互動式查詢需要讀取整個關系型數據庫 B b 互動方式的用戶大量減少 C c 過量的關系型數據庫表的空間 D d 關系型數據庫龐大的輸人 輸出緩沖區(qū) 3 一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經理可以從公司總部的數據庫中訪問到人力資源 的信息 為了使這種訪問的效果更好 提出了使用分布式數據庫的建議 有關個人的數據 可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中 但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問 這項建議 的風險是下列哪一項 I 在網絡或計算機出現故障時數據庫的完整性可能得不到維護 同 集中化的系統(tǒng)相比數據更加容易受到攻擊 不相容的職責分離在公司的總部可能得不到 貫徹 數據更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快 A a 只有 I 和 B b I lIl 和 全有 C c 只有 I 和 D d 只有 l 和 4 CASE 計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā) 能夠 由 CASE 工具和技術自動生成的是下列哪一項 I 計算機程序代碼 程序文檔 信息需求 的確定 程序員邏輯設計 A a 只有 I II 和 III B b I III 和 IV 全有 C c 只有 I 和 D d 只有 I 和 5 內部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比以得出以下結論 A 對工資處理程序控制的充分性 B 該部門現有的績效水平 C 對雇用控制的充分性 D 遵守人力資源政策的程度 6 下列哪項是確定內部審計部門目標是否達到的最佳方式 A 審計委員會定期檢查部門工作質量 2 B 針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準 C 計劃每三年進行一次外部檢查 D 由外部審計師檢查和評價部門工作 7 驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料 某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經驗 收后才按經批準的價格支付 那么以下哪項審計程序最為適當 A 對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣 追蹤向特定發(fā)票付款的金額 B 運用通用審計軟件來對付款進行抽樣 核對計算機中儲存的采購訂單 發(fā)票以及驗收 報告是否一致 C 對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額 D 運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨 追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性 8 一家大型制造企業(yè)的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業(yè)命令的數量相 關 并且原材料的數量及人工小時與它們的成本相關 根據以上信息可知 這種數據模型 是下列哪一種 A a 邏輯模型 B b 物理模型 C c 決策模型 D d 數據庫模型 9 在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面 以下哪種審 計程序提供的信息量是最少 A 將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比 較 B 隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本 并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本 相比較 C 繪制圖表 標出過去 10 年的利息收入 并進行比較 D 應用經濟系統(tǒng)的利率 貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去 5 年的入進行多元回歸分析 10 某內部審計師計劃應用分析性復核 驗證某部門各項經營開支的正確性 在以下哪種 情形下 將分析性復核作為一種驗證技術進行應用并不可取 A 公司的營運相對穩(wěn)定 過去一年中沒有發(fā)生很大變化 B 審計師注意到 開支賬目存在明顯的舞弊跡象 C 審計師希望確定當年所發(fā)生的反常的或重復出現的大型交易 D 經營開支的變化不是隨收入而是隨其他經營開支的變化而變化 11 下列哪一項可以使用戶在同一數據上得到不同視圖的功能 A a 數據庫管理系統(tǒng) B b 實用程序 C c 操作系統(tǒng) D d 程序庫管理系統(tǒng) 12 對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序將被作為提出審計觀察結果和管理建議的基礎 A 由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準 B 不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨 C 銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況 D 信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字 將出現在所有賒銷單上 13 在六西格瑪方法中 質量功能展開方法用于 A 改進產品設計和可信賴性 3 B 測量流程性能 C 實施統(tǒng)計流程控制 D 改進組織流程 14 在六西格瑪方法中 差錯預防方法用于 A 改進產品設計和可信賴性 B 測量流程性能 C 實施統(tǒng)計流程控制 D 改進組織流程 15 以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施 A 及時記錄客戶的訂單 B 已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合 C 由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查 然后在將退貨放入庫存 D 要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準 16 在認定應收項目的存在性和價值時 下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A 一個信用批準文件 該文件得到顧客的經審計的財務報表的支持 B 被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件 C 直接來自顧客的肯定式函證 D 被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單 17 某內部審計師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個較大應收賬款總體的貨幣價值 采用貨 幣單位抽樣法有以下優(yōu)點 除了 A 在確定一個低錯誤率的總體未被嚴重錯報時 它是一個有效的模式 B 它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布 C 由于抽樣單位是同質的 所以它可以用于一組賬戶 D 當錯報額增加時 它比古典變量抽樣法所需的樣本量小 18 內部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計意見 職業(yè)關注要求內部 審計師的意見應該 A 局限于控制的有效性 B 只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見 C 以經驗為基礎 無偏見 D 基于充分的事實證據基礎上 表達審計意見 19 在六西格瑪方法中 在以下哪一階段中會使用差錯預防工具 A 定義 B 控制 C 測量 D 改進 20 在經營審計中 內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業(yè)標準相比較 目的是 A 評價內部財務報告的準確性 B 對旨在保護資產的控制進行測試 C 確定是否遵守關于存貨水平的公司程序 D 評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計 21 在審計一個計算機會計系統(tǒng)時 下列有關整合測試設施 ITF 的敘述中 哪項不正確 A ITF 只是重復處理實際的 而非虛擬的交易 B 對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交 C ITF 測試操作中的實際程序 4 D ITF 方法也被稱為小公司技術 22 內部審計專業(yè)界使用的 標準 不包括以下哪項內容 A 用于評估和衡量內部審計結構運行情況的標準 B 內部審計師最低限度的道德行為標準 C 旨在說明內部審計應當怎樣實施的陳述 D 適用于各種內部審計機構 23 在審查管理層提交給董事會的報告時 內部審計部門應該 A 評估用以編制管理報告的程序 B 與前一階段的管理報告相比較 以保持連貫性 C 將管理報告所反映的所有財務數字與總賬相聯系 D 為管理報告提供支持性文件記錄 24 以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應 A 加強由外部董事組成的審計委員會 B 將內部審計視為一項暫時的職業(yè) 管理職位的基石 C 要求內部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結果 D 使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持獨立性 25 以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施 A 及時記錄客戶的訂單 B 已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合 C 由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查 然后在將退貨放入庫存 D 要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準 26 首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法 因為它提供了 A 組織內可審計活動的清單 B 一張對組織有潛在不利影響事項的清單 C 一種系統(tǒng)化的評估程序 并結合了對可能不利情形的專業(yè)判斷 D 某事件或行動對組織造成不利影響的可能性 27 一位銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保 是否根據最近的付款 日期進行分類 是否恰當地劃分流動和非流動兩類 為實現這些審計目標 以下哪項審計 程序最佳 A 使用通用審計軟件讀取貸款總文件 根據最近的一次付款日期來劃分其流動性 按流 動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣 審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類 B 抽取超過一定限額的一組貸款樣本 確定它們是否屬流動性并正確分類 對每筆經批 準的貨款 證實其年限和分類 C 對所有貨款申請進行發(fā)現抽樣 確定是否每個申請都附有抵押聲明書 D 選取貸款支付的樣本 追查至原貸款 確認這些支付是否都經過適當的申請手續(xù) 28 關于根據 專業(yè)實務框架 實施的質量保障檢查 以下哪項說法是不正確的 A 公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門 因此 只要他們符合條件 就可以成為 外部審查小組的成員 B 人們期望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進行審查 C 質量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會分享 D 質量保障程序應該包括通過面談和問卷調查或調查研究的方式獲取被審計部門的反饋 意見 29 審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會 但也促進了檢查舞弊的計算 機審計技術的發(fā)展 編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊 即程序員設計了一個程序 5 將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數點 然后他截掉最后兩位小數并加到自己的賬戶中 以下哪項計算機審計技術最有效地檢查這類舞弊 A 平行模擬 B 系統(tǒng)控制和審計復核文件 C 為了向儲戶函證 用通用審計軟件抽取賬戶余額 D 抽點打印法 30 以下哪項內容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務所必須的技能或知識 A 有能力確定審計人員已完成審計程序 審計目標已得到實現 B 有能力檢查并分析審計方案 以便確定所提議的審計程序是否會產生與審計目標相關 的證據 C 有能力保證最終審計報告得到證據支持 相對于審計工作底稿所記錄的證據具有準確 性 D 有應用風險評估和其他判斷程序的能力 以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間 表 并將計劃提交審計委員會 31 對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題 以下哪項 內容提供了最佳描述 A 設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高 B 以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現象難以被發(fā)現 C 信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑 D 在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施 32 除了哪項 以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成 部分 A 在排放前 對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析 B 通過政策 培訓和建議標牌 詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管 處理 C 為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的維修方案 D 定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管 以確保污染物質被充分地稀釋 33 一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序 該語言能用一一對應的符號 代碼來替換二進制操作代碼和內存地址 根據以上信息及計算機知識可知這種語言是 A a 高級語言 B b 非程序語言 C c 機器語言 D d 匯編語言 34 一家主要生產示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產品 的同時 需要將使用手冊交給用戶 該制造商現在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本 該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種 A a 只讀光盤 只讀存儲器 CD ROM B b 計算機輸出縮微膠片 COM C c 可讀入磁盤 WORM D d 數字錄音帶 DAT 35 雇員福利 薪水扣減 工作分類和某他類似信息進行追蹤 內部審計師在審查退休福 利計劃后確定 過去 10 年中 退休金和醫(yī)療福利已變化多次 該內部審計師希望確定 他 是否有理由開展進一步的審計調查 對此 最恰當的審計程序是開展以下哪項工作 A 根據雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層 按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性 6 B 應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本 并確定公司是否向每名退休雇員正確支 付了退休金 C 應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本 并開展詳細測試 以確定每名被選人士 是否都獲得了恰當的福利 D 審查過去 10 年總體退休費用的趨勢 如果退休費用增加 則說明需要進一步開展調 查 36 服務的特征不包括以下的哪一項 A 無形性 B 同質性 C 易逝性 D 不可分割性 37 公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節(jié)約 按照公司分部的獎勵計 劃 內部審計師得到了一份昂貴的禮物 根據專業(yè)實務框架 內部審計師最適當的做法是 A 接受該禮物 因為審計業(yè)務已經結束 報告已經提出 B 告知審計部門管理層 詢問是否應該接受該禮物 C 接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè) D 拒絕該禮物并告知該分部經理的上級 38 一家大型公司的內部審計部門已為下年度制定了工作計劃和預算 該計劃包括以下幾 個方面所有審計業(yè)務按先后順序排列的清單 審計職員安排 詳細的費用預算 以及每項 審計業(yè)務的開始日期 以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷 A 沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求 B 實現營業(yè)利益的機會被忽略了 C 沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結束日期 D 實施審計所需要的知識 技能和紀律被忽略了 39 對外部審計師工作的監(jiān)督 包括對內外部審計部門協(xié)調情況的監(jiān)督 歸根到底屬于誰 的職責 A 董事會的職責 B 審計執(zhí)行主管的職責 C 財務總監(jiān)的職責 D 外部審計業(yè)務合作伙伴的職責 40 下面的流程圖描述了 A 程序編碼檢查 B 平行模擬 C 整合測試設施 D 控制重復處理 41 以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映 A 趨勢分析透露 1 銷售額增長 50 2 銷售成本增長 25 B 比率分析透露銷售成本占銷售額的一半 C 同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示 1 公司的銷售成本占銷售額的 40 2 行業(yè)平均銷售成本占 銷售額的 50 D 同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示 1 公司的銷售成本占銷售額的 50 2 行業(yè)平均銷售成本占 銷售額的 40 42 風險評估可以采取不同的形式 但一般都包括 對已識別風險的描述 對審計控制 的測試 對風險進行評級的制度 樣本規(guī)模的確定 7 A 只有 和 是對的 B 只有 和 是對的 C 只有 和 是對的 D 只有 和 是對的 43 當審計師測試一個計算機會計系統(tǒng)的時候 以下哪項有關數據測試法的敘述是正確的 A 必須測試每種類型的幾個交易 B 在審計師的控制下 由客戶的計算機程序來處理測試數據 C 測試數據必須包含所有可能的有效和無效情形 D 測試的程序與客戶經常使用的程序是不同的 44 安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價 下列哪一項可能是內部審計師對該建議 的評價 A a 該建議不會產生明顯的效果 既不會提高也不會降低工作效率和生 產率 B b 該建議將會削弱內部控制 并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會 C c 該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力 D d 該建議能夠提高工作效率和生產率 45 最近有兩位內部審計師離開了內部審計部門 由于預算限制無法立即找到替代者 在 審計資源減少的情況下 為了有效地完成未來的審計業(yè)務 以下哪項選擇最不合理 A 使用自我評估調查問卷來達到審計目標 B 在審計計劃 審計抽樣和文件編制方面使用信息技術 C 將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去 D 從不被審計的經營部門中抽調入人手補充空缺 46 與被審計單位一起審查審計報告草案 已獲取被審計單位的反饋意見 在撰寫最終審 計報告時 考慮被審計單位的評價意見 鑒于資源有限 審計執(zhí)行主管開展了風險分 析 以確定應對哪些部門進