2014版企業所得稅年度申報表網絡申報報表模版填報培訓 文國宗 1 本節培訓主要內容 一 收入支出類附表二 納稅調整類申報表附表三 A106000企業所得稅彌補虧損明細表四 A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表 A類 2 一 收入支出類附表 1 A101010 一般企業收入明細表 2 A101020 金融企業收入明細表 3 A102010一般企業成本支出明細表4 A102020金融企業支出明細表5 A103000事業單位 民間非營利組織收入 支出明細表6 A104000期間費用明細表 3 A101010 一般企業收入明細表 適用范圍1 企業所稅納稅人當行業明細代碼不在6600 6990 金融保險業代碼 中 并且單位性質為 企業 或 其他 的所稅納稅人2 自收自支事業單位的所稅納稅人 4 填報注意事項 1 本表由一般企業按照會計核算口徑進行填報 2 填寫過程中出現 紅色 校驗提示 則說明本表的填寫有誤 審核不通過 需要修改 3 當納稅人在主營業務收入核算讓渡無形資產使用權而取得的使用費收入以及出租固定資產 無形資產 投資性房地產取得的租金收入 填入第7行 4 讓渡資產使用權收入 當納稅人不在主營業務收入核算出租固定資產 無形資產 包裝物和商品的收入 填入第12行至第14行 4 第25行匯兌收益該項目為執行小企業準則企業填報 不是執行小企業會計準則的企業該項目鎖定 不允許填寫 5 校驗提示 1 第4行 其中 非貨幣性資產交換 屬于第3行 1 銷售商品收入 的其中數 當第4行數值大于第3行數值時飄紅 顯示提示 其中數應小于等于累計數 3 第16行至第26行不允許填入負數 填入負值時飄紅 顯示提示 不允許填入負數 此單元格不能小于0 4 第25行匯兌收益該項目為執行小企業準則企業填報 不是執行小企業會計準則的企業該項目鎖定 不允許填寫 6 填報注意事項 7 8 與主表間關系 A100000表 第1行 營業收入 從本表第1行取數 A100000表 第11行 營業外收入 從本表第16行取數 9 A101020金融企業收入明細表 一 適用范圍二 填報注意事項三 與主表間關系 10 一 適用范圍 本表主要適用納稅人 行業明細代碼為6610 6620 6711 6712 6811 6812的金融企業 商業銀行 保險公司 證券公司等 11 填報注意事項 1 按照會計核算口徑進行填報 2 納稅人根據實際情況自行填寫 填寫過程中如出現 紅色 校驗提示 則說明本表的填寫有誤 審核不通過 需要修改3 第33行 匯總收益 填報納稅人發生的外幣交易因匯率變動而產生的匯總損益 損失以負數填報 12 校驗提示 1 本表的注意事項主要為在填寫其中數的時候需要注意其中數不能大于累計數 2 第35至第42行不允許填入負數 填入負值時飄紅 顯示提示 不允許填入負數 13 14 15 與主表間關系 A100000表 第1行 營業收入 從本表第1行取數 A100000表 第11行 營業外收入 從本表第35行取數 16 A102010一般企業成本支出明細表 一 適用范圍二 填報注意事項三 與主表間關系 17 適用范圍 本表適用選擇 填報 A101010一般企業收入明細表 的納稅人 并且必須填報本表 18 填報注意事項 1 本表由一般企業按照會計核算口徑進行填報 2 填寫過程中如出現 紅色 校驗提示 則說明本表的填寫有誤 審核不通過 需要修改 第24至第25行僅為執行 小企業會計準則 的納稅人填寫 19 校驗提示 1 本表的注意事項主要為在填寫其中數的時候需要注意其中數不能大于累計數 2 第35至第42行不允許填入負數 填入負值時飄紅 顯示提示 不允許填入負數 3 當 一般企業收入明細表 營業收入填報值為0或空值 本表對應的成本支出填報值大于0時 單元格會變黃 并顯示溫馨提示信息 有營業成本 無營業收入不符合經營常規 請核對 20 21 溫馨提示信息 22 第24至第25行 23 與主表間關系 A100000表 第2行 營業成本 從本表第1行取數 A100000表 第12行 營業外支出 從本表第16行取數 24 A102020金融企業支出明細表 一 適用范圍 略 二 填報注意事項 略 三 與主表間關系四 其他問題 總局下發的填報說明 本表表樣33行 二 營業外支出 34 35 36 37 38 39 40 中的 40 屬筆誤 本表無40行 25 26 與主表間關系 A100000表 第2行 營業成本 從本表第1行取數 A100000表 第12行 營業外支出 從本表第33行取數 27 A103000事業單位 民間非營利組織收入 支出明細表 1 適用范圍2 表內結構3 填報注意事項4 與主表間關系 28 適用范圍 本表適用于實行事業單位會計準則的事業單位以及執行民間非營利組織會計制度的社會團體 民辦非企業單位 非營利性組織等查賬征收居民所得稅納稅人是否填報本表根據單位性質代碼為事業單位 并且不是自收自支事業單位 或者單位性質代碼為社會團體 民辦非企業單位 29 表內結構 本表由四部分組成 一 事業單位收入二 民間非營利組織收入三 事業單位支出四 民間非營利組織支出 30 填報注意事項 本表由選填該表的企業按照對應的會計核算口徑進行填報 由納稅人根據實際情況自行填寫 填寫完畢后 填寫狀態 欄選擇 已填寫完畢 31 與主表間關系 事業單位 民間非營利組織收入項目與A100000表取數關系 32 與主表間關系 事業單位收入 支出明細表收入項目與A100000表取數關系 33 與主表間關系 事業單位收入 支出明細表收入項目與A100000表取數關系 34 與主表間關系 事業單位 民間非營利組織支出項目與A100000表取數關系 35 與主表間關系 事業單位 民間非營利組織支出項目與A100000表取數關系 36 A104000期間費用明細表 一 填報注意事項二 與主表間關系 37 A104000期間費用明細表 1 本表按照會計核算口徑進行填報 由納稅人根據實際情況自行填寫 2 本表為二級附表 與主表 A100000 的表間關系如下 1 第25行第1列 表A100000第4行 2 第25行第3列 表A100000第5行 3 第25行第5列 表A100000第6行 38 填報注意事項 1 填寫后如出現 紅色 校驗提示 則說明本表的填寫有誤 審核不通過 需要修改 消除單元格 紅色 提示后才能進行納稅申報 注 a 本表的注意事項主要為在填寫其中數的時候需要注意其中數不能大于累計數 b 除第21行至第25行的第五列 第六列允許填入負數外 其他項目填入負值時飄紅 顯示提示 不允許填入負數 39 紅色 校驗提示 40 填報注意事項 2 金融企業 商業銀行 保險公司 證券公司 按照金融企業會計核算要求核算 僅填寫本表第1列 第2列 41 金融企業管理費用 財務費用鎖定不可填寫 42 二 納稅調整類申報表附表 一級附表A105000納稅調整項目明細表二級附表A105010視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表A105020未按權責發生制確認收入納稅調整明細表A105030投資收益納稅調整明細表A105040專項用途財政性資金納稅調整明細表A105050職工薪酬納稅調整明細表A105060廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表A105070捐贈支出納稅調整明細表A105080資產折舊 攤銷情況及納稅調整明細表A105090資產損失稅前扣除及納稅調整明細表A105100企業重組納稅調整明細表A105110政策性搬遷納稅調整明細表A105120特殊行業準備金納稅調整明細表三級附表A105081固定資產加速折舊 扣除明細表A105091資產損失 專項申報 稅前扣除及納稅調整明細表 43 納稅調整類申報表 15張納稅調整表 1張調整一級附表 12張二級附表 2張三級附表 44 表A105000納稅調整項目明細表 第3列 調增金額 第4列 調減金額 的數據必須 0 當二級附表納稅調整金額出現負數 0 時 以對應的絕對值數據填入 45 表A105000納稅調整項目明細表 第15行扣除類調整 三 業務招待費支出 列2自動選自 可修改 46 表A105000納稅調整項目明細表 第18行扣除類調整 利息支出 調整的常見業務主要有 1 非金融機構借款且不符合稅前扣除條件的利息支出 2 將銀行存款無償讓渡他人使用不允許扣除的利息支出 3 投資未到位部分借款利息支出 4 企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出 不得在計算應納稅所得額時扣除 其接受關聯方債權性投資與其權益性投資的比例 金融企業為5 1 其他企業為2 1 等 47 表A105000納稅調整項目明細表 第26行扣除類調整 跨期扣除項目 維簡費 安全生產費用 預提費用 預計負債等跨期扣除項目 參照以下文件規定填報財會 2009 8號 國家稅務總局公告2011年第26號 國家稅務總局公告2013年第67號 48 表A105000納稅調整項目明細表 第29行扣除類調整 其他 扣除類行13 28未列示的稅會差異在此行調整 例如 研發費用未取得有效憑證的納稅調增 49 表A105000納稅調整項目明細表 第41行 特別納稅調整應稅所得 特別納稅調整是相對于一般納稅調整而言的特別納稅調整是指稅務機關出于反避稅目的而對納稅人特定納稅事項所作的稅務調整 包括對納稅人轉讓定價 資本弱化 避稅港避稅及其他避稅情況所進行的稅務調整 50 表A105010視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表 第21至29行 僅適用于房地產企業特定業務納稅調整項目 房地產開發經營 的納稅人 判斷納稅人登記信息 HYMX DM 7010房地產開發經營 時放開可填報單元格 51 表A105010視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表 52 表A105010視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表 53 表A105010視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表 H25 實際發生的營業稅金及附加 土地增值稅 特別注意 本欄填報未完工產品實際發生且在會計核算中未計入當期損益的金額 54 表A105010視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表 第12至20行第1列不允許填入負數 填入負值時校驗 本欄不能為負數 55 表A105010視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表 56 表A105020未按權責發生制確認收入納稅調整明細表 行9 政府補助遞延收入 符合稅法規定不征收收入條件的政府補助收入 本表不作調整 在 專項用途財政性資金納稅調整明細表 A105040 中納稅調整 本表調整的政府補助都是會計上按照遞延處理 而稅收上在收到當年一次性做收入 而產生的差異 57 表A105030投資收益納稅調整明細表 其中 L9H6 長期股權投資 處置損失的列支在表A105090 處置利得的調整在本表 符合優惠條件的權益性投資收益金額填報 符合條件的居民企業之間的股息 紅利等權益性投資收益優惠明細表 A107011 L6 58 表A105030投資收益納稅調整明細表 59 表A105040專項用途財政性資金納稅調整明細表 本表對不征稅收入用于支出形成的費用進行調整 資本化支出 通過 資產折舊 攤銷情況及納稅調整明細表 A105080 進行納稅調整 60 表A105040專項用途財政性資金納稅調整明細表 對于第1行 前五年度 以前年度取得財政性資金且以作為不征稅收入處理后 在5年 60個月 內未發生支出且未繳納回財政金額 應計入本年應稅收入 第12列應小于等于第13 14列 不滿足時 強制性校驗報紅并進行以上提示 財稅 2011 70號 61 表A105050職工薪酬納稅調整明細表 本表涉及跨年度結轉數據和依據 為必填附表 62 表A105050職工薪酬納稅調整明細表 H5L2 年度匯算清繳職工教育經費準予扣除比例限額 工資薪金總額2 5 扣除 企業所得稅法實施條例第42條 工資薪金總額8 扣除 認定為高新技術企業的文化創意和設計服務企業 國發 2014 10號 經認定的技術先進型服務企業 財稅 2014 59號 全額扣除 集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用 財稅 2012 27號 動漫企業 財稅 2009 65號 63 表A105050職工薪酬納稅調整明細表 H5L3 第一年放開填寫 第二年起從ctais 職工教育經費支出結轉數據維護 模塊的 累計結轉以后年度扣除額 自動取數 H5L6 申報成功后寫入 職工教育經費支出結轉數據維護 模塊的 累計結轉以后年度扣除額 Ctais系統 職工教育經費支出結轉數據維護 模塊在稅政部門數據維護組 可對申報數據進行維護 建議稅政部門人員慎重使用該權限 64 表A105060廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表 本表涉及跨年度結轉數據和依據 為必填附表 H4 本年計算廣告費和業務宣傳費的銷售 營業 收入 企業所得稅年度納稅申報主表 A100000 第1行 視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表 A105010 第1列第1行 視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表 A105010 第1列第23行 視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表 A105010 第1列第27行 自動帶出可修改 從事股權投資業務的企業其從被投資企業所分配的股息 紅利以及股權轉讓收入 投資收益 65 表A105060廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表 H5 稅收規定扣除率 設置為下拉框 15 30 默認為15 化妝品制造與銷售醫藥制造飲料制造 不含酒類制造 66 表A105060廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表 H8從 廣告費和業務宣傳費結轉數據維護 模塊的 累計結轉以后年度扣除額 自動取數 H13申報成功后寫入 廣告費和業務宣傳費結轉數據維護 模塊的 累計結轉以后年度扣除額 廣告費和業務宣傳費結轉數據維護 模塊設在稅政部門數據維護組 慎用 67 表A105070捐贈支出納稅調整明細表 稅法規定予以全額稅前扣除的公益性捐贈不在本表填報 68 表A105070捐贈支出納稅調整明細表 當公益性捐贈或非公益性捐贈 賬載金額 有數字時 受贈單位 名稱不能為空 財稅 2014 69號 69 表A105070捐贈支出納稅調整明細表 L3 稅收規定的扣除限額 自動計算當企業所得稅年度納稅申報主表 A100000 第13行 0時 第3列合計行 0 當企業所得稅年度納稅申報主表 A100000 第13行 0時 第3列合計行 企業所得稅年度納稅申報主表 A100000 第13行 12 70 表A105081固定資產加速折舊 扣除明細表 第2行至第8行 六大行業固定資產 判斷納稅人基本登記信息的所屬行業代碼 71 表A105080資產折舊 攤銷情況及納稅調整明細表 納稅人只要發生了資產折舊就必需填寫本表 并不是想不填就不填 存在稅會差異則在第9列 第10列反應出來 2014年度以后的加速折舊需要注意稅會差異 先做納稅調增 以后納稅調減時間性稅會差異 72 表A105080資產折舊 攤銷情況及納稅調整明細表 當L9 納稅調整金額 有數據時 L10 調整原因 為必選 否則審核報錯 合計行 調整原因 也為必選 且與分項調整原因保持一致 73 表A105080資產折舊 攤銷情況及納稅調整明細表 74 表A105080資產折舊 攤銷情況及納稅調整明細表 L7H7暫無資產項目和對應附表 A105081 取值項 暫默認值為0 填列數值后提示性報黃 可保存 審核可通過 可申報 75 表A105091資產損失 專項申報 稅前扣除及納稅調整明細表 填報時應首先對照項目選擇項目類別 當賬載金額金額大于0時項目名稱必須填寫 76 表A105091資產損失 專項申報 稅前扣除及納稅調整明細表 77 表A105090資產損失稅前扣除及納稅調整明細表 對于納稅人行業為批發業 零售業的納稅人 其H3 賬載金額 大于500萬元時 提示應做專項申報資產損失處理 國家稅務總局公告2014年第3號 單筆單項 78 表A105110政策性搬遷納稅調整明細表 搬遷資產處置支出資產購置支出國家稅務總局公告2014年第3號 79 表A105120特殊行業準備金納稅調整明細表 通過判斷納稅人基本登記信息所屬行業代碼放開欄次 考慮行業代碼判斷在征管實際中的局限性 非金融企業同時放開第25至28行 但僅供填列中小企業信用擔保機構的擔保賠償準備金 未到期責任準備金等納稅調整情況 80 表A105000納稅調整項目明細表 第32行 資產減值準備 1 僅是持有期間的資產減值 2 區別特殊行業 金融 保險業本表H38表A105120 的減值準備金 3 未經核準的準備金支出不允許扣除 稅務強調實際發生 81 表A105000納稅調整項目明細表 第28行扣除類調整 境外所得分攤的共同支出 實施條例第五十條對應A108010 L16未計入境外所得所對應的成本費用 L17 82 三 A106000企業所得稅彌補虧損明細表重點內容 1 新舊彌補虧損明細表對比2 納稅調整后所得 列2 3 合并 分立轉入 轉出 可彌補虧損額 列3 4 以前年度虧損已彌補額 合計 列9 5 本年度實際彌補的以前年度虧損額 列10第6行 6 可結轉以后年度彌補的虧損額合計 列11第7行 83 適用范圍 適用范圍 適用于查賬征收的所有企業所得稅納稅人 對本納稅年度及本納稅年度前5年度中任何一個年度 納稅調整后所得 本表 為負數 或者發生合并 分立轉入 轉出 可彌補的虧損額業務的本表必須選擇為填報 否則 結轉以后年度彌補虧損額因以前年度虧損已彌補額 臺賬 未填報導致數據報錯 84 新舊彌補虧損明細表對比 85 列1 年度 列1 年度 系統自動帶出 可修改 Ctais系統中 經測試不可修改 86 列1 年度 政策性搬遷事項 填表說明 納稅人發生政策性搬遷事項 如停止生產經營活動年度可以從法定虧損結轉彌補年限中減除 則按可彌補虧損年度進行填報 87 納稅調整后所得 列2 1 本列自動取數可修改1 本表 納稅調整后所得 不等于主表19行 納稅調整后所得 88 納稅調整后所得 列2行1 5 填表說明 列2行1 5行 2103及以前年度08版23行 2014年A100000表19行 問題 兩個年度納稅申報表同一數據不同 會誤導納稅人錯誤填報 以前年度虧損已彌補額 歷年臺賬 注 稅總所便函 20158 21號已修改 89 抽取數據計算填列口徑 1 當 A100000表 第19行 0 20行 0時 A 當19行 20行 21行 0時 本列對應行數據 第19 20 21行 B 當19行 20行 21行 0時 本列對應行數據為0 2 當 A100000表 第19行 0 且20行 0時 A 當19行 21行 0時 本列對應行數據 第19行 21行 B 當19 21 0時 本列對應行數據為0 3 若19行 0時 寫入本列對應行數據 A100000表19行 90 列2行1 5 數據修改注意問題 1 對應年度納稅調整后所得虧損 且已在Ctais系統 企業所得稅彌補虧損信息維護 模塊中做過維護的年度虧損 可修改本列數據 2 政策性搬遷 因Ctais系統中A106000表 年度 1列 不可修改 停止生產經營活動年度可以從法定虧損結轉彌補年限中減除 不能實現 必須在 待彌補虧損信息維護 模塊中做維護 再修改本列數據 3 修改本列數據時參照前述取數口徑計算修改值 4 未做待彌補虧損信息維護 修改本列數據 因Ctais系統待彌補虧損信息為強制監控 A106000表 可結轉以后年度彌補的虧損額合計 為強制校驗 數據計算報錯時審核不通過 在Ctais系統申報時表間關系進行強制監控 不允許保存 申報失敗 91 納稅調整后所得 列2行6 取數口徑 當 A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表 A類 第19行 0 且 A100000表 20行 0時 列2行6行 A100000表 第19 20 21行金額列數值 且當19 20 21 0時 寫入本列對應行數據為0當 A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表 A類 第19行 0 且 A100000表 20行 0時 列2行6行 A100000表 第19 21行金額列數值 且當19 21 0時 寫入本列對應行數據為0 當 A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表 A類 第19行 0時 列2行6行 A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表 A類 第19行金額列數值 92 合并 分立轉入 轉出 可彌補虧損額 列3 1 本列開放填寫 2 注意事項 A 本列填入數據 應以同意受理的 特殊重組備案 資料為依據 B 轉入數以負值填入本列 C 對應年度虧損 本列可填寫轉出數 以正值填入 且應第3列 第2列的絕對值 否則 強制性校驗報紅 單元格為紅色 可保存 但審核不通過 無法申報 93 合并 分立轉入 轉出 可彌補虧損額 列3 未到主管稅務機關申請做 企業所得稅彌補虧損信息維護 列3填入轉入 轉出 數據 導致本表 可結轉以后年度彌補的虧損額合計 行7 報錯提示如 下圖 到主管稅務機關申請做企業所得稅彌補虧損信息維護后 再到網絡申報系統對申報表進行初始化處理 可重新下載正確的申報表 94 報錯處理圖 95 合并 分立轉入 轉出 可彌補虧損額 列3 本列提示信息 96 列3行6 本單元格鎖定 不可填寫 97 當年可彌補的虧損額 列4第1至6行 98 以前年度虧損已彌補額 列5 8 99 以前年度虧損已彌補額 提示信息 100 以前年度虧損已彌補額 101 以前年度虧損已彌補額 9列 單元格 自動計算 不可修改取數口徑 第9列第1行 本表第1行第5 6 7 8列 第9列第2行 本表第2行第6 7 8列第9列第3行 本表第3行第7 8列第9列第4行 本表第4行第8列校驗關系 當列9行1 列4行1的絕對值時 強制性校驗報紅 單元格為紅色 可保存 但審核不通過 無法申報 顯示提示信息 企業已申報彌補的虧損額累計不得大于當年可彌補的虧損額 102 以前年度虧損已彌補額 9列 103 本年度實際彌補的以前年度虧損額 單元格狀態 自動計算 不可修改 104 第1至5行取數口徑 當列4行1至5 0 虧損 且列2行6 0時 盈利 行1列10 行1列4負數的絕對值 行1列9 已彌補 且 行6列2 企業所得稅彌補虧損信息采集 模塊中5個稅款所屬期年度 尚待彌補虧損 數據 三個值取最小值寫入 行2列10 行2列4負數的絕對值 行2列9 已彌補 且 行6列2 行1列10 企業所得稅彌補虧損信息采集 模塊中5個稅款所屬期年度 尚待彌補虧損 數據 行1列10 三個值取最小值寫入 當列4行1至5 0 且列2行6 0時 列10行1至5 0當列4行1至5 0 列10行1至5 0 105 第6行取數口徑 從中國稅收征管信息系統 企業所得稅彌補虧損信息采集 模塊中抽取 本表列1行1至列1行5標注的5個稅款所屬期年度 尚待彌補虧損 數據 計算合計值進行邏輯校驗 當前5個年沒有尚未彌補虧損時 算合計值為 0 當本表列2行6 0 列10行6 0 當本表列2行6 0 列10行6 列10第1 2 3 4 5行 且同時下列兩個條件 列2行6 企業所得稅彌補虧損信息采集 模塊中5個稅款所屬期年度 尚待彌補虧損 數據校驗關系 當列10行6 0時 列10行6 抽取計算的合計值當列10行6 抽取計算的合計值時 Ctais強制性校驗 不測序能保存 申報失敗 106 第6行報錯提示 1 不符合邏輯校驗提示如圖 修改本表5 8列數據消除表中單元格報紅色提示 107 可結轉以后年度彌補的虧損額合計 取數口徑 列11行7 本表第11列第2 3 4 5 6邏輯校驗關系 本年前5個稅款所屬期年度 尚待彌補虧損 O列行6 列2行6 0時 列11行7 0當 O列行6 列2行6 0時 列11行7 O列行6 列2行6 以前年度虧損已彌補額合計否則報紅 并提示 以前年度已彌補虧損額填報有誤 請核對 108 109 企業所得稅彌補虧損信息維護錯誤 110 111 企業所得稅彌補虧損信息維護凝點數據 112 A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表 A類 表樣 1 新舊申報表變化2使用范圍3 部分行次取數邏輯控制4 填報注意事項 113 1 新舊申報表變化 114 2 使用范圍 本表所用查賬征收的法人企業所稅納稅人均應填報 115 3 部分行次取數邏輯控制 1 行18 境外應稅所得抵減境內虧損 2 行20 所得減免 3 行21 抵扣應納稅所得額 4 行22 彌補以前年度虧損 5 行23 應納稅所得額 6 行25 應納所得稅額 7 行26 減免所得稅額 8 行27 抵免所得稅額 9 行30 境外所得抵免所得稅額 10 行32 本年累計實際已預繳的所得稅額 116 1 行18 境外應稅所得抵減境內虧損 當本表第13 14 15 16 17行 0時 本行金額列 A108080境外所得稅收抵免明細表 第 合計 行第6列 當本表第13 14 15 16 17行 0時 本行 0 117 2 行20 所得減免 本行金額列 A107020所得減免優惠明細表 第40行第7列 邏輯校驗 當本表行19 0時 本行 第19行 當本表行19 0時 本行 0 118 3 行21 抵扣應納稅所得額 本行金額列 A107030抵扣應納稅所得額明細表 第7行 邏輯校驗本行 第19 20 22行 119 4 行22 彌補以前年度虧損 本行金額列 A106000企業所得稅彌補虧損明細表 第6行第10列 邏輯校驗 本行 0且 第19 20 21行 120 5 行23 應納稅所得額 取數口徑 當本表第19 20 21 22行 0時 本表金額列 本表第19 20 21 22行 當本表第19 20 21 22行 0時 本表金額列 0 邏輯校驗 本行 0 121 6 行25 應納所得稅額 取數口徑 本表金額列 本表第23 24行 四舍五入保留小數點后兩位 實行按比例就地預繳匯總 合并 納稅辦法的分支機構的 應納所得稅額 第23 24行 就地預繳比例 因涉及我省納稅人較少 網絡申報未此款規定 企業上傳申報成功后 不能網上扣款 需到前臺做 不予監控 維護后 修改應納所得稅額 再征收稅款 122 7 行26 減免所得稅額 本行金額列 A107040減免所得稅優惠明細表 第29行 邏輯校驗 本行 本表第25行 且本行 0當本行 本表第25行或且本行 0時 強制性校驗報紅 單元格為紅色 可保存 但審核不通過 無法申報 提示信息 顯示提示信息 請檢查 A107040減免所得稅優惠明細表 減免所得稅額不得大于應納所得稅額 123 8 行27 抵免所得稅額 取數口徑 本行金額列 A107050稅額抵免優惠明細表 第7行第11列 邏輯校驗 本行 本表第25 26行 且本行 0當本行 本表第25 26行或且本行 0時 強制性校驗報紅 單元格為紅色 可保存 但審核不通過 無法申報 提示信息 顯示提示信息 請檢查 A107050稅額抵免優惠明細表 抵免所得稅額不得 應納所得稅額 減免所得稅額 124 9 行30 境外所得抵免所得稅額 取數口徑 本行金額列 A108000境外所得稅收抵免明細表 第 合計 行第19列 邏輯校驗 本行 本表第29行 125 行32 本年累計實際已預繳的所得稅額 當綜合征管系統中 不予監控納稅人信息維護 模塊無該納稅人對應企業所得稅信息時 單元格為藍色 不得修改 當綜合征管系統中 不予監控納稅人信息維護 模塊有該納稅人對應企業所得稅信息時 單元格為綠色 可以修改填列 取數口徑 將 中國稅收征管信息系統 中該納稅人當年度屬期已預繳的所得稅額寫入本行 126 填報注意事項 1 投資收益 行9 2 審核結果錯誤提示 127 投資收益 行9 當單位性質代碼為事業單位 并且不是自收自支事業單位 或者單位性質代碼為社會團體 民辦非企業單位的 本行自動帶出 不可修改 單元格為藍色 填報 A103000事業單位 民間非營利組織收入 支出明細表 行8或者行16后 本行自動帶出 128 審核結果錯誤提示 1 營業收入 行1 黃色提示2 所得減免 行20 報錯提示4 抵扣應納稅所得額 行21 報錯提示5 行26 減免所得稅額 報錯提示3 抵免所得額 行27 報錯提示 129 抵免所得額 行21 報錯提示 抵扣應納稅所得額 行21 報錯提示如下圖 對A107030表 本年實際抵扣應納稅所得額 行7 重新填入符合邏輯校驗數據進行修改 130 131 營業收入 行1 黃色提示 當填報的 營業收入 行1 小于所屬年度申報的增值稅銷