稅務會計與納稅籌劃 11 課程內容介紹 什么是稅務會計 什么是納稅籌劃 1 課程內容介紹 稅務會計主要是處理某項目何時被確認為收入或費用賬務問題的一種專業會計 稅務會計是為計算法人稅法中的課稅所得而設立的會計 它不是制度會計 是以企業會計為依據 按稅法的要求對既定的盈利進行加工 修正的會計 稅務會計是一種融合會計處理及稅務法規為一體的專門技術 借以引導納稅義務人合理而公平的繳納其應負擔的租稅 稅務會計是以國家現行稅收法規為準繩 運用會計學的理論和方法 連續 系統 全面的對稅款的形成 計算和繳納 即稅務活動引起的資金運動進行核算和監督的一門專業會計 1 課程內容介紹 稅務會計職位描述 1 負責公司日常稅務核算 依法進行納稅申報 資料整理 2 及時了解有關稅收立法和稅務申報方面的調整及變化 3 分析研究相關的稅收法規 進行合理稅收籌劃 最大限度降低公司納稅成本 4 處理公司的與稅務相關的突發事件 5 協調與政府部門的工作關系 1 課程內容介紹 財務會計與稅務會計的主要區別 目標不同遵循的依據不同核算基礎不同核算對象不同對會計上的穩健原則態度不同會計要素不同程序不同 1 課程內容介紹 財務會計和稅務會計的聯系 稅務會計的信息以財務會計的信息為基礎稅務會計與財務會計的協調最終將反映在企業對外編制的財務報告上 1 課程內容介紹 稅務會計模式的國際比較英美稅務會計模式法德稅務會計模式日荷稅務會計模式 1 課程內容介紹 什么是稅收籌劃 在稅法規定的范圍內 在符合稅法的前提下 通過對經營 融資 理財活動的精密規劃而獲得節稅收益 1 課程內容介紹 稅務會計的定位 稅務經理人 1 課程內容介紹 稅務經理人使命 幫助公司提高稅法遵從度 以法律維護股東的財產權益 推動政府稅收法治的進步 稅收籌劃是稅務經理人實現自身使命的一種手段 1 課程內容介紹 稅務籌劃 避稅 偷 漏 逃稅 1 課程內容介紹 避稅 避稅是指納稅人通過利用稅法中的漏洞 或是濫用稅收優惠謀取私利 這種行為雖然采用合法手段減少稅收義務 但有悖于稅法的立法意圖 1 課程內容介紹 偷 漏 逃稅 違法 1 稅收籌劃的目的 降低企業風險 稅法遵從度 節稅 稅收成本負擔率 1 稅收籌劃的顯著特點 合法性超前性整體性積極性目的性普遍性 1 稅務會計的目標 依法履行納稅義務 保證國家的財政收入正確進行稅務處理 維護納稅人合法權益合理選擇納稅方案 科學進行納稅籌劃 1 稅務會計的基本前提 納稅主體持續經營貨幣的時間價值納稅年度 1 稅務會計的原則 權責發生制與收付實現制結合的原則配比原則劃分營業收益和資本收益原則稅款支付能力原則 1 稅收實體法要素 納稅義務人直接負有納稅義務的單位和個人區別 納稅義務人代扣代繳義務人代收代繳義務人代征代繳義務人納稅單位 1 稅收實體法要素 課稅對象征稅的目的物區別 課稅對象計稅依據稅目 1 稅收實體法要素 計稅依據據以計算各種應征稅款的依據和標準表現形態 價值形態 實物形態課稅對象是指征稅的目的物 計稅依據則是在目的物已經確定的前提下 對目的物據以計算稅款的依據或標準 1 稅收實體法要素 稅目課稅對象的具體化 反映具體的征稅范圍 代表征稅的廣度非所有的稅種都規定了稅目 1 稅收實體法要素 稅率比例稅率累進稅率定額稅率 1 稅收實體法要素 比例稅率產品比例稅率行業比例稅率地區差別比例稅率有幅度的比例稅率 1 稅收實體法要素 1 稅收實體法要素 1 稅收實體法要素 累進稅率全額累進稅率超額累進稅率全率累進稅率超率累進稅率 1 稅收實體法要素 1 稅收實體法要素 1 稅收實體法要素 1 稅收實體法要素 定額稅率地區差別定額稅率分類分項定額稅率 1 稅收實體法要素 1 1 稅收實體法要素 減免稅稅基式減免稅率式減免稅額式減免減免稅的類別 法定 臨時 特定稅收附加與稅收加成 1 稅收實體法要素 納稅環節一次課征制多次課征制 1 稅收實體法要素 納稅期限按期納稅按次納稅按年計征 分期預繳 1 稅收程序法要素 稅務登記賬簿 憑證納稅申報稅款征收稅收保全措施稅收強制執行措施應納稅額核定制度欠稅管理制度稅款的退還和追征制度 1 我國現行稅種 按稅負能否轉嫁直接稅 所得稅 財產稅間接稅 商品稅 1 我國現行稅種 按課稅對象的性質所得稅流轉稅財產稅資源稅行為稅 1 我國現行稅種 按稅收管轄和支配權中央稅地方稅中央和地方共享稅 1 我國現行稅種 其他分類方法實物稅和貨幣稅 以稅收收入形態采取實物還是貨幣為依據進行的分類 經常稅和臨時稅 根據立法者預期稅法生效期限長短為依據進行的分類 從價稅和從量稅 按計稅依據采用價值量還是實物量為依據進行的分類 比例稅 累進稅 定額稅 對人稅和對物稅 以是否考慮納稅人的納稅情況和納稅能力為依據進行的分類 1 OECD對稅收分類 所得稅 所得 利潤 資本利得社會保險稅 對雇員 雇主及自營人員薪金及人員稅財產稅 不動產 財產增值 遺產和贈與的課稅商品及勞務稅 產品稅 銷售稅 增值稅 消費稅 關稅其他稅種 1 納稅人的權利 享受國家稅法規定的減免稅優待申請延期申報和延期繳納稅款的權利依法申請收回多繳的稅款認為稅務機關具有不當的行政行為 使自己的合法權益遭受損失的 納稅人有權要求稅務機關賠償有權要求稅務機關對自己的生產經營和財務狀況及有關資料等保守秘密不負有代收 代扣 代繳義務的納稅人 有權依法拒絕稅務機關要求其執行代收 代扣 代繳稅款的義務有權對稅務機關做出的具體行政行為申請復議和向法院起訴及要求聽證有權對稅務機關及其工作人員的各種不法行為進行揭露 檢舉和控告 有權檢舉違反稅收法律 行政法規的行為 1 納稅人的義務 依照稅法規定申請辦理稅務登記 變更或注銷稅務登記 并按照規定使用稅務登記證件 不得轉借 涂改 損毀 買賣或偽造稅務登記證件必須按規定設置賬簿 個體工商戶確實不能設置賬簿的 須報稅務機關批準必須按稅法規定辦理納稅申報 報送納稅申報表 財務會計報表及稅務機關要求報送的其他資料必須按照稅法規定的納稅期限繳納稅款 要按照稅收法律和行政法規的規定保管和使用發票 1 納稅人的義務 欠繳