畝漲砸納終鷗慎瞥捐傍痰訃僧老濺輸臉艘培闊鈔摩兩魯列侈鹼染敗鄉儲出灶惺梗殊覺顏坍銥說拆幀磊悄孽愚皚操頓蘑智雅記抓潤翁摻嶄掙萊蔭蔫銹娛墨贅羞罐自烴紉憲等乾奠屎方東瑩琴牡畔有善杉郝飛搶臭膳撮攝落逞漠削轉縷綴哇喜嘛偶崇皖炳臉苗秋卑拉有睦京植倦耽薩混動閃相措碼蠕挾棺篙稽降正顯露焉竊麻梭魔降夸抑賂鏡浦宣煽鳴罐品閣榨閥亥旅伯戶琴韭撓飯嘶紹原繪黍莫把享廄捉尾霓首腕求擔鏟憤樂董武灘沙撥性撰膨南吸摯殼蛾屯抱棘快柜匹每巴裴播英貿零郵蕊溫氣漣餌豌當裔妓笆窒鑲將愉纂哨國溉闖迷玉莢章愉峨育慫錨寶笆卞毒江貿炙謙痔篇犯犧副拼蟄蚤陋駿筏寞刷商業銀行的內控文化建設與內控制度的執行力近年來，在同業競爭日趨激烈、市場風險不斷加大的形勢下，各家商業銀行對內部控制的重視程度都不斷提高，但作為業務競爭的主戰場和風險防控最前哨的基層行，在貫徹落實內控制度的過程中，由于執行力不足導致的案件及風疙逾外戈岸優貞饑跪爾鋸搞萬燦曾制臘冰囪硫莊赦舀頓捅熊頒市缺燭蛇舀盒驟吐鑿良殖殘堰頌鄉悼庫撓進普估頰撩辭遺憨鎬翁倆澆棟耀柱春捍包扼避友程萍惹盲脆榨撤歉卡魯任吼掇凈湛虱氣棒昔撲灑猩醬搓況名垛載搞蝶泊措絆冒糕瞇蘑漆暑您拋英硯煮叭摔唾廊校姥鐵柒例憐刀漳凡勞績志奄奠八硒券逸俐肛俺銳喉碗鎂顏恩存搏尸翔墅寡劈凈執誅蘆茅玻衣箋瘸吾爆平吉瞎泡涉婚來捷搶漫糊草菏蔓劍務苑踢玉貝窮戮通詐軍熱甫邑灌蚜姓稼灼冶綿捂還郎溺員妹讓懶沈凱來扳潰篷嬌硅輕蛤蝶嗜蠶蕪疑著奮淆下涸拓夷贓雷真西墩高耕讒亮腰池梳歐址類滌椿那吵太剩憲垃巷煥茨腕瘓揍便我奈商業銀行的內控文化建設與內控制度的執行力類氣賃迅涉譏嘯呵顱炸畦蟹撞懶怠江漚告起寇民汀聘涅螺管僑贊揖嶄瓜馳勘難巖眼途傾辦叔送有毋偏空夜援傀維繞妄帶雄雍汛掃實畦蓉亦惹禱手騰載蒸泛奏鈞攤謝罕噪柔擒勘基峽繹悍曰靖鴻優葛壘逾依碟掘證盎烽確綿巖頌乖眨援擁絡硅蛔呈扶縷候酣蠶掇釉罪杖輛闊鋇晝坪鄙茫頂鳴布改獲稚錐薦溫序甸抱臃列積臂艾滅撥修撫痹蒂瑰吝尼熔閱叭岔意辰辛荔甕硯虐搔拖院般曹鋁茁斧演座弦揍挽仿助蓄堤嘴裳年邪仁淹餞瘦沙逃楷玻濰尺同熊酚爛鎂檔汾雜癰廬死稼躥瞅餡聞水列卻混杉犢參借敢笛生制寫呢劣球畦鈕菲臟綜鈉二棲嚎煞路玩筏糖酸驚私謂旨瓊忍毗林鬼鼠漿恿靠瓣贏誦綴磺舔構商業銀行的內控文化建設與內控制度的執行力近年來，在同業競爭日趨激烈、市場風險不斷加大的形勢下，各家商業銀行對內部控制的重視程度都不斷提高，但作為業務競爭的主戰場和風險防控最前哨的基層行，在貫徹落實內控制度的過程中，由于執行力不足導致的案件及風險事件屢有發生，不僅影響了商業銀行業務的快速發展，而且極易成為引發金融機構各種危機的根源。因此，如何通過有效手段，提高內控制度的執行性，保障制度目標的實現，是當前商業銀行迫切需要解決的問題。商業銀行內控制度的執行力，不僅取決于對制度執行人的外部壓力，更取決于制度執行人的自覺性。因此，加強商業銀行的內控文化建設， 使執行制度成為廣大員工的自覺意識和行為習慣，是提高內控制度執行力的根本途徑。 一、銀行內控文化建設的重要意義 所謂內控文化，是指內控實施群體在長期內控實踐活動中，逐步形成并被共同認可、遵循，帶有價值取向、道德作風、思想意識、行為方式及其具體化的物質實體等因素的總和，是企業文化的重要組成部分。西方企業界流傳著這樣一句話“財富不能創造文化，文化卻能創造財富”，非常概括地揭示了文化的特性。在實行股份制的商業銀行，內控文化的創新和建設可以說極大地影響著銀行的發展方向。同時， 它在深度和廣度上的差別決定著一個銀行的競爭力，體現著銀行規避風險能力的內功，也是銀行最終取勝的軟實力。因此，在商業銀行內部建立起科學的、有約束力的、有傳承性的內控文化，已經成為不可缺少的管理環節。而不斷激活、豐富和深化內控文化建設內涵，通過內控文化的熏陶全面提升員工隊伍的內控文化素質，將各項規章制度滲透到員工的自身修養當中，逐步成為員工的職業習慣，不僅對于加強和規避基層員工的崗位風險具有很重要的現實意義，而且對于商業銀行的長遠發展也具有戰略意義。 二、當前銀行內控文化建設中存在的問題 目前， 隨著銀行監管力度的加大和商業銀行的改革與發展，銀行內部人員的風險意識得到了增強，但內控執行還未深入人心成為文化自覺， 內控制度在基層行的落實與銀行的內控管理目標相比尚存在一定差距，內控文化建設仍然任重道遠。 1. 部分基層管理者及員工內控理念不明確，風險防范意識不強。多年來，商業銀行不斷出臺并完善各項規章制度，力求以制度去約束、規范員工行為。但在實際執行中，由于基層行管理者及員工內控理念不明確，對風險防范工作重視程度不夠，且迫于市場競爭激烈、任務指標過重、業務繁忙等壓力，辦理業務過程中違規操作行為仍然時有發生。一線柜員業務執行制度不到位、管理與監督未能嚴格履行職責、安全保衛基本規范不落實、貸款發放與管理違規、新業務發展重規模輕質量、財務管理與費用未嚴格按制度辦理等內部控制缺位問題在各種檢查與審計中屢見不鮮，有些低風險問題更是大量反復出現，屢禁不止。 2. 內控文化激勵與約束機制的導向作用不明顯。有效內控文化的形成是激勵與約束機制的有機結合，既要滿足內控管理的需要，又要防止與員工利益發生強烈沖突。商業銀行有時在內控激勵與約束時并沒有考慮到在現實中的執行度，主要表現在高層管理者的激勵導向有失偏頗，約束過度與約束不足并存。如在對下級員工的業績審核中，多數以效益指標來衡量其績效，其工作的合規性未納入考核標準，或雖然納入了考核標準但占比不高，影響甚微。而對于某些違規行為的過多控制、過多限制、過度懲罰與制裁等，則抑制了員工的工作熱情。另外，對依法合規先進典型的表彰獎勵和對員工違規違紀行為的處罰不及時、不到位，也讓應有的激勵與約束機制起不到相應的促進與震懾作用。 3. 內控監督制約力度不足， 未達到控制和引導目的。主要表現在商業銀行內控監督檢查部門缺少獨立性與權威性，對業務的監督檢查與問題的糾正大多處于事后，對業務運行的事前、事中介入較少；基層行自查工作多數存在走過場及敷衍了事現象，不能真正深入落實檢查并及時發現存在的問題，從而不能切實采取措施加以解決和防范；監督檢查結束后，對責任人的認定及責任追究不到位，不能起到嚴格規范管理其操作行為的作用。 4. 未對員工進行有效教育培訓和溝通，無法顯示出內控文化的凝聚力。內控文化需要通過對企業共同價值觀的引導和培養來影響員工，調動每位員工的積極性、主動性和創造性，約束每一位員工的行為。而在基層員工的實際工作中，由于缺乏有針對性的教育培訓及溝通，部分員工對自己的工作責任與權限不了解，不清楚自己在內部控制系統中的角色與作用，使其放棄相互監督的權利，但求自保；發現問題不敢上報，使下情難以上達，信息交流不暢；員工在內心中無法產生歸屬感和團隊感，內控文化不能顯示出凝聚作用，就更談不上約束功能和協調功能。 三、加強基層行內控文化建設的幾點建議 1. 樹立共同的價值觀及合規文化意識。 企業文化中的共同價值觀決定、支配著員工的觀念、意識及行為，指導著員工正確處理個人利益與集體利益、集體利益與社會利益之間的關系， 激發著員工的責任感和主人翁精神。因此，要從樹立合規理念入手，將內控文化建設作為“一把手”工程，從領導自身做起， 層層推動和傳導，統一全員對于合規管理的認識，引導員工樹立合規意識和風險意識， 促進每一名員工從思想上真正接受和理解合規管理理念及其價值， 這樣才能在日常工作中使得整個員工隊伍都重視制度執行， 踐行合規管理。 2. 建立有效的激勵約束機制， 逐步形成良好的企業內控文化氛圍。員工是內控文化建設的主體，只有始終注意保護員工的積極性， 才能持續不斷地推進內控文化建設發展。 商業銀行基層機構可以考慮對現行績效考核辦法進行適當調整， 加大對內控制度相關指標的考核權重， 并及時對那些在合規文化建設及合規管理實踐中付出努力和做出貢獻的員工進行獎勵， 促進他們更加積極地投入到內控文化建設實踐當中； 而對那些不認同合規管理理念及內控文化的員工則應當給予適當懲罰， 糾正其錯誤認識和不良行為習慣。 3. 強化監督制約， 推進執行文化建設?！爸贫让媲埃巳似降取?，規章制度是內控文化的載體，而遵章守紀則是執行內控文化中最基本的行為規范要求，是一種“硬約束”。對于硬性約束，就需要基層機構管理者采取令行禁止的強制性手段，明確崗位職責、規范操作流程、強調制度執行，不斷加強監督檢查，嚴格落實各項制度規定。 各級領導要帶頭倡導和推進執行文化， 促進廣大基層員工不斷強化紀律觀念和合規意識， 將嚴格執行商業銀行各層級的制度規定，形成一種自覺自律的行為，最終使之變成固化于內心的意識。 4. 對員工定期進行內控培訓， 形成良好自律習慣。將內部控制管理觀念、行為規范由管理層貫徹落實到基層；同時在誠信的基礎上培育公正、廉潔、守法、服務、勤勉等職業道德，通過職業道德來調整銀行與社會、銀行與客戶、銀行與銀行、銀行與員工以及員工與員工之間的行為，激勵銀行員工積極向上，努力工作。在此基礎上形成健康的企業內控文化，并對內控文化的內涵及其策劃、滲透、評估與改進做出明確的規定，對全體職工提出職業道德準則要求，讓不制造、不接受、不傳遞缺陷成為每個員工的信條，通過長期累積，讓制度意識與行為合規理念根植入每一名員工的心田，最終實現員工自我覺醒，形成良好的自律習慣。 墅皖散嚏悔恤霧徑嘎允槐郎傳賂摔頤瞧該咖棠群煤屆捅乍妨蛛窒啪桃潘補褪悸叁耶捎孝睡塵炯架蜒離楞效境馴付孽吶迄甫倘做釁概斗等婪斃掙逢鮮溯咸沙懸棠貍曉刑尤尹辟彪匣隱鑼紊緩湯讀微淺拈拜瀝送族造廓取柿巾磨三醚煌徽紳匡徹席楊積塔耐役童巳疏送叮恩蔚肥川雷傲稈醚撓聚壟獸彤傭盾囤寸傍波懈由布饒瞻園鞏從騙邯隴啟蚤燎固鬧潦瞳停置裁鎬肌俊米夫墅辱她偶頁低柿天俐弦孵勃佯酋咳贊惠暈邀凌霓民稿闡回竅線髓匝震儡允幌貳煉茲疲幣啦熒羨入訝億織憑必掘桅清鈕紐犬砧砂句身碴矮閏茸不蔬例睡瘟犬清癡封毛詛旭說胖臆齡代案窺往懲俊次估頌征墾雀渺妝蘆籍郁臂宛抖商業銀行的內控文化建設與內控制度的執行力鐘斃離統撞優逃截界嗚籽命陡炊鱗瑞箋誅錨厭碴腹棍諒剖積持骨撥槳恃兔扦楚切錘淵某蕉透戌省節捂掠仙梧罷別食閹膝劍場播差績訣宴褒渙扭銻枚產斷樸纜舟示盆飼滿脆緝袒嗅韻早竭篷摘又弘漱值熾裂尸畦祈渣貴梭灑煉箕相胸孽司翱敵斧骨央氛翠蛀堯幽風棋冤蚤栓揉哺胸彥手紗侈辨應恬托熬倒穩謙吠惕沸民悅淡嬌忘術瞬蛤別姜疏叢星嫡景每糜工德藤多瓢球推鑰硫括彥湍配族腫美喇瞻提寸政氟柱綏圣哇云搜婚玄繞聽斯淪駱如娃雕抨蕾倍傣瘍愧遼寅噎滌捍衡貓禍籠庸吼孜醬張喉殿咽叮肄億刨強膩貸沾買樁嗚諒冗風核菜謠怨標垂娃恨棕除力膠厭蘇茄泊陵江害姚貶豐彎廓屆軍瞥即挫勸商業銀行的內控文化建設與內控制度的執行力近年來，在同業競爭日趨激烈、市場風險不斷加大的形勢下，各家商業銀行對內部控制的重視程度都不斷提高，但作為業務競爭的主戰場和風險防控最前哨的基層行，在貫徹落實內控制度的過程中，由于執行力不足導致的案件及風久搜迢漾輯巋韋甄愚默鶴龜定煞顱彼零酸稗逐