工程項目財務管理常見的問題及應對措施1、 財務管理在項目管理中的意義與作用科學的財務管理對企業的利潤最大化具有非常重要的作用。財務管理在工程項目的整個建設周期中，財務部門的積極參與和有效管控，對科學合理的管控資金，降低工程成本，提高項目的經營效益，具有十分重要的意義。以財務管理為核心，對工程建設全過程參與管理，針對不同的工程項目類型、承建方式、承建地點，策劃不同的財務管理方案，把握幾個管控重點，將對提高工程項目綜合效益發揮積極重要的作用。2、 工程項目財務管理的現狀1、 業務交底不到位，財務管理策劃重視不足。我們是建筑業企業，市場經營是龍頭，行業決定了我們的產品屬于個別定制，且分處于不同區域，不同功能與標準，也就產生了不同的作業環境與施工條件，對施工現場的管控方式不能簡單的復制，管理團隊的臨時組建更增長了管理磨合期，對財務依法合規的管控要求及難度也隨之增加。財務管理在施工現場主要職能是服務與監督，是工程項目施工業財融合的前沿，針對于特定的管控條件，業務交底是必要的一項工作。目前只強調于財務服務于業務，財務規范倒逼業務規范，財務工作起步晚的先天劣勢，加之外圍環境不利的外在影響，工作開展不易。各單位高度重視對項目進場策劃，但目前主要是施工組織的策劃，成本管控及財務方案的策劃就顯得不足，項目財務人員只是按照相關業務部門的業務單據，被動核算，缺乏項目管控的參與力度。2、 財務人員對項目管控模式的適應能力不足。 隨著建筑市場的全面發展，尤其海外市場全面拓展，集團公司承攬工程項目的承建模式呈現多樣化。近幾年，集團公司中標的EPC、BT、PPP+BOT等等，與原來的公招項目財務管控模式及要求發生著千差萬別的變化。加之國家會計準則與國際接軌的重大調整，財務人員的專業培訓還有不足，知識結構更新慢，適應能力略顯不足。3、 財務人員對合同管理不夠重視，風險規避能力不足。 國家自2016年“營改增”后，在建筑行業，合同管理就更為重要。企業稅負、交易模式、交易風險在合同簽訂時就已經確定，給財務籌劃的空間越來越小。受管理環境的影響，財務人員對合同的認識還未得到新的轉變，項目策劃方案的不同，項目現場的情況差異，合同簽訂的更是多模式多類型，客觀上增加了項目管理，尤其是財務管理的難度，增大了項目管控的風險。4、 財務人員思維模式還多局限于來單加工，業務籌劃能力不足。 項目財務人員對項目如何做好業財融合還未深入思考，還未轉型成功。集團公司建立共享財務中心后，現場財務人員多忙于來單加工及業務層面的溝通解說，對業務籌劃能力還有提升空間。目前項目財務分析及預警參考標準值不具有針對性，更多表現在成本管控與現金流管理方面，財務管理的標準化、精細化還有很長的路要走，還需要創建更好的外圍環境。5、 財務人員對施工生產相關的工序及經濟業務的融入能力不足。 項目財務人員目前的工作多在辦公室核算編表，缺乏對施工現場的感觀認識，與技術人員、施工人員交流不足，對建筑行業的產品及生產工藝知之甚少，甚至對原材的種類和使用也不了解，對相關業務部門的業務資料及業務流程也就無法融入，難于發現管理問題，更難于提出解決建議。6、 財務人員忙于各類報表填報，對報表數據綜合分析能力不足。 集團公司成立共享中心后，項目財務核算的業務職能逐漸弱化，多數時間都忙于各類報表的填報。目前，由于各類報表的統計口徑不一，要體現各項目管理者的不同的管理意圖，報表填制就存在較多的調整項，報表之間的勾稽關系就會存在問題，報表數據分析的基礎及分析方法都有其不確定性，對財務人員的報表分析能力提出了更高要求。7、 財務人員缺乏項目全生命周期的全盤思維，對不同階段工作重心識別能力不足。 項目財務人員對項目的施工組織方案、產值計劃不能與資金預算相匹配。資金作為項目財務服務于業務的重要資源調配，也就無法完全滿足項目全生命周期的施工生產需要，更無法提出有效的資金調配建議。財務部門作為項目成本管控的重要部門，在不同的施工階段也有不同的管控重點，項目財務人員在不同階段的工作重點轉變不能及時做出調整。造成只能盡量將事情做對，沒能準確把握做對的事情。8、 財務人員思考著眼點局限于項目財務管理，全局思考、內外部形勢分析把控能力不足。 財務人員多局限于財務業務方面的思考，著眼點放在項目管理的一部分，對法人層面的整體情況了解不足，對項目建設方與各參建方的情況了解不足，缺乏外部形勢對自身管理的重大影響意識，分析、把控及扭轉不良局勢的能力有待加強。3、 財務人員應具備的幾個能力。1、 財務人員應該具備良好的敬業精神。 財務人員是企業的“大管家”，不僅要為企業守好財，更要為企業理好財。要求財務人員具備良好的職業操守，具有認真負責的態度，確保財務數據真實準確，還要具有團隊協作精神，財務數據相互軋平，提高財務數據的可靠性，還要有良好的服務意識和廉潔意識，保護企業、保護干部、保護自己，促進企業穩健發展。2、 財務人員應該具備較強的學習力。近幾年來，伴隨國際化會計接軌，會計準則更新較快，稅務變革進入快車道，業務類型、業務形式更復雜更多樣，財務人員要具備較強的學習力，持續不斷的武裝自己，使能夠適應會計知識的更新迭代，適應企業財務管理的要求，適應社會經濟的高速發展變化。3、 財務人員應該具備財務分析能力。會計的基本職能是核算與監督，可我們是財務人員，還應該增加服務的職能，我個人理解為財務價值創造。財務一般不直接創造價值，通過一系列的財務分析，在各項法規的框架內，通過支持業務、防范風險來實際創造價值。財務分析能力是服務的基礎，通過全面預算與考核、融資方案籌劃、納稅籌劃、成本管控分析來服務于業務，通過盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析來規避風險，調整財務結構，發現改進措施及發展機遇。4、 財務人員應該具備溝通協調能力。財務部門從核算職能做起，再以監督為保障，以服務為目的，相關方特別多，分為內部單位、外部單位，也可能是監管單位、服務對象，都對財務工作有著不同的要求，配合的好壞也直接影響著財務工作是否能順利開展，是否面臨著財務風險。溝通協調力是財務人員不可或缺的特殊能力，具有良好的語言和文字的表達能力，能簡要、準確地陳述問題和觀點。文明禮貌、團結協作、互相支持，能夠理順各個相關方的關系，讓各個相關方了解并理解財務工作的嚴肅性，嚴謹性，配合、支持財務工作，為財務工作的順利開展營造良好的外圍環境。5、 財務人員應該具備一定的風險識別與防范能力。財務人員在日常工作中，主要面臨還是財務風險，所謂財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。我們集團公司現在要求的“兩高三低”就是對改善財務狀況的全面概要。對“兩高三低”的經濟指標分析就是建筑主業的財務狀況晴雨表，就是風險揭示牌。財務人員應該常態化進行各項指標的分析，“問診把脈”，明晰財務工作重點及方向，并通過有效手段努力化解風險。6、 財務人員應該具備全局思維能力。我們常說要“跳出財務看財務”，我理解就是財務人員應該具備全局思維、戰略思維能力。我們制定的各項方案，最終是否可行的標準就是獲利的高低。我們具備了全局思維能力，就能將“利”分析的更加清晰，包括經濟利益、社會利益，也可理解為全局大利益和局部小利益。我們財務的一切決策都要服務于施工生產，用合理的投入提高工效才是降低成本的有效途徑，才是真正的“開源節流”。財務分析要支持企業戰略決策，財務數據對區域經營的反映，對產品類別的反映，對行業前景的預測都會對企業戰略決策提供有利的支撐。4、 財務人員在項目管理中應關注的幾個重點內容。1、 項目策劃為綱，指導項目管理全過程。按照股份公司、集團公司對項目管理要求，項目上場之后必須由上級法人單位對項目管理進行全面策劃，以落實法人管項目規定。項目策劃是法人對項目全過程管控的全面交底，統一經濟政策，統一管理思路，統一業務標準，是項目現場負責人必須遵照執行的綱領性文件。財務人員應該重點關注策劃報告中組織機構、管控模式，核算模式，分包模式，臨建方案，資源調配方案、納稅籌劃方案等內容，要做到熟讀熟記，內化于心，外化于行，并做好管理制度及相關業務內容的培訓與宣貫，將策劃內容落實在日常工作中。2、 合同管理為限，貫穿項目管理全過程。合同是業務發起的源頭，約定了相關各方的權責利，是對企業規范經營，保護企業利益的有效文件，貫穿項目管理全過程。在我們建筑行業，合同主要分為與業主簽訂的承建合同（簡稱對上合同）以及與分包商、供應商等簽訂的分包購銷、租賃等合同（簡稱對下合同）。集團公司嚴令要求各單位，先簽訂合同再開展業務。對上合同就是與業主的承建合同，由法人單位市場經營部經辦，合同內容為業主在招標時確定的制式合同，一般由協議書、通用合同條款、專用合同條款、工程量清單等主要內容組成。財務人員應該重點學習合同支付條款、涉稅條款、違約條款、各類保證金條款、計量結算條款等，這些將作為日常與業主進行業務交流，完成清收清欠工作的重要依據。認真研究合同條款也為與業主進行變更索賠提供計算依據，判斷項目施作外部環境及業主履約能力的一種參考。這些職業判斷直接影響與業主的交流策略，有效保護企業結算利益。對下合同的簽訂要以集團公司發布的樣本合同為準，財務人員既要主動參與合同內容談判，還要參與合同簽訂之前的會審，重點審核并認真學習領會經濟合同中的各項重點約定內容。合同主體的履約能力、合同價格對應的履約義務、履約保證金、支付條款、涉稅條款、違約條款等，勞務分包合同還有農民工實名制管理約定，都對合同的履行結果有較大影響。3、成本管理為本，遍布項目管理全過程。作為我們所在層級的企業，經營的目的首先是創造更高的價值，唯一的途徑，是加強企業管理，通過開源節流獲取更高利潤。成本管理，就是開源節流的重點內容。在項目管理過程中提到成本，大家的第一反應是節流，節流并不等于節制，中國有句俗語，要會花才會掙，所以成本管控的原則是創效方案的選擇，開源也是其中的一部分。作為財務人員，成本管理最主要的工作內容還是節流。合同是節流的源頭，合同明確了對成本支出最直接的要素：交易量、交易價格、交易方式、計稅方式等，所以加強合同管理是成本管理的第一重點。目前財務人員參與現場成本管控的力度較弱，但加強各部門數據的核對，依照不同的作業模式，對數據結構進行合理性分析，可以發現在施工組織過程中，成本管理工作存在的各種缺陷及漏洞。要求財務人員在日常工作中，及時總結各項管理經驗，分析各類管理數據，保留管理樣本，為數據分析提供大數據樣本支持。還要求財務人員善于學習各類辦公工具，為分析建模提效。財務人員在日常工作中還應注重和各個業務部門就成本管控加強溝通，及時處理成本開支業務，確保財務核算及時準確完整，對隱性成本加以調整，定期計算項目保本點，與項目主管匯報、溝通，通過具體數據統一項目管理目標，推動變更理賠工作的開展，推動淸收清欠工作的落實，保障項目最終效益。4、資金管理為中心，服務項目管理全過程。企業管理“現金為王”，現金是企業經營的血液，為項目施工組織各個終端環節輸送所需資源的同時，還能解決存在的問題，資金預算在項目管理全過程中就存在著舉足輕重的作用“我們的個別項目就常出現資金預算或執行不到位，施工前期資金緊吃，大干階段資金吃緊，收尾階段資金短缺的現狀。現階段我們承建的工程項目本就結算比例不高，效益率偏低，資金面趨緊，更要將資金預算在項目全過程進行全局性考慮安排，與施工進度及施工組織誰易相匹配，保證重點工序、重點區段的順利實施，落實財務全局性思考，做對的事情，而不僅僅是將事情做對。5、清收清欠是抓手，創效項目管理全過程。清收清欠目前是各單位的一項重點工作，并且在以后的很長時期內，現金為王將越來越突出。國家經濟發展由規模速度型向質量效益型的轉變要求，更提升了清收清欠對提升企業財務狀況質量的重要性。我們要時刻樹立,清收就是營銷，清欠就是創效”的理念，將靠規模生存的建筑行業，把住風險底線，保障項目利潤落袋為安，促進企業良性發展。6、納稅籌劃是創效，遵規項目管理全過程。2016年國家實行營改增以后，對鹿筑行業的增值稅管理，提出了巨大挑戰。國家一系列的減費降稅政策，又是對企業的一項優惠，如何用好這些政策不觸碰企業涉稅紅線，維護企業信譽，成為每個財務人員必修的納稅籌劃課，也是價值創造的重要內容。增值稅稅率4月1日起下調一般納稅人稅率從16%-10%降為13%-9%;凡是認真測算過的同志，都了解本次稅率調整相對于我們建筑行業而言，整體稅負是上升了的。目前我們承建的項目銷項稅都是以資金流作為開票依據，以票控稅，各單位清收清欠完成比率較低的項目均存在一定的進項稅留底，對項目的現金流產生較大影響。在此類項目的策劃中，我們應盡量減少專業分包，盡量剝離13%稅率材料采購，釆用簡易計稅方式分包，既可以落實增值稅一般計稅項目應抵盡抵的管控原則，又可以減少資金占用，創效的同時盤活資金。7、八項規定是紅線，擔當項目管理全過程。我們是中央企業，背負著政治責任，黨領導一切，要求我們必