第二章 貨幣資金練習題2一、單項選擇題1.企業收到承租方交來現金500元，系出租包裝物押金。會計分錄為_D_。 A、借：現金500貸：主營業務收入500 B、借：現金500貸：其他業務收入500 C、借：現金500貸：其他應收款500 D、借：現金500貸：其他應付款500 注意：押金還要歸還承租方的。2.下列項目中，企業可以用現金支付的是_A_。 A、支付個人勞動報酬 B、償還銀行小額借款 C、支付前欠某單位1200元貨款 D、退還某單位多付貨款1500元 現金支付范圍：職工工資、個人勞動報酬，頒發給個人的獎金、差旅費、結算1000元以下的零星開支。3.職員李四出差歸來，報銷差旅費1500元，退回剩余現金500元。應編制的分錄是_D_。 A、借：現金2000貸：其他應收款2000 B、借：管理費用2000貸：其他應收款2000 C、借；其他應收款2000貸：現金500管理費用1500 D、借：管理費用1500現金500貸：其他應收款2000 4.某企業在現金清查中發現庫存現金較賬面余額多出200元。經反復核查，長款原因仍然不明，經批準后應轉入_B_科目。 A、“現金” B、“營業外收入” C、“待處理財產損溢” D、“其他應付款” 5.經查明原因，轉出應由出納員賠償的現金短款200元，會計分錄是_B_。 A、借：其他應收款200貸：現金200 B、借：其他應收款200貸：待處理財產損溢200 C、借：應收賬款200貸：待處理財產損溢200 D、借：應收賬款200貸：現金200 6.一個單位只能在一家金融機構開設一個_D_。A、一般存款戶 B、專用存款 C、臨時存款產 D、基本存款賬戶7._D_是出票人、付款人(或承兌審請人)簽發，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的票據。A、銀行本票 B、銀行匯票 C、支票 D、商業匯票8.信用卡存款應在_C_科目核算。A、其他應收款 B、銀行存款 C、其他貨幣資金 D、短期投資9.銀行存款日記賬由_C_登記。A、會計負責人 B、會計人員 C、出納人員 D、業務經辦人員10.支票的提示付款期限自出票日起_C_，但中國人民銀行另有規定的除外。A、3天 B、5天 C、10天 D、15天11.支票用于_A_。A、同城結算 B、異地結算 C、同城或異地結算D、國際結算12.普通支票可以用于_C_。A、轉賬 B、支取現金 C、支取現金或轉賬D、異地結算13.某企業收到面額為20 000元的轉賬支票一張，系東方公司歸還的前欠貨款。企業已將支票和填制的進賬單送到銀行辦理收款手續，此時應當編制的會計分錄是AA、借：銀行存款 20 000 貸：應付賬款 20 000 B、借：應付賬款 20 000 貸：銀行存款 20 000 C、借：銀行存款 20 000 貸：應收賬款 20 000 D、借：應收賬款 20 000 貸：銀行存款 20 000 14.現金支票可以用于_B_。A、轉賬 B、支取現金 C、異地結算 D、支取現金或轉賬15.存出投資款應在_C_科目核算。A、其他應收款 B、銀行存款 C、其他貨幣資金 D、短期投資16.企業在進行現金清查時，查出現金溢余，并將溢余數記入“待處理財產損溢”科目。后經進一步核查，無法查明原因，經批準后，對該現金溢余正確的會計處理方法是（ B ）A、 將其從“待處理財產損溢”科目轉入“管理費用”科目B、 將其從“待處理財產損溢”科目轉入“營業外收入”科目C、 將其從“待處理財產損溢”科目轉入“其他應付款”科目D、 將其從“待處理財產損溢”科目轉入“其他應收款”科目17.企業現金清查中，經檢查仍無法查明原因的現金短款，經批準后應計入（B ）A、財務費用 B、管理費用 C、銷售費用 D、營業外支出18. 下列各項，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是（ B ）A、信用證保證金存款 B、備用金 C、存出投資款 D、銀行本票存款銀行本票和銀行匯票、信用卡存款、信用卡保證金、存出投資款、外埠存款 都通過其他貨幣資金核算。19.下列項目中，不屬于貨幣資金的是（D ） A、庫存現金 B、銀行存款 C、其他貨幣資金 D、應收賬款20.對于銀行已經收款而企業尚未入賬的未達賬項，企業應作的處理為（D ） A、以“銀行對賬單”為原始記錄將該業務入賬 B、根據“銀行存款余額調節表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬 C、在編制“銀行存款余額調節表”的同時入帳 D、待有關結算憑證到達后入賬“銀行存款余額調節表”和“銀行對賬單”非原始憑證，暫不入賬二、多項選擇題1.按照現金管理暫行條例的規定，_ABD_屬于現金入的范圍。 A、職工交回差旅費剩余款 B、從銀行提取現金 C、將現金送存銀行 D、收取結算起點1000以下的小額銷貨款 2.下列項目中，可以使用現金的是_ABCD_。 A、支付500元購貨款 B、向個人收購農副產品1500元 C、李某出差借支差旅費1000元 D、發放職工困難補助金600元 3.下列各項中，違反現金收入管理規定的是_AC_D_。 A、坐支現金（直接從現金收入中支取現金） B、收入的現金于當日送存銀行 C、將企業的現金收人按個人儲蓄方式存人銀行 D、“白條”抵庫 4.企業發生的下列各項支出中，按規定可以用現金支付的有_ABD_。 A、支付銀行結算手續費800元 B、支付職工朱某的醫藥費2000元 C、支付購買設備的款項20000元 D、支付張某出差的差旅費3000元 5.下列業務中，可以通過“現金”賬戶核算的有_BC_。 A、償還前欠某單位貨款5000元 B、購買甲材料，支付貨款300元 C、支付個人勞務報酬1000元 D、購買計算機一臺，支付貸款7500元 6.下列項目中，不能用現金支付的項目是_BD_。 A、向職工個人發放獎金5000元 B、償還前欠M公司購貨款10000元 C、張山出差借支差旅費1200元 D、購買設備一臺，價款20000元 7.根據規定，銀行帳戶一般分為_ABCD_等幾種。A、基本存款帳戶（必須的） B、一般存款帳戶C、臨時存款帳戶 D、專用存款帳戶8.企業以外埠存款10000元，購買需要安裝設備一臺，會計分錄由_BC_組成。A、借：固定資產 10000 B、借：在建工程 10000C、貸：其他貨幣資金 10000 D、貸：銀行存款 100009.下列項目中，應在“其他貨幣資金”賬戶中核算的有ACDA、存出投資款 B、支票存款 C、銀行匯票存款 D、銀行本票存款10.銀行存款的總分類核算，應當根據_ABD_逐筆或分別定期匯總登記。A、銀行收款憑證B、銀行付款憑證C、銀行轉賬憑證D、有關現金付款憑證現金日記賬和銀行存款日記賬需要逐日逐筆登記。現金收、付和銀行存款收、付，無銀行存款轉賬憑證之說。11.銀行存款日記賬的核對，是指銀行存款日記賬_DBC_。A、與銀行存款余額調節表的核對B、與銀行存款收、付款憑證的核對C、與銀行存款總賬的核對 D、與銀行存款對賬單的核對12.下列各項中,通過“其他貨幣資金”賬戶核算的是(ABD )。A、外埠存款 B、銀行匯票存款 C、備用金 D、銀行本票存款 E.短期債券投資三、判斷題1.現金清查，是以實地盤點法核對庫存現金實有數與賬存數的。 對2盤點現金出現溢余，可以在“其他應付款”賬戶的貸方反映，待日后短缺時用于抵扣（改為支付相應人員）。 錯查明原因屬于應支付的，計“其他應付款”，日后支付有關人員。無法查明原因的，計“營業外收入”不能直接計入其他應付款。3.無法查明原因的現金短缺，根據管理權限批準后記入“營業外支出（改為管理費用）”賬戶。錯 4.銀行存款余額調節表是調整企業銀行存款賬面余額的原始憑證（改為能調整余額，但不是原始憑證）。（ ）錯5.對于銀行已經入賬而企業尚未入賬的未達賬項，企業應當根據“銀行對賬單”編制自制憑證予以入賬（參考單選20題，待有關結算憑證到達后入賬）。（ ）錯6.企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額因未達賬項存在差額時，應按照銀行存款余額調節表調整銀行存款日記賬。（非原始憑證）（ ）錯7.庫存現金的清查包括出納人員每日的清點核對和清查小組定期和不定期的清查。（ ）對8.“庫存現金”帳戶反映企業的庫存現金，包括企業內部各部門周轉使用、由各部門保管的定額備用金。（ ）錯（庫存現金反映的是企業實際持有的現金金額）9.采用定額制核算備用金的企業，備用金使用部門日常憑單據報銷差旅費時，會計部門應按報銷金額沖減“其他應收款”科目。（ ）錯四、計算分錄題：（一）某企業3月份業務如下：1、3月12日，企業開出現金支票一張，從銀行提取現金3600元。企業用現金支付企業水電費400元。張明去北京采購材料，不方便攜帶現款，故委托當地銀行匯款5850元到北京開立采購專戶，并從財務預借差旅費2000元，財務以現金支付。根據題意編制會計分錄。2、3月18日，張明返回企業，交回采購有關的供應單位發票賬單，共支付材料款項5850元，其中，材料價款5000元，增值稅850元。張明報銷差旅費2200元，財務以現金補付余款。3、3月21日，企業收到上海公司上月所欠貨款47000元的銀行轉賬支票一張。企業將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。4、3月25日，采購員持銀行匯票一張前往深圳采購材料，匯票價款8000元，購買材料時，實際支付材料價款6000元，增值稅1020元。5、3月26日，張明返回企業時，銀行已將多余款項退回企業開戶銀行。6、3月30日，企業對現金進行清查，發現現金短缺600元。原因正在調查。7、3月30日，發現短缺的現金是由于出納員小華的工作失職造成的，應由其負責賠償，金額為300元，另外300元沒辦法查清楚，經批準轉做管理費用。8、月底，企業開始與銀行進行對賬，銀行對賬單上的存款余額為31170元，經核對，發現有以下未達賬項：（1）3月29日，企業委托銀行代收款項2000元，銀行已收入賬，企業尚未收到入賬通知。（2）3月30日，銀行代企業支付租金630元，尚未通知企業（3）3月30日，企業收到深圳公司代收手續費1200元。要求：編制相關分錄，并編制“銀行余額調節表”核對雙方記賬有無錯誤。補充條件，銀行存款期初余額2470銀行存款余額調節表2008年1月31日項目金額項目金額企業賬面存款余額33000銀行對賬單余額31170加：銀行已收，企業未收減：銀行已付，企業未付2000630加：企業已收，銀行未收減：企業已付，銀行未付1200調節后的存款余額34370調節后的存款余額323701.借：庫存現金 3600 貸：銀行存款 3600借：管理費用 400 貸：庫存現金 400借：其他貨幣資金 5850 貸：銀行存款 58502. 借：原材料 5000 應-增（進） 850貸：其他貨幣資金 5850借：管理費用 2200貸：其他貨幣資金 2000 庫存現金 2003. 借：銀行存款 47000 貸：應收賬款 4700