第七章一、單項選擇題1.根據稅收征收管理法律制度規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起的一定期限內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案。這里的一定期限內是指()。A15日內B30日內C10日內D5日內2.從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地連續l2個月內累計超過一定期限的，應當自期滿之日起30日內，向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本。這里的一定期限內是指()。A180日B30日C90日D60日3.根據發票管理辦法的規定，納稅人已開具的發票存根聯和發票登記簿的保存期限是（）。A3年B5年C10年D2年4.根據稅收征收管理法的規定，納稅人未按規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金。該滯納金的比例是滯納稅款的（）。A萬分之三B萬分之五C千分之一D千分之五5.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人在規定的期限內未繳納或者解繳稅款或者提供擔保的，經主管稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的。經一定部門的人員批準，書面通知其開戶銀行或者其他金融機構，從其存款中扣繳稅款。該一定部門的人員是（）。A縣以上稅務局(分局)局長B市以上稅務局(分局)局長C省以上稅務局(分局)局長D國家稅務總局局長6.根據稅收征收管理法的規定，從事生產、經營的納稅人應（）內，按規定設置賬簿。A自領取營業執照之日起45日內B自領取稅務登記證件之日起30日內C自領取營業執照之日起15日內D自領取稅務登記證件之日起10日內7.納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，稅務機關應處以下處罰（）。A處2 000元以下的罰款；情節嚴重的，處2 000元以上l萬元以下的罰款。B處2 000元以上l萬元以下的罰款；情節嚴重的，處l萬元以上5萬元以下的罰款。C處1 000元以上l萬元以下的罰款；情節嚴重的，處l萬元以上5萬元以下的罰款。D處2 000元以上l萬元以下的罰款；情節嚴重的，處l萬元以上3萬元以下的罰款。8.欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。這個數額較大是指（）。A3萬元B5萬元C10萬元D15萬元9.稅務機關對納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大的稅源。適用的征收方式是（）。A查賬征收B查定征收C查驗征收D定期定額征收10.發票丟失，應于丟失一定期限內書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。這個期限是指（）A當日B次日C二日D三日11.納稅人與其關聯企業未按照獨立企業之間的業務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業務往來發生的納稅年度起3年內進行調整；有特殊情況的，可以自該業務往來發生的納稅年度起一定期限內進行調整。該一定期限是指（）。A15年B5年C20年D10年12.采取稅務強制執行措施前，必須報經（ ）批準。A縣級以上人民政府B省級以上稅務部門C縣級以上人民法院院長D縣級以上稅務局（分局）局長13.納稅人提供納稅擔保，不可以抵押的財產有（）。A抵押人所有的房屋B抵押人所有的機器、交通運輸工具C抵押人依法有權處分的國有的房屋、機器、交通運輸工具D土地所有權14.稅務機關的工作人員徇私舞弊，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的，處（）。A5年以下有期徒刑或拘役B3年以下有期徒刑或拘役C7年以下有期徒刑或拘役D10年以下有期徒刑或拘役15.根據稅收征收管理法規定，下列各項中，屬于抗稅行為的有()。A隱匿賬簿、憑證、少繳應納稅款的B進行虛假納稅申報, 少繳應納稅款的C在賬簿上多列支出，少繳應納稅款的D以暴力、脅迫方法拒不繳納稅款的二、多項選擇題1.納稅擔保范圍包括稅款、和實現稅款、滯納金的費用。()A稅款B滯納金C實現稅款的費用D實現滯納金的費用2.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有（）。A依照法律、行政法規規定可以不設置賬簿的B臨時經營的納稅人C未按照規定辦理稅務登記的D發生納稅義務，未按照規定期限辦理納稅申報3.稅款的繳納方式有（）。A直接向國庫經收處繳納B代扣代繳C代收代繳D委托代征4.根據刑法的規定，下列各項中，屬于偷稅行為的有（）。A納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應納稅款B納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應納稅款C納稅人編造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款D納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款5.對于一般企業，稅務機關核定應納稅額的方式有（）。A參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；B按照營業收入或者成本（費用）加合理的利潤或其他方法核定；C按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；D可以使用上述兩種或兩種以上的方法。6.對于關聯企業，稅務機關核定納稅人應納稅額時，可以使用的方法是（）。A按照獨立企業之間進行的相同或者類似業務活動的價格；B按照再銷售給無關聯關系的第三者的價格所應取得的收入和利潤水平；C按照成本加合理的費用和利潤；D按照其他合理的方法。7.下列那些情況下需要提供納稅擔保（）。A欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，責成納稅人提供納稅擔保。B納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的，需要納稅人提供納稅擔保。C扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關發生爭議，在申請行政復議之前，也須解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保。D欠繳稅款、滯納金的納稅人出入娛樂場所。8.下列哪些情況不得作為納稅保證人（）。A與納稅人存在擔保關聯關系的B納稅信譽等級被評為C級以下的C在主管稅務機關所在地的市沒有住所的自然人或稅務登記不在本市的企業D企業法人的分支機構有法人書面授權的9.納稅人提供納稅擔保，可以抵押的財產有（）。A抵押人所有的房屋B抵押人所有的機器、交通運輸工具C抵押人依法有權處分的國有的房屋、機器、交通運輸工具D土地所有權10.下列各選項屬于稅務機關強制執行措施的有（）。A書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；B依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。C書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；D查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。11.根據稅收征收法律制度的規定，下列各項稅款中，稅務機關可以無限期追征的有（）。A納稅人偷稅的稅款B納稅人抗稅的稅款C納稅人計算錯誤少繳的稅款D因納稅人計算錯誤未繳或者少繳的稅款在20萬元以上的12.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在實施稅務檢查時，可以采取的措施有（）。A詢問納稅人扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題。B檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品C檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據、憑證D經法定程序批準，查詢納稅人在銀行的存款賬戶13.根據發票管理辦法及其實施細則的規定，稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查（）。A調出發票查驗B查閱、復制與發票有關的憑證、資料C向當事各方詢問與發票有關的問題和情況。D查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料、可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。14.在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權利。下列各項中，屬于納稅人權利的有（）。A要求稅務機關對納稅人情況保密B延期申報和延期繳納稅款請求權C要求稅務機關承擔賠償責任權D享受稅法規定的減稅、免稅和出口退稅優先權15.在稅款征收過程中，下列屬于稅務機關的義務的有（）。A宣傳稅法B保密C多征稅款立即返還的義務D為納稅人辦理稅務登記、開具完稅憑證的義務三、判斷題1.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間，可以不辦理納稅申報。（）2.因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長到5年。所稱特殊情況。是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤。未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數額在15萬元以上的。（）3.稅務機關可以對欠繳稅款的納稅人行使代位權、撤銷權，即對納稅人的到期債權等財產權利，稅務機關可以依法向第三者追索以抵繳稅款。（）4.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務機關3年內追征，特殊情況延長至5年。（）5.經縣以上稅務局(分局)局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。（）6.稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。（）7.稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起15日內辦理退還手續。（）8.縣級以上國家稅務局（分局）、地方稅務局（分局）是稅務登記的主管稅務機關。（）9.已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存10年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。（）10.納稅人與其關聯企業未按照獨立企業之間的業務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業務往來發生的納稅年度起5年內進行調整；有特殊情況的，可以自該業務往來發生的納稅年度起10年內進行調整。 （）11.稅務機關主觀推測認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為，可以在規定的納稅期之前經責令其限期繳納應納稅款，在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，可以責成納稅人提供納稅擔保。（）12.納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的，需要納稅人提供納稅擔保。（）13.納稅保證期間內稅務機關未通知納稅保證人繳納稅款、滯納金的，納稅保證人免除保證責任。 （）14.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，罰款、沒收違法所得優先于稅收。 （）15.稅務機關濫用職權，違法采取強制執行措施，或者采取強制執行措施不當，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法權益遭受損失的，應當依法承擔賠償責任。 （）16.稅務機關到納稅人的生活場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產。（）17.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處以5000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處以5000元以上20000元以下的罰款。（）18.偷稅數額占應納稅額的10以上不滿30或者偷稅金額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務機關給予兩次行政處罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅金額1倍以上5倍以下的罰金。（）19.當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院提起訴訟。（）20.稅務機關的工作人員違反法律、行政法規的規定，在辦理發售發票、抵扣稅款、出口退稅工作中，徇私舞弊，致使國家利益遭受重大損失的，處5年以下有期徒刑或拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的，處5年以上7年以下有期徒刑。（）四、案例題甲、乙公司簽訂買賣合同，雙方約定采取托收承付、驗貨付款的結算方式，合同標的額為800萬元。6月5日，甲公司發出貨物并辦妥托收手續，6月10日乙公司收到運輸部門的提貨通知，6月18日甲公司收到全部貨款800萬元。2008年甲公司欠繳稅款50萬元，稅務機關在對甲公司的調查中發現，甲公司于2008年9月主動放棄對丙公司的到期債權50萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題：（1）甲公司增值稅的納稅義務發生時間是哪一天？并說明理由。（2）對甲公司欠繳稅款、放棄到期債權等行為，稅務機關能否行使撤銷權？并說明理由。（3）稅務機關行使撤銷權后，甲公司尚未履行的納稅義務是否免除？并說明理由。參考答案及解析一、單選題答案1【答案】A【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法，報送稅務機關備案。2【答案】A【解析】從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地連續l2個月內累計超過180天的，應當自期滿之日起30日內，向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本。3【答案】B【解析】1）已開具的發票存根聯、發票登記簿應當保存5年；2）賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保管期限為10年。4【答案】B【解析】納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。5【答案】A【解析】稅款的強制征收必須經縣以上稅務局(分局)局長批準，書面通知其開戶銀行或者其他金融機構，從其存款中扣繳稅款。6【答案】C【解析】從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照之日起15日內，按規定設置賬簿。7【答案】B【解析】教材有明確規定，注意相應的處罰措施一定要掌握。8【答案】B【解析】 欠繳稅款數額在5萬元以上的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告9【答案】C【解析】教材有明確表述，本題的選項應當是C。10【答案】A【解析】發票丟失，應于丟失“當日”書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。11【答案】D【解析】納稅人與其關聯企業未按照獨立企業之間的業務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業務往來發生的納稅年度起3年內進行調整；有特殊情況的，可以自該業務往來發生的納稅年度起10年內進行調整。12【答案】D【解析】采取稅務強制執行措施前，必須報經縣級以上稅務局（分局）局長批準。13【答案】D【解析】教材有明確規定。土地所有權屬于國有，不能抵押。14【答案】A【解析】教材有明確規定，處5年以下有期徒刑或拘役。15【答案】D【解析】教材有明確規定。ABC屬于偷稅行為。二、多選題答案1【答案】ABCD【解析】納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。2【答案】ABC【解析】D應當是發生納稅義務，未按照規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，過期仍不申報的。3【答案】ABCD【解析】納稅繳納方式包括直接向國庫經收處繳納、代扣代繳、代收代繳 、委托代征。4【答案】ABCD【解析】偷稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。5【答案】ABCD【解析】以上教材有明確規定。6【答案】ABCD【解析】以上教材有明確規定。7【答案】ABC【解析】前三個選項教材有明確的規定，后一個選項可以不提供納稅擔保。8【答案】ABCD【解析】教材有明確規定。9【答案】ABC【解析】教材有明確規定。土地所有權屬于國有，不能抵押。10【答案】AB【解析】教材有明確規定。CD屬于稅收保全措施。11【答案】AB【解析】1）對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙稅的稅款，稅務機關可以無限期追征；2）選項C、D沒有無限期追蹤的規定。12.【答案】ABCD13.【答案】ABCD14.【答案】ABCD15.【答案】ABCD三、判斷題答案1【答案】【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。2【答案】【解析】征管法有明確的規定，特殊情況是指累計數額在10萬以上。3【答案】【解析】稅務機關可以對欠繳稅款的納稅人行使代位權、撤銷權。4【答案】【解析】對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務機關可以無限期追征。5【答案】6【答案】7【答案】【解析】稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起10日內辦理退還手續。8【答案】9【答案】【解析】已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。10【答案】【解