XXXX年度企業所得稅匯算清繳查賬報告 合同號： xxxxxxxx字（xxxx）xxxxxxxx號xxxxxxxxx公司：我們接受委托，對貴公司編報的二X年度企業所得稅納稅申報表進行審查驗證。貴公司對所提供的資料真實性、合法性和完整性負責，我們的責任是對這些資料進行審查核實并發表審查意見。我們的審查是根據我國現行稅收、財政和會計法規以及*市國家稅務局、*市地方稅務局關于做好年度企業所得稅匯算清繳工作的有關規定，并按照*市國家稅務局關于企業所得稅匯算清繳查賬報告工作有關事項的規定、*地區稅務師事務所代理企業所得稅匯算清繳和注銷稅務登記操作及監管程序的要求進行的。在審查過程中，我們結合貴公司的實際情況，本著獨立、客觀、公正的原則，核查了貴公司提供的報表、賬冊、憑證及其有關資料，根據取得的資料在專業判斷的基礎上出具本報告。一、企業基本情況（一）成立日期：（二）稅務登記證號：國稅登記證號：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,地稅登記證號：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx。（三）地 址：（四）法人代表：（五）注冊資本：（六）企業類型：（七）經營范圍：（八）其 他：貴公司為增值稅一般納稅人/增值稅小規模納稅人，企業所得稅征收方式是查賬征收/核定征收。 二、會計報表及企業所得稅納稅申報表的概況（一）會計報表的概況貴公司編報的本年度資產負債表的資產總額xxxxxxxx元，負債總額xxxxxxxxxxx元，所有者權益總額 xxxxxxxxx元。編報的本年度利潤表的利潤總額為xxxxxxxxxxxx元。貴公司上述會計報表業經*事務所審計并出具*號*意見審計報告。經審計確定的貴公司本年度資產負債表的資產總額xxxxxxxx元，負債總額xxxxxxxxxxx元，所有者權益總額 xxxxxxxxx元，利潤總額為xxxxxxxxxxxx元。（二）企業所得稅納稅申報表的概況 貴公司編報的本年度企業所得稅納稅申報表的納稅調整前所得額為xxxxxxxxxxxx元，納稅調整增加額為xxxxxxxxxxxx元，納稅調整減少額為xxxxxxxxxxxx元，應納稅所得額為xxxxxxxxxxxx元。 三、流轉稅費的審查（一） 增值稅（增值稅一般納稅人）項 目 自報數調整數確認數本年計稅收入（含查補數）適用稅率 % 適用稅率 %簡易征收率 % 本年銷項稅額合計本年進項稅額上期留抵稅額本年進項稅轉額出本年應交增值稅 其中：被有關部門查補當年應繳數 被有關部門查補以前年度應繳數本年已交增值稅 其中：已繳被有關部門查補當年應繳數 已繳被有關部門查補以前年度應繳數年末未交增值稅期末留抵稅額審查調整說明:（一） 增值稅（增值稅小規模納稅人）項 目 自報數調整數確認數本年計稅收入（含查補數）簡易征收率 %本年應交增值稅 其中：被有關部門查補當年應繳數 被有關部門查補以前年度應繳數本年已交增值稅 其中：已繳被有關部門查補當年應繳數 已繳被有關部門查補以前年度應繳數年末未交增值稅審查調整說明: （二） 消費稅項 目 自報數 調整數確認數本年計稅收入（含查補數）適用稅率 (稅率 %)適用稅額（稅額 元）本年應交消費稅 其中：被有關部門查補當年應繳數 被有關部門查補以前年度應繳數本年已交消費稅 其中：已繳被有關部門查補當年應繳數 已繳被有關部門查補以前年度應繳數年末未交消費稅審查調整說明: （三） 營業稅: 項 目 自報數調整數確認數本年計稅收入（含查補數）業務（適用稅率 %） 業務（適用稅率 %）本年應交數 其中：被有關部門查補當年應繳數 被有關部門查補以前年度應繳數本年已交數 其中：已繳被有關部門查補當年應繳數 已繳被有關部門查補以前年度應繳數年末欠交數審查調整說明:（四） 城建稅: 項 目 自報數 調整數確認數繳納“三稅”的稅額（含查補數）適用稅率 %本年應交數 其中：被有關部門查補當年應繳數 被有關部門查補以前年度應繳數本年已交數 其中：已繳被有關部門查補當年應繳數 已繳被有關部門查補以前年度應繳數年末欠交數審查調整說明: （五） 教育費附加: 項 目 自報數調整數確認數繳納“三稅”的稅額（含查補數）計征比例 %本年應交數 其中：被有關部門查補當年應繳數 被有關部門查補以前年度應繳數本年已交數 其中：已繳被有關部門查補當年應繳數 已繳被有關部門查補以前年度應繳數年末欠交數審查調整說明: （六） 堤圍防護費: 項 目 自報數調整數確認數計征基數（含查補數）計征比例 %本年應交數 其中：被有關部門查補當年應繳數 被有關部門查補以前年度應繳數本年已交數 其中：已繳被有關部門查補當年應繳數 已繳被有關部門查補以前年度應繳數年末欠交數審查調整說明: （七）文化事業建設費項 目 自報數調整數確認數計征基數（含查補數）計征比例 %本年應交數 其中：被有關部門查補當年應繳數 被有關部門查補以前年度應繳數本年已交數 其中：已繳被有關部門查補當年應繳數 已繳被有關部門查補以前年度應繳數年末欠交數審查調整說明:（八） 土地增值稅、印花稅、車船使用稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、社會養老保險、社保醫療保險、社保失業險項 目自報應交實際已交年末欠交土地增值稅印 花 稅房 產 稅車船使用稅土地使用稅個人所得稅社保養老保險其中：個人繳納部分社保醫療保險其中：個人繳納部分社保失業保險其中：個人繳納部分審查調整說明:四、應納稅所得額的審查（一）、納稅調整前所得額的審查1、投資收益納稅調整情況貴公司本年度自報納稅調整前所得額xxxxxxxxxxx元，經審查，貴公司本年度從被投資單位分回的股權性投資收益xxxxxxx元，應按規定進行計算還原為稅前利潤xxxxxxxx元，并調增納稅調整前所得xxxxxxxx元（還原后金額還原前金額），調整后核定貴公司本年度納稅調整前所得額xxxxxxxxx元。2、審計調整情況經審計，調增貴公司本年度利潤*元，調減*元。審計調整后利潤總額為xxxxx元。（二）納稅調整增加額的審查核定貴公司本年度調增納稅所得不包括第四項“應納稅所得額的審核”下的公益救濟性捐贈支出和計劃生育獎調整納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxxxxx元，其中：1. 工資薪金的納稅調整貴公司本年度實行工效掛鉤辦法（包括工資薪金支出與營業收入或應納稅所得額掛鉤辦法），全年實際計提掛鉤工資xxxxxxxx元，根據規定全年可計提掛鉤工資xxxxxxx元，本年度實發工資xxxxxxx元,其中：動用1998年前的工資結余xxxxxxx元/動用工資儲備xxxxxxx元，核定本年度應調整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxxxxx元。貴公司本年度實行定額計稅工資辦法，本年職工平均人數xxxx人，其中：已交社保人數xxx人，臨工人數xxxx人；全年在成本中實際列支工資薪金xxxxxxxx元，按稅法規定全年可稅前扣除工資薪金xxxxxxx元(月人均計稅工資xxxxxX月平均職工人數xxxxxxX12，增提效益工資系數為xxxx，)本年度實發工資xxxxxxx元,其中：動用工資儲備xxxxxxx元，核定本年度應調整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxxx元。2. 職工福利費、工會經費、教育經費的納稅調整貴公司本年度自報調整“三費” 增加納稅所得xxxxxxx元，核定貴公司本年度應調整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxxxxx元，其中：（1）本年度貴公司允許稅前扣除的工資總額xxxxxxxxx元，按xx%計算可計提職工福利費xxxxxx元，實際計提職工福利費xxxxxxxx元，核定本年度應調整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxxxxx元。（2）本年度貴公司允許稅前扣除的工資總額xxxxxxxxx元，按xx%計算可計提職工工會經費xxxxxx元，實際計提職工工會經費xxxxxxxx元，核定本年度應調整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxxxxx元。（3）本年度貴公司允許稅前扣除的工資總額xxxxxxxxx元，按xx%計算可計提職工教育經費xxxxxx元，實際計提教育經費xxxxxxxx元，核定本年度應調整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxxxxx元。 3. 利息支出的納稅調整貴公司本年度稅前實際列支利息支出xxxxxxx元，按稅法規定可稅前扣除利息支出xxxxxxx元，核定本年度應調整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。4. 業務招待費的納稅調整貴公司本年度稅前實際列支業務招待費xxxxxxx元，按稅法規定可稅前扣除業務招待費xxxxxxx元銷售（營業）收入凈額1500萬元以下按不超過5計算，超過1500萬元以上的部分按不超過3計算，核定本年度應調整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。5. 廣告費、宣傳費的納稅調整貴公司本年度稅前實際列支廣告費、宣傳費xxxxxxx元，其中：廣告費xxxxxxx元、宣傳費xxxxxxx元，按稅法規定可稅前扣除廣告費、宣傳費xxxxxxx元，其中：廣告費xxxxxxx元銷售（營業）收入xxxx元X比率xx、宣傳費xxxxxx元銷售（營業）收入凈額xxxx元X比率xx，核定本年度應調整增加該項目的納稅所得xxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。6. 贊助支出的納稅調整貴公司本年度稅前實際列支贊助支出xxxxxxx元，按稅法規定不可稅前扣除，核定本年度應調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。7. 折舊、攤銷支出的納稅調整貴公司本年度稅前實際列支折舊、攤銷支出xxxxxxx元，按稅法規定可稅前扣除折舊、攤銷支出xxxxxxx元，核定貴公司本年度應調整增加該項目的納稅所得xxxxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxxx元，其中：（1） 貴公司本年度稅前實際計提固定資產折舊xxxxxxx元，按稅法規定可稅前扣除的固定資產折舊費用xxxxxxx元，核定本年度應調整增加該項目的納稅所得xxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxx元，核定數比自報數調增/調減折舊費用納稅所得xxxxxx元。（2） 貴公司本年度稅前實際攤銷無形資產xxxxxxx元，按稅法規定可稅前扣除的無形資產攤銷xxxxxxx元，核定本年度應增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。（3） 貴公司本年度稅前實際攤銷遞延資產xxxxxxx元，按稅法規定可稅前扣除的遞延資產攤銷xxxxxxx元，核定本年度應增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。（4） 貴公司本年度稅前實際攤銷待攤費用xxxxxxx元，按稅法規定可稅前扣除的待攤費用xxxxxxx元，核定本年度應調整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調整增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。8. 壞賬損失、壞賬準備的納稅調整（1）（采用直接沖銷法企業適用）貴公司本年度稅前實際列支壞賬損失/呆賬損失xxxxxxx元，經稅務機關審核確認可稅前扣除的壞賬損失/呆賬損失xxxxxxx元，核定本年度應調整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。（2）（采用備抵法企業適用）貴公司本年度壞賬準備/呆賬準備賬戶期末余額xxxxxxx元，壞賬準備/呆賬準備賬戶期初余額xxxxxxx元；應收賬款/呆賬資產期末余額xxxxxxx元，應收賬款/呆賬資產期初余額xxxxxxx元；核定本年度應調整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元。“本期增提（減提用負數表示）的壞賬準備”=期末應收賬款余額企業實際壞賬準備的提取比例-期初壞賬準備賬戶余額（保留數）-本期實際發生的壞賬+本期收回已核銷的壞賬，“本期按稅法規定增提（減提用負數表示）的壞賬準備”=期末應收賬款余額稅法規定的壞賬準備提取比例-期初應收賬款余額稅法規定的壞賬準備提取比例-本期實際發生的壞賬（經稅務機關批準）+本期收回已核銷的壞賬，-如果的計算結果是正數，應作納稅調整增加反映。貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。（上述應收賬款按現行稅法規定的計提壞賬準備的范圍）9. 罰款、罰金或滯納金納稅調整貴公司本年度稅前實際列支罰款、罰金或滯納金xxxxxx元，按稅法規定不可稅前扣除xxxxxxx元，核定本年度應調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。10. 存貨跌價準備的納稅調整貴公司本年度稅前實際計提存貨跌價準備xxxxxxx元（存貨跌價準備期末賬戶余額存貨跌價準備賬戶期初余額）如果計算結果是負數，應在納稅調整減少其他資產減值納稅調整項目反映，以下資產減值11、12、13（5）、（6）、（7）、（8）項同此處理，按稅法規定不可稅前扣除，核定本年度應調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。11. 短期投資跌價準備的納稅調整貴公司本年度稅前實際計提短期投資跌價準備xxxxxxx元（短期投資跌價準備賬戶期末余額xxxxxxx元短期投資跌價準備賬戶期初余額xxxxxxx元），按稅法規定不可稅前扣除，核定本年度應調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。12. 長期投資減值準備的納稅調整貴公司本年度稅前實際計提長期投資減值準備xxxxxxx元（長期投資跌價準備賬戶期末余額xxxxxxx元長期投資跌價準備賬戶期初余額xxxxxxx元），按稅法規定不可稅前扣除，核定本年度應調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。13. 其它納稅調整增加項目核定貴公司本年度調增其它項目納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增其它項目納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxxxxx元，其中：（1）商業保險的納稅調整貴公司本年度實際列支稅法規定不可稅前扣除的商業保險xxxxxxxx元，其中：xxxxx險種xxxxx元、xxxxx險種xxxxx元、xxxxx險種xxxxx元，核定本年度應調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。（2）財產損失的納稅調整貴公司本年度稅前實際列支除壞賬損失以外的其它財產損失總額xxxxxxxx元，按稅法規定可稅前扣除的財產損失xxxxxxxx元，其中：經稅務機關審核批準可稅前扣除的財產損失xxxxxxxx元，全資國有企業經財政部門審批/股份有限公司經董事會決定核銷并報稅務機關備案可稅前扣除的財產損失xxxxxxxx元，核定本年度應調整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。（3）補充保險的納稅調整貴公司本年度稅前實際列支補充養老保險、醫療保險xxxxxxxx元，按稅法規定可稅前扣除補充養老保險、醫療保險xxxxxxxx元，核定本年度應調整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。（4）股權投資損失的納稅調整貴公司本年度稅前實際列支的股權投資損失xxxxxxx元，本年度從被投資企業取得的投資收益和投資轉讓所得xxxxxxx元，按稅法規定可扣除股權投資損失xxxxxxxx元，核定本年度應調整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。（5）固定資產減值準備的納稅調整貴公司本年度稅前實際計提固定資產減值準備xxxxxxx元（固定資產減值準備賬戶期末余額xxxxxxx元固定資產減值準備賬戶期初余額xxxxxxx元），按稅法規定不可稅前扣除，核定本年度應調增該項目的納稅所得額xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。（6）在建工程減值準備的納稅調整貴公司本年度稅前實際計提在建工程減值準備xxxxxxx元（在建工程減值準備賬戶期末余額xxxxxxx元在建工程減值準備賬戶期初余額xxxxxxx元），按稅法規定不可稅前扣除，核定本年度應調增該項目的納稅所得額xxxxxxx元，其中：貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。（7）無形資產減值準備的納稅調整貴公司本年度稅前實際計提無形資產減值準備xxxxxxx元（無形資產減值準備賬戶期末余額xxxxxxx元無形資產減值準備賬戶期初余額xxxxxxx元），按稅法規定不可稅前扣除，核定本年度應調增該項目的納稅所得額xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。(8)委托貸款減值準備的納稅調整貴公司本年度稅前實際計提委托貸款減值準備xxxxxxx元（委托貸款減值準備賬戶期末余額xxxxxxx元委托貸款減值準備賬戶期初余額xxxxxxx元），按稅法規定不可稅前扣除，核定本年度應調增該項目的納稅所得額xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。(9)少計銷售收入/營業收入/視同銷售(10)多轉銷售成本/營業成本 (11)多計提預提費用/多計提總機構管理費用 (12)接受有關單位的捐贈 (13)無合法憑證列支的費用 (14)多列支個人通信費用(地方稅務局征管所得稅的企業) (15)非公司資產的費用列支 (16)應付款項未按規定轉收入 (17)轉回多計消費稅、營業稅、城建稅、教育費附加、堤圍防護費、土地使用稅、房產稅、車船使用稅等稅費 (18)xxxxxxx (19)xxxxxxx (20)xxxxxxx （三） 納稅調整減少額的審查核定貴公司本年度調減納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調減納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數多調減/少調減xxxxxxxxxx元，其中：1. 研究開發費用加計扣除核定貴公司本年度實際列支研究開發費xxxxxxx元，上年度實際列支研究開發費xxxxxxx元，增幅xx%,按規定可加計扣除研究開發費xxxxxxx元，核定本年度可加計扣除當年應納稅所得額xxxxxxx元，貴公司本年度自報加計扣除xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。2. 其它納稅調整減少項目核定貴公司本年度其它項目調減納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報其它項目調減納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數多調減/少調減xxxxxxxxxx元，其中：（1） 補計消費稅、營業稅、城建稅、教育費附加、堤圍防護費、土地使用稅、房產稅、車船使用稅等稅費 （2） 動用1999年及以后年度形成的工資儲備調減納稅所得 （3） 動用工資結余或工資儲備補計職工福利費、工會經費、職工教育經費 （4） 補計固定資產折舊/費用攤銷 （5）長期股權投資按權益法核算投資所得（被投資方未作利潤分配處理） （6）結轉已支付并應計入成本的掛賬費用 （7）補計已作納稅調增少計收入的銷售成本/營業成本/視同銷售成本 （8）其他資產減值（9） xxxxxxxx （10）xxxxxxxxx （四） 計提公益救濟性捐贈和計劃生育獎的審查貴公司本年度稅前實際列支公益救濟性捐贈支出xxxxxxx元，按稅法規定可稅前扣除公益救濟性捐贈支出xxxxxxx元；其中可全額稅前扣除xxxx元，其它公益救濟性捐贈扣除限額xxxx元核定本年度未調整捐贈支出和計劃生育獎前的所得額xxxxxxxxxx元（扣減彌補以前年度虧損和免稅所得后的所得額）+其它公益救濟性捐贈支出xxxxxxx元3/10。核定貴公司本年度應調整增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元，核定貴公司本年度調整公益救濟性捐贈支出后的應納稅所得額為xxxxxxxxx元。貴公司本年度稅前實際計提計劃生育獎xxxxxxx元，按稅法規定可稅前扣除計劃生育獎（核定貴公司本年度調整捐贈支出后的應納稅所得額為xxxxxxxxx元2），核定本年度調整可稅前扣除計劃生育獎增加/減少納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調整增加/減少納稅所得xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。（五） 納稅調整后所得的審查貴公司經審計確定的本年度利潤為*元。經審查調整，核定貴公司本年度納稅調整增加xxxxxx元，本年度納稅調整減少xxxxxx元，本年度納稅調整后所得xxxxxx元, 貴公司本年度自報納稅調整后所得xxxxxx元， 核定數比自報調增/調減xxxxx元。（六）彌補以前年度虧損的審查經審查核實貴公司可在五年內予以彌補的虧損xxxxxx元，本年度按規定用核定的納稅調整后所得彌補以前年度虧損xxxxxxxxx元，經彌補后尚需在以后年度彌補的虧損xxxxxx元，具體如下：項 目xxxx年xxxx年xxxx年xxxx年Xxxx年合 計虧損或所得以前年度已彌補的虧損本年度彌補的虧損尚未彌補虧損（七） 免稅所得的審查貴公司本年度自報的免稅所得xxxxxxx元，核定貴公司本年度的免稅所得xxxxxxx元,審查核定數比自報數調增/調減免稅所得xxxxxx元，具體如下：項 目企業自報數審查核定數核定比自報的差異國債利息所得免稅的補貼收入 免稅的納入預算管理基金收費或附加免于補稅的投資收益免稅的技術轉讓收益免稅的治理“三廢”收益其它免稅所得合 計注：除另有規定外，上述免稅所得是指扣除取得免稅收益相關成本費用后的凈所得（八） 應納稅所得額的審查經上述審查調整后，核定貴公司本年度實際應納稅所得額為xxxxxxxxx元，貴公司本年度自報應納稅所得額xxxxxxx元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。五、應繳所得稅的審查核定貴公司本年度實際應繳所得稅xxxxxx 元（核定貴公司本年度實際應納稅所得額xxxxxxxx 適用所得稅率xx % ）, 貴公司本年度自報應繳所得稅xxxxxxxxx 元，核定數比自報數調增/調減xxxxxxx元。貴公司上年度多繳/欠繳所得稅xxxxxxx元，本年度已預繳所得稅xxxxxxxx元(不含稽查查補以前年度的所得稅),應補稅的境內投資收益的抵免稅額xxxxxxx元，應補稅的境外投資收益的抵免稅額xxxxxxx元，經xxxx稅務局xxxx(200x)x號文批復（或按規定不需審批）的減免企業所得稅xxxxxxx元，年末應補/退所得稅xxxxxxxxxx元。六、本年度虧損的審查經審查，核定貴公司本年度納稅調整后所得為xxxxxx元,因此，貴公司應由以后五年內所得彌補的本年度虧損額xxxxxx元。七、審查結論根據上述各項目的審查調整，我們認為在上述所有重大方面反映了貴公司xxxx年度企業所得稅匯算清繳情況。八、其它應披露的事項（一） 國稅機關征管企業列支個人通信費貴公司屬國稅機關征管企業，本年度貴公司據實列支xxx個通信費，總金額為xxxxxx元，其中：xxx職級xxx人,列支xxxxxxy元；xxx職級xxx人,列支xxxxxxy元；xxx職級xxx人,列支xxxxxxy元。（二） 上年度所得稅匯算清繳后應對所得稅會計調整而未調整的事項（三） 股權、產權轉讓的事項股權、產權項目轉讓價格轉讓成本轉讓收益或損失（四） 接受捐贈實物資產或貨幣資產事項（五）地稅征管企業實行工資薪金與營業收入或應納稅所得額掛鉤辦法（六）本年度主要會計政策變更情況（七）貴公司的主要會計政策1.本年執行何種企業會計制度和企業會計核算方法2.壞賬核算方法(1)壞賬的確認標準 因債務人破產，依照法律清償程序后確實無法收回的應收款項；債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法收回的應收款項；債務人逾期三年未能履行義務，經公司董事會決議和主管財政機關審核認可，作壞賬處理。(2)壞賬準備的核算方法壞賬準備的核算采用應收賬余額百分比法 /賬齡分析法/銷貨百分比法/個別認定法3.存貨的核算方法存貨的盤存采用永續盤存制/實地盤存制，各類存貨取得時按實際成本計價，發出時按加權平均法/移動加權平均法/先進先出法/后進先出法/個別計價法計價/計劃價格，低值易耗品領用時采用一次攤銷/分期攤銷法。年度終了，對存貨進行全面盤點，按單個/同類/總體存貨項目的成本高于可變現凈值的差額計提存貨跌價準備。預計的存貨跌價損失計入當期損益。4. 短期投資的核算方法短期投資指購入的能隨時變現且持有時間不準備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等，購入的短期投資按實際支付的價款入賬，期末短期投資按成本與市價孰低計價，當市價低于成本時，按投資單項/類別/總體計提短期投資跌價準備。5. 長期投資的核算方法對外股權投資，按投資時實際支付的價款或確定的價值記賬。對被投資單位的投資占該單位資本總額20以下，或對被投資單位的投資雖占該單位資本總額20或20以上，但不具有重大影響，采用成本法核算；對被投資單位的投資占該單位資本總額20或20以上，或雖然投資不足20%但有重大影響，采用權益法核算；對被投資單位的投資占該單位資本總額50以上或雖不足50%但有實際控制權，采用權益法核算，并合并會計報表。年度終了，按照個別投資項目賬面價值與可收回金額孰低計價，對可收回金額低于賬面價值的差額計提長期投資減值準備。股權投資差額按xx年期限平均攤銷。6.固定資產計價和折舊方法固定資產是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備，以及不屬于生產經營主要設備、使用期限超過兩年、單位價值在2000元以上的設備、器具、工具等。固定資產以實際成本計價。固定資產折舊采用直線法平均計算，并按固定資產個別/類別的原價、預計使用年限及估計殘值（原價的 %）制定個別/類別固定資產年折舊率。 固定資產類別折舊年限（年年折舊率（）房屋和建筑物機器機械設備運輸設備電子設備其他設備年度終了，對固定資產逐項進行檢查，按可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產減值準備。已全額計提減值準備的固定資產，不再計提折舊。7.在建工程的核算方法在建工程按照下列方法計價：自營工程，按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價；出包工程，按照應當支付的工程價款以及所分攤的工程管理費等計價；在建工程達到預計可使用狀態時，轉為固定資產。年度終了，對在建工程進行全面檢查，如果有證據表明在建工程已經發生了減值，則按減值金額計提在建工程減值準備。8. 無形資產計價與攤銷無形資產按取得時的實際成本計價，按受益期平均攤銷。在期末或年度終了，檢查各項無形資產預計給企業帶來經濟利益的能力，當存在下列情形之一的：某項無形資產已被其他新技術等所替代，并且該項無形資產已無使用價值和轉讓價值；某項無形資產已超過法律保護期限，并且已不能為公司帶來經濟利益；其他足以證明某項無形資產已經喪失了使用價值和轉讓價值的情形；應將該項無形資產的賬面價值全部轉入當期損益。如果存在下列情形之一的，應當按預計可收回金額低于其賬面價值的差額計提無形資產減值準備：某項無形資產已被其他新技術等所替代，使其為公司創造經濟利益的能力受到重大不