（保險公司）計算機審計總結 隨著計算機在財務工作中的廣泛應用，計算機審計也顯得愈來愈重要。此次人壽保險公司審計，在省審計廳的大力推行下，XXX市審計局財金科第一次運用審計專業軟件對XXX市人壽保險公司進行了審計。 人壽保險公司數據量龐大，保單信息動輒以萬條計數，財務數據更是浩如煙海。為了此次審計，審計署專門開發了一套軟件通用審計系統（人壽專用版）。在使用這套軟件的過程中，我們體會到了計算機技術使審計工作變得簡單、快捷；但在使用這套軟件的過程中我們也遇到了不少的困難。現將其體會整理后如下：一、應用此套軟件的優點X、便于處理大型數據人壽保險公司數據量龐大，在這樣多的數據中篩選某個數據，若要手工操作，不知要花費多長時間。而計算機處理數據，只要鼠標輕輕一點，幾秒鐘數據便能出來。例如：在查找年金躉交躉領的違規問題中，通過設定險種號，撤單原因，領取方式和繳費方式可查找出違規保單，再進行深入調查。又如，在查找超過猶豫期撤單的保單過程中，只要設定了時間參數，便可自動搜索出所需數據。再如，可以通過排序方式找出大額保單進行調查等等。X、一目了然發現問題在審計過程中，一些數據的出現往往有一定的規律，通過直觀的觀察，可以直接發現問題。例如：我們將超過猶豫期撤單的數據進行排序后，發現幾筆大的保費數額相同的保單，同一時間在同一機構年底進行投保，又在下一年度超過猶豫期同時撤單，造成了年底虛增保費。X、數據連接方便人壽保險公司數據分別放在財務，業務和傭金三套系統中，有幾十張表。通過漢化編程可也將所需要的數據連接起來，組成一張新的表格。例如：在通過歷史匯總余額表匯總各險種收入時，可與險種表連接，得到一張具有中文險種名的險種收入表。二、應用此套軟件時遇到的困難X、數據整理困難審計所得到的數據是通過轉化保險公司的原始數據得到的，所得到的數據復雜。數據分成了財務、業務，傭金三套系統，而每套系統又各包含了十幾張表。每張表都有各自的含義，有的表是保險公司電腦系統本身做賬所需要的，如：單位軌跡表等等，對審計則無大的意義。在對數據進行整理前，先要分析每張表的意義及其所包合的數據，然后分析它與其它表之間的勾稽關系，最后得出的數據還要與報表數據相核對；而往往得到的數據與財務報表有一定的差異，尋找差異出現的原因需要對方單位和審計人員的共同核對，核對需花費大量時間和精力。例如：通過段值編碼表來確定險種，通過會計科目編碼表來確定科目中文名稱，通過業務員信息來獲得傭金表中業務員名字等等。尋找表之間的關系并將其整理歸類耗費了大量的時間和精力。接著出現的問題是得出的數據由于種種原因往往無法達到審計要求。例如：在通過歷史匯總余額表得出各險種收入的過程中，發現得出的數據與對方單位提供的數據有差異，經過核對后發現，我方計算機匯總數字是本年發生額，而非本年余額。即使得出結果后，也無法馬上應用，因一些手續費傭金的計算還需要分類更明細的數字。X、數據不全或不準確業務賬有一部分數據未進入電腦系統，而是進行手工處理。傭金賬也只有一個分部應用了電腦處理。且人壽保險公司的電腦系統也在不斷升級，在升級過程中，電腦數據與實際數據產生了差異。例如：在通過“工資”表計算員工實發工資時。通過抽查數據條，發現數據與工資發放表數據相符，但匯總數據卻不相符。據對方單位操作員解釋，有一部分員工離開了公司，故將其工資刪除。由于保險公司業務員流動大，無法一一核對。且另有幾個部門雖沒有按電腦數據計發工資，但為試用傭金系統，也輸入了一部分數據。故造成數據混亂，無法進行歸結整理。X、系統不穩定在使用通審軟件的過程中，曾經出現所轉換表格全部消失的情況。此前曾以不同方式轉換過數據。在數據處理的過程中，程序調試是一個比較長的過程，常出現因標點或字符出現差錯而不能成功調試的問題。在表達式生成過程中，無法打開所需賬本。X、注冊困難在拿到通審軟件并成功裝載后，我科就按軟件上所示聯系方式申請注冊，此電話一直沒人接。登陸網站后，也未見有回音。建議簡化注冊程序。三、自行開發的編程介紹X、傭金發放打開“工資”和“業務員信息”表。計算條件中輸入業務員信息.工號等于工資.工號；在計算表達式中輸入工資.工號,業務員信息.姓名,工資.工作月,工資.稅前工資。按以上編程后，得到附有業務員姓名的工資表。X、營銷部工資發放。打開“工資”表，在“輸入查詢條件”中輸入左截字符串(工資.工號,X)等于XXXXXX，得到單位代碼為XXX的營銷部工資發放情況表。X、查詢年金躉交躉領保單打開“投保單及保單”表，選擇查詢功能，在表達式中輸入投保單及保單.險種代碼等于YXX并且投保單及保單.領取方式等于W并且投保單及保單.繳費方式等于W得到國壽養老年金躉交躉領的保單。四、意見與建議X、建議數據轉換成更便于觀看的賬本。此套審計軟件，是將保險公司的原始數據直接轉化為表格。財務、業務、傭金賬分別擁有數十張表格。而審計人員平時看慣的是資產負債表，損益表，總帳，明細賬等等。直接看沒有分類整理的表格有一定的困難，而表格出來后還有一個整理和與報表對應的問題，若出差錯，千頭萬緒，難以理清。建議應用編程技術，建立資產負債表，損益表，總賬，明細賬，現金日記賬等類似于財務人員所需的帳簿，以便于審計工作的開展，節省時間和精力，減少浪費在核對電子數據和書面材料上的時間。X、建立預警系統審計軟件是審計的工具，而審計是一個分析判斷的過程。一些基本的財務分析過程可以由電腦完成。而對于人壽保險公司這樣數據量龐大的單位來說，這一步顯得猶為重要。例如：在賬表之間出現差額時系統給予提示等。X、法律法規應提供關于計算機數據合法性、真實性、完整性方面的保證。在審計過程中發現，對方單位對我方得出的電腦數據存在不信任的問題。一方面是因為審計軟件數據的轉換難以整理，另一方面也是被審單位對提供電腦數據的不信任，一般的財務人員并不了解計算機程序，電腦出錯，他們不知錯誤出現在哪里，而專業的電腦人員又不懂財務。所以迫切需要相關法律法規應提供關于計算機數據合法性、真實性、完整性方面的保證。X、及時交流經驗，少走彎路在通審軟件的應用過程中，出現差錯在所難免，如果能及時通知其它地區，可以避免在同一地方出現同一差錯。在數據處理過程中，一些情況的出現在各地都具有普遍性，及時交流經驗，既可以獲得別的地區已成功方法，又可避免自身多走彎路。建議建立計算機審計專業人員聯絡網，加強各地聯系，保證專業化技術得到同步提高。X、加強計算機審計力量，提高計算機使用