X審字201046號關于印發xx市審計局審計項目計劃管理實施辦法的通知各區、縣（市）審計局，機關各科室以、市經濟責任審計局、審計特派辦：為進一步完善審計項目計劃管理，經局務會研究決定，對xx市審計局審計項目計劃管理實施辦法進行了修改。現將修改后的xx市審計局審計項目計劃管理實施辦法印發給你們，請遵照執行。xx市審計局二一年十月三十日主題詞：印發 審計項目 計劃管理 辦法 通知xx市審計局辦公室 2010年10月30日印發 （共印30份）xx市審計局審計項目計劃管理實施辦法第一條 為了加強審計項目計劃管理，優化審計資源和審計力量配置，提高審計工作質量和效率，根據審計署審計機關審計項目計劃管理辦法的規定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱審計項目，包含上級審計機關統一組織的項目、授權項目、市委和市政府交辦項目、本局安排項目。審計項目計劃管理，是指按年度對審計項目和專項審計調查項目作出的統一安排、組織實施、督促檢查、考核評價。第三條 審計項目計劃管理的內容包括：（一）審計對象基本情況調查、收集、信息化管理；（二）審計項目計劃的編制、下達；（三）審計項目計劃的組織實施；（四）審計項目計劃的調整；（五）對審計項目計劃實施情況進行督促檢查；（六）對審計項目計劃實施情況進行考核評價。第四條 審計項目計劃管理的責任部門為局辦公室，審計業務部門和法制部門協助辦公室進行審計項目計劃管理。第五條 積極推進審計項目計劃管理的信息化建設，審計項目計劃管理的有關數據運行和日常管理工作在審計管理系統（OA系統）內進行。辦公室全面收集、準確掌握審計對象基本情況，每兩年對被審計單位機構變動情況進行一次調查，更新審計對象資源信息資料，保證被審計單位信息完整、準確；加強對OA系統中“審計項目計劃管理”的維護管理，及時錄入年度審計項目計劃，保持審計項目年度計劃的完整性、準確性，根據審計項目計劃的增補、調整，及時對“審計項目計劃管理”進行補充、更新和調整。業務部門在審計實施前，運用“AO”軟件在“審計項目計劃管理”中導出被審計單位基本信息；審計中運用信息庫資源，節省審計成本，提高審計工作效率；審計結束后對該信息資料與實際審計情況進行比較，將審計報告、審計決定的主要信息錄入被審計單位基本信息庫，使審計信息庫內被審計單位基本信息新鮮、真實、有效。審計技術部門要為完善審計管理系統，有效運用審計信息庫資源，服務審計業務工作提供技術支持。第六條 編制審計項目計劃，必須依據上級審計機關工作指導思想，圍繞市委、市政府工作重心，根據全市經濟社會發展的政策和部署，以全面履行審計監督職責、實現審計工作綜合效益最大化為目標編制。第七條 編制審計項目年度計劃，要充分利用審計資源，突出審計重點，科學安排審計力量，兼顧各方要求，避免重復交叉，適當留有余地，注重提高審計成果的質量和審計工作水平。第八條 編制審計項目年度計劃時，要注重以下因素：（一）國家宏觀經濟政策和經濟調控重點；（二）審計署、省審計廳統一組織的審計項目任務；（三）市委、市政府經濟工作重要決策部署和重大措施；（四）本市領導機關和組織、財政、經濟、建設主管部門的意見；（五）本局各業務部門的建議；（七）區縣（市）審計局的建議。建設項目審計部門應加強同發改、建設、交通、水利等基本建設主管部門的聯系，建立政府投資建設項目信息溝通機制，及時掌握本市政府投資重點建設項目的動態，設立重點建設項目臺帳。第九條 領導干部經濟責任審計部門和建設項目審計部門應單獨編制經濟責任審計項目年度計劃（草案）和建設項目年度計劃（草案）；其他各業務部門應依據各自職責，提出本年度審計項目專門計劃建議書。審計項目專門計劃和或專門計劃建議書經各業務部門分管領導審核后，在每年的12月中旬送局辦公室。審計項目專門計劃和專門計劃建議書應包括以下內容：（一）審計項目名稱；（二）審計立項理由；（三）審計范圍、內容和審計重點；（四）實施審計的時間；（五）審計目標和要求。第十條 審計項目年度計劃按以下程序編制、下達：（一）辦公室對業務部門制訂的審計項目專門計劃進行綜合平衡和調整補充，形成本局審計項目年度計劃草案；（二）征求局領導意見；（三）局長辦公會議研究確定；（四）呈送市政府主管領導審核；（五）在全市審計工作會議上以本局文件下達。第十一條 正式下達的審計項目年度計劃應包含以下內容：（一）審計項目年度計劃編制的指導思想和基本原則；（二）審計項目名稱；（三）審計立項依據和理由；（四）審計范圍、內容和審計重點；（五）審計目標和要求；（六）審計項目的執行部門；（七）審計具體實施的起始和完成時間。第十二條 局長辦公會議按以下方式確定審計項目計劃的具體執行單位：（一）上級審計機關統一組織的行業審計和審計調查，由上級審計機關指定的部門執行審計，或按便于對口聯系協調確定執行部門；（二）按市審計局各業務部門職能與被審計單位或審計內容的對應關系確定執行部門；（三）以項目分類隨機抽樣方式確定執行部門；（四）對重大審計項目，可跨部門組織專門的審計組進行審計；（五）局長辦公會議指定相關部門執行審計，或以授權、交辦方式由下級審計機關執行審計。確定審計項目執行部門時，需要進行公務回避的，按公務回避和審計紀律的有關要求辦理。第十三條 編制審計項目計劃的同時，按照“加強審計保障、控制審計成本”的原則，根據審計項目安排的相關具體情況測算現場審計工作量，編制審計外勤經費預算方案。第十四條 申請上級審計機關授權審計項目，由辦公室提出意見，經局長辦公會議確定申請項目，報省審計廳審批。省廳批復后，由局長辦公會議確定授權項目的審計工作安排。第十五條 區縣（市）審計機關向本局申請授權審計項目，由辦公室統一受理并提出意見，報局長辦公會議審定，批復申請的審計機關執行。向區縣（市）審計機關授權審計項目，要有利于整合審計力量，有效利用審計資源，有利于加強對本級審計對象所屬基層單位的審計監督，有針對性地重點解決一些帶有普遍性、傾向性的問題。向本局提出審計項目授權申請，應說明申請授權的理由和審計或審計調查的目的、范圍和內容。第十六條 省審計廳和市委、市政府年中追加和臨時交辦的審計任務，由辦公室征求相關部門和局領導意見后，提出增補審計項目計劃安排的具體意見，報局長辦公會議審定。第十七條 受托實施的經濟責任審計項目，由經濟責任審計局提出意見，經辦公室綜合，報局長辦公會議審定，以本局文件下達審計項目計劃。第十八條 審計項目計劃下達后，執行審計的部門應當及時作出安排，成立審計組，確定審計組長；審計組應當依據審前調查情況編制審計實施方案，報局長辦公會議審定。本級財政預算執行情況審計，由財金科于12月底前提出審計工作方案（草案），提交局長辦公會議審定；本局統一組織的行業審計項目和其他重大審計項目，相關業務部門提出審計工作方案（草案），報局長辦公會議審定。第十九條 各業務部門要嚴格按審計項目計劃組織審計，提高工作效率，保證審計質量，確保完成計劃任務。第二十條 任何部門和個人非經規定程序，不得擅自增減審計項目，變更審計計劃。第二十一條 有下列情形之一的，局領導成員、辦公室、業務部門可以提出審計項目計劃調整建議：（一）上級審計機關和市委、市政府要求增加審計項目或要求對已經安排的審計項目不再審計、暫緩審計；（二）因年中追加和上級交辦的審計任務過多，導致無法完成已經下達的年度審計項目計劃，需要調整審計項目；（三）審計項目實施前，被審計單位或相關資金己被紀檢監察等機關全面清查處理；（四）因情況變化需要調整審計的執行部門或實施審計的具體時間，（五）其他特殊情況需要調整審計計劃項目。第二十二條 調整審計項目計劃時，由辦公室收集、匯總調整建議，經局長辦公會議決定后，以本局文件下達審計項目計劃調整決定。第二十三條 實行審計項目計劃執行情況內部公告、定期通報和監督檢查制度：（一）在本局審計內網“審計項目計劃管理”中公告審計項目計劃實施情況，每月向局領導成員、局機關各工作部門通報審計項目計劃進展情況；（二）辦公室會同法制科對審計業務部門執行審計計劃情況進行檢查督促；（三）業務部門在工作情況月度通報中，應重點反映審計項目的進展情況，包括審計準備、現場審計和審計報告階段的進展情況；（四）辦公室每季度向局長辦公會議報告一次審計項目執行情況，內容包括審計項目進度、審計查出的主要問題、審計結論、審計成果、存在的主要問題和困難、違紀違規資金收繳情況、改進審計工作的意見建議等。第二十四條 局領導應加強對審計項目實施情況監督檢查，分管業務部門的領導要有一定時間跟班審計，進行現場指導，及時幫助審計組解決審計中的困難和問題。對審計過程中遇到的重要問題，業務部門和分管領導可提請局長辦公會議進行專題研究。第二十五條 加強審計項目計劃的考核、檢查、監督、總結工作，每年組織一次審計項目計劃執行情況的考核檢查，將執行審計項目計劃情況作為各業務部門年度工作目標考核的主要內容。辦公室每年要對審計項目計劃的編制、組織執行、實施效果進行系統分析和綜合評價，向局長辦公會議提交上年度審計項目計劃執行情況的綜合評價報告。第二十六條 紀檢監察部門加強對審計項目計劃執行中作風紀律情況的監督，做好審計回訪，受理和調查信訪舉報，查處審計中的違紀違規行為。第二十七條 實行審計項目計劃執行情況責任追究制度，有下列情形之一的，追究相關人員責任：（一）違反規定程序和批準權限下達審計項目計劃，擅自變更審計項目計劃，或在審計項目計劃外擅自確定審計項目；（二）未完成審計項目計劃，或雖然進行了審計，但沒有達到審計項目計劃所規定的目標和要求；（三）在審計項目計劃外擅自出具審計結論和審計意見，利用本局審計資源為請托人提供審計服務；（四）違反規定實施審計，造成重大審計風險；（五）審計和審計管理中的其他失職、瀆職行為。第二十八條 責任追究分直接責任和領導責任，直接責任人的直接上級負領導責任。責任追究按以下方式進行：（一）誡勉談話；（二）局內通報批評，扣減責任人員相關工作津貼，取消直接責任人當年評先評優和提拔資格，影響所在部門工作目標考核結果；（三）直接責任人停職檢查、辭職、免職、改任非領導職務，調離審計業務崗位，