會計信息系統復習歸納 題型：單選 多選 判斷 問答 1.）數據庫系統特征： 1 數據獨立性強：存儲與使用相分離 2 數據標準化 3 數據的輸入和儲存：輸入一次存儲一處 4 數據整合性 5 數據共享 6 集中式數據管理 2.）會計信息系統特征： 1 綜合性 2 復雜性 3 會計信息的及時性、準確性和可靠性 4 內部控制嚴格 3.）會計信息系統應用層次： 1、核算型會計信息系統 2、管理型會計信息系統 3、決策支持型會計信息系統 4.）會計信息系統組成： 硬件 軟件：操作系統、數據庫、會計軟件 信息資源：基礎數據文件、會計文件、臨時文件 會計人員 5.）賬務處理系統的范圍與過程： 范圍：憑證的輸入和處理、記賬、結賬、銀行對賬、賬證查詢與打印、系統服務、系統管理 過程：數據采集；數據加工與存儲；報告信息 6.）賬務處理系統特征、目標： 特征： 1規范性強，一致性好 2綜合性強 3 集成性要求高 4 控制要求嚴格，正確性要求高 目標： 1 及時準確地采集和輸入各種憑證保證進入會計信息系統數據的正確性 2 高效、正確地完成記賬等數據處理過程 3 輸出各種會計信息 4 和其他系統進行數據傳遞和數據共享 5 留有必要的審計線索 7.）手工賬務處理缺點： 數據大量重復登記 會計信息提供不夠及時 準確性差 工作強度大 8.）手工賬務處理與計算機賬務處理的區別： 1 數據處理的起點和終點不同 2 數據處理方式不同：記賬 3 數據存儲方式不同：紙張介質、磁性介質 4 對賬方式不同 5 會計資料的查詢和統計方式不同 6 賬務處理的效率、準確性和及時性不同 9.）會計科目編碼： 目的 1反映會計科目間的層次關系 2 保證會計科目的唯一性 3便于計算機分類處理 4節約存儲空間 5提高處理速度 6簡化會計數據的表現形式 設計方案 1 編碼方式：群碼 2 編碼體系設置：遵循會計制度規定，有繼承性 3 編碼方法：順序編碼、位數編碼、分組編碼 4 編碼原則：規范性、層次性、一致性、擴展性、簡短性 設計： 定長定位：級次和級長固定（用友軟件） 優點：簡單、容易判斷其上級代碼 缺點：編碼方案設計不好時很麻煩 不定長方式 優點：不受位長的限制，可以任意增加科目 缺點：不容易判斷其上級代碼 立體科目：科目和輔助核算相結合，將科目中重復的科目分離出來 10.）會計科目設置： 會計科目設置的主要內容：會計科目代碼、名稱、科目類型、賬戶格式、輔助核算、數量核算、外幣核算 設置權限：具有建賬權限的操作人員 原則：增加會計科目從上到下，減少會計科目從下到上，不得跳級；已使用或有余額的會計科目不能增加或刪除 設置會計科目代碼時必須和編碼原則相吻合 11.）立體科目設置： 如某科目需要按部門、單位、個人、項目進行核算，則可以進行立體科目設置。 具體設置步驟 1 在設置科目時，選擇相應的輔助核算 2 設置相應的檔案（部門檔案、客戶和供應商檔案、個人檔案、項目檔案） 3 輸入憑證時輸入相應信息 立體科目設置優點 1 簡化會計科目 2 便于輸入數據 3 提供更多詳細信息 12.）初始數據錄入： 進入初始數據輸入模塊：企業門戶-總賬-錄入期初數據 原則：從最下級會計科目開始，上級科目自動匯總；輔助核算科目輸入明細初始數據 輸入完成要試算平衡： 資產=負債+所有者權益 總賬=下屬明細科目之和 借方合計=貸方合計 13.）憑證輸入： 賬務系統的日常業務主要包括：憑證的輸入、審核、修改、記賬等 憑證處理是賬務處理的最關鍵環節 記賬憑證的類型：手工記賬憑證、機制憑證 記賬憑證的輸入方式：人工鍵盤輸入（前臺處理、后臺處理）、計算機產生 憑證輸入內容：憑證日期、類別、編號、附單據數、摘要、科目、金額、輔助信息 日期輸入：不能在系統日期之后；符合時間順序 摘要輸入方式：直接輸入、代碼輸入、參照輸入 會計科目輸入原則（計算機自動檢查） 1 輸入的會計科目必須是已經存在的會計科目 2 只能輸入最末級會計科目 3 輸入的會計科目和憑證類別相吻合 會計科目輸入方式：代碼輸入、漢字輸入、參照輸入、助記碼輸入 金額輸入： 要求借貸金額平衡；輸入紅字數據加“-”，“ ”調整金額方向，“=”取借貸平衡差額 輔助信息輸入：銀行賬；外幣核算；數量核算；供應商往來；客戶往來；個人往來；部門核算；項目核算 14.）憑證修改： A 審核前 直接修改 修改無痕跡 B 審核后記賬前 取消審核后修改 修改無痕跡 C 記賬后 首先填制紅字憑證沖銷原來的錯誤憑證，再填制正確的憑證 修改有痕跡 15.）憑證審核： 要求 1 具有審核權限 2 憑證輸入人員和審核人員不能是同一人 審核方法：靜態屏幕審核法；二次輸入校驗法 審核模塊應具有的控制功能 1 審核人和制單人不能是同一人 2 審核后的憑證不能直接修改、刪除，只有取消審核才能修改、刪除 3 取消審核簽字只能有審核人自己進行 4 作廢憑證或標錯憑證不能被審核 5 所有憑證必須被審核 16.）賬簿： 作用： 手工狀態下是信息的載體，通過記賬產生各種賬簿數據，是編制會計報表的重要數據來源，是對賬的依據之一 計算機狀態下，賬簿是邏輯概念，是利用計算機檢索功能臨時產生的。 記賬的區別： 手工狀態下產生各種賬簿 計算機狀態下產生各種數據庫文件 17.）記賬： 條件： 首次記賬 1 期初余額平衡 2 憑證已審核 非首次記賬 1 上月已結賬 2 憑證已審核 過程： 記賬憑證的檢驗：病毒或非法操作 數據保護 選擇記賬憑證 開始記賬 記賬結束工作：刪除臨時憑證 18.）期末業務憑證的特點： 業務在期末進行，周期性強 沒有原始憑證，會計人員自己編制憑證 數據來源于會計信息系統內部，要求其他業務已經登記入賬 處理順序嚴格 憑證要經過審核 19.）機制憑證的要求： 重復性；有規律：摘要、會計科目、數據來源、計算公式基本不變 20.）匯兌損益： 原因:由于匯率變動導致外幣賬戶賬面人民幣金額不等于期末人民幣金額 調整方法：調整賬面人民幣金額，使之等于期末人民幣金額 手工填制憑證需要的數據？ 手工計算的公式 匯兌收益=外幣數量*外幣期末匯率-外幣賬面人民幣 會計分錄 借 銀行存款 貸 財務費用 如匯兌收益為負數，憑證金額如何變化？ 21.）計算利潤：特點：計算機自動產生憑證；要求：日常業務的憑證全部完成，并已審核記賬。 22.）信息輸出： 影響信息輸出量的因素： 1 軟件功能 2 軟件初始化設置 3 數據輸入量 4 查詢要求 信息質量影響因素： 1 軟件質量 2 輸入質量 3 信息安全（通訊、篡改等） 23.）其他核算： 部門核算： 目的:提高管理水平和經營效率 途徑:將企業經營的總體目標進行層層分解,落實到每個職能部門,并在此基礎上明確分類核算和管理 實行過程: 1 將相應會計科目設置為部門核算 2 輸入憑證時輸入相關信息 3 核算、查詢、分析、輸出相關信息 往來業務核算： 核算方式： 1 模仿手工的處理方式：設置明細科目 2 輔助核算方式 目的：加強往來業務的核算和管理，提高經濟效益 輔助核算過程： 1 設置相關會計科目為往來核算 2 填制憑證時輸入相關往來核算信息 3 處理往來核算信息，分析、輸出相關信息 銀行對賬： 銀行存款日記賬和銀行對賬單核對，檢查錯漏項和未達賬項，掌握企業實際可以使用的銀行存款金額 主要步驟： 1 引入銀行存款日記賬 2 輸入對賬單 3 對賬（自動對賬、手工對賬） 4 編制銀行存款余額調節表（計算機編制） 輸入對賬單： 手工輸入 文件引入 1 準備對賬單文件 2 設置引入方案 3 引入文件 對賬： 自動對賬：簡單業務即企業和銀行雙方都沒有對單據進行合并處理 手工對賬：適應復雜業務（企業和銀行一方或雙方對單據進行合并處理） 正常處理：一般首先使用自動對賬，進行簡單業務核對，然后通過手工對賬，進行復雜業務核對 24.）銷售主要程序：銷售報價單-銷售訂單-發貨通知書-銷售出庫單-銷售發票-應收賬款管理 銷售報價：一方向另一方提出的購銷條款 銷售定貨：銷售定單、銷售合同 銷售發貨：執行銷售 銷售開票：是銷售的重要環節，是收入、成本、稅金確認的基礎和收款的依據 代墊費用：由銷售方代墊、對方承擔的費用 銷售支出：由銷售方承擔的銷售費用 委托代銷：所有權不轉移，由受托方代銷 銷售月末結賬 25.）銷售與應收系統的特點： 業務頻繁，數據量大 數據真實性、準確性要求高 對象廣泛，實時性要求高 業務內容、核算方法復雜 信息加工要求高 同其他系統聯系緊密 26.）采購與應付系統的特點和區別： 特點： 1 數據處理量大 2 數據變化頻繁 3 核算方法較復雜 4 與存貨子系統和賬務系統存在頻繁的數據傳遞關系 5 管理要求高 目標 27.）庫存盤點： 庫存盤點是處理與庫存數據相關的日常操作和信息管理的綜合功能模塊。 內容：備份盤點數據、打印盤點表、輸入盤點數據、編制盤點報告表等 功能：它是對賬存數據和實際庫存數據進行核對的重要工具，是保證企業賬實相符的重要手段。 1、首先進入盤點方案界面，新建一個盤點方案（即盤點工作任務），確定盤點范圍，進行盤點賬存數據備份。 2、打印盤點表，或者引出需盤點數據（引出在錄入盤點數據界面），提供倉存人員進行盤點。 3、把盤點結果數據錄入，或者把EXCLE格式的盤點結果數據引入。 4、編制盤點報告單：系統進行賬存數據與實存數據差異比較，再生成盤盈單盤虧單。 28.）憑證管理： 記賬憑證管理模塊可將各種業務單據按憑證模板生成憑證，可根據憑證模板上選定的科目屬性生成不同的憑證，如數量金額憑證、外幣憑證等，單據上的核算項目（包括自定義的核算項目類型字段）信息也可傳遞到憑證。還可對生成的憑證進行查詢和修改，并實現了單據和憑證之間的聯查，物流和資金流在本模塊實現同步。 憑證處理包括以下功能點： 新增憑證模板 維護憑證模板 特殊業務的憑證模板設置 生成憑證 典型業務生成憑證 憑證查詢 29.）期末關賬： 物流系統在期末結賬前，往往需要對本期的出入庫單據進行后續處理，如出入庫核算，生成憑證，與財務系統對賬等，但此時本期的核算單據錄入尚未截止，可能會造成對賬結果的不確定，而通過關賬功能可截止本期的出入庫單據的錄入和其他處理，有利于為期末結賬前的 核算處理創造穩定的數據環境。 30.）存貨系統主要業務： 1 入庫：采購入庫和其他入庫 2 出庫：銷售出庫和其他出庫 3 調撥 4 期末盤點 5 登記存貨明細賬 6 存貨跌價準備處理 7 產生憑證 產生文件： 出庫單文件、入庫單文件 存貨庫存余額文件 盤點單文件 計提跌價準備文件 存貨跌價準備余額文件 數據處理： 內容：調撥處理、盤點處理、存貨記賬、跌價準備處理、制單等 31.）工資系統： 特點： 1 業務處理政策性強 2 數據的時效性、準確性要求高 3 數據量大 4 業務處理重復性強，核算方法簡單 5 涉及面廣 6 與其他系統有數據傳輸關系 目標 32.）固定資產系統： 特點： 1 數據量大，數據保存時間長 2 數據處理頻率低 3 數據處理方式簡單 4 管理要求高 5與其他系統進行數據傳輸 目標： 1 固定資產數據管理 2 固定資產核算與管理 3提供固定資產信息 業務流程說明： 1 增加：根據原始資料增加固定資產卡片，更新數據 2 減少：增加固定資產減少記錄，更新數據 3 變動：根據資料增加各種變動單，更新固定資產數據 4 折舊：根據卡片和折舊方法提取折舊，形成折舊清單，更新數據 5 根據折舊清單匯總、分配折舊，更新成本記錄 6 減值準備或沖回處理，更新數據 7 憑證處理，傳遞憑證到總帳系統 數據流程說明： 1 初始化設置形成基礎信息文件和固定資產卡片文件 2 增減變動形成固定資產卡片文件和增減變動文件 3 工作量輸入形成固定資產工作量文件 4 根據基礎信息文件、卡片文件、工作量文件提取折舊形成折舊清單文件 5 根據折舊清單文件、基礎信息文件、卡片文件進行折舊費用處理，形成折舊分配文件 6 折舊分配文件中的折舊費用傳輸到成本核算系統 7 根據折舊分配文件、增減變動文件產生憑證，傳輸到總帳系統 33.）系統維護與網絡結構： 會計信息系統網絡結構類型： 1 單機結構 2 多用戶結構 3 局域網結構 4 互聯網結構 IT平臺 1 實時集中 2 定期集中（賬集中、表集中） 3 混合集中 34.）會計軟件來源： 1 企業自行開發 優點:滿足企業特殊性要求 缺點:使用面小、時間長、費用高 2 購買商品化軟件 優點:使用面大、時間短、費用低 缺點:不滿足企業特殊性要求、對會計人員要求高3 聯合開發：二者的結合 35.）會計信息系統實施： 系統實施的目的: 1 盡快按照已批準的系統用設計把新系統安裝起來 2 編寫、測試和記錄已批準系統設計的計算機操作和應用程序操作步驟 3 保證在使用說明書編寫完畢和人員培訓之后，有關人員能夠勝任新系統的操作與維護 4 通過全面系統測試，確定新系統是否滿足使用者需要 5 計劃、控制和啟用新系統，保證新舊系統的轉換 系統實施的方法 1 平行法 2 直接法 3 模塊法 36.）會計信息系統主要步驟： 1 完成系統設計：文件格式，輸入、輸出設計等 2 計算機硬件設備和系統軟件的購置和安裝 3 編寫、測試和描繪計算機程序：作業程序、程序說明 4 挑選和培訓操作人員 5 編寫使用說明書 6 測試新系統 7獲取高層主管批準 8 新舊系統轉換 37.）計算機審計： 概論： 計算機審計的產生： 1 會計電算化以后，仍有各種錯誤和犯罪行為，需要對電算化會計進行審計 2 審計范圍逐漸擴大，手工審計越來越困難，需要計算機審計 計算機對審計的影響 1 對審計線索的影響 2 對審計方法和審計技術的影響 3 對審計人員的影響 4 對審計準則的影響 內容： 1 審計項目管理系統的計算機輔助審計 2 手工信息系統的計算機輔助審計 計算機信息系統審計 1 內部控制系統審計 A一般控制系統審計（組織控制、系統開發控制、系統安全控制、硬件和軟件控制） B 應用系統控制 2 系統開發審計 3 應用程序審計 4 數據文件審計 方法 ：1 繞過計算機審計 2 通過計算機審計 3 利用計算機審計 步驟 ：1準備階段 2實施階段 3 終結階段 開展計算機審計的意義 內部控制種類： 1 按性質和實施的目的：內部會計控制、內部管理控制 2 按風險防范性能：預防性控制、差錯性控制、更正性控制 3 按信息處理方式：人工處理控制、計算機處理控制 4 按內部控制環境：一般控制、應用控制 內部控制方式 1 授權控制方式 2 順序控制方式 3 總計控制方式 4 檔案系統控制方式 5 進程控制方式 6 限制接近控制方式 7 平行運作控制方式 8 職責分工控制方式 一般控制： 1 組織控制：職責分離、業務授權、人事控制 2 系統開發與維護控制：開發計劃控制、開發過程人員控制、編程控制、系統維護、文檔控制 3 計算機操作控制：操作計劃、機房守則、操作規程等 4 硬件和軟件資源控制 5 系統安全控制：硬件安全控制、程序與數據安全控制、環境安全控制、防病毒控制 應用控制： 1 輸入控制： 2 處理控制：業務時序控制、數據流控制、數據備份和恢復控制、斷點技術控制 3 輸出控制 會計信息系統內部管理模式 1 集中管理的信息中心 2 分散管理模式 3 集中管理下的分散管理模式 內部管理控制： 一、建立崗位責任制 1 劃分會計崗位 2 崗位責任制的建立 二、會計電算化操作管理制度 1 系統使用管理 2 操作管理 3 會計業務處理程序管理 三、計算機硬件、軟件和數據管理制度 1 硬件設備維護 2 系統軟件和會計軟件的維護 3 會計數據的安全維護 四、會計檔案的管理制度 內部風險防范與控制： 1 公司內部人員未經授權進入和使用會計信息系統，以及更為嚴重的內部黑客行為。 防范：A設置用戶和密碼保護系統B對操作人員進行培訓和教育C檢查和監督 2 計算機硬件和會計軟件故障。 防范：A謹慎選擇硬件和軟件B對軟件程序進行修改和更新必須經過嚴格授權，有監督和測試C備份 3 人為使用和操作不當。 防范：A挑選合格員工、培訓、教育B選擇有輸入控制界面友好的會計軟件 4 重要崗位人員離職風險。防范：A通過人性管理留住人才B培養后備人才 一、計算機病毒感染 防范： 1 購買、安裝防病毒軟件，并及時更新 2 設置防火墻 3 對移動存儲工具進行病毒檢查 二、外部黑客侵入和攻擊 防范：設置防火墻 三、自然災害和突發事件 防范： 1 選擇合適的機房 2 有放火、防水、防斷電設施 3 重要數據備份 審計的目標 1 審查系統的可行性 2 審查系統的合規性、合法性 3 審查系統內部控制的適當性 4 審查系統的可審性 5 審查系統測試的全面性、恰當性 6 審查系統文檔資料的完整性 7 審查系統的可維護性 數據獲取： 通過數據庫獲取數據 條件：具備數據庫知識 優點：方面、靈活 通過會計軟件獲取數據 缺點：受時間、地點和內容的限制 通過數據庫獲取： 數據位置（默認位置） 金蝶：C盤Program FilesMicrosoft SQL ServerMSSQLdata 用友： C盤U8SOFTAdminZT 賬套號年份ufdata 文件名后綴：.mdf 和 .ldf SQL Server 數據庫 程序Microsoft SQL Server企業管理器打開到需需要的數據庫 分離數據庫 選擇數據庫點右鍵所有任務分離數據庫確定 復制數據庫 數據庫使用： 一 安裝數據 數據庫右鍵所有任務附加數據庫選擇數據庫確定 二 熟悉數據庫表（可使用字典工具） 三 利用數據庫知識查詢數據 四 利用excel查詢數據 利用excel查詢數據： 方法1：從excel 中獲取外部數據 數據導入外部數據導入數據連接到新數據源Microsoft SQL Server輸入計算機名稱選擇數據庫選擇需要的表(glaccvouch)確定 方法2：將數據庫表導入到excel中 a建立EXCEL文件：發表 b選擇數據庫表Salebillvochs-點右鍵-所有任務-導出數據-下一步-下一步-數據源選擇EXCEL97-2000-文件名選擇EXCEL中建立的文件-下一步-下一步-全選-下一步-下一步-完成 通過軟件獲取數據： 進入相應的軟件模塊，查詢需要的數據 根據軟件功能和需要輸出數據 補充： 1、應收賬款： “應收賬款”科目由計算機自動產生 貸方科目由收款單上的結算方式和結算方式的對應科目決定 憑證金額來自于收款單金額 收款單位名稱來自于收款單 其他信息計算機產生 2、存貨庫存： 內容：實物管理、價值管理 實物管理：對存貨的入庫、出庫和結存的數量進行管理和核算 價值管理：核算外購存貨和自制存貨的成本，并產生出、入庫憑證 特點： 1 數據處理量大：品種規格多、數量金額核算、出入庫 2 數據變