大慶銀億房地產開發有限公司財務管理制度（試行稿）第一節 總則為加強財務管理，規范會計核算，進一步發揮財務監督的作用，保證公司經營活動的有序運行，保護公司、股東、債權人的合法權益，根據國家有關法律法規、結合本公司的實際情況，特制定本制度。財務管理的基本任務和方法：做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，及時準確核算收入支出，嚴格控制成本和消耗，加速資金的周轉，維護資金和財產的安全，防止資產流失，降低成本，壓縮費用，努力提高經濟效益。第二節 會計機構及其職責第一條 按公司機構設置，設立財務部，并確定財務負責人。財務部根據業務工作需要配備必要的會計人員，財務負責人由董事會任命和確定。第二條 財務負責人協助總經理管理好財務會計工作，并對公司的財務會計工作負責。第三條 財務部工作職責：1. 編制并嚴格執行財務計劃、預算，編制財務決算和各種會計報表，按照經濟核算原則，定期檢查、分析財務計劃、預算的執行情況，挖掘增收節支的潛力，反映公司經營管理中的問題，及時向領導提出建議。 2.籌集經營運作資金，合理調度和使用資金，提高和考核資金使用效果，促使資金良性循環。3.及時將收入、成本、利潤等指標分解落實有關責任部門，并切實做好指標的總體調控工作。4.建立健全財務核算體系，完善會計成本核算程序，監督控制費用和成本支出，降低消耗、節約費用，提高經濟效益。5. 參與重大經濟合同和協議的審查和簽訂，并監督其履行情況，審查各項技術、經濟方案的經濟效益和重大開支項目，開展項目經濟活動分析，參與評估投資效益。6. 有權要求有關部門提供資料，如實反映情況。7、負責清查公司財產工作。8.做好財務賬冊及資料的整理、歸檔及保管工作。9定期編制和報送涉稅報表，積極利用財經和稅收政策，努力降低公司的整體稅負。10.做好領導交辦的其他事項。第四條 財務部必須建立內部稽核制度，符合內部會計控制制度的要求，并接受股東和監事會的稽審。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。出納員經管的現金和銀行存款帳目，要做到日清月結，賬款、賬賬相符。第五條 會計人員要認真執行崗位責任制，各司其職，各負其責，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續齊全，內容真實，數字準確，賬目清楚，按期報賬。第六條 會計人員發生工作調動，必須與接替人員辦理交接手續，并會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。移交內容包括：移交人經管的會計檔案、財務資料、會計憑證、會計報表、賬簿、款項、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、實物、會計軟件帳號及密碼、會計軟件數據磁盤及書面材料、實物及未結事項，必須按有關文件和材料檔案登記造冊，辦理交接手續，在監交人員在場時移交。 第七條 會計憑證填制、審核、復核以及帳冊的登記保管、會計報表的編制等方面工作必須按財政部會計基礎工作規范執行。第八條 財務部在辦理會計事務中，必須堅持原則，杜絕情面，照章辦事，對于違反財經法令、制度、計劃和預算的經濟業務必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執行，并及時向領導報告。第九條 除對憑證、帳冊、報表的設計，均應滿足有關要求外，會計檔案的保管，應同樣按本規定進行管理。輸入電腦的數據和信息，要打出書面資料裝訂成冊，分清年度，長期保存。如需注銷，按國家有關規定執行。 第十條 會計憑證、帳簿和報表，是企業的重要檔案，必須指定專人保管。保證做到妥善保管，完整無缺，并便于隨時調閱。無關人員未經財會主管同意，不準任意查閱會計檔案。未經公司、企業領導批準，不準擅自復印或外借。 第十一條 公司建立定期的對賬制度，每月至少核對一次，以保證賬賬、賬實相符。會計人員必須履行“管賬又管事”的職責，對各項“應收、應付款” 賬戶，應主動與對方核對，及時清算。對各項懸帳，應及時清理，并將清理情況，向公司、企業領導報告，作出處理。各種實物帳簿，必須與有關部門核對，做到賬物相符。第三節 資金管理及權限第十二條 財務部配合總經理室加強資金管理，用好管好資金，提高資金利用效率，防止損失。第十三條 各種費用的報銷必須按照逐級審批制度，即由經辦人、部門負責人、各股東委派的副總經理、（常務副）總經理審批，財務給予報銷及支付。股東各方需從公司臨時借調資金的，單筆金額在500萬以下的，累計未超過1000萬的，由各股東委派的副總經理審批后，報總經理審批；單筆金額超過500萬或累計超過1000萬，則必須由董事會同意后由董事長審批。第十四條 按合同支付的工程款項實行逐級審批制度，即由經辦人、部門經理、各股東委派的副總經理、（常務副）總經理審批。第十五條 公司對外簽訂的經濟合同必須符合公司制定的合同管理制度的有關規定。 第十六條 嚴格按銀行結算紀律開立和用好銀行賬戶，不準出借賬戶，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現，不準簽發空頭支票，套取銀行信用。 第十七條 銀行賬戶印鑒分管并用，由財務負責人保管法人專用章；出納保管財務專用章，嚴禁一人同時保管支票及印鑒。第十八條 銀行及現金收支款項應按業務發生先后順序逐筆登記各日記賬，不準多筆匯總記賬，不準以收抵支，每月在盤存對賬基礎上，保證賬賬相符、賬款相符，對銀行未達款項，編制銀行余額調節表，及時落實未達帳項內容。第十九條：公司必須嚴格按國家規定的現金使用范圍，加強現金支付的管理，屬于范圍以外的，一律通過銀行辦理轉賬結算，不得直接支付現金，庫存現金不得超過銀行審定的最高限額，超過部分應當于下午及時存入銀行。嚴禁私設小金庫，一經發現，追究相關人員的責任。第二十條 認真審核費用，款項原始憑證的合法性、合理性和內容完整，嚴格執行報批手續，做到客觀公正。第二十一條 從外單位取得的原始憑證必須是合法憑證，杜絕“白條”抵款。購買實物的原始憑證，須有實物驗收手續，不夠固定資產價值的低值易耗品須有辦公室登記備查，費用報銷票據要有二人以上簽字。第二十二條 固定資產實行平均年限法折舊，購買或處置固定資產（含固定資產改良及裝修等）由購置單位提出購置計劃，經各股東委派的副總經理審批后，經報（常務副）總經理同意后購買。 第二十三條 對審批手續不全的財務收支憑證應退回、補充，對違反國家財政會計制度規定的收支不予辦理。 第二十四條 嚴格按合同規定支付款項，非經收款單位書面正式委托，不準改變收款單位（人），不準改變支付方式和用途，不準簽發無“收款單位”、無“款項用途”或無“簽發日期”的轉帳支票，并在存根上作出相應記錄并由領用人簽字。第二十五條 嚴禁無合同、無項目或未經審批而擅自匯出款項，對違反上述規定的付款要求，會計人員有權而且必須拒絕支付并及時反映，擅自匯款的，會計人員和決定者均對其后果負連帶責任。如應總經理要求，與公司業務有關的款項，財務部應給予先付。第二十六條 加強對發票、收據及其它各種票據的管理，要有專人負責對各類票據的購買、登記、領用、保管、核銷工作，并建立備查帳簿。第二十七條 公司各部門應配合財務及時清理各類應收、應付款項，各部門負責人應督促經辦人及時催收，發現問題應及時上報，造成損失者，應追查責任。第二十八條 嚴格控制員工臨時借款。員工臨時借款，主要用于出差、購買辦公用品、接待客戶等正常的臨時借款，私人借款一律禁止。對于員工臨時借用公款，按如下規定辦理：（1）借款必須填寫備用金領取憑證，詳細寫明用途和還款結算時間，報經（常務副）總經理批準后方能借款；（2）借款購買公用物品，必須二天內結算，特殊情況不得超過三天；借款出差，在出差回來后一周內必須結算清楚；借款接待客戶，要嚴格控制。（3）凡上次借款未結算的不能第二次借款。（4）逾期借款未清，在發放工資或獎金時，一律先將工資、獎金抵扣借款。第二十九條 任何費用開支，即使公司領導批準，會計人仍有責任和義務依據財政紀律和公司制度規定進行審核，確認開支不合法或違紀違章，會計人員應當向審批領導提出異議，要求重新審批，領導堅持不糾正的，會計人員應當先執行，同時向上級匯報，請求裁決，維護公司利益。第三十條 未經公司董事會批準不得為外單位或個人提供經濟擔保，不得進行期貨、外匯、證券的交易買賣。第四節 費用報銷規定第三十一條 公司各部門都要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，制止鋪張浪費，節省開支，壓縮費用，增加經營效益。第三十二條 各類費用必須經各股東委派的副總經理審批后，報（常務副）總經理審批，財務部按有關規定審核后予以報銷。第三十三條 業務應酬費從嚴控制，建立業務費用預審報批制度 1、業務招待費的開支要按照財政制度的有關規定，嚴禁浪費和不必要開支。 2、開支前，有關經辦人員應事先征得分管副總經理的同意。3、業務招待費，必須取得合法合規的發票。4、在規定范圍內的業務招待費，必須經各股東委派的副總經理審批后，由（常務副）總經理審批，但必須由兩人以上簽字財務部才給予報銷。5、總經理發生的業務招待費由本人審批報銷。第三十四條 通訊費用的報銷，按照公司制定的通訊費用管理制度執行，對公司批準使用的移動電話的話費支出，實行限額報銷，超支自負。第三十五條 辦公用品、低值易耗品、修理費、油物料費等由辦公室統一購買，建立辦公用品及用具的登記領用手續。第三十六條 違反費用審批規定，視情節輕重給予處分，同時主管領導和會計人員、經手人均負連帶責任，會計人員事先有拒絕并向上級領導報告的，可免于責任。第五節 會計核算第三十七條 公司會計核算按財政部企業會計制度本公司經營的特點執行。第三十八條 公司的成本費用主要分為營業成本、營業費用、管理費用、財務費用等。第三十九條 營業成本是前期費用、建筑安裝費用、基礎設施費用、公共配套設施費和間接開發費用。第四十條 營業費用是指企業銷售商品及提供勞務等日常經營過程中發生的費用。第四十一條 管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理企業經營活動而發生的各種費用，包括：業務招待費、辦公費、保險費、會務費、印花稅等稅金、訴訟費等其他管理費用。第四十二條 財務費用是指公司為籌集經營所需資金而發生的費用。包括：利息凈支出、匯兌凈損益、金融機構手續費、以及公司籌集資金發生的其他費用。第四十三條 待攤費用應按費用項目的受益期限，確定分攤數額，分攤期一般為十二個月，個別的最長不得超過有關項目的受益周期。 第四十四條 低值易耗品采用一次攤銷法。第四十五條 應收賬款不實行計提壞賬準備金、發生壞賬時報經批準后按實核銷。第四十六條 固定資產按有關規定實行平均年限法折舊。第六節 財務報告第四十七條 企業的財務報告由資產負債表、損益表、現金流量表和財務情況說明書組成。公司將根據會計事項重要性與會計信息成本效益相結合的原則，為公司領導提供各類相關報表，同時定期向各股東單位報送相關的財務報告。 第四十八條 公司在年終報送年度會計報表所附送財務說明書內，還要包括對本企業有關財務狀況和經營成果的財務指標進行評價。 財務指標包括：流動比率、速動比率、應收帳款周轉率、存貨周轉率、資產負債率、資產凈利率、主營業務利潤率、成本費用利潤率等。 第四十九條 會計檔案必須專人保管，年度報表永久保存，月度和季度會計報表、各種帳簿和會計憑證至少保存十五年，電子財務數據管理方式同上。會計檔案保存期滿銷毀時，應抄具清單，董事會、總經理、及有關部門批準同意后，才能銷毀。