內蒙古中級會計職稱財務管理自我測試（I卷） 附答案考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有五大題分別為單選題、多選題、判斷題、計算分析題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區填寫無關的內容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共25小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、為反映現時資本成本水平，計算平均資本成本最適宜采用的價值權數是（ ）。 A.賬面價值權數 B.目標價值權數 C.市場價值權數 D.歷史價值權數2、某企業的資金總額中，留存收益籌集的資金占20%，已知留存收益籌集的資金在100萬元以下時其資金成本為7%，在100萬元以上時其資金成本為9%，則該企業留存收益的籌資總額分界點是（ ）萬元。A.500 B.480C.550D.4253、公司在創立時首先選擇的籌資方式是（ ）。A.融資租賃B.向銀行借款C.吸收直接投資D.發行企業債券4、某公司2010年4月應交增值稅20萬元，應交營業稅8萬元，應交資源稅10萬元，城市維護建設稅及教育費附加的提取率分別為7%和3%。當月應交稅金及附加為（ ）萬元。A.38B.41.8 C.21.8D.185、下列說法不正確的是（ ）。A.金融工具一般包括基本金融工具和衍生金融工具B.金融市場按期限分為短期金融市場和長期金融市場，即貨幣市場和資本市場C.金融市場按功能分為發行市場和流通市場D.資本市場所交易的金融工具具有較強的貨幣性6、單位生產成本預算的編制基礎不包括（ ）。A.生產預算B.材料采購預算C.制造費用預算D.銷售費用預算 7、下列各項中，將會導致公司股本變動的股利分配形式是（ ）。A.現金股利B.財產股利C.負債股利D.股票股利 8、下列說法中正確的是( )。A. 開展預算執行分析，有關部門要收集有關信息資料，根據不同情況采用一些方法，從定量的層面反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力B. 預算審計可以采用全面審計或者抽樣審計C. 企業預算按調整前的預算執行，預算完成情況以企業年度財務會計報告為準D. 企業正式下達執行的預算，不可以調整9、某公司剛剛發放的每股股利為0.53元/股，股票市價目前為16.2元/股，若股東要求的報酬率為10%，在其他因素不變的情況下，公司成長率至少要達到（ ）。A.6.321%B.6.515% C.7.092%D.7.433%10、從聚合資源優勢，貫徹實施企業發展戰略和經營目標的角度，最具保障力的財務管理體制是（ ）。A.集權型財務管理體制B.分權型財務管理體制C.集權與分權結合型財務管理體制D.民主型財務管理體制11、下列各種財務決策方法中，可以用于確定最優資本結構且考慮了市場反映和風險因素的是（ ）。A.現值指數法B.每股收益分析C.公司價值分析法 D.平均資本成本比較法12、長期股權投資采用權益法核算，如果初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值的份額，則其差額應當調整長期股權投資的初始投資成本，同時計入（ ）。 A、投資收益 B、公允價值變動損益C、資本公積 D、營業外收入13、下列股利政策中，根據股利無關理論制定的是（ ）。 A.剩余股利政策 B.固定股利支付率政策C.穩定增長股利政策D.低正常股利加額外股利政策14、某企業預計下年度銷售凈額為1800萬元，應收賬款周轉天數為90天（一年按360天計算），變動成本率為60%，資本成本為10%，則應收賬款的機會成本是（ ）。 A.27 B.45 C.108 D.180 15、企業在分配收益時，必須按一定的比例和基數提取各種公積金，這一要求體現的是（ ）。A.資本保全約束B.資本積累約束 C.償債能力約束D.超額累積利潤約束16、甲公司投資一項證券資產，每年年末都能按照6%的名義利率獲取相應的現金收益。假設通貨膨脹率為2%，則該證券資產的實際利率為（ ）。A.3.88%B.3.92%C.4.00%D.5.88%17、下列有關企業財務管理目標的表述中，錯誤的是（ ）。A.企業價值最大化目標彌補了股東財富最大化目標過于強調股東利益的不足B.相關者利益最大化目標認為應當將除股東之外的其他利益相關者至于首要地位C.利潤最大化目標要求企業提高資源配置效率D.股東財富最大化目標比較適用于上市公司18、某公司全年需要零配件72000件，假設一年按360天計算，按經濟訂貨基本模型計算的最佳訂貨量為9000件，訂貨日至到貨日的時間為3天，公司確定的保險儲備為1000件，則再訂貨點為（ ）件。A.1600B.4000C.600D.107519、與發行股票籌資相比，吸收直線投資的優點是（ ）。A.籌資費用較低B.資本成本較低C.易于進行產權交易D.有利于最高公司聲譽20、下列關于留存收益籌資的表述中，錯誤的是（ ）。 A.留存收益籌資可以維持公司的控制權結構B.留存收益籌資不會發生籌資費用，因此沒有資本成本 C.留存收益來源于提取的盈余公積金和留存于企業的利潤D.留存收益籌資有企業的主動選擇，也有法律的強制要求21、若企業2009年的經營性資產為500萬元，經營性負債為200萬元，銷售收入為1000萬元，若經營性資產、經營性負債占銷售收入的百分比不變，銷售凈利率為10%，股利支付率為40%，若預計2010年銷售收入增加50%，則需要從外部籌集的資金是（ ）萬元。A、90B、60C、110D、8022、下列各項中，將導致企業所有者權益總額發生增減變動的是（ ）。A.實際發放股票股利B.提取法定盈余公積C.宣告分配現金股利D.用盈余公積彌補虧損23、下列關于企業提取法定公積金的說法中，正確的是（ ）。A.法定公積金的提取比例為當年年末累計利潤(彌補虧損后)的10%B.當年法定公積金的累積額已達到注冊資本的50%，不能再提取C.企業用法定公積金轉增資本后，法定公積金的余額不得低于轉增前公司注冊資本的30%D.提取的法定公積金，根據企業的需要，可用于彌補虧損或轉增資本 24、集權型財務管理體制可能導致的問題是（ ）。A.利潤分配無序B.削弱所屬單位主動性 C.資金成本增大D.資金管理分散25、相對于其他股利政策而言，既可以維持股利的穩定性，又有較大的財務彈性的股利政策是（ ）。A.剩余股利政策B.固定或穩定增長的股利政策C.固定股利支付率政策D.低正常股利加額外股利政策 二、多選題（共10小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、下列業務中,可以支出現金的業務是（ ）。 A、支付職工福利費及勞保支出 B、向個人收購農副產品C、繳納稅金 D、支付借款利息2、下列各項中，屬于相關比率的有（ ）。A.流動資產占資產總額的百分比B.銷售利潤率C.資產負債率D.流動比率3、下列各項措施中，可用來協調公司債權人與所有者利益沖突的有（ ）。A.規定借款用途B.規定借款的信用條件C.要求提供借款擔保D.收回借款或不再借款4、某公司向銀行借入一筆款項，年利率為10%，分6次還清，從第5年至第10年每年末償還本息5000元。下列計算該筆借款現值的算式中，正確的有（ ）。A.5000（P/A，10%，6）（P/F，10%，3） B.5000（P/A，10%，6）（P/F，10%，4）C.5000（P/A，10%，9）-（P/A，10%，3） D.5000（P/A，10%，10）-（P/A，10%，4）5、企業對員工承擔的社會責任包括（ ）。A、按時足額發放勞動報酬，并根據社會發展逐步提高工資水平B、提供安全健康的工作環境，加強勞動保護，實現安全生產，積極預防職業病C、建立公司職工的職業教育和崗位培訓制度，不斷提高職工的素質和能力D、完善工會、職工董事和職工監事制度，培育良好的企業文化6、與銀行借款相比，下列各項中，屬于發行債券籌資特點的有（ ）。 A.資本成本較高 B.一次籌資數額較大 C.擴大公司的社會影響 D.募集資金使用限制較多 7、下列可轉換債券籌款中，有利于保護債券發行者利益的有（ ）。A回售條款B贖回條款C轉換比率條款D強制性轉換條款8、企業在向客戶提供商業信用時應注意（ ）。A.考慮客戶是否會拖欠賬款 B.一旦客戶拖欠或拒付應采取怎樣的對策 C.怎樣預防客戶拖欠或拒付賬款 D.了解客戶的資信狀況 9、下列應計入自行建造固定資產成本的有（ ）。A.達到預定可使用狀態前分攤的間接費用B.為建造固定資產通過出讓方式取得土地使用權而支付的土地出讓金C.達到預定可使用狀態前滿足資本化條件的借款費用D.達到預定可使用狀態前發生的工程用物資成本10、延期支付賬款的方法包括（ ）。A.郵政信箱法B.銀行業務集中法C.使用現金浮游量D.采用匯票付款 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）由于信息不對稱和預期差異，投資會把股票回購當做公司認為其股票價格被高估的信號。2、（ ）甲公司正在進行籌資方案的選擇，預期息稅前利潤或業務量水平大于每股收益無差別點，則應當選擇財務杠桿效應較小的籌資方案。3、（ ）增值稅一般納稅企業支付現金方式取得聯營企業股權的，所支付的與股權投資直接相關的 費用應計入當期損益。4、（ ）通貨膨脹貼補率并不是真正意義上的投資報酬，而是投資者因通貨膨脹貨幣貶值應得到的一種補償。5、（ ）固定資產的減值損失應計入管理費用。6、（ ）財務分析是財務管理的核心，分析正確與否直接關系到企業的興衰成敗。7、（ ）預算必須與企業的戰略或目標保持-致是預算最主要的特征。8、（ ）相對于采用目標價值權數，采用市場價值權數計算的平均資本成本更適用于未來的籌資決策。9、（ ）永久性流動資產是指為了滿足企業長期穩定的資金需要，在正常生產經營期間必須保留的流動資產。10、（ ）因公司債券比政府債券的風險高，所以公司債券的抵押代用率不及政府債券。 四、計算分析題（共4大題，每題5分，共20分）1、D公司為一家上市 公司，已公布的公司2010年財務報告顯示，該公司2010年凈資產收益率為4.8%，較2009年大幅降低，引起了市場各方的廣泛關注。為此，某財務分析師詳細搜集了D公司2009年和2010年的有關財務指票，如表1所示：表1相關財務指標要求：（1）計算D公司2009年凈資產收益率。（2）計算D公司2010年2009年凈資產收益率的差異。（3）利用因素分析法依次測算銷售凈利率、總資產周轉率和權益乘數的變動時D公司2010年凈資產收益率下降的影響。2、某企業生產甲產品，有關資料如下： (1)預計本月生產甲產品600件，每件產品耗用工時10小時，制造費用預算為18000元(其中變動性制造費用預算12000元，固定制造費用預算為6000元)，該企業產品的標準成本資料如下：(2)本月實際投產甲產品520件，已全部完工入庫，無期初、期末在產品。 (3)本月耗用的材料每千克0.62元，全月實際領用46800千克。 (4)本月實際耗用5200小時，每小時平均工資率3.8元。 (5)制造費用實際發生額16000元(其中變動制造費用10920元，固定制造費用5080元).變動制造費用實際分配率為2.1元/小時。 要求：計算甲產品的各項成本差異(固定制造費用差異采用三差異分析法)。3、D公司是一家服裝加工企業，2011年營業收入為3600萬元，營業成本為1800萬元，日購貨成本為5萬元。該公司與經營有關的購銷業務均采用賒賬方式。假設一年按360天計算。D公司簡化的資產負債表如表4所示：表4資產負債簡表（2011年12月31日） 單位：萬元要求：（1）計算D公司2011年的營運資金數額。（2）計算D公司2011年的應收賬款周轉期、應付賬款周轉期、存貨周轉期以及現金周轉期（為簡化計算，應收賬款、存貨、應付賬款的平均余額均以期末數據代替）。（3）在其他條件相同的情況下，如果D公司利用供應商提供的現金折扣，則對現金周轉期會產生何種影響？（4）在其他條件相同的情況下，如果D公司增加存貨，則對現金周轉期會產生何種影響？4、某企業2010年度購銷貨情況如下：1月購進貨物25萬公斤，單價4元；3月購進貨物70萬公斤，單價4元；5月購進貨物60萬公斤，單價6元；6月銷貨150萬公斤，單價7元；9月購進貨物80萬公斤，單價5元；11月購進貨物50萬公斤，單價6元；12月銷貨100萬公斤，單價7.5元。企業所得稅稅率為25%。要求：（1）計算采用加權平均的計價方法下的6月份銷售成本和12月份銷售成本及2010年總銷售成本；（2）計算采用先進先出的計價方法下的6月份銷售成本和12月份銷售成本及2010年總銷售成本；（3）分析采用兩種方法下2010年企業所得稅和凈利潤（假設除了銷售成本，不考慮其他項目的影響。）；（4）你認為兩種計價方式在物價持續上漲或持續下降的情況下，企業應如何選擇存貨的計價方式？ 五、綜合題（共2大題，每題12.5分，共20分）1、甲公司適用的所得稅稅率為 25%。相關資料如下：資料一：2010 年 12 月 31 日，甲公司以銀行存款 44 000 萬元購入一棟達到預定可使用狀態的寫字樓，立即以經營租賃方式對外出租，租期為 2 年，并辦妥相關手續。該寫字樓的預計可使用壽命為 22 年，取得時成本和計稅基礎一致。資料二：甲公司對該寫字樓采用公允價值模式進行后續計量。所得稅納稅申報時，該寫字樓在其預計使用壽命內每年允許稅前扣除的金額均為 2 000 萬元。資料三：2011 年 12 月 31 日和 2012 年 12 月 31 日，該寫字樓的公允價值分別 45 500 萬元和 50 000 萬元。材料四：2012 年 12 月 31 日，租期屆滿，甲公司收回該寫字樓，并供本公司行政管理部門使用。甲公司自 2013 年開始對寫字樓按年限平均法計提折舊，預計使用壽命 20 年，在其預計使用壽命內每年允許稅前扣除的金額均為 2 000 萬元。材料五：2016 年 12 月 31 日，甲公司以 52 000 萬元出售該寫字樓，款項收訖并存入銀行。假定不考慮所得所得稅外的稅費及其他因素。要求：（1）甲公司 2010 年 12 月 31 日購入并立即出租該寫字樓的相關會計分錄。（2）編制 2011 年 12 月 31 日投資性房地產公允價值變動的會計分錄。（3）計算確定 2011 年 12 月 31 日投資性房地產賬面價值、計稅基礎及暫時性差異（說明是可抵扣暫時性差異還是應納稅暫時性差異）；并計算應確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的金額。（4）2012 年 12 月 31 日，（5）計算確定 2013 年 12 月 31 日該寫字樓的賬面價值、計稅基礎及暫時性差異（說明是可抵扣暫時性差異還是應納稅暫時性差異）；并計算遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的余額。（6）編制出售固定資產的會計分錄。2、己公司長期以來只生產X產品，有關資料如下：資料一：2016年度X產品實際銷售量為600萬件，銷售單價為30元，單位變動成本為16元，固定成本總額為2800萬元，假設2017年X產品單價和成本性態保持不變。資料二：公司按照指數平滑法對各年銷售量進行預測，平滑指數為0.7。2015年公司預測的2016年銷售量為640萬件。資料三：為了提升產品市場占有率，公司決定2017年放寬X產品銷售的信用條件，延長信用期，預計銷售量將增加120萬件，收賬費用和壞賬損失將增加350萬元，應收賬款年平均占有資金將增加1700萬元，資本成本率為6%。資料四：2017年度公司發現新的商機，決定利用現有剩余生產能力，并添置少量輔助生產設備，生產一種新產品Y。預計Y產品的年銷售量為300萬件，銷售單價為36元，單位變動成本為20萬元，固定成本每年增加600萬元，與此同時，X產品的銷售會受到一定沖擊，其年銷售量將在原來基礎上減少200萬件。要求：（1）根據資料一，計算2016年度下列指標：邊際貢獻總額；保本點銷售量；安全邊際額；安全邊際率。（2）根據資料一和資料二，完成下列要求：采用指數平滑法預測2017年度X產品的銷售量；以2016年為基期計算經營杠桿系數；預測2017年息稅前利潤增長率。（3）根據資料一和資料三，計算公司因調整信用政策而預計增加的相關收益（邊際貢獻）、相關成本和相關資料，并據此判斷改變信用條件是否對公司有利。（4）根據資料一和資料四，計算投產新產品Y為公司增加的息稅前利潤，并據此做出是否投產新產品Y的經營決策。第 21 頁 共 21 頁試題答案一、單選題（共25小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、【答案】C2、A3、【答案】C4、B5、【正確答案】：D6、D7、D8、B9、B10、【正確答案】：A11、C12、D13、A14、【答案】A15、B16、【答案】B17、答案：B18、答案：A19、【答案】A20、B21、B22、【答案】C23、D24、B25、D二、多選題（共10小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、AB2、參考答案：C,D3、參考答案：A,B,C,D4、BD5、【正確答案】 ABCD6、【答案】ABC 7、【答案】BD8、ABCD9、【答案】ACD10、參考答案：C,D三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、計算分析題（共4大題，每題5分，共20分）1、（1）2009年凈資產收益率=12%0.61.8=12.96%（2）差異=12.96%-4.8%=8.16%（3）銷售凈利率的影響：（8%-12%）0.61.8=-4.32%總資產周轉率的影響：8%（0.3-0.6）1.8=-4.32%權益乘數的影響：8%0.3（2-1.8）=0.48%2、(1)直接材料成本差異材料價格差異=(0.62-0.60)46800=936(元)材料數量差異=(46800-520100)0.6=-3120(元)(2)直接人工成本差異直接人工效率差異=(5200-52010)4=0直接人工工資率差異=5200(3.8-4)=-1040(元)(3)變動制造費用成本差異變動制造費用耗費差異=5200(2.1-2)=520(元)變動制造費用效率差異=2(5200-52010)=0(4)固定制造費用成本差異固定制造費用耗費差異=5080-6000=-920(元)固定制造費用產量差異=6000-15200=800(元)固定制造費用效率差異=1(5200-5200)=03、（1）2011年營運資金數額=流動資產-流動負債=961-575=386（萬元）（2）應收賬款周轉期=360/（3600/600）=60（天）應付賬款周轉期=120/5=24（天）存貨周轉期=360/（1800/150）=30（天）現金周轉期=60+30-24=66（天）（3）利用現金折扣會縮短應付賬款的周轉期，則現金周轉期增加。（4）增加存貨會延長存貨周轉期，則現金周轉期增加。4、（1）加權平均單位成本=（254+704+606+805+506）/(25+70+60+80+50)=5.05（元）6月份的銷售成本=5.05150=757.5（萬元）12月份的銷售成本=5.05100=505（萬元）2010年總銷售成本=757.5+505=1262.5（萬元）（2）6月份的銷售成本=254+704+556=710 （萬元） 12月份的銷售成本=56+805+156=520（萬元）2010年總銷售成本=710+520=1230（萬元）（3）（4）在進貨價格呈上升趨勢時，企業存貨計價方法的最佳方案是加權平均法，此時期末存貨成本最低，當期成本最高，利潤降低，起到延緩繳納企業所得稅的效果，能減少物價上漲對企業帶來的不利影響。反之，物價呈下降趨勢時，最佳方案是采用先進先出法