山東省助理（初級）會計師初級會計實務檢測題C卷 (附答案)考試須知：1、 考試時間：120分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、不定項選擇。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區填寫無關的內容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共24小題，每題1.5分。選項中，只有1個符合題意）1、下列各項中，屬于收入確認條件的是（ ）。A、與收入相關的經濟利益應當確定流入企業B、與收入相關的經濟利益應當可能流入企業C、經濟利益流入企業的結果會導致資產的增加或負債的減少D、經濟利益的流入額能夠估計2、某百貨商場年初商品的成本為28萬元，售價總額為35萬元，當年購入商品的成本為20萬元，售價總額為25萬元，當年實現的銷售收入為42萬元，在采用售價金額核算法的情況下，該商場年末庫存商品的成本為（ ）萬元。A、18 B、14.4 C、12 D、9.63、下列關于非財政補助結余的表述中正確的是（ ）。A.包括事業結余和經營結余兩部分B.來自于非財政的資金應結轉至非財政補助結余C.非財政補助結余需結轉至事業基金中D.非財政補助結余年末應結轉至非財政補助結余分配中4、某企業隨同商品出售不單獨計價的包裝物，應計入的會計科目（ ）。A、主營業務成本B、管理費用C、其他業務成本D、銷售費用5、下列屬于會計監督職能的是（ ）。A. 審查經濟活動是否違背內控制度或是否合法B. 確認經濟活動是否應該或能夠進行會計處理C. 記錄經濟活動的內容D. 通過編制財務報告的形式向有關方面和人員提供會計信息6、下列各項中，不屬于所有者權益變動表中單獨列示的項目是（ ）。A、綜合收益總額 B、提取盈余公積 C、每股收益 D、盈余公積彌補虧損 7、下列各項中，不屬于短期薪酬的是（ ）。A、職工福利費B、短期帶薪缺勤C、辭退福利D、醫療保險費8、2016年7月1日，某公司按面值發行3年期，到期一次還本付息的債券，該債券面值總額為5 000萬元，年利率為4。債券票面利率等于實際利率，債券已全部售出。不考慮其他因素，2016年12月31日該應付債券的賬面價值為（ ）萬元。A、5100 B、5200 C、5000 D、4900 9、下列各項中，計入財務費用的是（ ）。A、固定資產籌建期間的借款利息支出B、發行債券支付的手續費C、購買方享有的現金折扣D、購買交易性金融資產支付的手續費10、A企業2018年1月1日“應收賬款”科目的余額為100萬元，“壞賬準備”科目的余額為10萬元。1月份A企業實際發生應收賬款10萬元，收回已確認并轉銷的應收賬款15萬元，期末轉回壞賬準備3萬元。則2018年1月31日應收賬款的賬面價值為（ ）萬元。A、88B、95C、110D、12511、下列說法錯誤的是（ ）。A.銀行存款日記賬采用三欄式賬簿B.產成品明細賬采用數量金額式賬簿C.生產成本明細賬采用三欄式賬簿D.管理費用明細賬采用多欄式賬簿12、下列各項中，屬于事業單位資產的是（ ）。A.財政補助結余B.非財政補助結余C.財政應返還額度D.應繳財政專戶款13、隨同產品出售但不單獨計價的包裝物，應該在發出時將其實際成本計入（ ）。A、營業費用 B、銷售費用 C、管理費用 D、主營業業務成本14、2016年12月31日，甲企業“預收賬款”總賬科目貸方余額為15萬元，其明細科目余額如下。“預收賬款乙企業”科目貸方余額為25萬元。“預收賬款丙企業”科目借方余額為10萬元。不考慮其他因素，甲企業年末資產負債表中“預收款項”項目的期末余額為（ ）萬元。A、10 B、15 C、5 D、25 15、企業對于已經發出但尚未確認銷售收入的商品的成本，應借記的會計科目是（ ）。A、在途物資B、庫存商品C、主營業務成本D、發出商品16、某企業盈余公積年初余額為50萬元，本年利潤總額為600萬元，所得稅費用為150萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，并將盈余公積10萬元轉增資本。該企業盈余公積年末余額為（ ）萬元。A、40B、85C、95D、11017、下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的是（ ）。A.進口人向境外自己的采購代理人支付的勞務費B.進口人向中介機構支付的經紀費C.進口設施的安裝調試費用D.貨物運抵境內輸入地點起卸之后的運輸費用18、根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于營業稅征收范圍的是（ ） 。A.旅游業B.財產保險業務C.電信業D.體育業19、下列各項中，不應當確認為當期損益的是（ ）。A長期股權投資權益法核算下被投資單位發生凈虧損B支付與取得交易性金融資產相關的交易費用C支付與取得長期期權投資直接相關的費用D期末交易性金融資產公允價值上升的金額20、A股份有限公司(以下簡稱“A公司”)為一般工業企業，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。所得稅采用資產負債表債務法核算。在2009年度發生或發現如下事項：(1)A公司于2006年1月1日起計提折舊的管理用機器設備一臺，原價為200萬元，預計使用年限為10年(不考慮凈殘值因素)，按直線法計提折舊。由于技術進步的原因，從2009年1月1日起，決定對原估計的使用年限改為5年，同時改按年數總和法計提折舊。(2)A公司有一項投資性房地產，此前采用成本模式進行計量，至2009年1月1日，該辦公樓的原價為4000萬元，已提折舊240萬元，已提減值準備100萬元。2009年1月1日，A公司決定采用公允價值對出租的辦公樓進行后續計量。該辦公樓2008年12月31日的公允價值為3800萬元。假定2008年12月31日前無法取得該辦公樓的公允價值。(3)以400萬元的價格于2008年1月1日購入的一套計算機軟件，在購入當日將其計入管理費用。按照甲公司的會計政策，該計算機軟件應作為無形資產確認入賬，預計使用年限為4年，采用直線法攤銷。假定稅法上的處理與會計上原來的處理相同。(4)A公司于2009年5月25日發現，2008年取得一項股權投資，取得成本為300萬元，A公司將其劃分為可供出售金融資產。期末該項金融資產的公允價值為400萬元，A公司將該公允價值變動計入公允價值變動損益。稅法上對可供出售金融資產的公允價值變動不計入應納稅所得額，A公司確認了暫時性差異計入所得稅費用。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。(4)上述業務中差錯更正對2009年應交所得稅的影響金額為（ ）。A75萬元B100萬元C0萬元D25萬元21、下列各項中，會引起現金流量表“經營活動產生的現金流量凈額”項目發生增減變動的是（ ）。A償還長期借款的現金流出B收取現金股利的現金流入C購置固定資產的現金流出D購買日常辦公用品的現金流出22、2014年2月，某企業發生自用房地產應交房產稅2000元，應交增值稅10000元、車船稅3000元、城鎮土地使用稅1500元、消費稅16000元，支付印花稅800元。不考慮其他因素，該企業當月應計入管理費用的稅金為（ ）元。A5800B7300C33300D2600023、企業開具銀行承兌匯票到期而無力支付票款。應按該票據的賬面余額貸記的會計科目是（ ）。A、應付賬款 B、其他貨幣資金 C、短期借款 D、其他應付款 24、下列各項中事業單位計提固定資產折舊，應借記的科目是（ ）。A固定資產B非流動資產基金固定資產C事業基金D事業支出 二、多選題（共12小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、下列各項中，導致企業固定資產賬面價值減少的事項有( )。A.確認固定資產減值損失B.提前報廢固定資產C.盤虧固定資產D.計提固定資產2、下列各項中，屬于不影響借貸雙方平衡關系的錯誤的有（ ）。A、重記、漏記某項經濟業務B、某項經濟業務記錄的應借、應貸科目正確，但借貸雙方金額同時多記或少記，且金額一致C、某項經濟業務記錯有關賬戶D、某項經濟業務在賬戶記錄中，顛倒了記賬方向3、某境內甲公司在境外設立了一家乙公司，乙公司的下列人員由境內企業支付的工資、薪金所得，應當在我國繳納個人所得稅的有（ ）。A.張某，在甲公司為普通工作人員，在乙公司也是普通工作人員B.王某，在甲公司為普通工作人員，在乙公司擔任董事職務C.李某，在甲公司擔任董事職務，在乙公司是普通工作人員.D.劉某，在甲公司擔任董事職務，在乙公司也擔任董事職務4、下列各項中，屬于付款憑證左上角“貸方科目”填寫的會計科目有（ ）。A、管理費用B、銷售費用C、庫存現金D、銀行存款5、在核算生產車間人員的職工薪酬時，可能涉及的科目有（ ）。A、生產成本B、制造費用C、銷售費用D、應付職工薪酬6、存貨的計價方法有實際成本法和計劃成本法，在實際成本法下，發出存貨的計價方法包括（ ）。A、個別計價法 B、先進先出法 C、后進先出法 D、一次加權平均法7、事業單位為購建固定資產而借入長期借款，則關于在工程項目建設期間支付的長期借款利息的會計處理，正確的有（ ）。A.借記“事業支出”科目，貸記“銀行存款”科目B.借記“其他支出”科目，貸記“銀行存款”科目C.借記“在建工程”科目，貸記“非流動資產基金”科目D.借記“在建工程”科目，貸記“專用基金”科目8、下列各項中，屬于事業單位凈資產的有（ ）。A、非流動資產基金 B、財政補助結轉 C、非財政補助結余分配 D、財政應返還額度 9、下列各項中，企業應當在所有者權益變動表中單獨列示反映的信息有( )。A、向所有者(或股東)分配利潤B、所有者投入資本C、提取的盈余公積D、綜合收益總額10、下列不屬于成本類科目的有（ ）。A.生產成本B.原材料C.制造費用D.管理費用11、下列各項中，不屬于損益類賬戶的有( )。A、實收資本B、利潤分配C、制造費用D、主營業務收入12、下列各項中，企業攤銷管理用的無形資產應記入的會計科目有( )。A.管理費用B.累計攤銷C.其他業務成本D.制造費用 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）可理解性要求企業的會計信息應當清晰明了、簡明扼要，數據記錄和文字說明能一目了然地反映出經濟活動的來龍去脈，便于財務會計報告使用者理解和使用。2、（ ）關于采用財政專戶返還方式管理的事業收入，事業單位應當在實際收到應上繳財政專戶的款項時確認事業收入。3、（ ）企業為減少本年度虧損而調減資產減值準備金額，體現了會計信息質量的謹慎性要求。4、（ ）所有者權益是指企業資產和收入扣除負債和費用后由所有者享有的剩余權益。5、（ ）企業使用累計憑證，如限額領料單，既可以對材料消耗進行事先控制，又可以簡化核算手續。6、（ ）清查在產品時，在產品發生盤盈經批準后轉入“制造費用”科目。7、（ ）在借貸記賬法下，檢查賬戶記錄是否錯誤的唯一方法就是進行試算平衡。8、（ ）生產經營期間，如果長期借款用于購建符合資本化條件的資產，在該資產尚未辦理竣工決算前，所發生的利息支出應當資本化。9、（ ）財政、稅務、銀行以及審計部門對企業進行清查時，不需要本單位相關人員參加。10、（ ）計量應付職工薪酬時，國家規定了計提基礎和計提比例的，應當按照國家規定的標準計提；沒有規定計提基礎和計提比例的，企業不得預計當期應付職工薪酬。 四、不定項選擇（共3大題，每大題10分。多選、錯選、不選不得分，全部選對得滿分，少選則得相應分值。）1、2016 年 1 月 1 日，甲企業開始自行研發一項專利技術，當年發生與該項專利技術相關的經 濟業務活動如下：（1）1 月 31 日，該項專利技術研究階段工作結束。共發生研發人員薪酬 25 萬元。本月用 銀行存款支付其他研發支出64萬元。（2）2 月 1 日，研發活動進入開發階段，該階段領用本企業原材料成本為 100 萬元（不考 慮增值稅），確認研究人員薪酬 130 萬元。用銀行存款支付其他研發支出 18 萬元。開發階 段的全部支出中有 10 萬元不符合資本化條件。（3）8 月 1 日，該專利技術達到預定用途，并按法律程序申請獲得專利權，以銀行存款支 付注冊登記費2萬元。8月5日，交付行政管理部門使用。專利權采用直線法分 5 年進行 攤銷。預計凈殘值為零。（4）11 月 1 日，將專利權出租給乙企業，租期為 10 個月，每月租金為 5 萬元（不考慮增 值稅）。1.根據資料（1），關于研究階段研發支出的會計處理正確的是（ ）。A.發生其他研發支出時：借：研發支出-費用化支出 64貸：銀行存款 64 B.確認研發人員薪酬時：借：研發支出-費用化支出 25貸：應付職工薪酬 25 C.1 月末結轉研究階段支出時：借：管理費用 89貸：研發支出-費用化支出 89D.1 月末結轉研究階段支出時：借：無形資產 89 貸：研發支出-費用化支出 892.根據資料（2），下列各項中，關于開發階段研發支出會計處理表述正確的是（ ）。A.借記“研發支出-資本化支出”科目 248 萬元 B.借記“研發支出-資本化支出”科目 238 萬元C.借記“研發支出-費用化支出”科目 248 萬元 D.借記“研發支出-費用化支出”科目 10 萬元3.根據資料（2）至（3），下列各項中，該企業相關會計處理結果正確的是（ ）。A.專利權入賬價值為 240 萬元 B.2016 年專利權攤銷額為 20 萬元 C.2016 年專利權攤銷額為 20.83 萬元 D.專利權入賬價值為 250 萬元4.根據資料（4），下列各項中，關于專利權出租會計處理表述正確的是（ ）。A.攤銷額計入營業外支出 B.攤銷額計入其他業務成本 C.租金收入計入其他業務收入 D.租金收入計入營業外收入5.根據資料（1）至（4），上述業務對甲企業 2016 年營業利潤的影響金額是（ ）萬 元。A.-99 B.-111 C.-109 D.-1192、陳某是中國國內某大學的教授，2014年陳某取得如下收入：(1)每月工資收入6800元;(2)保險賠款26000元;(3)為其他公司提供技術咨詢，一次性取得報酬22000元;(4)出租用于居住的住房，租期l年，月租金收入為5000元;(5)公司債券利息收入4200元;(6)在A國講學取得收入40000元，在B國取得特許權使用費收入70000元，已經分別按照收入來源國稅法規定繳納了個人所得稅7000元和18000元。根據以上資料，回答下列問題1、陳某的下列收入中，應當繳納個人所得稅的項目是( )。A.保險賠款B.技術咨詢報酬C.出租住房的租金D.公司債券利息2、陳某的下列收入中，屬于應當加成征收個人所得稅的項目是( )。A.保險賠款B.技術咨詢報酬C.出租住房的租金D.公司債券利息3、對于陳某出租用于居住的住房，下列說法符合稅法規定的是( )。A.以一個月內取得的收人為一次B.適用10%的稅率C.應納稅額=每次(月)收入額一準予扣除項目一修繕費用D.自行居住5年以上的，租金收入免征個人所得稅4、按照我國稅法的規定，陳某在國外的收入應當補繳的稅款額是( )元。A.0B.600C.7600D.112003、甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實際成本進行日常核算。2018年12月初應收賬款科目借方余額800000 元(各明細科目無貸方余額)，應收票據科目借方余額30000元，壞賬準備一一應收賬款科目貸方余額80000元。2018年12月甲公司發生如下經濟業務:(1) 10 日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發出的商品滿足收入確認條件，開具的增值稅專用發票上注明價款為500 000元，增值稅稅額為80 000元，用銀行存款為乙公司墊付運費40000元，增值稅稅額為4 000元，上述 全部款項至月木尚未收到。(2) 18日，購入一批原材料，取得并經稅務機關認證的增值稅專用發票上注明的價款為260 000元，增值稅稅額為41 600元，材料驗收入庫。甲公司背書轉讓面值300 000 元、不帶息的銀行承兌匯票結算購料款，不足部分以銀行存款補付。(3)25日，因丙公司破產，應收丙公司賬款400000元不能收回，經批準確認為壞賬并子以核銷。(4)31日，經評估計算，甲公司“壞賬準備一應收賬款” 科目應保持的貨方余額102400元。要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據資科(1)，下列選項中，甲公司銷售商品確認的應收賬款金額是( )元A.540000B.620 000C. 624 000D.580 0002.根據資料(2),下列各項中，甲公司采購材料相關會計科目處理正確的是( )。A.借記“原材料”科目260 000元B.貸記“應收票據”科目301600元C貸記“應收票據”科目300 000元D.貸記“銀行存款科目1600元3.根據資料(3)，下列各項中，甲公司核銷壞賬的會計處理正確的