1 機(jī)密 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算管理流程最佳做法及診斷 24 1相似的圖形 凌格風(fēng)空機(jī)wk11 3 內(nèi)容 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算管理的最佳作法對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算管理流程評(píng)估縮短差距的工作計(jì)劃 4 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算流程的目的及原則 目的將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)之間的 業(yè)績(jī)合同 這個(gè)合同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任及權(quán)力的依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)對(duì)各業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng) 預(yù)算計(jì)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核 指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作 原則經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的目標(biāo)來(lái)自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo) 財(cái)務(wù)預(yù)算起點(diǎn)于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃之目標(biāo)公司總部制定業(yè)績(jī)的期望指標(biāo) 并由總裁和高層領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)對(duì)各專業(yè)公司 業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的嚴(yán)格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢保證業(yè)績(jī)期望指標(biāo)盡量得以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng) 預(yù)算計(jì)劃提供明確的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)目標(biāo) 以作為業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核的依據(jù)季度業(yè)績(jī)考核包括對(duì)業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人的質(zhì)詢 并以解決問(wèn)題為根本出發(fā)點(diǎn) 而不是解釋問(wèn)題 5 戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃具有區(qū)別 戰(zhàn)略規(guī)劃 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 理念時(shí)間層面計(jì)劃目標(biāo)內(nèi)容財(cái)務(wù)觀點(diǎn) 規(guī)劃未來(lái) 今后3 5年 在10 20年愿景中 戰(zhàn)略目標(biāo) 長(zhǎng)期及規(guī)劃期內(nèi) 3至5年財(cái)務(wù)目標(biāo)確定何處改變 何時(shí)改變以及如何改變的選擇 優(yōu)化成本結(jié)構(gòu) 實(shí)現(xiàn)持續(xù)高回報(bào) 創(chuàng)造卓越價(jià)值定義新的增長(zhǎng)機(jī)遇定義戰(zhàn)略舉措 將之與運(yùn)營(yíng)計(jì)劃聯(lián)系起來(lái)重點(diǎn)放在價(jià)值創(chuàng)造上 長(zhǎng)期及規(guī)劃期以外 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)能測(cè)試戰(zhàn)略是否具備靈活性及財(cái)務(wù)的穩(wěn)健性 業(yè)績(jī)合同 明年戰(zhàn)略計(jì)劃的第1年目標(biāo) 可以根據(jù)最新獲得的信息加以調(diào)整強(qiáng)調(diào)運(yùn)營(yíng)參數(shù)從戰(zhàn)略舉措著手確定執(zhí)行這些舉措的詳細(xì)行動(dòng)步驟 所需資源和負(fù)責(zé)人員運(yùn)營(yíng)計(jì)劃內(nèi)容是實(shí)際實(shí)施的方法和業(yè)績(jī)參照物重點(diǎn)在業(yè)績(jī)的衡量和管控第1年財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)作為未來(lái)財(cái)年管理層和高層管理間 業(yè)績(jī)合同 的一項(xiàng)內(nèi)容 6 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算緊密聯(lián)系又有所側(cè)重 預(yù)算 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 輸入 輸出 管理合同 明確本部和業(yè)務(wù)單位的業(yè)績(jī)指標(biāo)和目標(biāo)設(shè)定管理日程 管理重點(diǎn)的確定資源優(yōu)化 確保經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資源分配與戰(zhàn)略意向的協(xié)調(diào)統(tǒng)一 7 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算是協(xié)調(diào)公司本部 業(yè)務(wù)單位和個(gè)人目標(biāo)的關(guān)鍵管理流程 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算流程通過(guò)以下方法實(shí)施長(zhǎng)期戰(zhàn)略應(yīng)對(duì)短期和策略問(wèn)題有效分配資源訂立本年業(yè)績(jī)合同 公司本部 業(yè)務(wù)單位 個(gè)人 活動(dòng) 目的 重新審議業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略 按需要進(jìn)行修改對(duì)資源分配事項(xiàng)進(jìn)行優(yōu)先排序確保計(jì)劃留出足夠的靈活空間授權(quán)業(yè)務(wù)單位經(jīng)理執(zhí)行計(jì)劃 明確執(zhí)行效果的責(zé)任 確定當(dāng)年可以衡量的目標(biāo)確定實(shí)現(xiàn)總體計(jì)劃目標(biāo)所需的主要舉措確保實(shí)現(xiàn)個(gè)別目標(biāo)所需的充足資源 按需要修改業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略確定當(dāng)年的主要行動(dòng)和舉措確定當(dāng)年的業(yè)績(jī)合同確保足夠的財(cái)務(wù)和人力資源 以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)向個(gè)別經(jīng)理授權(quán) 明確執(zhí)行效果的責(zé)任 授權(quán)業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位對(duì)于最終經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)提供執(zhí)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的資源 對(duì)于最終經(jīng)營(yíng)結(jié)果和資源的高效使用作出承諾 將個(gè)人目標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果掛鉤 8 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程 組織架構(gòu) 人員素質(zhì)與技能 具備經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算和業(yè)績(jī)管理三大主要功能 其職能和角色定義清晰 明確三大功能達(dá)到密切配合 共同配合推動(dòng)流程的順利執(zhí)行對(duì)于流程涉及的各個(gè)單位具有明晰的職責(zé)規(guī)劃 對(duì)于三大不同功能相應(yīng)配備不同技能的人員 組織驅(qū)動(dòng)因素 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程的最佳做法 6 7 業(yè)績(jī)管理 8 對(duì)于個(gè)人的清晰的職責(zé)定位和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的考核 總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) 各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算 質(zhì)詢 協(xié)商 修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算 批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算 季度 年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算修訂 戰(zhàn)略規(guī)劃制訂 1 2 3 4 5 通過(guò)系統(tǒng)的期望值指標(biāo)分解和積極目標(biāo)設(shè)定會(huì)的溝通形式 達(dá)成共識(shí)總部期望值根據(jù)不同業(yè)務(wù)和部門(mén)的性質(zhì)有區(qū)分地分解成為各個(gè)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 且設(shè)定目標(biāo)水平具備挑戰(zhàn)性具備清晰的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算政策 流程規(guī)定 在組織上下得到充分的理解清晰設(shè)定戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算之間的聯(lián)系 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的制訂成為整體過(guò)程 不但具有詳盡的經(jīng)營(yíng)舉措 還有充分的經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)分析總部計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門(mén)成為流程的高效組織者 提供充分的技術(shù)指導(dǎo)和暢通的溝通渠道 開(kāi)展高效 嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁|(zhì)詢會(huì)議 使得自上而下的目標(biāo)設(shè)定和自下而上的可行性分析得到充分的溝通質(zhì)詢建立在正確的 有效的并且假設(shè)共享的分析基礎(chǔ)上關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)成為上下級(jí)部門(mén)之間的關(guān)鍵溝通語(yǔ)言 業(yè)務(wù)單位對(duì)于修正過(guò)后的計(jì)劃和預(yù)算成為真正的 擁有者 對(duì)于產(chǎn)生的 業(yè)績(jī)合同 負(fù)有全面的責(zé)任預(yù)算限額轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 并層層分解 落實(shí)到個(gè)人 業(yè)務(wù)單位具有全面 均衡的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)體系 并且目標(biāo)設(shè)置兼具挑戰(zhàn)性和可行性確保完善的業(yè)績(jī)管理體系 使得完成能力與激勵(lì)機(jī)制掛鉤具備定期的正式的考核會(huì) 能及時(shí)跟蹤執(zhí)行情況 并在差異過(guò)大進(jìn)行干預(yù) 9 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算流程的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及最終成果 流程的階段目標(biāo) 從上到下的起草經(jīng)營(yíng)計(jì)劃業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)制訂其業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 并提出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的舉措在草擬計(jì)劃的過(guò)程中 業(yè)務(wù)單位與職能部門(mén)之間進(jìn)行密切地溝通跨業(yè)務(wù)舉措的預(yù)算被納入業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)編訂公司的預(yù)算計(jì)劃綜合草案初步擬定業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算起草總公司整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 爭(zhēng)取達(dá)到經(jīng)營(yíng) 預(yù)算的最高質(zhì)量總經(jīng)理通過(guò)總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)職能部門(mén) 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供指導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)和高層管理人員隨時(shí)提供指導(dǎo)公司領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)公司質(zhì)詢會(huì)對(duì)下屬業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃展開(kāi)質(zhì)詢業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)和職能部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)修訂計(jì)劃 包括對(duì)目標(biāo)提出質(zhì)疑 明確指出有待彌補(bǔ)的差距修改后的業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算 完成經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算定稿以供業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估使用產(chǎn)生總公司與業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)之間的業(yè)績(jī)合同業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人落實(shí)行動(dòng)倡議以實(shí)現(xiàn)修訂的預(yù)算分管副總批準(zhǔn)下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng) 預(yù)算計(jì)劃由財(cái)務(wù)部發(fā)行最終審批后的預(yù)算指標(biāo) 作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的基準(zhǔn)財(cái)務(wù)部將數(shù)據(jù)錄入相關(guān)信息技術(shù)系統(tǒng)總經(jīng)理最后審批總體經(jīng)營(yíng) 預(yù)算計(jì)劃完成業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算的定稿綜合之后的公司總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算 主要活動(dòng) 主要成果 總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) 各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算 質(zhì)詢 協(xié)商 修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算 批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算 季度 年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算修訂 9月 10月 11月 12月 季度 半年 年度 將遠(yuǎn)景 戰(zhàn)略目標(biāo)明確到業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng) 預(yù)算指標(biāo)根據(jù)總公司戰(zhàn)略規(guī)劃提出總體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)期望指標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)總公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)初步擬定的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 例如收入目標(biāo) 成本目標(biāo)規(guī)劃部門(mén)負(fù)責(zé)并發(fā)起經(jīng)營(yíng)計(jì)劃流程 財(cái)務(wù)部協(xié)助分解 設(shè)定各業(yè)務(wù)的期望經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)財(cái)務(wù)部下達(dá)年度預(yù)算編制綱要和相關(guān)表格業(yè)務(wù)單位明確上層下達(dá)的指標(biāo)目標(biāo) 保證經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算的正確實(shí)施修整經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算 每季度進(jìn)行各業(yè)務(wù)單位逐一考核在實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃差異過(guò)大時(shí)進(jìn)行干預(yù)審批各業(yè)務(wù)單位的修整要求評(píng)估業(yè)務(wù)成果 在獲得批準(zhǔn)后重新確定預(yù)算投入由財(cái)務(wù)部 規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)修整下一季度的經(jīng)營(yíng) 預(yù)算目標(biāo) 以反映實(shí)際結(jié)果修整后的經(jīng)營(yíng) 預(yù)算計(jì)劃實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng) 預(yù)算計(jì)劃的滾動(dòng)制定 戰(zhàn)略規(guī)劃制訂及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃準(zhǔn)備 制訂5年戰(zhàn)略規(guī)劃 形成戰(zhàn)略舉措業(yè)務(wù)單位準(zhǔn)備經(jīng)營(yíng)計(jì)劃公司經(jīng)過(guò)上下反復(fù)過(guò)程形成戰(zhàn)略舉措并落實(shí)到各個(gè)業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位收集數(shù)據(jù) 展開(kāi)高層領(lǐng)導(dǎo)討論為即將來(lái)臨的年度計(jì)劃和預(yù)算制訂準(zhǔn)備完成戰(zhàn)略規(guī)劃并落實(shí)到業(yè)務(wù)單位進(jìn)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的準(zhǔn)備工作到位 1 2 3 4 5 10 通過(guò)協(xié)調(diào)多個(gè)部門(mén)的運(yùn)作 完成公司的統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)規(guī)劃 總經(jīng)理 決策層 公司職能部門(mén)規(guī)劃部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén) 業(yè)務(wù)單位 下級(jí)分屬單位 根據(jù)總公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定全公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)期望指標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo) 9月 10月 11月 12月 對(duì)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算逐一質(zhì)詢 每季度進(jìn)行各業(yè)務(wù)單位逐一考核 在實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃差異過(guò)大時(shí)進(jìn)行干預(yù) 審批各業(yè)務(wù)單位的調(diào)整要求 規(guī)劃部門(mén)在財(cái)務(wù)部門(mén)的協(xié)助下分解 初步設(shè)定各業(yè)務(wù)的期望經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo) 財(cái)務(wù)部下達(dá)年度預(yù)算編制綱要和相關(guān)表格 各部門(mén)提供必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo) 各職能部門(mén)起草部門(mén)的預(yù)算方案 初審并匯總業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算 發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題及缺口 提出初步調(diào)整建議 參與質(zhì)詢會(huì) 向總經(jīng)理提供分析及技術(shù)支持 向事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)提供對(duì)業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng) 預(yù)算規(guī)劃的分析 每月就各業(yè)務(wù)單位完成情況進(jìn)行跟蹤 對(duì)明顯的業(yè)績(jī)差異提出預(yù)警 審查各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算調(diào)整要求 直接領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算制定工作 呈報(bào)公司初審本業(yè)務(wù)單位計(jì)劃 質(zhì)詢分屬單位的經(jīng)營(yíng) 預(yù)算計(jì)劃 陳述業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 接受公司質(zhì)詢 參與考核會(huì)匯報(bào)本業(yè)務(wù)單位的業(yè)績(jī)表現(xiàn) 審批下屬分屬單位的修改申請(qǐng) 提出業(yè)務(wù)單位的修改申請(qǐng) 在業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)下 起草本分屬單位的經(jīng)營(yíng) 預(yù)算計(jì)劃 并與公司規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部門(mén)溝通 提交本分屬單位的經(jīng)營(yíng) 預(yù)算計(jì)劃 參與質(zhì)詢會(huì) 為考核會(huì)準(zhǔn)備材料 提出經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算調(diào)整要求 如有必要進(jìn)一步質(zhì)詢 協(xié)商 批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算 匯總修正過(guò)的下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算 確保公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 修正本分屬單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算 最后確定成文 下達(dá)各分屬單位業(yè)務(wù)單位 形成考核依據(jù) 季度 年度 匯總下屬分屬單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 呈報(bào)總公司 陳述 質(zhì)詢 下達(dá) 分解指標(biāo) 支持 征求意見(jiàn) 意見(jiàn)輸入 匯總 批準(zhǔn) 匯報(bào) 提交 指導(dǎo) 11 高層領(lǐng)導(dǎo) 規(guī)劃和預(yù)算部門(mén)及業(yè)務(wù)單位具有不同的責(zé)任和分工 高級(jí)管理層 規(guī)劃部門(mén)預(yù)算部門(mén)業(yè)績(jī)管理部門(mén) 業(yè)務(wù)單位 關(guān)鍵職責(zé) 最終成果 對(duì)于業(yè)務(wù)單位重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃變更予以審核獨(dú)立評(píng)估經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 確定關(guān)鍵質(zhì)詢領(lǐng)域?qū)徟罱K經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算 起草經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算確定并澄清關(guān)鍵執(zhí)行領(lǐng)域執(zhí)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算 積極參與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂過(guò)程 為流程的牽頭者和組織者提供分析和技術(shù)支持 如基本假設(shè) 分析整合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算 上報(bào)高級(jí)管理層 審批經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重大變更批準(zhǔn)最終計(jì)劃和預(yù)算 設(shè)定公司范圍的關(guān)鍵假設(shè)組織質(zhì)詢會(huì)議流程的順利完成業(yè)績(jī)合同的監(jiān)督 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算業(yè)績(jī)合同的簽訂 12 總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) 確定總公司的初步業(yè)績(jī)指標(biāo) 設(shè)定業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)的初步業(yè)績(jī)指標(biāo) 財(cái)務(wù)預(yù)算啟動(dòng)會(huì) 上級(jí)單位 總經(jīng)理 決策層 規(guī)劃部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén) 業(yè)務(wù)單位 職能部門(mén)負(fù)責(zé)人 階段性成果 總公司下一年度的初步業(yè)績(jī)指標(biāo) 業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)下一年度的初步業(yè)績(jī)指標(biāo)年度預(yù)算手冊(cè)和提出的要求 下達(dá)戰(zhàn)略目標(biāo)下達(dá)總公司下一年度的初步業(yè)績(jī)指標(biāo) 主持會(huì)議向業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)負(fù)責(zé)人傳達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) 把總公司的指標(biāo)分解為業(yè)務(wù)單位的業(yè)績(jī)指標(biāo)和職能部門(mén)的預(yù)算指標(biāo)制訂并分發(fā)年度預(yù)算手冊(cè) 包括成本分配方式 以及對(duì)業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)的要求 向公司高級(jí)管理層提供支持向業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)傳達(dá)工作安排和需要提交的數(shù)據(jù) 財(cái)務(wù)預(yù)算的工作安排需要提交的數(shù)據(jù)清單 參加會(huì)議 就目標(biāo)達(dá)成理解和公識(shí) 為第二步提供輸入 設(shè)定業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) 制訂總公司的業(yè)績(jī)指標(biāo) 1 13 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo) 分屬單位領(lǐng)導(dǎo) 工作組單位領(lǐng)導(dǎo) 團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo) 規(guī)劃和財(cái)務(wù)部門(mén) 提出年度目標(biāo)期望水平規(guī)劃和財(cái)務(wù)部門(mén)作為顧問(wèn)充分利用質(zhì)詢有關(guān)目標(biāo)的假設(shè)與部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)就挑戰(zhàn)目標(biāo)達(dá)成共識(shí)在目標(biāo)設(shè)定流程中投入較長(zhǎng)時(shí)間 為各個(gè)上級(jí)提供業(yè)務(wù)展望交流總經(jīng)理的期望目標(biāo) 并將其轉(zhuǎn)化為一套關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)在初步差距和可行性分析的基礎(chǔ)上設(shè)定挑戰(zhàn)目標(biāo)如果意見(jiàn)不一應(yīng)提供清楚的理由請(qǐng)求上級(jí)支持實(shí)現(xiàn)設(shè)定的目標(biāo)與各個(gè)上級(jí)就挑戰(zhàn)目標(biāo)達(dá)成共識(shí)l 向總經(jīng)理提供有關(guān)公司總體業(yè)績(jī)展望的意見(jiàn) 如 宏觀經(jīng)濟(jì) 內(nèi)部業(yè)績(jī) 就將期望目標(biāo)水平轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及其下屬單元提供意見(jiàn)控制 提供和證實(shí)財(cái)務(wù)信息管理整個(gè)目標(biāo)設(shè)定流程 目標(biāo)設(shè)定需要經(jīng)過(guò)層層分解和溝通在組織上下達(dá)成共識(shí) 14 在高層目標(biāo)設(shè)定會(huì)后 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)互動(dòng)模式向分屬單位的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)下達(dá)期望水平 涉及單位的角色 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo) 下屬單位領(lǐng)導(dǎo) 規(guī)劃和預(yù)算管理部門(mén) 將總經(jīng)理的期望目標(biāo)轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)水平 使業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)了解其目標(biāo)水平 就將期望目標(biāo)轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)水平向部門(mén)和業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供意見(jiàn) 交流業(yè)務(wù)單位關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo)和總經(jīng)理的期望目標(biāo) 向分屬單位領(lǐng)導(dǎo)提供轉(zhuǎn)化所得的分屬單位的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo) 互動(dòng)模式 部門(mén)領(lǐng)導(dǎo) 總經(jīng)理希望本年利潤(rùn)上升值20 為此我認(rèn)為您的業(yè)務(wù)單位今年應(yīng)實(shí)現(xiàn)XXX 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo) 規(guī)劃和預(yù)算管理部門(mén) 我明白了 我會(huì)想方設(shè)法達(dá)到這一水平 我要和我的分屬單位領(lǐng)導(dǎo)就此交換意見(jiàn) 總經(jīng)理希望利潤(rùn)上升20 這意味著您的部門(mén)今年關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)1應(yīng)達(dá)到XXX水平 如果我們將這應(yīng)用于每個(gè)業(yè)務(wù)單位 也就是 最終成果 部門(mén) 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)1 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)n 業(yè)務(wù)單位 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)1 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)n 目標(biāo) 說(shuō)明 XXX XXX XXX XXXXXX 基于期望目標(biāo)的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)目標(biāo) 舉例 15 各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)單位規(guī)劃 預(yù)算分析員 匯總各部門(mén)人事要求 匯總各部門(mén)資本支出要求 根據(jù)各部門(mén)工作計(jì)劃制定成本和開(kāi)支計(jì)劃 匯總部門(mén)計(jì)劃 起草業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算 協(xié)助業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)修改計(jì)劃向財(cái)務(wù)部提交經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃 職能部門(mén)負(fù)責(zé)人 制定人事計(jì)劃 制定資本支出計(jì)劃 制定下一年度預(yù)算和工作計(jì)劃 業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算和部門(mén)工作計(jì)劃的草案 向財(cái)務(wù)部提交下一年度的預(yù)算和工作計(jì)劃 業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 業(yè)務(wù)單位 職能部門(mén)的人事計(jì)劃 業(yè)務(wù)單位 職能部門(mén)的資本支出計(jì)劃 業(yè)務(wù)單位 職能部門(mén)的成本和開(kāi)支計(jì)劃 業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算和工作計(jì)劃職能部門(mén)預(yù)算和工作計(jì)劃 推動(dòng)計(jì)劃進(jìn)程 為各部門(mén)提供技術(shù)支持 從公司財(cái)務(wù)部獲得歷史數(shù)據(jù)和其它幫助 階段性成果 制定人事計(jì)劃 業(yè)務(wù)單位各部門(mén) 制定資本支出計(jì)劃 為規(guī)劃 財(cái)務(wù)分析員提供部門(mén)工作計(jì)劃 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部 提交下一年度的部門(mén)工作計(jì)劃 2 16 詳細(xì)描述提高生產(chǎn)效率的舉措如何能夠完成總公司下達(dá)的期望目標(biāo) 目前由于配電公司過(guò)高的投資和運(yùn)營(yíng)成本 并未能實(shí)現(xiàn)公司成為高效 低成本配電運(yùn)營(yíng)商的目標(biāo)利用政府在其中的股份 重新協(xié)商購(gòu)電合同 將購(gòu)電價(jià)格降低3 投資與設(shè)備的更換和技改 從而減少維護(hù)費(fèi)用和停機(jī)時(shí)間 一次性投資和技改費(fèi)用控制在最多5百萬(wàn)美元 維護(hù)成本降低10 成立攻關(guān)小組開(kāi)展密切的小組合作負(fù)責(zé)任務(wù)的實(shí)施和最終成果的實(shí)現(xiàn) 通過(guò)員工的積極的降本措施來(lái)降低維護(hù)費(fèi)用達(dá)10 售電量由于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)原因 增長(zhǎng)10 對(duì)于第一年現(xiàn)金流 損益和資產(chǎn)負(fù)債的預(yù)期 詳細(xì)的 并經(jīng)過(guò)更新的 對(duì)于第二年也具備大致測(cè)算 并且是整合和了相關(guān)業(yè)務(wù)單位的預(yù)期 經(jīng)營(yíng)舉措 大幅提高配電公司的生產(chǎn)效率 輸配電公司舉例 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是細(xì)化戰(zhàn)略舉措的行動(dòng)計(jì)劃 戰(zhàn)略規(guī)劃所制訂的戰(zhàn)略舉措 在確保服務(wù)質(zhì)量滿足國(guó)家規(guī)定的情況下 成為一流的低成本的配電運(yùn)營(yíng)企業(yè) 財(cái)務(wù)預(yù)算 理由 購(gòu)電成本 運(yùn)營(yíng)維護(hù)成本 人員 收入 17 業(yè)務(wù)單位制訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算應(yīng)該包括六大部分 主要內(nèi)容 1 業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算前提假設(shè)2 主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃 如年度及月度售電計(jì)劃3 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的主要經(jīng)營(yíng)舉措 時(shí)間表 責(zé)任人及資源需求 如通過(guò)營(yíng)運(yùn)對(duì)標(biāo) 成為領(lǐng)先的低成本資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)者 4 現(xiàn)計(jì)劃和公司目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措 5 影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn) 發(fā)生可能性 影響程度和防范舉措6 詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃損益表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表費(fèi)用預(yù)算投資及投資收益預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算貸款規(guī)模預(yù)算 18 1 業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 某區(qū)域供電局戰(zhàn)略 業(yè)績(jī)目標(biāo) 首要目標(biāo)大幅提高所屬配電業(yè)務(wù)的效率第二目標(biāo)應(yīng)對(duì)行業(yè)開(kāi)放 提高營(yíng)銷(xiāo)效能第三目標(biāo)在服務(wù)質(zhì)量 供電可靠性等 方面確保有卓有成效的領(lǐng)先地位 平均客戶現(xiàn)金成本技術(shù)損失非技術(shù)損失SAIDISAIFI平均電價(jià)平均線路公里數(shù)現(xiàn)金成本超過(guò)60天應(yīng)收電熱費(fèi)比例平均每兆瓦時(shí)息稅折舊前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)平均每兆瓦時(shí)的運(yùn)營(yíng)維護(hù)費(fèi)用 配電業(yè)務(wù)舉例 19 業(yè)績(jī)目標(biāo)對(duì)于制訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃至關(guān)重要 許多關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)將從企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的更為詳細(xì)的現(xiàn)有數(shù)據(jù)中提取 基本數(shù)據(jù)仍然有用 但是關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)可以被看作是基本數(shù)據(jù)的一個(gè)不同 側(cè)面 的結(jié)果 然而 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)可能會(huì)與某些現(xiàn)有的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)重復(fù) 除了普通的財(cái)務(wù)衡量指標(biāo) 例如 資產(chǎn)回報(bào) 收入增長(zhǎng) 之外 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)一般應(yīng)包括某些有形的或者經(jīng)營(yíng)的業(yè)績(jī) 例如 新機(jī)會(huì)業(yè)務(wù)獲得成功率等 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)經(jīng)常包括能夠表明在達(dá)到競(jìng)爭(zhēng)或市場(chǎng)目標(biāo)方面取得的進(jìn)展的衡量指標(biāo) 例如 市場(chǎng)份額 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格對(duì)比 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手業(yè)績(jī)基準(zhǔn) 許多關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)均是表明變量之間有意義的關(guān)系的比率 任何關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)均應(yīng)有明確的 意義 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)不必衡量一切方面 目標(biāo)是要側(cè)重于重要方面 雖然總經(jīng)理渴望找到 神奇的衡量指標(biāo) 但是關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)未必能夠被有效地縮減至3或4個(gè)數(shù)字 可以臨時(shí)引入一個(gè)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 專門(mén)地 特別詳細(xì)地監(jiān)測(cè)當(dāng)前的重點(diǎn)領(lǐng)域 當(dāng)該領(lǐng)域不再是重點(diǎn)時(shí) 這一關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)便可被取消 20 2 主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃 平均客戶的現(xiàn)金成本 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 年度指標(biāo) 經(jīng)營(yíng)舉措 日程 預(yù)期效果 一致同意的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵障礙 售電業(yè)務(wù)舉例 售電利潤(rùn) 營(yíng)運(yùn)對(duì)標(biāo)和關(guān)鍵降本舉措 X元 2004年1月 降低平均客戶現(xiàn)金成本的20 發(fā)現(xiàn)的關(guān)鍵的降本措施 X億 降低購(gòu)電成本 2004年1 10月 降低購(gòu)電成本1000萬(wàn) 與發(fā)電廠的談判 21 資料來(lái)源 麥肯錫分析 降低平均客戶現(xiàn)金成本 降低電網(wǎng)規(guī)劃現(xiàn)金成本 重新設(shè)計(jì)規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn) 改變規(guī)劃的跨度 年 放松變壓器負(fù)載極限改進(jìn)規(guī)劃原則和流程根據(jù) 熱區(qū) 優(yōu)先排序電網(wǎng)規(guī)劃放松可靠性標(biāo)準(zhǔn)重新設(shè)計(jì)規(guī)劃流程對(duì)于分屬區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)劃流程和原則 并開(kāi)展內(nèi)部比較整合項(xiàng)目設(shè)計(jì)職能逐步培訓(xùn)規(guī)劃人員的多種技能 降低運(yùn)營(yíng)維護(hù)現(xiàn)金成本 降低營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)現(xiàn)金成本 降低支持活動(dòng)現(xiàn)金成本 關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)舉措 分解的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 3 為實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)目標(biāo)需采取的關(guān)鍵性經(jīng)營(yíng)舉措 1 3 總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 售電量增長(zhǎng)量 標(biāo)準(zhǔn)公里 用戶 用戶 用戶 根據(jù) 熱區(qū) 安排預(yù)防性維修通過(guò)有針對(duì)性的預(yù)見(jiàn)性維修減少配電的糾正措施使用一人的維修隊(duì)使用多技能的員工遠(yuǎn)程診斷 減少讀表頻率重新設(shè)計(jì)連接的程序鼓勵(lì)直接劃帳付費(fèi)客戶服務(wù)中心的進(jìn)一步整合 組織優(yōu)化 22 預(yù)算單位 預(yù)算年份 對(duì)于該財(cái)年所計(jì)劃的經(jīng)營(yíng)舉措的總結(jié) 舉措 該模板的目的是對(duì)于該年所計(jì)劃的經(jīng)營(yíng)舉措及其相對(duì)應(yīng)的責(zé)任和所需資源的總結(jié) 舉例 詳細(xì)行動(dòng)計(jì)劃 負(fù)責(zé)單位 負(fù)責(zé)人 目標(biāo)完成時(shí)間 所需資源 重新設(shè)計(jì)規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn) 改變規(guī)劃的跨度 年 放松變壓器負(fù)載極限 規(guī)劃規(guī)劃 張經(jīng)理王經(jīng)理 7月8月 100萬(wàn)元 改進(jìn)規(guī)劃原則和流程 根據(jù) 熱區(qū) 優(yōu)先排序電網(wǎng)規(guī)劃放松可靠性標(biāo)準(zhǔn) 規(guī)劃 生產(chǎn)規(guī)劃 生產(chǎn) 陳經(jīng)理吳經(jīng)理 6月9月 10萬(wàn)元 重新設(shè)計(jì)規(guī)劃流程 對(duì)于分屬區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)劃流程和原則 并開(kāi)展內(nèi)部比較整合項(xiàng)目設(shè)計(jì)職能逐步培訓(xùn)規(guī)劃人員的多種技能 各分屬區(qū)生產(chǎn)負(fù)責(zé)人規(guī)劃人事 4月 6月 100萬(wàn)元 6月 3 為實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)目標(biāo)需采取的關(guān)鍵性經(jīng)營(yíng)舉措 2 3 降低運(yùn)營(yíng)維護(hù)現(xiàn)金成本 根據(jù) 熱區(qū) 安排預(yù)防性維修通過(guò)有針對(duì)性的預(yù)見(jiàn)性維修減少配電的糾正措施使用一人的維修隊(duì)使用多技能的員工遠(yuǎn)程診斷 生產(chǎn)生產(chǎn)維護(hù)生產(chǎn) 人事調(diào)度 生產(chǎn) 4月6月8月9月3月 100萬(wàn)元 陳經(jīng)理陳經(jīng)理吳經(jīng)理 陳經(jīng)理陳經(jīng)理吳經(jīng)理王經(jīng)理張經(jīng)理 23 對(duì)于計(jì)劃經(jīng)營(yíng)舉措的詳細(xì)報(bào)告 該份模板的目的是對(duì)于業(yè)務(wù)單位所計(jì)劃的重大經(jīng)營(yíng)舉措給予詳盡描述 重大經(jīng)營(yíng)舉措包括執(zhí)行戰(zhàn)略的重大改變 高于 的資本性投資 和對(duì)于高級(jí)管理人員的招聘等 優(yōu)化資本性支出規(guī)劃的重大經(jīng)營(yíng)舉措 背景 給出該經(jīng)營(yíng)舉措的原因 舉例 本公司目前的資本性開(kāi)支花費(fèi)巨大 并且在未來(lái)三年內(nèi)還將進(jìn)一步增加以滿足地區(qū)用電量的高速發(fā)展 然而目前公司的規(guī)劃和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致資源的非最優(yōu)配置 體現(xiàn)中 高壓大型項(xiàng)目的排序系統(tǒng)和低壓配電項(xiàng)目的投資標(biāo)準(zhǔn)出現(xiàn)改進(jìn)需要 對(duì)于這兩個(gè)領(lǐng)域的改進(jìn)將大大節(jié)省公司的投資支出 優(yōu)化資源的配置 目的和期望結(jié)果 提供實(shí)施該經(jīng)營(yíng)舉措的定性的目的和定量的效益測(cè)算 舉例 該經(jīng)營(yíng)舉措目的是在保證公司資本性投資滿足社會(huì)用電需求的情況下 節(jié)省資本性開(kāi)支以優(yōu)化公司資源配置 并減輕公司的資本金壓力和還貸付息負(fù)擔(dān) 該經(jīng)營(yíng)舉措的實(shí)施預(yù)期可以節(jié)省資本性支出500萬(wàn) 節(jié)省利息支出90萬(wàn) 該經(jīng)營(yíng)舉措與實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的關(guān)系 解釋該經(jīng)營(yíng)舉措的實(shí)施如何支持所規(guī)劃戰(zhàn)略 舉例 資本性支出的大量節(jié)省將幫助成為一流的低成本運(yùn)營(yíng)商 該經(jīng)營(yíng)舉措的組成部分 提供該舉措所需要的具體行動(dòng) 舉例 資本性投資的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)資本性支出的排序標(biāo)準(zhǔn)配電項(xiàng)目的投資指導(dǎo)手冊(cè) 所涉及的部門(mén)和單位 列出實(shí)施該經(jīng)營(yíng)舉措所需要涉及的部門(mén) 舉例 該舉措需要規(guī)劃 財(cái)務(wù) 生產(chǎn) 調(diào)度部門(mén)的密切配合 項(xiàng)目經(jīng)理 指定負(fù)責(zé)該舉措施實(shí)施的負(fù)責(zé)人 舉例 規(guī)劃部的張經(jīng)理將全力負(fù)責(zé)該舉措的順利開(kāi)展和實(shí)施 所需資源 詳盡說(shuō)明所需要的財(cái)務(wù)和人力資源 舉例 實(shí)施該舉措需要投資20萬(wàn)元和10人的全職小組工作5個(gè)月 時(shí)間和歷程碑 提供舉措完成所預(yù)期的時(shí)間長(zhǎng)度和中期的里程碑 舉例 該舉措將于10月份得到充分的實(shí)施 其中配電投資指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)可能提前于2月份實(shí)施 3 為實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)目標(biāo)需采取的關(guān)鍵性經(jīng)營(yíng)舉措 3 3 預(yù)算單位 預(yù)算年份 24 4 制定縮小與公司總體業(yè)績(jī)目標(biāo)差距的舉措 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 公司總體目標(biāo) 目標(biāo)差距 消除差距的舉措 時(shí)間 責(zé)任 560元 30萬(wàn) 5萬(wàn) 400元 平均客戶現(xiàn)金成本 應(yīng)收電熱費(fèi)余額 降低運(yùn)營(yíng)維護(hù)費(fèi)用 建立客戶信用檔案 8月 全年 營(yíng)銷(xiāo)部財(cái)務(wù)部 生產(chǎn)部 配電業(yè)務(wù)舉例 25 5 對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算的實(shí)施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素分析 風(fēng)險(xiǎn)因素 影響領(lǐng)域 發(fā)生的概率 可能性 消除 減低影響的措施 責(zé)任 監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于大客戶直購(gòu)的定義和允許直購(gòu)價(jià)格 配電業(yè)務(wù)舉例 整體利潤(rùn) 100 商談減少大客戶定義范圍和定價(jià)降低幅度 總經(jīng)理營(yíng)銷(xiāo)部 購(gòu)電價(jià)大幅增長(zhǎng)運(yùn)營(yíng)不穩(wěn)定帶來(lái)罰金超過(guò)50 的增加 50 借助政府力量與發(fā)電企業(yè)簽訂風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的供電合同 總經(jīng)理規(guī)劃部生產(chǎn)部 獨(dú)立發(fā)電廠在供需緊張形勢(shì)下提高售電價(jià) 26 按項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算表 6 經(jīng)營(yíng) 預(yù)算計(jì)劃主要表格 損益表 01預(yù)算 02預(yù)計(jì) 2003預(yù)算 銷(xiāo)售收入 銷(xiāo)售成本銷(xiāo)售毛利 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 其他利潤(rùn) 收入 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前利潤(rùn) 所得稅凈利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)額 收入預(yù)算表 01預(yù)算 02預(yù)計(jì) 2003預(yù)算 經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目 重要項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額 收入預(yù)算細(xì)表 管理費(fèi)用預(yù)算表 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表 資產(chǎn)狀況預(yù)算表 投資和投資收益預(yù)算表 固定資產(chǎn)預(yù)算表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表 資金需求預(yù)算表 主要表格 輔助表格 舉例 27 該報(bào)告詳細(xì)說(shuō)明了年度預(yù)算的內(nèi)容 應(yīng)與運(yùn)營(yíng)計(jì)劃相吻合 目標(biāo) 章 總結(jié)去年盈利性預(yù)算 并在上年基礎(chǔ)上提高 損益賬小結(jié) 年度預(yù)算報(bào)告 為總體費(fèi)用和關(guān)鍵投入成本編制預(yù)算 并在過(guò)去基礎(chǔ)上提高 費(fèi)用明細(xì) 預(yù)算詳細(xì)規(guī)定固定和流動(dòng)資產(chǎn) 資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)算來(lái)源和現(xiàn)金使用 現(xiàn)金流 為資本回報(bào)關(guān)鍵動(dòng)因編制預(yù)算 并在過(guò)去基礎(chǔ)上提高 投資資本回報(bào)率樹(shù) 為業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)編制區(qū)別于財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的預(yù)算 并在過(guò)去基礎(chǔ)上提高 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 提供對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析 應(yīng)與計(jì)劃中提出的行動(dòng)計(jì)劃相吻合 資金預(yù)算 在根據(jù)基準(zhǔn)比較 過(guò)去年份業(yè)績(jī)和問(wèn)題及希望的挑戰(zhàn)目標(biāo)對(duì)預(yù)算和計(jì)劃進(jìn)行分析時(shí)產(chǎn)生的問(wèn)題 關(guān)鍵問(wèn)題小結(jié) 發(fā)現(xiàn)在關(guān)鍵財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)參數(shù)中規(guī)劃的增長(zhǎng)來(lái)源 增長(zhǎng)來(lái)源 28 匯總 質(zhì)詢 討論 修改業(yè)務(wù)單位計(jì)劃 匯總初步的總公司財(cái)務(wù)規(guī)劃 修改業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)計(jì)劃 階段性成果 總經(jīng)理 決策層 審核匯總的財(cái)務(wù)規(guī)劃 理解業(yè)務(wù)單位計(jì)劃中的假設(shè)質(zhì)詢業(yè)務(wù)單位的計(jì)劃 質(zhì)詢職能部門(mén)預(yù)算提供改進(jìn)方向 匯總業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)的計(jì)劃發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和差距向業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)提供初步調(diào)整建議 參加并安排質(zhì)詢會(huì)為公司高級(jí)管理層提供分析和支持 參加并安排質(zhì)詢會(huì)為公司高級(jí)管理層提供分析和支持 規(guī)劃部財(cái)務(wù)部 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人 提出業(yè)務(wù)單位的計(jì)劃 解釋假設(shè)和差距對(duì)公司高級(jí)管理層的質(zhì)詢作出反應(yīng) 考慮財(cái)務(wù)部的初步調(diào)整建議 研究是否修改計(jì)劃 根據(jù)各自對(duì)服務(wù)的需求對(duì)職能部門(mén)的計(jì)劃提出修改意見(jiàn)質(zhì)詢職能部門(mén)計(jì)劃 審核并批準(zhǔn)經(jīng)修改的財(cái)務(wù)預(yù)算指導(dǎo)業(yè)務(wù)單位各部門(mén)修改工作計(jì)劃 業(yè)務(wù)單位規(guī)劃和預(yù)算人員 參加質(zhì)詢會(huì)為業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供分析和支持 考慮財(cái)務(wù)部的初步調(diào)整建議在業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)同意的情況下調(diào)整計(jì)劃 參加質(zhì)詢會(huì)為業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供分析和支持 改進(jìn)業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算向財(cái)務(wù)部提交經(jīng)業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的計(jì)劃 職能部門(mén)負(fù)責(zé)人 提出各自的計(jì)劃對(duì)質(zhì)詢做出反應(yīng) 修改職能部門(mén)的計(jì)劃向財(cái)務(wù)部提交經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的計(jì)劃 匯總的初步的總公司財(cái)務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)程對(duì)計(jì)劃的修改意見(jiàn) 職能部門(mén)計(jì)劃質(zhì)詢會(huì)議程對(duì)計(jì)劃的修改意見(jiàn) 經(jīng)改進(jìn)的業(yè)務(wù)單位 職能部門(mén)計(jì)劃 質(zhì)詢會(huì) 業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會(huì) 職能部門(mén)計(jì)劃質(zhì)詢會(huì) 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部 接受財(cái)務(wù)部的初步調(diào)整建議 必要時(shí)修改總公司的計(jì)劃 財(cái)務(wù)部 3 29 年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì) 會(huì)議規(guī)則 會(huì)議規(guī)則 各專業(yè)公司的呈報(bào)材料圖表一律按要求格式并不超過(guò)10頁(yè)質(zhì)詢及對(duì)質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)質(zhì)詢對(duì)事 不對(duì)人與會(huì)人員對(duì)各專業(yè)公司計(jì)劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán) 總裁對(duì)修正要求有終決權(quán) 需提前準(zhǔn)備的材料 材料財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則 材料要求財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值各專業(yè)公司經(jīng)營(yíng) 預(yù)算計(jì)劃 經(jīng)營(yíng) 預(yù)算計(jì)劃內(nèi)容 經(jīng)營(yíng) 預(yù)算計(jì)劃程序 提前量3周4 5周1周 會(huì)后后續(xù)活動(dòng) 財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié) 分發(fā)會(huì)議關(guān)于各專業(yè)公司計(jì)劃修改的要求及時(shí)間表總部財(cái)務(wù)計(jì)劃部門(mén)跟蹤計(jì)劃的修改 重新匯總 直至與公司要求達(dá)成一致 30 年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì) 會(huì)議議程及目的 參加人員 總裁 財(cái)務(wù)總監(jiān) 公司戰(zhàn)略發(fā)展 規(guī)劃部門(mén)及人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)人 副總裁 及業(yè)務(wù)單位總經(jīng)理 只在質(zhì)詢本業(yè)務(wù)單位計(jì)劃和預(yù)算時(shí)列席 時(shí)間 十月底 一天半 會(huì)議目的 對(duì)各業(yè)務(wù)單位的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢 提出修改意見(jiàn) 以確保各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨惹覍?shí)際可行 并盡量保證公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn) 總裁介紹公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)向各業(yè)務(wù)單位的初步分解財(cái)務(wù)總監(jiān)宣布會(huì)議規(guī)則各專業(yè)公司 業(yè)務(wù)單位呈報(bào)專業(yè)公司 業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng) 預(yù)算計(jì)劃 接受與會(huì)人員質(zhì)詢 明確修改方向財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言 明確各專業(yè)公司計(jì)劃修改完成時(shí)間表總裁宣布閉會(huì) 0 5 會(huì)議議程 議題 時(shí)間 小時(shí) 1 2X5 1 0 513小時(shí) 31 批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位計(jì)劃 匯總總公司計(jì)劃 批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)計(jì)劃和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 上級(jí)公司批準(zhǔn)總公司的計(jì)劃 業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)制定內(nèi)部關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 階段性成果 公司集團(tuán) 必要時(shí)進(jìn)一步進(jìn)行質(zhì)詢和修改 批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)的計(jì)劃和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)同業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)負(fù)責(zé)人簽定個(gè)人業(yè)績(jī)合同 批準(zhǔn)總公司計(jì)劃 規(guī)劃部財(cái)務(wù)部 匯總修改后的業(yè)務(wù)單位計(jì)劃 確保總公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)得到支持 匯總總公司計(jì)劃并制定月和季度計(jì)劃將計(jì)劃提交給經(jīng)理辦公會(huì) 請(qǐng)求批準(zhǔn) 職能部門(mén)負(fù)責(zé)人 對(duì)進(jìn)一步質(zhì)詢作出反應(yīng)必要時(shí)修改計(jì)劃 最終的業(yè)務(wù)單位 職能部門(mén)計(jì)劃和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人 對(duì)公司高級(jí)管理層的進(jìn)一步質(zhì)詢作出反應(yīng) 批準(zhǔn)個(gè)人的或者部門(mén)的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 支持業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人回復(fù)總公司的質(zhì)詢必要時(shí)修改計(jì)劃將年度計(jì)劃拆分為月和季度計(jì)劃 在業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下制定個(gè)人的或者部門(mén)的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 最終的總公司計(jì)劃 匯總的總公司計(jì)劃 總經(jīng)理 決策層 簽定個(gè)人業(yè)績(jī)合同 簽定個(gè)人業(yè)績(jī)合同 必要時(shí)進(jìn)一步修改業(yè)務(wù)單位計(jì)劃 個(gè)人的和部門(mén)的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 考核流程 將計(jì)劃定稿 以作為考核業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)的依據(jù) 簽定個(gè)人業(yè)績(jī)合同 業(yè)務(wù)單位規(guī)劃和預(yù)算 4 32 會(huì)受個(gè)人業(yè)績(jī)影響的業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量標(biāo)準(zhǔn) 組織認(rèn)為其員工應(yīng)該被衡量的任何其他業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo) 如 息稅前收益 市場(chǎng)份額 銷(xiāo)售額等 當(dāng)每個(gè)員工的業(yè)績(jī)公布出來(lái)后 總數(shù)應(yīng)該相當(dāng)于組織的總體業(yè)績(jī)目標(biāo) 對(duì)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)成果至關(guān)重要 但沒(méi)有在 關(guān)鍵業(yè)績(jī)動(dòng)因欄目 中涉及 且往往屬于員工日常責(zé)任以外的項(xiàng)目 如 新品推出 新公司收購(gòu) 每位員工自我申報(bào) 由其經(jīng)理審批 目標(biāo)區(qū)域 后果 關(guān)鍵業(yè)績(jī)動(dòng)因 加權(quán) 業(yè)務(wù)成果 其他因素 特殊項(xiàng)目 能力 個(gè)人發(fā)展 合作 說(shuō)明薪酬將如何受業(yè)績(jī)影響 非常重要 因?yàn)樗置鞔_地指出了實(shí)現(xiàn)個(gè)人目標(biāo)必須做的事情 關(guān)鍵業(yè)績(jī)動(dòng)因 業(yè)務(wù)成果 特殊項(xiàng)目 能力 個(gè)人發(fā)展 合作 可能需要加入到擁有能力模式 并且對(duì)維持這一模式十分重視的企業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)S諾中 但理論上 關(guān)鍵業(yè)績(jī)動(dòng)因應(yīng)該替代能力 對(duì)組織業(yè)績(jī)影響最大的少數(shù)技能 未來(lái)年份員工打算發(fā)展的一兩項(xiàng)主要方法的明確聲明 每位員工須訂立自我發(fā)展目標(biāo) 由其經(jīng)理審批 能允許員工對(duì)業(yè)績(jī)產(chǎn)生最大影響的一兩個(gè)合作目標(biāo) 這個(gè)區(qū)域是可選項(xiàng) 也可以并入 特殊項(xiàng)目 一欄 每位員工須訂立自我目標(biāo) 由其經(jīng)理審批 業(yè)績(jī)合同不但包括業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)應(yīng)該達(dá)到的定量成果 還包括個(gè)人應(yīng)該達(dá)到的定性指標(biāo) 33 月度 季度 年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年修訂計(jì)劃 月度跟蹤業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)情況 公司集團(tuán) 評(píng)估公司高級(jí)管理層的業(yè)績(jī) 必要時(shí)審核 批準(zhǔn)調(diào)整后的總公司計(jì)劃 公司高級(jí)管理層 追蹤計(jì)劃實(shí)施情況在出現(xiàn)業(yè)績(jī)差距時(shí)要求采取補(bǔ)救措施 評(píng)估業(yè)務(wù)單位 職能部門(mén)業(yè)績(jī) 決定年度財(cái)務(wù)預(yù)算是否需要調(diào)整批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單位修改后的計(jì)劃 人力資源部 業(yè)務(wù)單位 職能部門(mén)負(fù)責(zé)人 匯報(bào)業(yè)績(jī)確定有待改進(jìn)的領(lǐng)域 制定行動(dòng)計(jì)劃 評(píng)估部門(mén)業(yè)績(jī) 在得到公司高級(jí)管理層批準(zhǔn)時(shí)修改業(yè)務(wù)單位計(jì)劃 對(duì)業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人提供財(cái)務(wù)報(bào)告和分析 準(zhǔn)備考核會(huì) 階段性成果 季度業(yè)務(wù)單位業(yè)績(jī)報(bào)告業(yè)務(wù)單位改進(jìn)計(jì)劃季度總公司業(yè)績(jī)報(bào)告 業(yè)務(wù)單位業(yè)績(jī)分析報(bào)告總公司業(yè)績(jī)分析報(bào)告 在必要時(shí)修改業(yè)務(wù)單位和總公司計(jì)劃 規(guī)劃部財(cái)務(wù)部 提供財(cái)務(wù)季度報(bào)告和分析 供考核會(huì)參考 提供業(yè)務(wù)單位 職能部門(mén)業(yè)績(jī)分析資料 調(diào)整總公司計(jì)劃匯總調(diào)整后的業(yè)務(wù)單位計(jì)劃 保證總公司的新目標(biāo)得到足夠支持 提供業(yè)務(wù)單位部門(mén)業(yè)績(jī)分析報(bào)告 在必要時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)單位計(jì)劃 季度召開(kāi)業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)考核會(huì) 半年考慮是否修訂計(jì)劃 年終業(yè)績(jī)考核會(huì) 以業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估為依據(jù)進(jìn)行激勵(lì) 追蹤計(jì)劃實(shí)施情況在出現(xiàn)業(yè)績(jī)差距時(shí)要求采取補(bǔ)救措施 提供財(cái)務(wù)月報(bào)告和分析 在出現(xiàn)業(yè)績(jī)差距時(shí)采取補(bǔ)救措施 為業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人提供財(cái)務(wù)報(bào)告和分析 月度業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)單位改進(jìn)計(jì)劃月度總公司業(yè)績(jī)報(bào)告 批準(zhǔn)公司高級(jí)管理層的獎(jiǎng)金 決定業(yè)務(wù)單位 職能部門(mén)負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)金 計(jì)算 分配獎(jiǎng)金 向人力資源部提出獎(jiǎng)金建議 業(yè)務(wù)單位部門(mén)獎(jiǎng)勵(lì)方案業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人獎(jiǎng)勵(lì)方案職能部門(mén)獎(jiǎng)勵(lì)方案 為人力資源部提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 業(yè)務(wù)單位規(guī)劃和財(cái)務(wù)部 5 34 1 月度業(yè)績(jī)報(bào)表2 季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)達(dá)成分析3 季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)匯報(bào)詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)情況分析草擬的改進(jìn)舉措制定下一季的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃初稿附錄 上一季的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)匯報(bào)4 行業(yè)的背景與近期市場(chǎng)或競(jìng)爭(zhēng)的變化 主要適用于對(duì)一級(jí)公司的審核 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審核會(huì)前需要準(zhǔn)備四份材料 需提交的材料 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部各業(yè)務(wù)部門(mén)戰(zhàn)略規(guī)劃部 負(fù)責(zé)部門(mén) 每月初一 四 七 十月初 會(huì)議前一周一 四 七 十月初 會(huì)議前三天一 四 七 十月初 會(huì)議前三天 需要的時(shí)間提前量 35 月度業(yè)績(jī)報(bào)告內(nèi)容 按業(yè)務(wù)分 內(nèi)容 大類 損益表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表 36 業(yè)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的差異報(bào)告舉例 業(yè)務(wù) 運(yùn)營(yíng)單元 地區(qū) 小組 業(yè)務(wù)線 同類小組 運(yùn)營(yíng)單元 同類小組 單位 基準(zhǔn) 實(shí)際 預(yù)算 差異 一年前 實(shí)際 預(yù)算 差異 一年前 實(shí)際 預(yù)測(cè) 差異 一年前 運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī) 技術(shù)損失 非技術(shù)損失 SAIDI 小時(shí) SAIFI 平均費(fèi)率 美元 MWh 每位客戶現(xiàn)金成本 美元 客戶 每測(cè)線公里現(xiàn)金成本 美元 公里英里 百分比A R 60天 息稅攤銷(xiāo)折舊前收益 MWh 美元 MWh 定標(biāo)指標(biāo) 電力銷(xiāo)量 MWh 客戶 測(cè)線公里 測(cè)線公里 某業(yè)務(wù)單位業(yè)績(jī)報(bào)告 輸配電關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 本月 今年迄今為止 年終預(yù)測(cè) 37 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審核會(huì)應(yīng)當(dāng)在組織的各個(gè)層級(jí)開(kāi)展 致力于解決問(wèn)題并共同制訂行動(dòng)計(jì)劃 注 業(yè)績(jī)審核會(huì)應(yīng)該自下而上 從分組到業(yè)務(wù)單位來(lái)尋找未達(dá)成業(yè)績(jī)目標(biāo)的問(wèn)題根源 并抓住來(lái)自基層的機(jī)遇 會(huì)議議程業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人介紹業(yè)績(jī)執(zhí)行情況總經(jīng)理和高級(jí)管理人員開(kāi)展質(zhì)詢總結(jié)解決方案和行動(dòng)計(jì)劃 38 組織業(yè)績(jī)考核結(jié)果應(yīng)當(dāng)與個(gè)人表現(xiàn)掛鉤 并體現(xiàn)在人力資源管理中的獎(jiǎng)懲機(jī)制 來(lái)自PPM的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)級(jí)應(yīng)如何反映在人力資源業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估中 ABC公司是否應(yīng)將關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)細(xì)分到單人層次 如 小組成員 ABC公司能否使用目前技能標(biāo)準(zhǔn) ABC公司是否應(yīng)當(dāng)改變技能評(píng)估流程 ABC公司是否應(yīng)當(dāng)根據(jù)職務(wù)和業(yè)務(wù)區(qū)分權(quán)重 應(yīng)解決的關(guān)鍵問(wèn)題 確定清楚的反饋流程 確定個(gè)人業(yè)績(jī)等級(jí) 確定個(gè)人技能 確定業(yè)績(jī)和技能的權(quán)重 確定個(gè)人評(píng)估等級(jí) 來(lái)自業(yè)績(jī)管理的最終評(píng)估等級(jí) ABC公司如何才能將個(gè)人評(píng)估等級(jí)與新宣布的公司體系掛鉤 哪些標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)被包括在反饋格式中 組織業(yè)績(jī) 組織KPI 個(gè)人KPI 技能 業(yè)績(jī) B C D A B C S A B 秘密個(gè)人評(píng)估 基本工資 獎(jiǎng)金 反饋業(yè)績(jī)技能 個(gè)人業(yè)績(jī) 確定明確的人力資源方向 決定薪酬水平 未來(lái)發(fā)展建議 39 總經(jīng)理辦公室 內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì) 董事會(huì) 總經(jīng)理 資金管理和金庫(kù)會(huì)計(jì)和工資采購(gòu)控制稅務(wù) 內(nèi)部溝通公關(guān)企業(yè)形象 人員和組織發(fā)展招聘行業(yè)關(guān)系健康與安全 戰(zhàn)略規(guī)劃監(jiān)管管理新業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā) 目標(biāo)定員 運(yùn)營(yíng)規(guī)劃預(yù)算業(yè)績(jī)管理 公司總部人員總計(jì)74 108 公司員工總數(shù)1萬(wàn) 2萬(wàn) 某歐洲電力企業(yè)的計(jì)劃 預(yù)算和業(yè)績(jī)考核職能集中在一個(gè)部門(mén) 律師 戰(zhàn)略 監(jiān)管和新業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā) SRNBD 規(guī)劃和業(yè)績(jī)管理 PPM 財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)和采購(gòu) FAP 人力資源管理 HRM O 公共關(guān)系 法律 行動(dòng)協(xié)助 外部財(cái)務(wù)審計(jì) 6 40 規(guī)劃和業(yè)績(jī)管理部門(mén)是三大關(guān)鍵職能的組織者 使命 運(yùn)營(yíng)規(guī)劃預(yù)算編制業(yè)績(jī)承包和考核 促進(jìn)和整合業(yè)務(wù)單元 職能部門(mén)和主要工程項(xiàng)目的年度規(guī)劃和預(yù)算編制確立財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn) 監(jiān)督業(yè)績(jī) 在業(yè)績(jī)較差等異常情況下進(jìn)行干預(yù)與總經(jīng)理和業(yè)務(wù)單元 職能部門(mén)負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)業(yè)績(jī)承包流程 關(guān)鍵職能和責(zé)任 41 制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃啟動(dòng)并協(xié)助起草職能部門(mén) 項(xiàng)目 業(yè)務(wù)單元計(jì)劃 包括根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃第一年的目標(biāo) 選擇 評(píng)估關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)修訂職能部門(mén) 項(xiàng)目 業(yè)務(wù)單元計(jì)劃 設(shè)定關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)討論并質(zhì)詢職能部門(mén) 項(xiàng)目 業(yè)務(wù)單元計(jì)劃 確保計(jì)劃嚴(yán)密 并符合公司標(biāo)準(zhǔn)自下而上地匯總職能部門(mén) 項(xiàng)目 業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 并入公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃促使總經(jīng)理和董事會(huì)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃定稿 運(yùn)營(yíng)規(guī)劃 預(yù)算編制 業(yè)績(jī)合同及考核 責(zé)任 主要工作 制定年度預(yù)算自下而上地啟動(dòng)職能部門(mén) 項(xiàng)目 業(yè)務(wù)單元預(yù)算討論并質(zhì)詢職能部門(mén) 項(xiàng)目 業(yè)務(wù)單元預(yù)算 確保預(yù)算嚴(yán)密并符合公司標(biāo)準(zhǔn)自下而上地匯總職能部門(mén) 項(xiàng)目 業(yè)務(wù)單元預(yù)算 并入公司總體預(yù)算年度預(yù)算獲得批準(zhǔn)根據(jù)年底數(shù)據(jù) 調(diào)整預(yù)算 并公布預(yù)算書(shū)提交更新后的半年期預(yù)算 促使半年期預(yù)算獲得通過(guò) 起草業(yè)績(jī)合同確認(rèn)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃中的目標(biāo) 準(zhǔn)備合同草案并與業(yè)務(wù)單元和總部小組討論推動(dòng)總經(jīng)理和業(yè)務(wù)單元 總部小組簽定合同監(jiān)督并考核業(yè)績(jī)收集職能部門(mén) 項(xiàng)目 業(yè)務(wù)單元小組報(bào)告分析報(bào)告 準(zhǔn)備總結(jié)匯報(bào)協(xié)助執(zhí)行委員會(huì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估季會(huì)的召開(kāi)如業(yè)務(wù)單元未達(dá)標(biāo) 立即采取行動(dòng) 如有要求 向戰(zhàn)略規(guī)劃和監(jiān)管管理部門(mén)提供業(yè)務(wù)單元業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)以便于監(jiān)管匯報(bào) 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)劃 預(yù)算和業(yè)績(jī)考核的密切連接 42 規(guī)劃與業(yè)績(jī)管理機(jī)構(gòu)處于溝通各個(gè)接口單位的重要地位 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 業(yè)務(wù)單位 公司總部各小組 項(xiàng)目 戰(zhàn)略規(guī)劃 監(jiān)管管理部門(mén) 了解公司目標(biāo)和指導(dǎo)方針準(zhǔn)備起草業(yè)務(wù)單位 職能 項(xiàng)目計(jì)劃并提出目標(biāo)修改業(yè)務(wù)單位 職能 項(xiàng)目計(jì)劃和目標(biāo)與總經(jīng)理進(jìn)行討論 并以此修改經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 涉及組織單位 職責(zé) 規(guī)劃與業(yè)績(jī)管理的職責(zé) 與業(yè)務(wù)單位 職能部門(mén)主管討論公司目標(biāo) 指導(dǎo)方針和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)提供關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 協(xié)助和輔導(dǎo)業(yè)務(wù)單位 職能 項(xiàng)目起草計(jì)劃和目標(biāo)協(xié)助和輔導(dǎo)業(yè)務(wù)單位 職能 項(xiàng)目修改計(jì)劃和目標(biāo) 以及準(zhǔn)備內(nèi)容概要整合最終的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 根據(jù)主要業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)因素制定關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 提出主要業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)因素 執(zhí)行委員會(huì) 質(zhì)詢經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)就突出問(wèn)題做出決策審批經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo) 準(zhǔn)備內(nèi)容概要確保做出修改確定最終經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén) 提供幫助 如 貸款方面 為業(yè)務(wù)單位 公司總部各小組 項(xiàng)目提供協(xié)調(diào)支持 總經(jīng)理 討論總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo) 提供總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 審批最終的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 提供最終的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 董事會(huì) 43 規(guī)劃與業(yè)績(jī)管理機(jī)構(gòu)處于溝通各個(gè)接口單位的重要地位 財(cái)務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)單位 公司總部各小組 項(xiàng)目 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén) 董事會(huì) 制定至下而上的預(yù)算根據(jù)差額或準(zhǔn)備金的分配 調(diào)整至下而上的預(yù)算提供年末結(jié)果接收預(yù)算賬冊(cè)復(fù)印件提供半年結(jié)果和建議 說(shuō)明最大的新增貸款能力 審批最終的預(yù)算從預(yù)算賬冊(cè)復(fù)印件上獲得信息 經(jīng)調(diào)整的預(yù)算 設(shè)計(jì)組織單位 職能 規(guī)劃與業(yè)績(jī)管理的職責(zé) 開(kāi)始預(yù)算處理 質(zhì)詢和問(wèn)答整合至下而上的預(yù)算準(zhǔn)備公司預(yù)算為年末結(jié)果調(diào)整預(yù)算分發(fā)預(yù)算賬冊(cè)復(fù)印件審核半年業(yè)務(wù)結(jié)果并開(kāi)始重新提出預(yù)算 提供綜合數(shù)據(jù) 提供最終的預(yù)算準(zhǔn)備預(yù)算賬冊(cè)復(fù)印件 調(diào)整后的預(yù)算 總經(jīng)理 分配差額或準(zhǔn)備金審核預(yù)算并解決突出問(wèn)題審批預(yù)算審批7月重新提出的半年預(yù)算 整合至下而上的預(yù)算 并做出評(píng)論準(zhǔn)備和修改公司預(yù)算審核半年成果并提出需重新提出的調(diào)整后預(yù)算 執(zhí)行委員會(huì) 就預(yù)算進(jìn)行討論 提供預(yù)算概要 44 規(guī)劃與業(yè)績(jī)管理機(jī)構(gòu)處于溝通各個(gè)接口單位的重要地位 業(yè)績(jī)考核 涉及組織單位 職責(zé) 規(guī)劃與業(yè)績(jī)管理的職責(zé) 業(yè)務(wù)單位 公司總部各小組 執(zhí)行委員會(huì) 監(jiān)督關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)并寄出每月報(bào)告就偏差進(jìn)行分析和討論 同意并實(shí)施糾正行動(dòng) 僅當(dāng)偏差超過(guò)規(guī)定的觸發(fā)水平 準(zhǔn)備季度業(yè)績(jī)報(bào)告并協(xié)助分析偏差在執(zhí)行委員會(huì)會(huì)議上討論業(yè)務(wù)單位 公司總部各小組的業(yè)績(jī) 討論總體公司業(yè)績(jī)和偏差 準(zhǔn)備每月概要就偏差進(jìn)行分析和討論 提出建議并通過(guò)糾正行動(dòng) 僅當(dāng)偏差超過(guò)規(guī)定的觸發(fā)水平 收集季度業(yè)績(jī)報(bào)告和信息以分析偏差準(zhǔn)備季度概要和結(jié)論 準(zhǔn)備季度公司業(yè)績(jī)報(bào)告促進(jìn)執(zhí)行委員會(huì)會(huì)議的召開(kāi) 總經(jīng)理 保持總體公司業(yè)績(jī)的概況若有偏差 則確定糾正行動(dòng) 準(zhǔn)備每月概要準(zhǔn)備季度公司業(yè)績(jī)報(bào)告 45 規(guī)劃和業(yè)績(jī)考核管理部門(mén)的負(fù)責(zé)人 職責(zé) 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算 業(yè)績(jī)管理 能力要求 對(duì)于關(guān)鍵業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)因素的深刻理解對(duì)于一線管理的經(jīng)驗(yàn)或潛能既能把握公司整體宏觀層面又能專研具體運(yùn)營(yíng)領(lǐng)域的能力對(duì)于整體組織流程和關(guān)系的良好把握既能與業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人保持良好關(guān)系又能夠開(kāi)展質(zhì)詢和支持工作的能力良好的分析 技術(shù)和財(cái)務(wù)技能對(duì)于IT系統(tǒng)的理解 優(yōu)秀的財(cái)務(wù)分析能力良好的把握預(yù)算決策對(duì)于業(yè)務(wù)開(kāi)展產(chǎn)生影響的能力管理會(huì)計(jì)的技能與業(yè)務(wù)單位和財(cái)會(huì)部門(mén)的良好關(guān)系對(duì)于用于預(yù)算流程中IT系統(tǒng)的良好理解良好的分析能力 杰出的分析技能對(duì)于公司業(yè)務(wù)和關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素的深刻理解能夠確定業(yè)績(jī)差距產(chǎn)生原因 并和業(yè)務(wù)單位共同制定糾正行動(dòng)獨(dú)立但是受人尊敬對(duì)于激勵(lì)機(jī)制的深刻理解良好的溝通技巧與總經(jīng)理和業(yè)務(wù)單位保持良好關(guān)系并贏得尊敬的能力良好的技術(shù)和財(cái)務(wù)技能 規(guī)劃 預(yù)算和業(yè)績(jī)考核職能的職責(zé)分工和能力要求 7 46 崗位說(shuō)明 規(guī)劃和業(yè)績(jī)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人 1 2 目標(biāo) 職責(zé) 成功目標(biāo) 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 領(lǐng)導(dǎo)規(guī)劃和業(yè)績(jī)管理部門(mén)完成使命 保證業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)完成其長(zhǎng)短期目標(biāo)建立規(guī)劃流程 將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為公司的運(yùn)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算 同時(shí)顧及業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略 假設(shè) 風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵成功因素將運(yùn)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算合并到公司一級(jí)監(jiān)督業(yè)務(wù)單元關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)方面 如有表現(xiàn)不佳的地方提出改進(jìn)建議加強(qiáng)業(yè)績(jī)理念 通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)單元提出質(zhì)疑并在交付方面提供支持 推動(dòng)業(yè)績(jī)的持續(xù)改善 運(yùn)營(yíng)規(guī)劃和預(yù)算編制確保年度運(yùn)營(yíng)規(guī)劃和預(yù)算編制流程的翔實(shí)可信和前后一致將業(yè)務(wù)單元的運(yùn)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算合并到整個(gè)公司的計(jì)劃和預(yù)算中去對(duì)業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略提出建設(shè)性質(zhì)疑確保根據(jù)正確的關(guān)鍵業(yè)務(wù)動(dòng)因提出關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 并采用恰當(dāng)指標(biāo)業(yè)績(jī)管理全面系統(tǒng)地監(jiān)督業(yè)務(wù)單元和公司總部的業(yè)績(jī) 提倡責(zé)任制 協(xié)助業(yè)務(wù)單元和公司總部達(dá)到目標(biāo)業(yè)績(jī)水平確定和跟蹤業(yè)務(wù)動(dòng)因變化的 早期預(yù)警信號(hào) 如 運(yùn)營(yíng)成本上升 資費(fèi)變化等籌備每季度一次的董事會(huì)報(bào)告 匯報(bào)公司業(yè)績(jī)與人事部門(mén)聯(lián)合設(shè)計(jì)激勵(lì)體系 促進(jìn)業(yè)務(wù)單元業(yè)績(jī)的個(gè)人責(zé)任制與人事部門(mén)一起設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人 總部各集團(tuán)和總經(jīng)理之間的業(yè)績(jī)合同框架指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元和公司總部的業(yè)績(jī)改善計(jì)劃在業(yè)績(jī)承包流程中協(xié)助總經(jīng)理 確保不斷提高目標(biāo) 此后6個(gè)月新設(shè)立的規(guī)劃和業(yè)績(jī)管理部門(mén)人員到崗 開(kāi)始運(yùn)作完成XX年運(yùn)營(yíng)計(jì)劃 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)和預(yù)算總經(jīng)理和業(yè)務(wù)單元 公司總部各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)績(jī)合同達(dá)成共識(shí)啟動(dòng)業(yè)績(jī)改善計(jì)劃設(shè)計(jì)好運(yùn)營(yíng)規(guī)劃和預(yù)算編制的IT系統(tǒng)2年后按照2年前確定的目標(biāo) 公司業(yè)績(jī)獲得改善業(yè)務(wù)單元和公司總部的運(yùn)營(yíng)規(guī)劃 預(yù)算 業(yè)績(jī)承包和業(yè)績(jī)考核流程到位 輔以相關(guān)IT系統(tǒng)公司樹(shù)立業(yè)績(jī)理念各業(yè)務(wù)單元處理強(qiáng)大的規(guī)劃 預(yù)算編制和業(yè)績(jī)分析能力 可量化的指標(biāo)達(dá)到明確制定的戰(zhàn)略目標(biāo)花時(shí)間制定運(yùn)營(yíng)計(jì)劃 編制預(yù)算 開(kāi)展業(yè)績(jī)考核不可量化的指標(biāo)盡早提醒總經(jīng)理業(yè)績(jī)預(yù)期的變化建立與企業(yè)和業(yè)務(wù)單元目標(biāo)相一致的激勵(lì)機(jī)制公司業(yè)績(jī)導(dǎo)向情況的定性評(píng)估為業(yè)務(wù)單元提供高效和高價(jià)值的規(guī)劃和業(yè)績(jī)管理支持 8 47 獲得成功的能力 組織架構(gòu)關(guān)系 領(lǐng)導(dǎo)技能愿意花費(fèi)額外精力建立新部門(mén)有能力培養(yǎng)下級(jí) 通過(guò)崗位輔導(dǎo)幫助他們接手工作職責(zé)具有領(lǐng)導(dǎo)人魅力 憑借廣博的知識(shí)和成就獲得下屬的尊敬在公司或其它大型工業(yè)企業(yè)工作的成功記錄專業(yè)技能深入了解關(guān)鍵業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)力個(gè)人表現(xiàn)出色 同時(shí)兼具財(cái)務(wù)和技術(shù)技能對(duì)現(xiàn)代業(yè)績(jī)管理系統(tǒng)的深入了解和實(shí)施經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蚺c業(yè)務(wù)單元主管保持良好關(guān)系 同時(shí)質(zhì)詢并支持他們的決策了解如何制定運(yùn)營(yíng)規(guī)劃和預(yù)算嫻熟的分析技能了解IT系統(tǒng) 教育 資歷擔(dān)任過(guò)總經(jīng)理職務(wù)接受過(guò)商業(yè) 金融或經(jīng)濟(jì)學(xué)教育 兼具工科學(xué)位 反之亦可 內(nèi)部上級(jí)直接向總經(jīng)理匯報(bào)下級(jí)接受規(guī)劃和業(yè)績(jī)管理小組內(nèi)9 14名下屬的直接匯報(bào)其它業(yè)務(wù)單元經(jīng)理 職能部門(mén) 準(zhǔn)備業(yè)務(wù)單元計(jì)劃和匯報(bào) 對(duì)估測(cè)和方案提出建設(shè)性質(zhì)疑戰(zhàn)略 監(jiān)管負(fù)責(zé)人 協(xié)助選擇關(guān)鍵業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)力金融 財(cái)務(wù)及采購(gòu)主管 提供融資需求 借貸需求方面的信息 并為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估提供數(shù)據(jù)支持人力資源管理和組織架構(gòu)負(fù)責(zé)人 協(xié)助設(shè)計(jì)薪酬體系和業(yè)績(jī)合同 外部由總經(jīng)理或溝通小組指定與業(yè)績(jī)有關(guān)的外部聯(lián)系發(fā)展并保持與自身工作有關(guān)的關(guān)系 并推動(dòng)規(guī)劃和業(yè)績(jī)體系方面的知識(shí)積累與業(yè)內(nèi)人士 如 利益集團(tuán) 保持良好關(guān)系 及時(shí)了解行業(yè)總體業(yè)績(jī)對(duì)標(biāo)小組成員 與其它公司進(jìn)行業(yè)績(jī)比較 崗位說(shuō)明 規(guī)劃和業(yè)績(jī)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人 2 2 48 內(nèi)容 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算管理的最佳作法對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算管理流程評(píng)估縮短差距的工作計(jì)劃 49 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程 組織架構(gòu) 人員素質(zhì)與技能 具備經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算和業(yè)績(jī)管理三大主要功能 其職能和角色定義清晰 明確三大功能達(dá)到密切配合 共同配合推動(dòng)流程的順利執(zhí)行對(duì)于流程涉及的各個(gè)單位具有明晰的職責(zé)規(guī)劃 對(duì)于三大不同功能相應(yīng)配備不同技能的人員 組織驅(qū)動(dòng)因素 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程的最佳做法 6 7 業(yè)績(jī)管理 8 對(duì)于個(gè)人的清晰的職責(zé)定位和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的考核 總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) 各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算 質(zhì)詢 協(xié)商 修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算 批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算 季度 年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算修訂 戰(zhàn)略規(guī)劃制訂 1 2 3 4 5 通過(guò)系統(tǒng)的期望值指標(biāo)分解和積極目標(biāo)設(shè)定會(huì)的溝通形式 達(dá)成共識(shí)總部期望值根據(jù)不同業(yè)務(wù)和部門(mén)的性質(zhì)有區(qū)分地分解成為各個(gè)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 且設(shè)定目標(biāo)水平具備挑戰(zhàn)性具備清晰的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算政策 流程規(guī)定 在組織上下得到充分的理解清晰設(shè)定戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算之間的聯(lián)系 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的制訂成為整體過(guò)程 不但具有詳盡的經(jīng)營(yíng)舉措 還有充分的經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)分析總部計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門(mén)成為流程的高效組織者 提供充分的技術(shù)指導(dǎo)和暢通的溝通渠道 開(kāi)展高效 嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁|(zhì)詢會(huì)議 使得自上而下的目標(biāo)設(shè)定和自下而上的可行性分析得到充分的溝通質(zhì)詢建立在正確的 有效的并且假設(shè)共享的分析基礎(chǔ)上關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)成為上下級(jí)部門(mén)之間的關(guān)鍵溝通語(yǔ)言 業(yè)務(wù)單位對(duì)于修正過(guò)后的計(jì)劃和預(yù)算成為真正的 擁有者 對(duì)于產(chǎn)生的 業(yè)績(jī)合同 負(fù)有全面的責(zé)任預(yù)算限額轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 并層層分解 落實(shí)到個(gè)人 業(yè)務(wù)單位具有全面 均衡的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)體系 并且目標(biāo)設(shè)置兼具挑戰(zhàn)性和可行性確保完善的業(yè)績(jī)管理體系 使得完成能力與激勵(lì)機(jī)制掛鉤具備定期的正式的考核會(huì) 能及時(shí)跟蹤執(zhí)行情況 并在差異過(guò)大進(jìn)行干預(yù) 50 資源來(lái)源 小組分析 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算流程 1 2 3 4 5 江蘇電力經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算管理評(píng)估結(jié)果 51 1 基本要素 1 下達(dá)政策和初步目標(biāo) 2 制訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算 3 質(zhì)詢 修