工程審計復習題1. 審計的概念，建設項目內部審計的概念,內部審計的特征 審計是獨立于被審計單位的機構和人員，對被審計單位的財政、財務收支及其有關的經濟活動的真實性、合法性和效益型進行檢查、評價、公證的一種監督活動。 內部審計是指本部門或本單位的專職審計機構，針對本部門或本單位的財務收支和其他經濟活動所進行的以提高經濟效益為主要目的的審查、評價活動。特征：組織機構相對獨立；審計內容以經濟效益為重點； 審計范圍內向為主；審計工作更具有群眾性2. 政府審計機關和社會審計組織的權限和義務政府審計機關的權限：1. 審計檢查與調查權 2.制止違規行為權和處理建議權 3.審計結果公布權 4.一定的行政處罰權義務：1.審查預算的執行情況和決算，以及預算外資金的管理和使用情況 2.審查中央銀行和國家各事業單位的財務收支 3.審查國有金融機構和國有企業的資產,負債,損益 4.審查國家建設項目預算的執行情況和決算 5.審查政府部門管理的社會團體受政府委托管理的社會保障基金.社會捐贈資金以及 其他有關基金.資金的財務收支 6.審查國際組織和外國政府援助,貸款項目的財務收支等社會審計組織的權限: 1.受理業務不受行政區域和行業的限制 2.委托業務不受任何單位和個人干預,依法審計受法律保護 3執行業務有檢查和查看權并有要求提供協助權 4有權拒絕出具不當,不實,不正確的報告社會審計組織的義務: 1必須遵守法律,行政法規 2.事務所統一受理業務并簽訂委托合同,承擔民事責任 3.實行回避制度 4.負有保密義務 5.應按執行準則,規則確定工作程序和出具報告 6 不得有任何違反職業道德的行為7依法納稅3.審計工作方案、審計報告、審計工作底稿、審計結論的概念 審計工作方案是審計機關為了統一組織多個審計組對部門、行業或者專項資金等審計項目實施審計而制定的總體工作計劃。 審計報告是審計小組或審計人員在審計工作結束后，將審計工作任務完成情況和審計工作的結果，向審計機構、委托者或有關部門提出的書面文件。審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的與審計事項有關的工作記錄和獲取的審計證據。 審計結論是審計人員對審計發現所做出的職業判斷和評價結果，表明審計人員對被審計單位的經營活動和內部控制所持有的態度和看法。4.穿行測試法的概念 是指追蹤交易在財務報告信息系統中的處理過程。這是注冊會計師了解被審計單位業務流程及其相關控制時經常使用的審計程序。5.工程項目造價審計、工程項目建設管理審計、工程項目竣工決算審計的概念 工程項目造價審計：主要檢查工程項目建設過程中的工程項目投資財政預、決算情況，并判斷其是否真實正確和合規合法，包括投資估算審計，工程概算、預算審計和工程決算審計。 工程項目建設管理審計：主要對建設單位及其他項目參與者在工程項目建設過程中的建設行為的合規合法情況及工作效率進行審計。 工程項目竣工決算審計：是指建設項目正式竣工驗收前，由審計人員依法對建設項目竣工決算的正確性、真實性、合法性和實現的經濟效益、社會效益及環境效益進行的檢查、評價和鑒證。6.工程審計的分類（p29） 按投資主體劃分：國家投資建設項目審計；地方政府投資建設項目審計；單位投資建設項目審計；外商投資建設項目審計；聯合投資建設項目審計 按工程項目建設過程劃分：工程項目投資決策階段審計；工程項目實施階段審計；工程項目投產使用階段審計 按審計活動執行主體的性質劃分：政府審計；獨立審計；內部審計；按工程審計實施時間劃分：事前審計；事中審計；事后審計 按審計內容和目的劃分：財政財務審計；財經法紀審計；經濟效益審計；經濟責任審計 按工程審計內容的專業特征劃分：工程項目財務收支審計；工程項目造價審計；工程項目建設管理審計；工程項目投資效益審計； 按審計內容范圍劃分：全部審計；專項審計 按審計實施的周期劃分：定期劃分，不定期劃分 按照審計執行地點劃分：就地審計，報送審計7.工程審計固有特征主要表現在哪些方面？.工程項目審計依據有哪幾個層次？固有特征:審計對象的復雜性，審計內容的多樣性，審計過程的階段性，審計職能的特殊性，審計方法的靈活性，審計目的的確定性依據:現行方針政策，法律法規，相關技術經濟指標8.工程合同內控制度審計的概念及審計方法概念：工程合同內控制度審計是指對被審計單位在工程項目建設過程中工程合同管理制度建立、健全和執行情況進行的審查和評價。審計方法：穿行測試、抽樣調查、訪談、逆查法等。9.工程審計審查范圍的廣泛性主要表現在哪幾方面？工程審計主要是為實現建設項目既定的質量、速度和效益目標，這就決定了工程審計必然要涉及項目建設活動的方方面面。由于工程項目建設涉及面廣，建設周期長，投資數額比較大，項目相關者眾多，且必須遵循基本建設程序，因此與其他專業審計相比，工程審計有其自身固有的特征，主要表現在1.審查對象的復雜性2.審查內容的多樣性3.審查過程的階段性4.審查職能的特殊性5.審查方法的靈活性6.審查目的的確定的10.審計法律規范的概念審計法律規范是由國家制定或認可的、國家強制力保證實施的、調整各種審計監督關系的行為規則11.審計檔案的保管期限的規定。審計檔案的保管期限自歸檔年度開始計算，分為永久、定期（30年、10年）兩種：（1）永久保管的檔案：指特別重大的審計事項、列入審計工作報告、審計結果報告或第一次涉及的審計領域等具有突出代表意義的審計事項檔案。（2）保管30年的檔案：指重要審計事項、查考價值較大的檔案（3）保管10年的檔案：指一般性審計事項的檔案12.工程造價審計、工程項目竣工結算審計方法。P43、P235工程造價審計方法：重點審計法、現場檢查法、對比審計法工程項目竣工結算審計方法：全面審計法、重點審計法、現場檢查法13.工程項目管理審計的職能有哪些？p312鑒證職能、評價職能、建設職能14.審計工作的相對獨立性體現在哪些方面？P14（1）組織上審計機構是獨立的專職機構，與被審單位無隸屬關系（2）人員上審計機構與被審單位無利益沖突關系，實行回避制度，受法律保護（3）工作上審計機構獨立行使審計監督權，不受干預，客觀審計（4）經費上審計機構有足夠的經費來源，不受被審單位牽制 15.簡述招標投標階段采用分析復核法審計的主要內容。P1331) 項目招投標情況是否符合國家法規及企業內部規定2）工程施工合同、補充合同的簽訂是否符合規定3）相關造價文件的編制單位、編制人是否有相應資質，是否已簽章4）單方造價與同類工程平均單價是否存在重大差異5）主要材料、設備用量與定額含量或設計含量是否存在重大差異16.試述審計報告內容的復核包括哪些內容?1）背景情況的介紹是否真實，預期是否是當2）審計范圍和目標是否明確，審計范圍是否受限3）審計發現的描述是否真實，證據是否充分4）簽發人是否恰當，簽發人與收件人的級別是否相稱5）參與審計人員的名單是否列示完整，排名是否正確6）報告收件人是否恰當，有無遺漏，姓名與職位是否正確7）標題的使用是否恰當8）審計結論的表述是否正確9）審計評價的依據的引用是否適當10）審計建議是否可行17.工程合同管理審計的目標。P1571）合同管理環節的內部控制狀況2）審查和評價工程項目風險管理水平3）審查和評價合同資料是否完備、真實可靠4）審查和評價合同的簽訂和履行情況18.在什么情況發生時，需調整審計實施方案？P531）年度審計項目計劃、審計工作方案發生變化的2）審計目標發生重大變化的3）重要審計事項發生變化的4）被審計單位及其相關情況發生重大變化的5）審計組人員及其分工發生重大變化的6）需要調整的其他情形19.工程項目竣工決算審計的審核重點。P2771）工程建設總成本 2）工程造價 3）借款利息資本化 4）建設單位管理費 5）收納不合規票據 6）工程價款結算 7）印花稅及其他稅金 8）材料、水電費結算 9）長期懸宕賬款 10）尾工工程與或有性支出 11）試運行期費用列支 12）拆遷補償費 13）工程項目混合建賬20. 工程項目概算審計的注意事項。P2141）概算審計人員平時要注重對各類工程項目技術經濟指標的積累2）審計人員要注意審查依據和資料的更新3）審計應針對工程特征確定審計重點4）注意審計方法的選擇21. 簡述工程項目竣工決算審計的內容。 （1）竣工驗收工作的審計 （2）資金來源的審計 （3）投資支出的審計 （4）結余資金的審計 （5）建設工期的審計 （6）工程質量的審計22.工程項目預算審計時，采用對比審計法包括哪幾種情況？ （1）相同或近似工程的對比分析方法 （2）每平方米造價對比分析 （3）費用對比分析方法 （4）分部工程和分項工程對比分析方法 （5）人工、材料、機械消耗指標的對比分析方法23.確定工程項目管理績效審計方法時應當注意哪些問題？P339 （1）全面評價工程項目的經濟性、效率性和效果性 （2）指標設置要適當、合理 （3）效益與公平應相互結合 （4）要兼顧各種評價依據的互補性 （5）注意定性指標與定量指標相結合24工程合同履行審計的主要內容。 （1）檢查工程合同當事人雙方是否按照合同約定全面、真實地履行合同義務 （2）檢查合同履行前是否通過合同交底落實合同責任 （3）合同簽訂情況評價 （4）檢查合同執行情況 （5）合同偏差分析 （6）合同管理工作評價25.審計組成員的責任。1、未按審計方案實施的審計導致重大問題未被發現的2、未按照本準則的要求獲取審計證據導致審計證據不適當、不充分的3、審計記錄不真實、不完整的4、對發現的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的26設備和材料采購審計的依據。1、采購計劃 2、采購計劃批準書 3、采購招投標文件4、中標通知書 5、專項合同書 6、采購、收發和保管等的內部控制制度 7、相關會計憑證和會計賬簿等27. 工程項目設備和材料采購合同審計的內容。 1、檢查采購是否按照公平競爭、擇優擇廉的原則來確定供應方； 2、檢查采購合同中設備和材料的規格、品種、質量、數量、單價、包裝方式、結算方式、運輸方式、交貨方式，期限、總價和違約責任等條款規定是否齊全； 3、檢查對新型設備、新材料的采購是否進行實地考察、資質審查、價格合理性分析及專利權真實性審查； 4、檢查質量要求和技術標準是否完整，是否滿足工程建設需要； 5、檢查合同內約定產品數量時，是否寫明訂購產品的計量單位，供貨數量、允許的合理磅差范圍和計算方法。 6、檢查合同中設備和材料的采購采用何種供應方式，是否能夠滿足工程建設需要； 7、檢查合同中對采購的設備和材料的供應期限是否有明確的規定，是否能夠滿足工程建設需要； 8、檢查合同中對采購的設備和材料驗收規定包括驗收依據、驗收內容和驗收方式是否完整具體； 9、檢查合同有無規定對供應方違約責任條款的追究條款； 10、檢查采購合同與財務結算、計劃、設計、施工、工程造價等各個環節銜接部位的管理情況，是否存在因脫節而造成的資產流失問題。28.以結果為導向的效益審計的程序。 1、選擇和確定效益審計項目 2、進行審前調查，編制效益審計方案 3、收集所有與項目成果有關的項目可行性研究 報