第一章（上）一、選擇題答案 1、B 12017%5.85/1.1717% = 20.40.85 = 21.25（萬元） 2、C （20.20.4）/1.033% = 0.6（萬元）3、B 銷項稅額 = 550/1.1717%350/1.1313% = 79.9140.27 = 120.18（萬元） 進項稅額 = 34013%360/1.1717% = 44.252.31 = 96.51（萬元） 應納稅額 = 120.1896.51 = 23.67（萬元） 4、A （12.980.5）/1.033% = 0.36（萬元）5、D 60000.01517%1.17/1.1717% = 15.30.17 = 15.47（萬元）二、判斷說明題答案 1、錯 2、錯 3、對 4、錯 5、錯三、計算題答案1、計稅銷售額(419426)/(13)161/(13)156.31萬元應納稅額156.3134.69萬元答：該店當年應納增值稅額為4.69萬元。2、 組成計稅價格161615162.418.4萬元進口應納稅額18.4173.13萬元國內銷售應納稅額35173.132.82萬元答：該公司當月的進口增值稅額為3.13萬元，國內銷售應納增值稅額為2.82萬元。3、銷項稅額的計算：（1） 2417【（1+2）/（1+17）】174.082.56174.080.444.52萬元（2） （313）17313760.395.15萬元（3） 2817（4/1+17）17760.585.34萬元（4） （222）173.4萬元銷項稅額525.155.343.418.41萬元進項稅額的計算：（5） 0.51萬元（6） 改變用途，不能抵扣（7） 3.4173.47萬元（8） 4130.52萬元（9） 普通發票，不能抵扣（10）0.85萬元進項稅額0.513.470.520.855.35萬元應納稅額18.415.3513.06萬元答：該廠5月份應繳納的增值稅額為13.06萬元。第三章（下）一、選擇題答案1、A （10035）3% = 3.24（萬元）2、B 292.5/（1+17）180030% = 13.5（萬元）3、D （120020）13880.2 60011760.1 = 338672 70560 = 409232 （元）4、A （1500301525）15% = 235.5（萬元） 5、C （300450280）5% = 23.5（萬元） 6、B 7904/988250 = 2000（萬元）二、判斷說明題答案 1、錯 2、錯 3、錯 4、錯 5、錯三、計算題答案1、 不含稅價格936/117800元 應稅銷售額5000800（20000/117）（120100）8001000004000000170941760001000004293094元消費稅稅額429309430（4020070）20 128792834947928元答：該公司本月應納的消費稅稅額為947928元。 2、 應納進口關稅20100501000萬元 應納消費稅額（2020100/110）105044.41050222萬元應納增值稅額（20501000222）17377.74萬元答：這批轎車的進口關稅為1000萬元，增值稅為377.74萬元，消費稅為222萬元。 3、進項稅額5200010001751830元銷項稅額150020017100010017 510001700068000元增值稅額680005183016170元消費稅額20022010020064000元 答：該啤酒廠本月應納增值稅16170元，應納消費稅64000元。 4、應納營業稅2005803105205102.40.5113.9萬元 答：該建筑公司應納營業稅13.9萬元。 5、（1）應納營業稅(2012)50.4萬元（2）應納營業稅(5030)51萬元（3）應納營業稅550.25萬元 共應納營業稅0.410.251.65萬元 答：該旅行社10月份應納營業稅1.65萬元。第四章（上）一、選擇題答案1、B （3200800）20% 8400（120%）20% = 1824（元） 2、A （77008003500）10%105（2000010%105） = 2130（元） 3、B （400003000）（120%）20% （130%） = 4816（元） 4、C （3000015000）（120%）30%2000 = 8800（萬元）5、D （52000320002000）20% = 3600 （元） 6、B 14000（120%）20% （130%） = 1568（萬元）二、判斷說明題答案1、對 2、錯 3、錯 4、對 5、錯 6、對 三、計算題答案 1、（1）工資應納稅額（69503500）10105（3760010105） 24036553895元（2）勞務應納稅額(120005000)（120）20700080201120元（3）稿酬應納稅額（200005000）6015000元 15000（120）141680元（4）上海市級獲獎所得免征所得稅（5）國外勞務應納稅額25000（120）3020004000元 （40002000）24000元（7） 財產轉讓應納稅額（24000016000012000）40002068000+400020720002014400元（7） 利息應納稅額5000201000元（8） 全年應納稅額389511201680400014400100026095元答：王先生2005年的工資所得應納稅額為3895元；勞務所得應納稅額為1120元；稿酬所得應納稅額為1680元；國外勞務所得應納稅額為4000元；財產轉讓所得應納稅額為14400元；利息所得應納稅額為1000元；全年所得應納稅額為26095元。第四章（下）一、選擇題答案1、B 250607020 = 400（萬元） 4002% = 8 6（萬元） 40014% = 56 55（萬元）4002.5% = 10 12（萬元） 65510 = 71（萬元）2、A 2793 = 9（萬元）3、D （50002000）0.5% = 35（萬元） 7060% = 42（萬元） 4、C 5、A 360015% = 540（萬元） 6、C 60012% = 72 70（萬元） 7、C 【（14139.5139.5）17%】 【139.5/（17%）7%】 14139.5= 238010.514139.5 = 16530（萬元）8、B 應納稅額 =（200+60+40）25% = 75 A國扣除限額 = 7560/（200+60+40）= 15 A國已納稅款 = 6020% = 12 B國扣除限額 = 7540/(200+60+40) = 10 B國已納稅款 = 4030% = 12 我國應納稅額 = 7512 - 10 = 53 二、判斷說明題答案 1、錯 2、對 3、錯 4、錯 5、錯 6、錯 7、錯 8、錯 9、對 10、錯 11、錯 12、錯 三、計算題答案 1、（1）A國子公司已納稅額3003090萬元 # A國子公司抵免限額3003399萬元 （2）B國子公司已納稅額60040240萬元 B國子公司抵免限額60033198萬元 #（3）我國某公司應納稅額15003390198207萬元答：該公司2005年度應納所得稅207萬元。 2、（1）工資總額2005050300萬元（2）教育經費3002.57.5萬元 工會經費7 - 30021萬元 （多列支） 福利經費46 - 300144萬元（多列支）（3）無賠款優待應列收20萬元 (少列收)（4）外企業利息300（50/1000）15萬元多列支20155萬元（5）招待費 216012.6萬元 40005 = 20萬元 對外投資、非廣告贊助、各類罰款不能列支多列支2112.6（100108）126.4萬元（6）國債利息免征所得稅 多列收5萬元（7）虧損彌補期最長為5年 多列支10萬元（8）實際抵免額1003333萬元 多列支40337萬元應納所得額調整額100014205126.410751168.4萬元應納所得稅額1168.425292.1萬元答：本年度該企業的應稅所得額為1168.4萬元，所得稅稅額為292.1萬元。3、（1）經過彌補后的獲利情況： 單位：萬元年度199719981999200020012002200320042005獲利情況1001030004080100出口產品產值與企業產品產值的比例（）305070657680657560 （2）從1997年起計算減免稅期限的情況下： 如該公司設在安徽，那199798年免征，199901年減半征收，2002年后大于70的減半征收：（103080）15（40100）30184260萬元 如該公司設在深圳，那199798年免征，1999年后大于70的按10征收，小于70的按15征收：（1080）10（3040100）15925.534.5萬元（3）從1998年起計算減免稅期限的情況下： 如該公司設在安徽，那199900年免征，200103年減半征收，2004年后大于70的減半征收：（4080）15（10100）30183351萬元 如該公司設在深圳，那199900年免征，2001年后大于70的按10征收，小于70的按15征收：8010（1040100）15822.530.5萬元答：該公司設在安徽，并以1997年為減免稅起算期限，9年應納企業所得稅為60萬元；如以1998年為減免稅起算期限，9年應納企業所得稅為51萬元。該公司設在深圳，并以1997年為減免稅起算期限，9年應納企業所得稅為34.5萬元；如以1998年為減免稅起算期限，9年應納企業所得稅為30.5萬元。 4、（1）產品銷售凈額35003003200萬元 產品銷售利潤32002000200（120187.465）627.6萬元 200-15005（32001500）3200-7.55.1200-12.6187.4萬元 應納稅所得額627.6150（1001510）702.6