公司固定資產管理梁羽 優化版 2015 8 目錄 第一部分什么是固定資產一 固定資產的定義二 固定資產的編碼三 固定資產的分類第二部分固定資產怎么管一 固定資產管理的目的二 固定資產的管理部門及職責三 固定資產的配置標準及選型四 固定資產的各項管理流程1 固定資產的申請及采購2 固定資產的驗收及入賬3 固定資產的異動 調撥 出租 閑置 啟用 借用 4 固定資產的維保 改造5 固定資產的清查和盤點6 固定資產的退出 報廢 變賣 轉讓 第三部分固定資產管理制度建設 第一部分什么是固定資產 一 固定資產的定義 在財務概念下 同時滿足三個條件 1 為生產商品 如生產類設備 儀器 提供勞務 如服務型設備 儀器 出租或經營管理 房屋 車輛 辦公家具 電器等 而購進和持有的有形資產 2 使用壽命超過一個會計年度的 即非易耗品 3 費用超過2000元以上的計入財務賬目 實際情況是一般價值在200以上的非低值易耗品 均列固定資產管理范疇 如交換機 電腦液顯屏等 提示 廣義上說 固定資產相對于低值易耗品存在 低值易耗品如紙筆等各類辦公用品 辦公電話 路由器等等 必須是有形資產 第一部分什么是固定資產 幾個關于固定資產的專業術語 計提折舊 由于固定資產可以在企業生產經營過程中長期使用 并可以在多個會計期內為企業帶來經濟利益 因而在企業需要將固定資產的價值按一定的分配方式在固定資產的折舊年限內進行分配 以正確計算產品成本和當期損益 如 購進價值10000元的設備 預計使用5年 按年度折舊 則折舊率為20 每年 第二年殘余價值為8000 以此類推 凈殘值 固定資產報廢時預計收回的殘余價值扣除預計清理費用后的數額 凈殘值率 固定資產凈殘值對原值的比率 它一般是在固定資產投入使用時為計算折舊而預計確定的 即上文提到過的折舊率 凈值 固定資產原值減去已提折舊額以后的余額 將它和固定資產原值對比 可以了解固定資產的新舊程度 第一部分什么是固定資產 第一部分什么是固定資產 二 固定資產的編碼 固定資產的編碼通常按 一級類目 二級類目 三級 N級 類目 子類目 流水號進行編碼 類目內容可根據實際需要自行定義 比如說 可將一級類目定為公司代碼 二級類目定為部門代碼 三級類目定為資產類別 四級類目為資產年份 五級類別為資產大類 六級類別為同類資產內的小分類等 最后一個必定是固定資產的流水號 流水號 既是同類資產數量按順序編號 同小類內有多少數量 便有多少個流水號 編碼視實際需要可用文字 字母或者數字表示 例如目前南寧公司固定資產編碼規則 第一部分什么是固定資產 固定資產編碼必須一物一碼 編碼不允許重復 編碼的目的首先是造冊登記 以便盤點時賬物相符 其次是便于統計分析 因此 編碼時需充分考慮后期固定資產管理數據統計及分析的需要 編制編碼類目 比如 為便于統計年度購進的固定資產數額 就有必要在編碼內加入購置年份的相應編碼 為便于統計各平臺或部門擁有固定資產數目 就有必要加入平臺編碼 等等 固定編碼完成后 一般需制作固定資產編碼標簽 并張貼到對應的固資實物上去 也即固定資產的 身份證 否則固定資產編碼就沒有存在的意義了 二 固定資產的編碼 第一部分什么是固定資產 常用分類 物業 其他固定資產 運輸設備 電器設備 電子設備 辦公家具及用品 三 固定資產的分類 1 按品種分 第一部分什么是固定資產 2 按其它標準分 練習題1 公司新購進了一批滅火器和一臺點鈔機 請問是否需要編制固定資產標簽 2 請按照公司目前的編號規則 為新購進的一套電腦編寫固定資產標簽3 請告訴我 固定資產分類一般可分為 辦公家具 電器設備還有什么什么 第二部分固定資產怎么管 一 固定資產管理的目的與核心 完整性 安全性 第二部分固定資產怎么管 二 固定資產的管理部門及職責 第二部分固定資產怎么管 二 固定資產的管理部門及職責 行政部 資產使用部門 財務部門 負責對固定資產實物的直接管理責任 物 負責核算 監督和檢查的管理責任 帳 第二部分固定資產怎么管 三 固定資產的配置標準及選型 固定資產的配置 1 首先在規劃建設之初 根據實際需要進行整體固定資產配置 2 其次是在管理的過程中訂立各崗位 部門 項目 分 子公司及固定場所的配置標準 如總部行政關于各外地辦及分 子公司設備配置標準制度 3 配置標準主要考慮因素為適用性及固資的最大化利用 固定資產選型原則 1 適用 性價比最優 2 售后服務及時周到 維修保養便捷 3 技術先進 質量可靠 經濟耐用 易于操作 第二部分固定資產怎么管 固定資產選型應注意的問題 1 符合國家技術標準要求2 符合國家環保政策法規要求3 滿足企業未來一定時間的使用需求4 有合格證明 說明書等完整的相關文件5 具備完善的售后服務能力 第二部分固定資產怎么管 在進入固定資產的流程管理學習前 先理清一下固定資產管理會涉及到那些事 1 首先 要購買固定資產 那么就會涉及到固定資產的 申請及采購 流程 2 接著 東西買回來了 就必須要登記入庫然后發放出去 涉及到 建賬入庫 及 發放 流程 4 通常 還會出現A部門想要借用B部門的設備的情況 那將會涉及到資產的 借用 或者 調撥 流程 5 最后 發現物品出現長時間閑置或者損壞了 需要進行出售或者報廢處理 則會涉及到資產的 退出 或者 銷毀 流程 也就是說 固定資產的一生 從 買買買 到 拿去用 到 借來用用喂 到 叫叮叮佬來收 或者進廢品站 從管理的角度來說 都要對應相應的行政管理流程 都要留下管理的 痕跡 也就是相應的記錄 3 接著 在使用過程中 必然涉及到 保養 及 維修 的流程 第二部分固定資產怎么管 1 申請與采購流程 物品的申請 必須設置 固資申購單 申購單內容必須包括 1 物品申請部門 申請物品的原因描述 所需物品的型號及功能描述等 2 行政部 審核申購是否符合公司配置標準 是否超標 并提供物品的型號 預算及比價信息 確定意向供貨方 3 確定物品申購的審批權限 比如說 申購2000以內的 部門經理可批 2000 5000的 部門總監可批 5000以上 需總經理終審等等 物品申購審批流程全部完成后 行政部或者采購部方可著手進行采購 四 固定資產的各項管理流程 第二部分固定資產怎么管 2 驗收及入賬流程 1 固定資產到貨后 應由采購部門 資產管理部門和資產使用部門共同驗收后 填寫 固定資產登記單 驗收內容包括 驗收設備的數量 完整程度 配件齊全 使用是否正常 說明書 保修卡 發票等等 2 驗收完成 要登記造冊 即完成固定資產的編號 固資管理行政臺賬登記 張貼固定資產標簽 保修卡及說明書一般交由行政部進入固定資產檔案 不隨物品交使用部門 說明書可交由使用部門借閱后歸還 3 由資產采購部門辦理固定資產報銷手續 財務部門辦理固定資產入賬時 核對 申購單 發票 合同 固定資產登記單 后 方可辦理報賬手續 第二部分固定資產怎么管 第二部分固定資產怎么管 3 交付及調撥流程 1 資產驗收入賬后 所有的交接都應該有對應的手續 2 資產交接 首先需確定資產的責任人 責任人可以是使用部門負責人 或者是實際使用人 3 交付需有交接雙方同時對資產完好程度及配件 附件信息做確認 交接雙方同時簽字 必要時須有監交人 4 資產出現跨部門調撥的 需經過原使用部門的同意才能辦理交接手續 根據制度是否履行審批手續 資產發生使用部門及責任人變更的同時 需同步更新固定資產行政管理臺賬 避免日后固定資產盤點出現賬實不符的情況 第二部分固定資產怎么管 第二部分固定資產怎么管 4 固定資產的異動 閑置 1 定義 存放未用超過一年的 單位價值在企業規定的價值以上的資產為閑置固定資產 在資產配置時 應充分考慮 盡量避免出現閑置資產 2 閑置固定資產因不能服務于企業的生產經營 還需管理成本且占用資金 所以應定期對閑置資產進行以下處理 租出 變賣 轉讓和啟用等 第二部分固定資產怎么管 4 固定資產的異動 出租 1 資產出租是常見的一種資產異動形式 是對閑置資產進行處理 增加現金流量的重要手段 2 行政部門應定期關注閑置資產并上報公司 對于閑置且可通過出租產生效益的資產提出可行性報告 3 對出租的固定資產 因將產生租金及折損等 應當另立賬冊 專項管理 注意固定資產出租期間固定資產的臺賬變更及日常管理 第二部分固定資產怎么管 5 固定資產的維保維修 1 固定資產的保養應當作為固定資產日常管理最重要的一項工作 適當的養護 能更好地維持固定資產的良好狀態 比如車輛 空調設備 房屋等 2 對于重要固定資產 如車輛 專業設備 貴重家具 房屋等 應當建立專門的日常養護檔案 有定期保養需求的 需嚴格按照保養要求執行 3 應建立物資設備維保檔案表及維保單位聯系表 主要內容需包括供應商 保修期及歷次維保記錄等信息 應建立維保常用聯系名錄 如車輛4S聯系方式 空調 打印機 投影儀等設備維保單位聯系方式等等 4 資產使用過程中出現問題時 應由使用部門報資產管理部門 有資產管理部門統一組織維修 第二部分固定資產怎么管 6 固定資產的清查和盤點 1 盤點目的 為確保賬實相符 了解資產現狀 統計閑置及破損資產并做妥善處理 2 盤點形式 季度 半年度或年度盤點 定時定點完成 需采取見物點物 以物對賬的方式進行 杜絕以帳對物 3 盤點部門 財務部及行政部主導 聯合資產使用部門一起進行 4 每次盤點 均需更新臺賬 編制資產報表 對于盤盈 盤虧的資產需查找原因并落實責任 盤點報告公司批準后 對賬實不相符的資產進行調賬 第二部分固定資產怎么管 7 固定資產的退出 報廢 通常 固定資產報廢需達到以下條件 1 資產凈值為0 已超過使用年限 2 資產嚴重損壞 3 產品換型 4 因安全 操作 環保因素等嚴重影響生產經營的正常進行 5 國家政策規定應予淘汰的固定資產 第二部分固定資產怎么管 7 固定資產的退出 報廢 1 固定資產報廢時 應由資產管理部門組織相關部門參與評審后 部分會涉及到國家技術機構或是法定資質中介機構出評審報告 按照企業審批流程進行申請 2 報廢資產的處理辦法 應在報廢申請里面說明清楚 3 已辦理報廢手續的資產 財務部應根據國家政策要求進行賬務處理 資產管理部門在臺賬或是系統中及時進行操作 4 報廢資產的處置須在報廢當年處理完畢 第二部分固定資產怎么管 8 固定資產的退出 轉讓和變賣 1 閑置或者經核定報廢的固資 可考慮以轉讓 變賣的形式進行資產的退出處理 2 資產變賣 轉讓應充分考慮固定資產的價值 要兼顧資產凈值 成色新舊 重置價格 市場稀缺情況和轉讓變賣的必要性 以最大限度的降低損失 盤活資產 3 處置的方式可以采取內部出售 公司員工內部購買 或者聯系二手回收 網上拍賣等形式 若非專業設備 一般由行政部門負責資產退出處置 4 當物品剩余價值變現后 處置部門應及時將處置所得上交財務入賬 第二部分固定資產怎么管 練習題1 開發部的頭告訴你 他們想要增加一臺打印機 你要怎么回復他 2 請簡單復述一個固資從遇到開始到離開的一生的過程 3 有效的固資管理需要建立哪幾個檔案表 第三部分固定資產管理制度建設 1 完成了以上學習 然后再將上述內容梳理后整理成文 套進制度的格