客戶 供應(yīng)商的針對(duì)性賬戶設(shè)置的論文 _0 客戶 供應(yīng)商的針對(duì)性賬戶設(shè)置的論文 摘要賬戶的合理化設(shè)置，避免賬戶之間的串戶，并保障會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性，以及報(bào)表公式和數(shù)據(jù)的合法性是本文要討論的問題。文中給出了設(shè)置依據(jù)并進(jìn)行了驗(yàn)證。 關(guān)鍵詞 往來賬戶；串戶；實(shí)用性設(shè)置；供應(yīng)商；客戶 資產(chǎn)類往來賬戶有 “ 應(yīng)收賬款 ” 、 “ 預(yù)付賬款 ” ；負(fù)債類往來賬戶有 “ 應(yīng)付賬款 ” 、 “ 預(yù)收賬款 ” 。它們都具備雙重性質(zhì)，當(dāng)賬戶余額在借方時(shí)體現(xiàn)資產(chǎn)的性質(zhì)，當(dāng)賬戶余額在貸方時(shí)體現(xiàn)負(fù)債的性質(zhì)。 一、問題的提出 在實(shí)際工作中，一項(xiàng)業(yè)務(wù)可能同時(shí)涉及預(yù)收與應(yīng)收的款項(xiàng)，當(dāng)預(yù)收與應(yīng)收的時(shí)間跨度較大，或會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)熟悉程度出現(xiàn)偏差，就會(huì)造成 “ 預(yù)收賬款 ” 與 “ 應(yīng)收賬款 ” 之間的串戶。 例 1 甲單位預(yù)收乙單位貨款萬元，結(jié)算員按進(jìn)賬單入賬為： 借：銀行存款 0 000 貸：預(yù)收賬款 乙 0 000 數(shù)月后甲單位發(fā)產(chǎn)品計(jì)貨款萬元，銷項(xiàng)稅萬元，負(fù)責(zé)銷售的會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)票及托收單據(jù)編制記賬憑證為： 借：應(yīng)收賬款 乙 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 00 000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅 000 一項(xiàng)業(yè)務(wù)前后兩位會(huì)計(jì)人員辦理；且入賬不在同一核算期，故此造成萬元的串戶（同一核算期也有可能串戶）。 “ 預(yù)付賬款 ” 與 “ 應(yīng)付賬款 ” 亦如此。某自營出口公司就常有此類問題出現(xiàn)，于問題發(fā)現(xiàn)時(shí)相關(guān)賬戶再進(jìn)行對(duì)轉(zhuǎn)。 二、往來賬戶設(shè)置分析 如果取消 “ 預(yù)付賬款 ” 和 “ 預(yù)收賬款 ” 賬戶，按 “ 供應(yīng)商 ” 和“ 客戶 ” 兩條線，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)用性只設(shè) “ 應(yīng)付賬款 ” 與 “ 應(yīng)收賬款 ” 賬戶，即：凡與供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來一律通過 “ 應(yīng) 付賬款 ” 賬戶核算；凡與客戶的業(yè)務(wù)往來一律通過 “ 應(yīng)收賬款 ” 賬戶核算，這就避免了預(yù)收與應(yīng)收、預(yù)付與應(yīng)付賬戶的串戶問題，無論業(yè)務(wù)由誰來處理，也不管時(shí)間跨度多大，都不會(huì)發(fā)生上述問題。 Www.11665.cOm 三、實(shí)用性賬戶的應(yīng)用 承例 1，收到預(yù)收款萬元時(shí)： 借：銀行存款 0 000 貸：應(yīng)收賬款 乙 0 000；銷售時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 乙 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 0 000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅 000 應(yīng)收賬款 乙的借方余額萬元即為本項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)扣除預(yù)收的萬元后的實(shí)際應(yīng)收數(shù)，從此，避免了應(yīng)收與預(yù)收的串戶現(xiàn)象。應(yīng)付與預(yù)付同理。 四、報(bào)表數(shù)據(jù)處理 應(yīng)收賬款的科目編號(hào)為，應(yīng)付賬款的科目編號(hào)為，則，資產(chǎn)負(fù)債表的公式分別是：應(yīng)收賬款年初數(shù)為：（，全年，借，）（意為取賬套，編碼為總賬科目下期初余額在借方的各明細(xì)賬戶余額之和）；期末數(shù)為：（，月，借，）。預(yù)付賬款年初數(shù)為：（，全年，借，）；期末數(shù)為：（，月，借，）。應(yīng)付賬款年初數(shù)為：（，全 年，貸，）；期末數(shù)為：（，月，貸，）預(yù)收賬款年初數(shù)為：（，全年，貸，）；期末數(shù)為：（，月，貸，）。 公式中的會(huì)計(jì)年度參數(shù)為空，系統(tǒng)將根據(jù)報(bào)表中的關(guān)鍵字取數(shù)；賬套號(hào)為空系統(tǒng)或取賬套的數(shù)據(jù)，或通過賬套初始功能進(jìn)行設(shè)置，或由單位名稱及單位編號(hào)等關(guān)鍵字決定，或進(jìn)行 “ 數(shù)據(jù) ” “ 計(jì)算時(shí)提示選擇賬套 ” 設(shè)置。以上操作都能取得正