銀行管理論文-當前商業銀行實施經濟資本管理的難點及對策摘要經濟資本管理是目前國際商業銀行比較先進的管理技術，是在總分行管理體制下，實施內部經營管理的一項新興管理工具。本文結合工作實際，就資本約束條件下實施經濟資本管理的意義、難點及對策等方面進行了探討，對商業銀行實施經濟資本管理有一定實踐意義。關鍵詞實施；經濟資本管理；對策近年來，一個適應現代金融企業要求的管理體系經濟資本管理辦法及以經濟增加值為核心指標的綜合績效考核辦法在國內多家銀行實施，這標志著商業銀行對全行整體風險控制開始由計劃管理型或資產負債管理型向資本約束型轉軌。一.實施經濟資本管理的意義和必要性（一）落實巴塞爾協議和銀監會商業銀行資本充足率管理辦法關于資本約束的需要。資本約束旨在通過有限的銀行資本制約銀行規模的無限擴大，是銀行發展的內在要求。2004年6月，巴塞爾委員會頒布了資本計量和資本標準的國際協議：修訂框架，即“新資本協議”，確立了最低資本充足率要求、監管當局的監督檢查和市場紀律三大支柱，其核心是資本約束。2004年初，中國銀監會頒布并實施商業銀行資本充足率管理辦法，其核心要求是銀行必須要有充足的資本抵御風險。為適應資本監管的需要，我國商業銀行必須學習借鑒國際上先進銀行的經驗和做法，建立資本約束的理念和機制，運用經濟資本管理等先進管理工具，促進管理方式和業務增長方式的轉變。（二）實施全面風險管理的需要。資本約束是商業銀行風險管理體系的有機組成部分。從現代商業銀行資本約束的內涵來看，經濟資本管理可將商業銀行經營風險帶來的預期損失準確量化為當期成本，使資本更全面地覆蓋和更準確地匹配風險，因此經濟資本管理本身就是最有效的風險管理手段和技術。（三）建立以價值回報為中心的績效考核的需要。經驗表明，在未充分計提損失準備的情況下，對經營利潤的考核并不能真正反映各級機構的風險和業務發展的質量。通過建立以風險調整后的經濟資本回報率和經濟增加值為核心指標的績效考核體系，并將其作為資源配置的主要依據，可引導各級行將有限的資源配置到低風險、高回報的業務上，較好地解決追求短期利潤與控制長期風險之間的矛盾，在降低風險的同時提高效益，實現內涵式增長。（四）運用產品定價覆蓋風險溢價的需要。我國經濟和金融的發展狀況決定了信貸業務在今后相當長一段時期內仍然是我國商業銀行一項非常重要的資產業務。在利率市場化的趨勢下，商業銀行應通過合理的貸款定價，充分考慮貸款的非預期損失成本，保證準備計提充足，拉動資本的持續增加，以利于覆蓋風險溢價。（五）優化業務結構的主要措施。目前，我國商業銀行的業務結構、收入結構不盡合理。實施經濟資本管理可以進一步加大結構調整力度，優化業務結構、收入結構。二、實施經濟資本管理的難點（一）經濟資本管理與業務營銷不夠協調。按照經濟資本管理的導向，今后商業銀行必須加大低風險的貼現和高回報的高端客戶的營銷力度，才能調整業務的區域結構、客戶結構和品種結構。但是，在實際工作中面臨兩方面的情況，導致經濟資本管理與業務營銷不夠協調。一是同業競爭日益加劇，貼現收益區間收窄，客戶拓展與維護比較艱難，在做大做強貼現業務方面難度加大，二是拓展的高端客戶中，相當一部分如基礎設施、房地產開發屬于項目貸款，期限長，經濟資本系數高。（二）經濟資本系數設置難以準確反映業務的實際風險程度。當前，一些銀行經濟資本采用內部系數法計量，對各項資產設置的資本系數過粗，并不能準確反映各項資產業務的實際風險程度。如不同區域、不同行業、不同戰略定位的客戶，其整體風險不同，但經濟資本系數未體現差異性；五級分類中損失類貸款風險明顯高于次級類貸款；信用貸款、抵押貸款和擔保貸款風險程度不同，但上述客戶或業務的經濟資本系數相同。因此，單純以科目分類計量經濟資本就顯得較為粗放，對風險度量的準確性不高。（三）經濟資本計劃管理與實施推至分支行存在難點。就商業銀行總行而言，對全國分行實施經濟資本計劃管理基本上沒有什么問題。但是，一級分行對以下分支行實施經濟資本管理計劃方面，可能存在迥然不同的情況。如有的一級分行由于信貸類經濟資本充足，且其分支行管理水平較高、金融資源較豐富，對其分支行實施切塊的經濟資本計劃管理障礙不大，完全可以像總行那樣根據分支行等級、經濟資本回報率和貸款經濟資本回報率進行配置。但對一部分等級較低的一級分行而言，為了有效調整信貸結構及提升資源配置層次，法人客戶貸款規模主要集中在省分行進行配置，加之信貸類經濟資本計劃較小，若按經濟資本計劃配置辦法往下切塊安排的話，分散了資源，有可能降低資源配置層次。（四）存在對經濟資本管理理解不到位現象。經濟資本管理作為商業銀行一項重要工作，涉及所有業務部門。但是，目前商業銀行分支機構領導和資產負債管理部門對此項工作給予了充分重視，但其他業務部門對此消化理解不夠，在業務工作中貫徹存在不到位的現象，在一定程度上影響了此項工作的全面順利實施。三、完善經濟資本管理的對策（一）實施全行性經濟資本管理。經濟資本管理是一項全行性的管理革新工作，尤其要依靠具體業務部門實施。但是，一些業務部門對此認識相對不足，在自身業務工作中自覺運用經濟資本管理不夠。因此，一是加強全員經濟資本管理知識培訓。對各部門的培訓要在圍繞如何在控制風險資產增長、提高經濟資本回報率的基礎上，側重點應有所不同，對前臺部門應側重于產品營銷、貸款定價能力的培訓；對財務會計部門應側重于其他應收款、應收利息、其他資產等非信貸類資產掛賬、處置合規性的培訓；對信貸部門應側重于貸款定價測算及貸款風險控制能力的培訓；對資產風險管理部門應側重于存量資產質量的改善對經濟資本變化的影響。通過實施全員培訓，使其在信貸拓展、貸款定價、成本核算、改善資產質量等方面自覺運用經濟資本管理知識和工具。二是完善細化機制和措施。對經濟資本管理中涉及其他部門業務，制定相應的管理辦法和定量要求，指導各部門在日常工作中落實。如前臺部門出臺的客戶經理營銷獎勵辦法需加入經濟資本回報率、經濟增加值考核指標。對發放的每筆貸款發放前和發放后均應計算經濟資本回報率，達不到回報率要求的應給相應的處理。又如，對財務會計部門下達固定資產、其他資產等指標時，還應下達相應的非信貸類經濟資本計劃，以督促其加快閑置資產的處置力度和其他資產正常攤銷。（二）建立有差別的資產類項目細分經濟資本系數。鑒于內部系數法對資產類項目分類過粗，對資產類項目和資本系數進行細分，可參照以下方法進行。一是按行業進行細分。對優勢行業、戰略支持行業設置相對較低的經濟資本系數，否則反之。二是按貸款抵押擔保方式進行細分。對信用貸款設置較高系數，擔保貸款次之，抵押貸款最低。三是按區域分類進行細分。對資源相對豐富、管理水平相對較高的行，設置較低的經濟資本系數，否則反之。四是對五級分類不良貸款中的次級類貸款設置有區別于損失類貸款的系數。（三）建立經濟資本管理支持系統。目前多數商業銀行經濟資本計量方法采用是內部系數法，方法簡單，而國際上采用的內部評級法是一項龐大的系統工程，要求建立較多的風險評估模型，需要大量的數據信息，這就需要完善信貸管理系統、個人征信系統、統計系統等。在此基礎上，著手建設經濟資本管理系統，開發與上述系統數據接口，以支持經濟資本管理工作。（四）建立對行業、業務和產品回報水平的分析，指導信貸營銷。一是要按照國家統計局有關行業劃分標準，對商業銀行現有各行業貸款進行抽樣評估，測算出各行業貸款平均經濟資本回報水平，提出各行業貸款最低回報要求。二是根據各行業貸款最低回報要求，建立客戶價值評價體系，指導貸款營銷和貸款定價。三是建立有行業差別的經濟資本配置機制，對平均經濟資本回報率高的行業，在經濟資本配置上進行傾斜，反之則從緊。（五）增強經濟資本對業務發展的引導。要建立以增量與存量管理并重的經濟資本預算管理，將有限的經濟資本資源配置到經濟資本分配系數低、實際回報高的低風險業務、優良客戶、優勢行業、優勢區域上，努力調整業務經營結構。尤其要引導擴大不占用經濟資本的中間業務和收費業務的占比，有效調整盈利模式和業務架構，構建更為均衡和可持續的發展模式。如，實現規模主導的經營結構向以資本管理為核心、效率為主導的經營結構轉變；由風險收入為主體的盈利結構向以風險收入和收費收入并行的盈利結構轉變。（六）因地制宜，區別情況，穩步推進經濟資本管理。對不同分行，允許根據其實際情況由其自行確定是否向下切塊安排經濟資本計劃。比如對等級低的行，則可以將全部信貸類經濟資本計劃集中在省分行，不切塊下分，由省分行按客戶直接進行經濟資本