精選資料酒店財務會計制度第一章 資產及項目交接第一條 新開業酒店由總公司將其有關會計賬務事項，編制移交清單，各酒店應根據所接收資產逐一登記，實行建賬管理。第二條 按酒店管理制度，進行資產、用品等的購、領、耗、存、盤點管理。第三條 酒店開業前由運營部協助酒店制作開業用品預算，經總公司分管副總審核后，安排統一訂制。第四條 總公司統一訂制的開業用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金（或開業備用金）中支付。第五條 籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統一結轉給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有復印件與原件一致印章的復印件。第六條 工程決算后，由各酒店分別記入固定資產、長期待攤費用等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統一 支付。第二章 營業收入第七條 經審核后的賬單方可入賬 每天的營業收入必須解入銀行（應按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達賬（即“企業銀行賬面已到，銀行則未 到”）按公司統一規定編制營業日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：借：銀行存款（當天收到，并已解入銀行的 現金）應收賬款散客待結賬（客人當天消費但未結賬的金額）應收賬款信用卡未達（客人已消費并簽字，但銀 行尚未結算入賬的信用卡金額）營業費用客用品（用紅字反映客人賠償的金額）貸：營業收入客房收入 （房金收入）營業收入商品收入（商品收入）營業收入餐費收入（餐飲收入）營業收入 其他收入（商務、房租收入、金卡收入等）其他應付款代收客人話費其他應付款代收客人洗衣費預收賬款預收客人押金（向客人預 收的客房押金，負數則用紅字表示）第八條 所有收入必須作明細統計，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統計） 第三章 存貨第九條 酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗客用品物料消耗棉織品物料消耗清潔用品物料消耗印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣品部：庫存商品 第十條 其中每筆業務手續必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名） 第十一條 分錄如下：購進入庫時（憑證后必須有入庫單）借：庫存商品（為小賣部）物料消 耗客用品物料消耗棉織品物料消耗清潔用品物料消耗其他 原材料飲料貸：現金（夠零星菜款時）銀行存款應付賬款（必須注明供 應商）每月出庫時（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄） 借：主營業務成本餐飲主營業務成本賣品營業費用客用品營業費用印刷及文具營業費用維修費貸：庫存商品（賣品部）原材料（餐飲）飲料（餐飲）物料消耗內部用餐或使用時借：其他應收款公司等營業費用工作 餐營業費用業務招待費貸：主營業務成本（借方用紅字表示）第四章 債權債務第十二條 應收賬款、預收賬款：只用于記錄應收及預收客賬，其中：包括不能入PMS系統的團隊應收及預收款（財務后臺操作），未達的信用卡金額 第十三條 其他應付款：用于核算與客賬無關的其他應付款項，與總公司的往來賬，統一通過本科目核算（如：應收公司款，及公司代墊的款項） 借：長期待攤費用（安裝、裝修、配套工程等，可設明細賬管理）固定資產（按類別設置明細）待攤費用（按類別設 置明細）貸：其他應付款第十四條 應付賬款：核算營業過程中，與供應商之間的往來款項（如購客用品、原材料等）第十五條 其他應付款：除應付賬款外的其他應付款項第十六條 每天必須核對應收及預收客賬（即PMS統計報表同財務日報表的吻合性），每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結清。第 五章 費用、稅金第十七條 為了準確核算各酒店當月（年）的有經營情況，可通過預提費用科目進行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。 第十八條 月末將當月預提費用明細表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設管理費用賬戶，相關費用通過營業費用科目核算。 第十九條 借：營業費用水費營業費用電費營業費用煤氣費營業費用蒸汽費 營業費用電話費營業費用銷售傭金貸：預提費用（按明細設置分別填列）第二十條 每月預提的費用必須有依據，可根據相關部門提供的月度抄表數等，計算出當月應承擔的費用。第二十一條 每月預提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。第二十二條 酒店員工工資標準及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務主管的工資標準，由總公司決定，經過批準工資的發放，由酒店計入營運成本。 第二十三條 養老金等四金由酒店統一繳納。第二十四條 工資管理實行預提制，即月末必須計提當月實際應發放工資，會計分錄如下：計提時借：營業費用工資 貸：應付工資工資（實際發放數）借：營業費用工資貸：其他應交款養老金（個人） 其他應交款醫保（個人）其他應交款失業保險（個人）其他應交款公積金（個人） 應交稅金個調稅（個人）營業費用缺勤沖回（借方以紅字表示）支付時：借：應付工 資工資貸：銀行存款現金借：其他應交款養老金其他應交款 失業金其他應交款醫保其他應交款公積金應交稅金個調稅貸：銀行存款第二十五條 每月必須計提當月應繳營業稅及其他稅金，分錄如下：計提時借：主營業務稅金及附加營業稅 主營業務稅金及附加城建稅主營業務稅金及附加河道管理費主營業務稅金及附加教育費附加 貸：應交稅金營業稅應交稅金城建稅其他應交款教育費附加其他應交款河道 管理費支付時借：應交稅金其他應交款貸：銀行存款 第二十六條 上述項目，根據各地區實際需要設定，稅率根據當地執行比率計提。第二十七條 新開業酒店應及時爭取本地政府部門的稅收優惠政策。第二十八條 “待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理，分攤期為5年。分錄如下支付時 借：待攤費用長期待攤費用貸：銀行存款應付賬款其他應付款 攤銷時借：營業費用（按明細科目設置填列）貸：長期待攤費用待攤費用 第六章 固定資產、折舊第二十九條固定資產的折舊年限，一般按現行會計制度規定執行，若與稅務法規有差異的，按稅務規定的最低年限 為準。第三十條固定資產必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認一次，發生差異必須查明原因，及時做出調整。第三十一