,授課人：X X X,財務知識,授課內容,財務會計處組織結構及職責范圍介紹； 財務會計處日常成本核算與控制； 收匯管理及要求； 項目部與財務會計處在日常工作中的協作；,一、財務會計處組織結構及職責范圍,財務會計處作為公司財務主管職能部門，受公司主管財務的副總經理直接領導。 財務會計處下設會計核算室、成本價格室、財務管理室三個科室。,財 務 會 計 處 組 織 結 構 及 職 責 范 圍,財務會計處的主要職責,一、貫徹執行會計法、財經法規和制度，組織檢查財經紀律執行 二、負責編制年度財務成本計劃，并按公司有關規定分解下達計劃，實行預算管理。定期檢查和分析計劃執行情況，提出降低成本費用、加速資金周轉、增加盈利的措施。 三、負責資金管理，編制銀行借款計劃和資金收支計劃，清理債權債務，辦理銀行結算和現金出納業務。,四、負責專項資金管理，審查專項資金計劃和支出，實施本處統管與有關單位分管業務的協調及監督。 五、負責基本建設、技術改造、大修理項目的財務核算和管理。 六、負責流動資產和固定資產的核算和管理，對各項財產物資的采購、保管、使用、調入、調出和盤盈盤虧進行會計監督，負責物資出廠票據簽署工作。,財 務 會 計 處 組 織 結 構 及 職 責 范 圍,財務會計處的主要職責,七、負責成本、費用的核算和管理，控制成本、費用開支范圍。 八、負責組織制定產品結算價格及價格管理。 九、負責編報會計報表，提出財務成本分析報告。 十、負責組織工資的計算、核算和發放。,財務會計處的主要職責,財 務 會 計 處 組 織 結 構 及 職 責 范 圍,十一、負責產品、勞務、材料等銷售業務的納稅及減、免稅和銷售票據管理。 十二、負責內部銀行資金收支的審批、信貸資金的審查和收放。 十三、負責本處保管期限內的會計檔案的管理和到期檔案的完整移交。 十四、負責閑置、積壓、報廢設備和物資的處置。,財 務 會 計 處 組 織 結 構 及 職 責 范 圍,財務會計處的主要職責,十五、負責公司會計人員的管理和業務指導、培訓。 十六、負責財務會計管理規章和管理程序的修訂等會計基礎工作。 十七、負責會計電算化工作，推進會計工作信息化建設,財務會計處的主要職責,財 務 會 計 處 組 織 結 構 及 職 責 范 圍,二、財務會計處日常成本核算與控制,（一）首先我們需要了解什么是成本？,（二）民機公司的成本核算方法,成本核算是成本控制的關鍵環節，通過核算可了解產品實際耗費，為經營決策、成本考核提供依據。所以成本核算的基本要求是及時正確計算產品成本，滿足管理的要求；加強成本的審核和控制；嚴格劃清費用界限，如劃清計入成本與不計入成本的費用，劃清歸屬于各月的費用，劃清歸屬于各項產品的費用等。,核算流程,最終在各項報表實際成本中體現的也是實際成本,每月一線工人的工資直接入進入到其相應的成本中心去,制造費用中有可以直接記入到產品成本中，也有間接的通過分配分攤記入到產品成本中,三、出口收匯管理及要求,1.公司出口收匯的管理： 民機公司是有出口收匯產品的單位，出口收匯不同于內銷產口收款，是要進行核銷的。,出口收匯管理及要求,2.出口收匯核銷： 是指國家外匯管理部門在每筆出口業務結束后，對出口是否安全、及時收取外匯以及其他有關業務情況進行監督管理的業務。,出口收匯管理及要求,3.出口收匯核銷的流程： 一、財務會計處從外匯管理局申領外匯核銷單； 二、采購物流管理處向海關提交核銷單及其他所需要的報關單據，海關審驗后，退回給采購物流管理處；,三、 采購物流管理處應將出口報關單和出口核銷單交予財務會計處，以便財務會計處進行收匯核銷； 四、 財務會計處根據收到的銀行收匯水單，填制涉外收入申報單和出口收匯核銷專用聯信息申報單交予銀行，并進行收匯網上核銷。,四、項目部與財務會計處在日常工作中的協作,1.與項目部相關的成本控制 在每個人的心中都應該具有成本意識，不能只顧交付數量而不計成本； 對生產過程中影響成本費用的原因有所了解和把握，事先采取防范的措施，例如產品產量完成的分析、考核，調度生產與經營進度；,對各項支出的費用都要有事前預算，各種現金支出應該做到沒有預算不花錢，沒有預算不開去的原則。例如是否按年度預算計劃，月度資金計劃進行經營活動。 應該客觀反應事情的真實情況，對有影響成本的活動及時反映。例如正常停工與非正常停工。,2.與外方客戶收款期限的約定 項目部在與外方客戶約定合同回款時間上，應盡量縮短回款周期，最好能在120天以內。,3.外方客戶應收款的催收： 民機公司在與外方客戶合同履行過程中，項目部應及時關注國外收匯回款進