單元一 緒論單項(xiàng)選擇題1.我國(guó)政府審計(jì)的起源基于（A）A.西周 B.秦漢 C.隋唐 D.宋代2.在我國(guó)，“審計(jì)”一詞最早出現(xiàn)于（D）A.西周 B.秦漢 C.隋唐 D.宋代3.審計(jì)有三方面關(guān)系人構(gòu)成，依次是（C）A.審計(jì)委托人、受托人和被審計(jì)單位 B.審計(jì)主體、委托人和被審計(jì)單位C.審計(jì)主體、被審計(jì)單位和審計(jì)委托人 C.被審計(jì)單位、審計(jì)主體和審計(jì)委托人4.審計(jì)的最基本職能是（A）A.監(jiān)督 B.鑒證 C.評(píng)價(jià) D.建設(shè)性5.（C）屬于單向獨(dú)立。A.獨(dú)立審計(jì) B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) C.內(nèi)部審計(jì) D.民間審計(jì)多選題1.我國(guó)社會(huì)主義審計(jì)的作用，概括起來(lái)主要有（AC）作用。A.防護(hù) B.監(jiān)督 C.促進(jìn) D.管理2.我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系的組成內(nèi)容包括（ABC）A.國(guó)家審計(jì) B.內(nèi)部審計(jì) C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) D.專項(xiàng)審計(jì)3.審計(jì)的職能包括（ABC）A.監(jiān)督 B.鑒證 C.評(píng)價(jià) D.防護(hù)4.鑒證業(yè)務(wù)按照提供的保證程度和鑒證對(duì)象的不同，可分為（ABC）A.審計(jì)業(yè)務(wù) B.審閱業(yè)務(wù) C.其他鑒證業(yè)務(wù) D.相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)5.審計(jì)按其內(nèi)容分類，可分為（ABC）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) B.經(jīng)營(yíng)審計(jì) C.合規(guī)性審計(jì) D.專項(xiàng)審計(jì)單元二 審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)職業(yè)道德單項(xiàng)選擇題1.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則中，起統(tǒng)領(lǐng)作用的是（A）A.鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 B.審計(jì)準(zhǔn)則 C.審閱準(zhǔn)則 D.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則指南2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所如無(wú)法勝任或不能按時(shí)完成審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)該（D）A.轉(zhuǎn)包給其他會(huì)計(jì)事務(wù)所 B.聘請(qǐng)其他專家?guī)椭鶦.減少審計(jì)收費(fèi) D.拒絕接受委托3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在以下哪種情況下被禁止披露客戶的有關(guān)信息（A）A.處于第三方利益使用客戶信息 B.取得客戶的授權(quán)C.根據(jù)法律要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)督機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為D.接受同業(yè)復(fù)核以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查4.（B）是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)遵守職業(yè)準(zhǔn)則和技術(shù)規(guī)范，對(duì)其所提供服務(wù)承擔(dān)的勤勉盡責(zé)的義務(wù)。A.獨(dú)立原則 B.應(yīng)有的關(guān)注 C.保密原則 D.客觀原則5.（A）是一種內(nèi)心狀態(tài)，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠(chéng)信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。A.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立 B.經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立 C.形式上的獨(dú)立 D.組織上的獨(dú)立6.（C）是一種外在表現(xiàn)，使得一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和情況后，認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)項(xiàng)目組成員沒(méi)有損害誠(chéng)信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。A.實(shí)質(zhì)上獨(dú)立 B.經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立 C.形式上獨(dú)立 D.組織上獨(dú)立多選題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則體系包括（BCD）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范 B.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則 D.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則2.我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則有（ABD）組成。A.審計(jì)準(zhǔn)則 B.審閱準(zhǔn)則 C.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 D.其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則體系包括（BD）A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則 B.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范 D.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了實(shí)現(xiàn)其執(zhí)業(yè)目標(biāo)，必須遵守以下基本原則（ABCD）A.誠(chéng)信 B.獨(dú)立、客觀、公正 C.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注D.保密和職業(yè)行為5.解決職業(yè)道德問(wèn)題的思路包括（ABCD）A.識(shí)別對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則的威脅B.評(píng)價(jià)已識(shí)別威脅的重要程度C.采取必要的防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩紻.如果不能消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩剑紤]拒絕、終止或解除業(yè)務(wù)約定6.下列哪些情形可能在經(jīng)濟(jì)利益方面威脅到會(huì)計(jì)事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性（ABCD）A.合伙人過(guò)分擔(dān)心失去某項(xiàng)業(yè)務(wù)B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系C.鑒證客戶與會(huì)計(jì)師事務(wù)所約定對(duì)鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)的方式D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接利益7.下列各項(xiàng)中，符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（BC）A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為爭(zhēng)取更多的客戶對(duì)其能力做廣告宣傳B. 會(huì)計(jì)師事務(wù)沒(méi)有以降低收費(fèi)方式招攬業(yè)務(wù)C. 會(huì)計(jì)師事務(wù)沒(méi)有雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)單元三 審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)計(jì)劃單項(xiàng)選擇題1.所謂（A），是指被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)作出的明確或隱含的表達(dá)。A.認(rèn)定 B.管理層責(zé)任 C.治理層責(zé)任 D.審計(jì)目標(biāo)2.如果本期交易推延到下期記錄，或下期交易提前到本期記錄，屬于（B）認(rèn)定錯(cuò)誤。A.發(fā)生 B.截止 C.完整性 D.計(jì)價(jià)或分?jǐn)?.如果不存在某顧客的應(yīng)收賬款，在應(yīng)收賬款明細(xì)表中卻列入了對(duì)該顧客的應(yīng)收賬款，則屬于（A）認(rèn)定錯(cuò)報(bào)。A.存在 B.完整性 C.分類 D.截止4.作為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)，（A）是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)否按照適用的會(huì)計(jì)和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制。A.合法性 B.一貫性 C.公允性 D.認(rèn)定5.作為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)，（C）是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。A.合法性 B.一貫性 C.公允性 D.認(rèn)定6.（B）是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書(shū)面協(xié)議。A.審計(jì)計(jì)劃 B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) C.總體審計(jì)策略 D.具體審計(jì)計(jì)劃7.（C）用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間和方向。A.審計(jì)計(jì)劃 B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) C.總體審計(jì)策略 D.具體審計(jì)計(jì)劃多選題1.審計(jì)目標(biāo)分為（AC）兩個(gè)層次。A.審計(jì)總目標(biāo) B.報(bào)表層次審計(jì)目標(biāo) C.具體審計(jì)目標(biāo)D.認(rèn)定層次審計(jì)目標(biāo)2注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的（BD）方面發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。A.財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)B.財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制C.財(cái)務(wù)報(bào)表是否反映了管理層的判斷和決策D.財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量3.在接受委托前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)初步了解審計(jì)業(yè)務(wù)環(huán)境，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在接受委托錢應(yīng)當(dāng)了解一下審計(jì)業(yè)務(wù)環(huán)境（ABCD）A.業(yè)務(wù)約定事項(xiàng) B.審計(jì)對(duì)象特征C.責(zé)任方及其環(huán)境的相關(guān)特征，以及可能對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)、交易、條件和慣例等其他事項(xiàng)D.使用的標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)期使用者的需求4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前應(yīng)做的工作有（ABCD）A.明確審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍B.了解被審計(jì)單位基本情況C.商定審計(jì)收費(fèi)D.明確被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作5.具體審計(jì)計(jì)劃包括以下內(nèi)容（ABCD）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 B.控制測(cè)試C.計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序 D.計(jì)劃其他審計(jì)程序單元四 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)檔案按其使用期限的長(zhǎng)短和作用大小可分為（B）兩類。A.綜合性工作底稿和業(yè)務(wù)類工作底稿B.永久性檔案和當(dāng)期檔案C.符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試檔案D.審計(jì)計(jì)劃?rùn)n案和審計(jì)實(shí)施檔案2.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（C）A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部 B.被審計(jì)單位董事會(huì)C.執(zhí)行該項(xiàng)目的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D.負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理3.審計(jì)工作底稿復(fù)核制度中（B）的復(fù)核稱為一般復(fù)核。A.項(xiàng)目經(jīng)理 B.部門經(jīng)理 C.主人會(huì)計(jì)師 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師4.有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的下列表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是（B）A.書(shū)面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱B.內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠性C.被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū)有助于審計(jì)結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的可靠性D.環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng)5.在對(duì)資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的測(cè)試方向是（B）A.從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù) B.從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目C.從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表 D.從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄多選題1.審計(jì)證據(jù)按相互關(guān)系可分為（ABC）A.基本證據(jù) B.佐證證據(jù) C.矛盾證據(jù) D.直接證據(jù)2.下列各項(xiàng)屬于當(dāng)期檔案的是（ABCD）A.總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃 B.預(yù)備會(huì)會(huì)議紀(jì)要C.與治理層的溝通和報(bào)告 D.審計(jì)工作完成核對(duì)表3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為審計(jì)工作底稿的有（ACD）A.問(wèn)題備忘錄 B.財(cái)務(wù)報(bào)表草表 C.有關(guān)重大事項(xiàng)的往來(lái)信件D.被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件4.因?qū)徲?jì)工作需要，并經(jīng)委托人同意，不同會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在（ABC）情況下，要求審閱審計(jì)工作底稿A.被審計(jì)單位更換會(huì)計(jì)事務(wù)所 B.審計(jì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表C.聯(lián)合審計(jì) D.借閱其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師單元五審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一、單項(xiàng)選擇題1.在計(jì)劃某項(xiàng)審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)分別評(píng)價(jià)(C )兩個(gè)層次的重要性。A 總賬層次和明細(xì)賬層次 B 資產(chǎn)負(fù)債表層次和利潤(rùn)表層次C 財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次 D 記賬憑證層次和原始憑證層次2.重要性還是審計(jì)人員職業(yè)判斷的結(jié)果。在確定上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表重要性水平時(shí)，不同的審計(jì)人員可以采取不同的方法，但以下（ B ）方法是不適當(dāng)?shù)摹 根據(jù)對(duì)重要股東的函證或詢問(wèn)結(jié)果綜合確定重要性。B 根據(jù)所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所的慣例確定重要性。C 先選擇一個(gè)恰當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)，再乘以適當(dāng)?shù)陌俜直龋贸鲋匾运健 根據(jù)自己的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)確定重要性。3.（A）是指被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存著重大錯(cuò)誤，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。 A 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C 檢查風(fēng)險(xiǎn) D 審計(jì)重要性4.在理解重要性概念時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是（C）。A 重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。B 如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)表報(bào)做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。C 判斷一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)個(gè)別特定財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生的影響。D 較小金額錯(cuò)報(bào)的累計(jì)結(jié)果，可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。5.在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（A）。A 反向變動(dòng)關(guān)系 B 檢查風(fēng)險(xiǎn)C 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D 被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)6.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素中，（C）是客觀存在的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)能為力。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)二、多項(xiàng)選擇題.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮以下主要因素（ABCD）對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解審計(jì)的目標(biāo)，包括特定報(bào)告要求財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度.在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮（AB）。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)重要性獨(dú)立性絕對(duì)保證.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)從錯(cuò)報(bào)的（AC）兩個(gè)方面考慮。數(shù)量行業(yè)狀況性質(zhì)內(nèi)部控制狀況.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素包括（AB）。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)重要性合理保證.下列對(duì)重要性理解概念理解正確的有（ACD）。重要性概念中的錯(cuò)報(bào)包含漏報(bào)重要性概念時(shí)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制者的信息需求而言的重要性的確定離不開(kāi)具體環(huán)境對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用職業(yè)判斷單元六 審計(jì)抽樣一、單項(xiàng)選擇題.下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中，對(duì)審計(jì)工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是（B） 信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) 非抽樣風(fēng)險(xiǎn) 信賴不足風(fēng)險(xiǎn) 誤受風(fēng)險(xiǎn).如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于需要測(cè)試的賬號(hào)余額或交易事項(xiàng)缺乏特別的了解，在這種情況下，（B）比較有用。 選取特定項(xiàng)目測(cè)試 選取全部項(xiàng)目測(cè)試 審計(jì)抽樣 逐筆審計(jì).注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定某賬戶余額的可容忍錯(cuò)報(bào)為2000元，依據(jù)抽樣結(jié)果推斷的錯(cuò)報(bào)額為2300元，而賬號(hào)的實(shí)際錯(cuò)報(bào)僅有1000元，這種情況屬于（D） 誤受風(fēng)險(xiǎn)誤拒風(fēng)險(xiǎn)信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)信賴不足風(fēng)險(xiǎn).下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)抽樣方法運(yùn)用不恰當(dāng)?shù)氖牵ˋ）。A 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常不涉及審計(jì)抽樣，但如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制的同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試可以運(yùn)用審計(jì)抽樣。B 當(dāng)控制的運(yùn)行留下軌跡時(shí)可以將審計(jì)抽樣用于控制測(cè)試。C 控制測(cè)試過(guò)程中注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用審計(jì)抽樣D 審計(jì)抽樣適用于細(xì)節(jié)性測(cè)試，不適用于實(shí)質(zhì)性分析程序.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法之間進(jìn)行選擇時(shí)主要考慮（A）。A 抽樣風(fēng)險(xiǎn) B 抽樣規(guī)模 C 成本效益 D 非抽樣風(fēng)險(xiǎn)二、多項(xiàng)選擇題.在控制測(cè)試中所發(fā)生的抽樣風(fēng)險(xiǎn)的類型有（AB）。信賴不足風(fēng)險(xiǎn)信賴過(guò)足風(fēng)險(xiǎn)誤拒風(fēng)險(xiǎn)誤受風(fēng)險(xiǎn).注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)質(zhì)性程序中運(yùn)用審計(jì)抽樣，如果推斷的總體誤差超過(guò)可容忍誤差，經(jīng)重估后的抽樣風(fēng)險(xiǎn)不能接受，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（AB）。增加樣本量執(zhí)行替代程序 修改控制測(cè)試修改實(shí)質(zhì)性程序.在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，如果總體的實(shí)際偏差率超過(guò)可容忍偏差率，因而不能接受總體，即樣本結(jié)果不支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制運(yùn)行有效性的預(yù)期和評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮（ABC）。提高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平，并相應(yīng)調(diào)整實(shí)質(zhì)性程序?qū)τ绊懼卮箦e(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平的其他控制進(jìn)行測(cè)試，以支持的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平擴(kuò)大控制測(cè)試范圍，以證實(shí)初步評(píng)估結(jié)果發(fā)表保留意見(jiàn)或者否定意見(jiàn).對(duì)審計(jì)工作的效率可能有一定影響的有（ABD）。誤拒風(fēng)險(xiǎn)誤受風(fēng)險(xiǎn)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)信賴不足風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)具備三個(gè)基本特征（BCD）。選樣方法能夠計(jì)量并控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在可接受的水平所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序單元七 內(nèi)部控制及其測(cè)試.控制測(cè)試的時(shí)間安排在（B）進(jìn)行。A 期初 B 期中的后期 C 期中 D 期末 .下列各項(xiàng)中屬于實(shí)質(zhì)性程序的有（D）。A 編寫(xiě)銷售業(yè)務(wù)文章表述書(shū)B(niǎo) 繪制固定資產(chǎn)內(nèi)部控制調(diào)查表C 編制貨幣資金內(nèi)部控制調(diào)查表D 編制應(yīng)收賬款明細(xì)表.下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是（A）。監(jiān)督實(shí)物控制獨(dú)立檢查職責(zé)分工控制.審計(jì)人員在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試的情況的是（D）。內(nèi)部控制的設(shè)置為有限進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試不經(jīng)濟(jì)難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性有效性做出評(píng)價(jià)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低.內(nèi)部控制的控制環(huán)境不包括（C）。A 組織結(jié)構(gòu) B 職權(quán)與責(zé)任的分配 C 交易授權(quán) D 人力資源政策與實(shí)務(wù)三、多項(xiàng)選擇題 .內(nèi)部控制制度描述的方法常見(jiàn)的有（ACE）。A 文字表述法 B 規(guī)劃法 C 調(diào)查表法 D 觀察法 E 流程圖法 .企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則包括（ABC）。A 全面性原則 B 重要性原則C 成本效益原則 D 及時(shí)性原則.內(nèi)部控制測(cè)試的方法有（ABCD）。檢查文件資料詢問(wèn)現(xiàn)場(chǎng)觀察重復(fù)執(zhí)行評(píng)估.中國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（ABD）。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引企業(yè)內(nèi)部控制基本指引.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的核心內(nèi)容是內(nèi)部控制要素，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（ABCD）。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息與溝通單元八 銷售與收款循環(huán)審計(jì)一、單項(xiàng)選擇題.在銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制中，下列不正確的說(shuō)法是（B）。A 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分別設(shè)立B由一名財(cái)務(wù)人員編制銷售單并開(kāi)具銷售發(fā)票C 銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款D 企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書(shū)面批準(zhǔn).為證實(shí)所有銷售交易均為登記入賬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，常用的交易實(shí)質(zhì)性程序是（B）。A檢查時(shí)銷售交易分類正確的原始證據(jù)B 將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對(duì)C 追查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄至銷售單、銷售發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運(yùn)憑證D 將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄與銷售中的賒銷審批和發(fā)運(yùn)審批進(jìn)行核對(duì).應(yīng)收賬款詢證函的發(fā)出和收回應(yīng)由（B）控制。A 被審計(jì)單位 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師C 被審計(jì)單位和注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D 被審計(jì)單位或注冊(cè)會(huì)計(jì)師.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止測(cè)試，主要目的是發(fā)現(xiàn)（A）。A 當(dāng)年末入賬銷貨 B 年末應(yīng)收賬款余額不正確C 超額的銷貨折扣 D 末核準(zhǔn)的銷貨退回二、多項(xiàng)選擇題 .下列屬于銷售與收款循環(huán)中的業(yè)務(wù)活動(dòng)的有（ABC）。A 辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入 B 注銷壞賬C 提取壞賬準(zhǔn)備 D 驗(yàn)收商品.對(duì)于被審計(jì)單位在被審計(jì)期間內(nèi)部發(fā)生的壞賬損失，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查（ACD）。A 有無(wú)已做壞債處理后又重新收回的應(yīng)收賬款B 前后各期是否一致C 發(fā)生壞賬損失的原因是否清楚D 有無(wú)授權(quán)批準(zhǔn)單元九 采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)一.單項(xiàng)選擇題1.在企業(yè)內(nèi)部控制制度比較健全的情況下，下列可以證明有關(guān)采購(gòu)交易的“發(fā)生”認(rèn)定的憑據(jù)之一，同時(shí)也是采購(gòu)交易軌跡的起點(diǎn)的是（ B）。A訂購(gòu)單 B請(qǐng)購(gòu)單 C驗(yàn)收單 D付款憑單2.下列不能防止和發(fā)現(xiàn)采購(gòu)與付款循環(huán)中發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的內(nèi)部控制制度是（D ）。A由被授權(quán)的財(cái)務(wù)人員簽署支票B訂貨單經(jīng)采購(gòu)部門及有關(guān)部門批準(zhǔn)，其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門C收到購(gòu)貨發(fā)票后，應(yīng)立即與訂貨單、驗(yàn)收單核對(duì)相符D請(qǐng)購(gòu)單連續(xù)編號(hào)3.下列各項(xiàng)目不屬于采購(gòu)與付款職責(zé)分離控制的是（B ）。A采購(gòu)與審批 B請(qǐng)購(gòu)與詢價(jià)C采購(gòu)合同的訂立與審批 D采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄4.采購(gòu)與付款循環(huán)交易進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師從驗(yàn)收單追查至采購(gòu)明細(xì)賬，從賣方發(fā)票追查至采購(gòu)明細(xì)賬，目的是為了測(cè)試已發(fā)生的購(gòu)貨業(yè)務(wù)的（ D）。A存在 B計(jì)價(jià)和分?jǐn)?C分類 D 完整性5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審查資產(chǎn)負(fù)債表日末入賬負(fù)債而實(shí)施的下列審計(jì)程序中，最有效的是（ B）。A審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出情況B審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)票C審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函D審查購(gòu)貨發(fā)票與債權(quán)人名單二.多項(xiàng)選擇題1.適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意的或無(wú)意的錯(cuò)誤。以下采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位包括（ ABCD）A詢價(jià)與確定供應(yīng)商 B采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄C付款審批與付款執(zhí)行D采購(gòu)合同的訂立與審批2.在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)注意控制活動(dòng)隊(duì)采購(gòu)與付款交易的適用性。在下列與采購(gòu)與付款與交易相當(dāng)?shù)目刂浦校顬橹匾膬蓚€(gè)方面是（AC ）。A計(jì)算程序的更改B供應(yīng)商發(fā)票與訂購(gòu)單或驗(yàn)收單不相符C供應(yīng)商主文檔中重要數(shù)據(jù)的變動(dòng)D采購(gòu)或驗(yàn)收的商品的存貨代碼無(wú)效單元十 生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)一.單項(xiàng)選擇題1.如果通過(guò)監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存貨賬面記錄與經(jīng)監(jiān)盤確認(rèn)的存貨發(fā)生重大差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師先后采用的下列程序中可能無(wú)效的是（A ）.A對(duì)存貨進(jìn)行分析程序，確認(rèn)差異的真實(shí)性B提請(qǐng)被審計(jì)單位對(duì)已確認(rèn)的差異進(jìn)行調(diào)整C進(jìn)一步執(zhí)行審計(jì)程序，查明差異原因D如果被審計(jì)單位不采納注冊(cè)會(huì)計(jì)師的調(diào)整意見(jiàn)，應(yīng)根據(jù)其重要程序確認(rèn)是否在審計(jì)報(bào)告中予以反映2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列費(fèi)用中，不應(yīng)當(dāng)包括在存貨成本中的是（ D）.A制造企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的人工費(fèi)用B商品流通企業(yè)在商品采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)C商品流通企業(yè)進(jìn)口商品支付的關(guān)稅D商品入庫(kù)后發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用3.被審計(jì)單位永續(xù)存記錄應(yīng)由（C ）A存儲(chǔ)部門負(fù)責(zé) B驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)C會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé) D采購(gòu)部門負(fù)責(zé)4.下列屬于被審計(jì)單位健全有效的存貨內(nèi)部控制需要由獨(dú)立的采購(gòu)部門負(fù)責(zé)的是（ A）A編制購(gòu)貨訂單 B編制請(qǐng)購(gòu)單C檢查購(gòu)入貨物的數(shù)量、質(zhì)量 D控制存貨水平以免出現(xiàn)積壓二.多項(xiàng)選擇題1.存貨監(jiān)盤計(jì)劃的主要內(nèi)容包括（ ABCD）A存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排B抽查的范圍C參加存貨監(jiān)盤人員的分工D存貨監(jiān)盤的要點(diǎn)及關(guān)注事項(xiàng)2.有關(guān)存貨審計(jì)的下列表述中，不正確的有（AD ）A對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤是證實(shí)存貨“完整性”計(jì)價(jià)和分?jǐn)?認(rèn)定的重要程序B存貨截止測(cè)試的主要方法是抽查存貨盤點(diǎn)日前后的購(gòu)貨發(fā)票與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（或入庫(kù)單），確定每張發(fā)票均附有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（或入庫(kù)單）C存貨計(jì)價(jià)審計(jì)的樣本應(yīng)著重選擇余額較大且價(jià)格變動(dòng)較頻繁的存貨項(xiàng)目，同時(shí)考慮所選樣本的代表性D對(duì)難以盤點(diǎn)的存貨，應(yīng)根據(jù)企業(yè)存貨收發(fā)制度確認(rèn)存貨數(shù)量3.購(gòu)貨業(yè)務(wù)年底截止測(cè)試的主要方法是抽查存貨盤點(diǎn)日前后的（BD ）A采購(gòu)合同 B購(gòu)貨發(fā)票 C采購(gòu)單 D驗(yàn)收?qǐng)?bào)告4.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用以控制測(cè)試為主的方式進(jìn)行存貨監(jiān)盤，并準(zhǔn)備信賴被審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)的控制措施與程序，則其實(shí)施的絕大部門審計(jì)程序?qū)⑾抻冢ˋCD ）A詢問(wèn) B重新執(zhí)行 C觀察 D抽查單元十一 籌資與投資循環(huán)審計(jì)一、單項(xiàng)選擇1、我國(guó)規(guī)定，企業(yè)吸收投資者以無(wú)形資產(chǎn)方式出資的，其占注冊(cè)資本的比例一般不超過(guò)（B ）A、25% B、20% C、15% D、10%2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查盈余公積時(shí)應(yīng)注意，盈余公積用于轉(zhuǎn)增資本或分配股利后，其余額不得低于（ D ）A、盈余公積的25% B、稅后利潤(rùn)的25% C、注冊(cè)資本的50% D、注冊(cè)資本的25%3、在下列行為中，不需要辦理有關(guān)資本變動(dòng)法定審批手續(xù)的是（ B ）A、轉(zhuǎn)讓資本 B、對(duì)外投資 C、增加資本 D、減少資本4、投資與籌資循環(huán)的特征是，影響本循環(huán)賬戶余額的業(yè)務(wù)數(shù)量較少，但每筆業(yè)務(wù)的金額通常都很大。基于這個(gè)特點(diǎn)，在審計(jì)時(shí)，可以采用的審計(jì)方法是（ D ）A、抽樣 B、實(shí)質(zhì)性分析程序 C、大量的控制測(cè)試 D、細(xì)節(jié)測(cè)試二、多項(xiàng)選這題1、管理層使用的關(guān)鍵指標(biāo)中，屬于資本績(jī)效的有（ACD ）A、財(cái)務(wù)杠桿 B、平均利率 C、股東權(quán)益回報(bào)率 D、每股收益2、有價(jià)證券實(shí)質(zhì)性程序一般包括（ BD ）A、盤點(diǎn) B、函證 C、審查投資收益 D、實(shí)地觀察單元十二 貨幣資金審計(jì)一、單項(xiàng)選擇1、在對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，時(shí)間最好選擇在上午上班前或下午下班時(shí)進(jìn)行，主要是為了便于證實(shí)（ A ）A、真實(shí)性 B、準(zhǔn)確性 C、截止 D、完整性2、貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（ C ）A、財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管B、對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策C、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金D、指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符3、貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（ B ）A、財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管B、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金C、對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策D、指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符二、多項(xiàng)選這題1、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，參與盤點(diǎn)的人員有（ ACD ）A、被審計(jì)單位出納人員 B、被審計(jì)單位管理層