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文檔簡介
附件XX銀行抵債資產管理辦法第一章 總 則第一條 為規范XX(以下簡稱“本行”)抵債資產管理,根據財政部關于印發銀行抵債資產管理辦法的通知(財金200553號)及有關法律法規,特制定本辦法。第二條 本辦法所稱抵債資產, 是指我行在依法收貸過程中,通過合法途徑取得的用于抵償貸款本金和利息的借款人、擔保人或第三人的合法有效的資產。 第三條 本辦法所稱抵債資產計價價值是指本行取得抵債資產后,扣除抵債資產接收過程中發生的相關稅費,計入抵債資產科目的金額。第四條 取得抵債資產支付的相關稅費是指本行接收抵債資產過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產稅等稅金,以及所支出的過戶費、土地出讓金、土地轉讓費、水利建設基金、交易管理費、資產評估費、墊付的訴訟費用及其他相關支出等直接費用。第五條 本行取得的抵債資產在變現過程中,所發生的土地注冊登記費、土地變更登記費、土地抵押登記費、房屋所有權登記費、機動車輛檢測費和過戶交易費等按有關規定執行。第六條 本行接收作為抵債資產的土地,從接收之日起土地閑置費,土地處置期限等按有關規定執行。 第七條 本辦法所稱抵債資產凈值是指抵債資產帳面余額扣除抵債資產減值準備后的凈額。第八條 本行以物抵債管理應遵循嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處置的原則。第九條 本辦法適用于清收貸款本息形成的抵債資產的收回、管理和處置 。第二章 組織與職責第十條 業務拓展部主要負責:(一) 確認債務人是否符合本行以物抵債條件;(二) 對抵債資產進行調查并出具盡職調查報告;(三) 組織以物抵債項目申報材料;(四) 依照審批意見及相關法律規定辦理以物抵債法律手續;(五) 負責抵債資產的接收、經營管理和處置。第十一條 風險管理部主要負責:(一) 負責對以物抵債方案及相關材料進行審批及上報;(二) 負責選聘中介資產評估機構;(三) 負責以物抵債協議等合同文本和相關法律手續的審查;(四) 負責對以物抵債資產的相關材料和檔案的管理;(五) 負責對抵債資產的財產及手續的保管。第十二條 風險管理委員會負責對權限內以物抵債方案進行最終批復。超權限的報董事會進行審批。第十三條 計劃財務部與營業部(或支行網點)負責對收回的以物抵債資產進行相應的賬務處理。第三章 以物抵債的條件和范圍第十四條 本行抵債資產的接收要嚴格控制。首先應考慮以貨幣形式受償,從嚴控制以物抵債。當本行的債權面臨較高風險,以物抵債確實更加有利于保全本行資產的,方可接受以物抵債。第十五條 債務人出現下列情況之一,無力以貨幣資金償還本行債務,擔保人也無力代為清償,可以辦理以物抵債:(一) 債務人因資不抵債或其他原因關停倒閉或被宣告破產,經合法清算后,本行依法取得抵債資產;(二) 債務人生產經營陷入困境,財務狀況日益惡化,處于關、停、并、轉狀態;(三) 本行通過訴訟或仲裁渠道主張債權,經法院判決、裁定、調解或仲裁機構裁決,取得抵債資產;(四) 債務人及擔保人出現只有通過以物抵債才能最大限度保全本行債權的其他情況。第十六條第 下列財產一般不得用于抵償債務:(一)法律規定的禁止流通物。(二)欠繳和應繳的各種稅收和費用已經接近等于或者高于該資產價值的不得作為抵債資產。(三)權屬不明或有爭議的資產。(四)偽劣、變質、殘損或儲存、保管期限很短的資產。(五)資產已抵押或質押給第三人,且抵押或質押價值幾乎沒有或沒有剩余的。(六)依法被查封、扣押、監管或者依法被以其他形式限制轉讓的資產(本行有優先受償權的資產除外)(七)公益性質的生活設施、教育設施、醫療衛生設施等。(八)法律禁止轉讓和轉讓成本高的集體所有土地使用權。(九)已確定要被征用或征收的土地使用權。(十)土地所有權。(十一)無形資產不得作為抵債資產。(十二)其他無法變現的資產。(十三)依法不得抵押的其他財產。第十七條 劃撥的土地使用權原則上不能單獨用于抵償債務,如以該類土地上的房屋抵債的,房屋占用范圍內的劃撥土地使用權應當一并用于抵償債務,但應首先取得獲有審批權限的人民政府或土地行政管理部門的批準,并在確定抵債價值時扣除按照規定應補交的土地出讓金及相關稅費。第十八條 本行在取得抵債資產時應合理確定其抵債價值。 (一)協議抵債的,原則上應在具有合法資質的評估機構進行評估價值的基礎上,與借款人、擔保人或第三人協商確定抵債價值。評估時,應要求評估機構以公開市場價值標準為原則,確定資產的市場價值,在可能的情況下應要求評估機構提供資產的快速變現價值。抵債資產欠繳的稅費和取得抵債資產支付的相關稅費應在確定其抵債價值時予以扣除。(二)采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權的,如借款人和擔保人確無現金償還能力,本行要及時申請人民法院或仲裁機構對借款人、擔保人的財產進行拍賣或變賣,以拍賣或變賣所得償還債權。若拍賣流拍,本行要申請人民法院或仲裁機構按照有關法律規定或司法慣例降價后繼續拍賣。確需收取抵債資產時,應比照協議抵債價值的確定原則,要求人民法院、仲裁機構以最后一次的拍賣保留價為基礎,公平合理地確定。第四章 以物抵債的審批流程第十九條 本行可根據借款合同及有關法律規定,按照法定程序取得抵債資產的所有權、使用權或處置權。取得抵債資產的方式主要有以下兩種: (一)協議抵債。由貸款人、借款人、擔保人三方協商并簽訂具有法律效力的協議書。(二)人民法院判決或裁定、仲裁機構仲裁決定。通過訴訟或仲裁程序,由終結的裁決文書確定。訴訟程序和仲裁程序中的和解,參照協議抵債處理。第二十條 根據債務人或擔保人的實際情況,雙方協商以物抵債,抵債前業務拓展部應當做好以下盡職調查:(一)債務人、擔保人或第三人對抵債資產是否擁有合法的處分權,抵債資產是否存在其他人可以主張的權利;(二)了解抵債資產是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用;(三)了解資產的產權及實物狀況;(四)抵債資產的使用價值和市場價值;(五)抵債資產的變現難易程度;(六)抵債資產的物理狀況和質量狀況。第二十一條 對抵債資產盡職調查后,業務發起單位應當撰寫調查報告,按程序上報風險委員會審批。調查報告應包含以下內容:(一)貸款發放全國過程,包括貸款的發放、轉貸、清收等情況;(二)申報以物抵債時的貸款本金和利息拖欠情況;(三)借款人的生產經營情況、財務狀況、資產情況;(四)保證人的生產經營情況或抵押物的詳細情況;(五)申請以物抵債的理由;(六)貸款形成不良的原因;(七)抵債資產的分析,包括抵債資產的基本情況、評估價值、抵債金額、是否有追索權;(八)抵債資產的變現計劃及結果預測。第二十二條 業務發起單位經過調查后,將抵債資產調查報告、以物抵債審批書(附錄1)、抵債資產的評估報告及相關資料提交給風險部進行審核。第二十三條 風險管理部根據業務發起單位上報的抵債方案組織風險管理委員會會議資料,并協調組織召開風險管理委員會。風險管理委員會會議資料包括但不限于:(一)抵債資產調查報告;(二)以物抵債審批書;(三)風險管理委員會審議、審批表;(四)投票表決表;(五)抵債資產清單;(六)其他抵債資產的相關資料。第二十四條 風險管理委員會對上報的抵債方案進行審議,并進行投票表決。第二十五條 經風險管理委員會審批同意的,應將抵債材料和審批書返回上報業務發起部門,業務發起部門根據審批意見起草抵債協議,并提交風險部和業務分管領導進行審查,審查通過后,業務發起部門負責依照審批意見和相關法律規定辦理以物抵債法律手續;風向管理委員會審批不同意的,業務發起部門應根據審批意見繼續進行清收。第二十六條 業務發起單位和債務人簽訂抵債協議并辦理相關手續后,應在30日內完成抵債資產的過戶或入庫手續,經風險管理部審核備案后,由計劃財務部進行相應的賬務處理。第五章 抵債資產的管理第二十七條 業務發起單位在辦理以物抵債法律手續后,要及時與債務人辦理實物交接手續,以做到對抵債資產進行實際控制,同時根據實際情況辦理產權變更過戶手續,并在風險管理部和計劃財務部進行備案。第二十八條 業務發起單位與債務人辦理完抵貸資產交接手續后,應將抵債資產、產權憑證等相關資料交由風險管理部保管。業務發起單位負責抵債資產的日常管理,確保抵債資產的安全、完整和有效,并盡量使其保值、增值。第二十九條 抵債資產(動產、商品、交通工具等)出庫時要經風險管理部和分管行領導的批準。第三十條 相關部門沒個極度應對抵債資產的賬實核對,并做好核對記錄。核對應做到賬簿一致和賬實相符,若有不符的,查明原因,視情節追究相關人員責任。第六章 抵債資產的處置第三十一條 抵債資產收取后應盡快處置變現。以抵債協議書生效日或人民法院、仲裁機構裁決抵債的終結文書生效日,為抵債資產取得日,不動產和股權應自取得日起2年內予以處置;除股權外的其他權利應在其有效期內盡快處置,最長不得超過自取得日起的2年;動產應自取得日起1年內予以處置。第三十二條 本行處置抵債資產應堅持公開透明的原則,處置方式可根據抵債資產的性質通過拍賣、招標、協議轉讓、公開市場出售、委托專業機構等方式進行處置。第三十三條 處置抵債資產實行審批、備案制。業務發起單位對擬處置的抵債資產根據市場價格,抵債時取得價格,預計損失價值,處置方式等情況作出分析,制定抵債資產處置審批書(附錄2)后報風險管理部,風險管理部組織召開風險管理委員會會議,審議處置方案并簽署意見。第三十四條 處置抵債資產審批、備案材料主要包括:(一)處置抵債資產的申請(或決定)報告;(二)抵債資產的處置方式、計價依據、預計變現價值、管理成本等情況分析;(三)損益成因分析、應吸取的教訓;(四)處置抵債資產過程中有關的法律文書、會議紀要等主要材料的復印件;(五)其他需要提交的相關材料。第三十五條 對審批通過的抵債資產處置方案,有業務發起單位按照處置方案及審批的要求辦理抵債資產處置事宜。第三十六條 擬處置的抵債資產,由風險管理委員會審議確定處置底價及可下降幅度。第三十七條 抵債資產原則上不準自用,如需自用,必須經行長辦公會審議通過方可。第七章 抵債資產的賬務處理第三十八條 本行以抵債資產取得日為所抵償貸款的停息日。本行應在取得抵債資產后,及時進行賬務處理,嚴禁違規賬外核算。第三十九條 裁(判)決定接收的抵債資產,本行接到人民法院、仲裁機構的裁(判)決書后,要及時進行賬務處理,將抵債資產納入專用科目核算,并辦理抵債資產過戶手續。協議接收的抵債資產,本行根據抵債協議書及時進行賬務處理,并辦理抵債資產過戶手續。第四十條 抵債金額超過債權本息總額的部分,不得先行向對方支付補價,如人民法院判決、仲裁或協議規定本行須支付補價的,待抵債資產變現后,將變現所得價款扣除抵債資產在保管、處置過程中發生的各項支出、加上抵債資產在保管、處置過程中的收入后,將實際超出債權本息的部分退給對方。第四十一條 本行在取得抵債資產過程中向債務人收取補價的,確定抵債資產的計價價值時應當減去其補價額;如人民法院判決、仲裁或協議規定本行須支付補價的,確定抵債資產計價價值時應當加上預計應支付的補價額。第四十二條 除法律法規規定債權與債務關系已完全終結的情況外,本行取得的抵債資產不足償還全部貸款本息(含表內表外利息)的差額,應依法繼續追償,追償未果的按規定進行核銷和沖減。第四十三條 本行取得的抵債資產在變現前所發生的與之相關的收入或支出,分別計入營業外收入或營業外支出。第四十四條 本行取得的抵債資產當即變現的,其處置損益可按以下規定處理:抵債資產處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產凈值、變現稅費以及可確認為利息收入的表外利息的差額,差額為正時,計入營業外收入,差額為負時,計入營業外支出。公式表示為:營業外收入(或營業外支出)實際取得的處置收入-(抵債資產賬面余額-抵債資產減值準備)-變現稅費-可確認為利息收入的表外利息涉及補價的,抵債資產處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產凈值、變現稅費、可確認為利息收入的表外利息、實際支付的補價超出(或少于)預計應支付補價部分的差額,差額為正時,計入營業外收入,差額為負時,計入營業外支出。公式表示為:營業外收入(或營業外支出)實際取得的處置收入-(抵債資產賬面余額-抵債資產減值準備)-變現稅費-可確認為利息收入的表外利息-(實際支付的補價-預計負債)第四十五條 本行應在每季度末對抵債資產逐項進行檢查,對預計可收回金額低于其賬面價值的,應當計提減值準備。如已計提減值準備的抵債資產價值得以恢復,應在已計提減值準備的范圍內轉回,增加當期損益。抵債資產處置時,應將已計提的抵債資產減值準備一并結轉損益。第八章 抵債資產的監督檢查第四十六條 本行應當對抵債資產接受、保管和處置情況進行檢查,發現問題及時糾正。在接受、保管、處置抵債資產過程中,有下列情況之一者,應視情節輕重進行處理;涉嫌違
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