會計(jì)分錄練習(xí)1工王二報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)1679元，單位以現(xiàn)金支票付訖。2工出差回來，用經(jīng)審核的900元發(fā)票報(bào)銷差旅費(fèi)，（原預(yù)借1000元），并退回現(xiàn)金100元。3付需要安裝的新生產(chǎn)線的安裝費(fèi)12000元，以銀行存款支付。4銀行存款的形式支付本期工資87000元。5銀行存款繳納本期應(yīng)繳增值稅28900元。6銀行存款的形式償還前期應(yīng)付票據(jù)8000元。7銀行存款200000償還機(jī)器設(shè)備的購置款。8存款175400元取得一項(xiàng)專利權(quán)。9用現(xiàn)金支付本期工資99000元。10. 用現(xiàn)金700元購辦公用品。()11. 以銀行存款支付退休金30000元。12. 以銀行存款支付短期借款利息財(cái)務(wù)費(fèi)用6000元（尚未計(jì)提）。13 以銀行存款支付本期生產(chǎn)甲乙商品共同耗用的水電費(fèi)制造費(fèi)用10000元。14 以銀行存款上繳已計(jì)提的尚未支付的城市維護(hù)建設(shè)稅15000元，教育費(fèi)附加5000元。15 以銀行存款繳納已計(jì)提的應(yīng)付所得稅10000元。16 以銀行存款歸還一筆到期的一次還本付息的長期借款，本息共計(jì)200000元（全部利息均已計(jì)提）17 以銀行存款歸還短期借款50000元。18 銀行存款90000元支付應(yīng)付股利。19 行存款110000元取得一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，確定該資產(chǎn)的入賬價(jià)值為110000元。20 一項(xiàng)在建工程完工交付使用固定資產(chǎn)，價(jià)值37000元。21 銷售多余生產(chǎn)用A材其他業(yè)務(wù)收入料，貨款6000元，增值稅款1020元，款項(xiàng)均以銀行存款的形式收到。22 像MM公司銷售乙商品計(jì)貨款100000元，增值稅17000元，款未收到。23 實(shí)際成本下：材料入庫到達(dá)貸記在途物資本期采購的A.B材料驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購成本為10000元。24 企業(yè)用銀行存款支付上述A.B材料運(yùn)輸費(fèi)20000元，按材料重量比例進(jìn)行分配A材料應(yīng)負(fù)擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)9000元，B材料應(yīng)負(fù)擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)11000元。25 企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用A材料8400元。26 企業(yè)提現(xiàn)800元備用。27 期末盤盈存貨（A原材料）90000()元，原因尚未查明。28 期末結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷售乙商品庫存商品成本為79500元。29 期末將本期發(fā)生的制造費(fèi)用97260元分配轉(zhuǎn)入商品的成本。甲商品應(yīng)負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用51139元，乙商品應(yīng)負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用46121元。30 經(jīng)批準(zhǔn)，將上期期末盤虧存貨8000元轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。31 結(jié)轉(zhuǎn)銷售A材料成本其他業(yè)務(wù)成本9100元。32 接受投資者以銀行存款1000000元的股權(quán)投資，協(xié)商登記的注冊資本為850000元。33 接受投資者以價(jià)值900000元的無形資產(chǎn)的股權(quán)投資，協(xié)商登記的注冊資本為750000元。34 接受投資方以一項(xiàng)價(jià)值1000000元的大型機(jī)器的股權(quán)投資（該設(shè)備無需安裝調(diào)試），雙方協(xié)商的注冊資本為820000元。35 計(jì)提本期銷售商品應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維修建設(shè)稅5500元，教育費(fèi)附加1300元。營業(yè)稅及附加應(yīng)繳稅費(fèi)36 計(jì)提本期生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊23700元。其中： 生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)制造費(fèi)用折舊13700元，企業(yè)管理部門固定資產(chǎn)折舊10000元。37 分配本期職工工資98000元，其中制造甲商品 生產(chǎn)工人工資生產(chǎn)費(fèi)用32000元，制造乙商品工人工資同上48000元，車間管理人員制造費(fèi)用工資8000元，企業(yè)管理人員工資管理費(fèi)用10000元。38 單位辦公室報(bào)銷會務(wù)費(fèi)管理費(fèi)用8600元，以現(xiàn)金支票支付。39車間制造甲商品和乙商品共同耗用A材料31000元，B材料42300元。40 車間為直接生產(chǎn)乙商品而領(lǐng)用A原材料生產(chǎn)成本171700元，B原材料130600元。41 車間商品生產(chǎn)完工入庫，進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)，其中甲商品完工產(chǎn)品成本為23000元，乙商品完工產(chǎn)品成本為22500元。42 倉庫發(fā)出A原材料283345元，B材料164155元。其中生產(chǎn)甲商品直接生產(chǎn)領(lǐng)用兩原材料共計(jì)207000元，生產(chǎn)乙商品直接生產(chǎn)領(lǐng)用兩原材料共計(jì)234000元，車間制造甲商品和乙商品共同耗用兩原材料共計(jì)6500元。43 本期向XYZ公司采購B材料數(shù)量150噸，單價(jià)2000元，計(jì)買價(jià)300000元，增值稅51000元。上述款項(xiàng)尚未支付，材料尚未驗(yàn)收入庫。44 按職工工資總額的14%提取本期職工福利費(fèi)。（分配本期職工工資98000元，其中制造甲商品生產(chǎn)工人工資32000元，制造乙商品工人工資48000元，車間管理人員工資8000元，企業(yè)管理人員工資10000元）。45 以銀行存款支付銷售商品的廣告費(fèi)59000元。46 用銀行存款償還上期購貨欠款20000元。47 向MM公司銷售甲商品，貨款170000元，增值稅28900元。貨款已收到并存入銀行。48 向銀行借入5年期300000借款。款項(xiàng)轉(zhuǎn)存銀行。49 從銀行提現(xiàn)92000元。50 本期向XYZ公司采購A.B兩種材料，A材料買價(jià)210000元，B材料買價(jià)200000元，增值稅69700元，上述款項(xiàng)由銀行存款支付，材料均未驗(yàn)收入庫。51 上述本期采購的A.B材料驗(yàn)收入庫，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購成本。52 企業(yè)從銀行取得一筆7個(gè)月的借款100000元，款項(xiàng)轉(zhuǎn)存銀行。53 購置一臺大型機(jī)器設(shè)備價(jià)值100000元，以銀行承兌商業(yè)匯票支付。54 購置一臺大型機(jī)器設(shè)備價(jià)值200000元，款未付。55 購買電腦一臺價(jià)值8000元。 51.報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬 1679貸：銀行存款 16792.報(bào)銷差旅費(fèi) 借：管理費(fèi)用 900 庫存現(xiàn)金 100貸：其他應(yīng)付款 10003.支付安裝費(fèi)借：在建工程 12000貸：銀行存款 120004.支付工資借：應(yīng)付職工薪酬87000貸：銀行存款 870005.激納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（已交稅金）28900貸：銀行存款 289006.償還應(yīng)付支票借：應(yīng)付支票 8000貸：銀行存款 80007.償還欠款借：應(yīng)付賬款 200000貸：銀行存款 2000008.購專利權(quán)借：無形資產(chǎn) 175400貸：銀行存款 1754009.支付工資借：應(yīng)付職工薪酬 99000貸：庫存現(xiàn)金 9900010.購辦公用品借：管理費(fèi)用 700貸：庫存現(xiàn)金 70011.支付退休金借：管理費(fèi)用 30000貸：銀行存款 3000012.支付短期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 6000貸：銀行存款 600013.支付電水費(fèi)借：制造費(fèi)用 10000貸：銀行存款 1000014.支付城市維護(hù)建設(shè)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 15000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 5000貸：銀行存款 2000015.繳納應(yīng)付所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 10000貸：銀行存款 1000016.歸還長期借款借：長期借款 200000貸：銀行存款 20000017.歸還短期借款借：短期借款 50000貸：銀行存款 5000018.支付應(yīng)付股利借：應(yīng)付股利 90000貸：銀行存款 9000019.購一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)110000貸：銀行存款 11000020.在建工程完工交付使用借：固定資產(chǎn) 37000貸：在建工程 3700021.銷售材料收到款項(xiàng)貸：銀行存款 7020貸：其他業(yè)務(wù)收入 6000 應(yīng)交費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)稅）102022.銷售商品末收借：應(yīng)付賬款 117000貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)稅）1700023.材料驗(yàn)收入庫借：原材料 10000貸：在途物資 1000024.支付材料運(yùn)輸費(fèi)借：在途物資-A材料 B-材料貸：銀行存款 2000025.行政管理部門領(lǐng)材料借：管理費(fèi)用 8400貸：原材料-A材料 840026.提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金 800貸：銀行存款 80027.盤盈原材料借：原材料-A材料 90000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 9000028.結(jié)轉(zhuǎn)銷售與商品成本借：主營業(yè)務(wù)成本 79500貸：庫存商品 7950029.結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本-甲商品 51139 乙商品 46161貸：執(zhí)照費(fèi)用 9726030.盤虧存款轉(zhuǎn)作管理費(fèi)借：管理費(fèi)用 8000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 800031.結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本借：其他業(yè)務(wù)成本 9100貸：原材料 910032.接受投資者投入銀行存款借：銀行存款 100000貸：資本公積 150000 實(shí)收資本 85000033.接受投資者投入無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn) 900000貸：實(shí)收資本 750000資本公積 15000034 接受投資者投入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 1000000貸：實(shí)收資本 820000資本公積 18000035 計(jì)提稅費(fèi)借：營業(yè)稅金及附加 6800貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加 130036 計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用 13700管理費(fèi)用 10000貸：累計(jì)折舊 2370037 分配職工工資借：生產(chǎn)成本甲商品 32000 乙商品 48000制造費(fèi)用 8000管理費(fèi)用 10000貸：應(yīng)付職工薪酬 9800038 支付會務(wù)費(fèi)借：管理費(fèi)用 8600貸：庫存現(xiàn)金 860039 車間耗用原材料借：制造費(fèi)用 73300貸：原材料A材料 31000 B材料 4230040 生產(chǎn)領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本 302300貸：原材料A材料 171700 B材料 13060041 商品生產(chǎn)完工入庫借：庫存商品甲商品 23000 乙商品 22500貸：生產(chǎn)成本 4550042 領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本甲商品 207000 乙商品 234000制造費(fèi)用 6500貸：原材料A材料 283345 B材料 16415543 采購材料借：在途物資B材料 300000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 51000貸：應(yīng)付賬款 35100044 提取職工福利費(fèi)借！生產(chǎn)成本甲商品 4480 乙商品 6720制造費(fèi)用 1120管理費(fèi)用 1400貸：應(yīng)付職工薪酬 1372045 支付廣告費(fèi)借：銷售費(fèi)用 59000貸：銀行存款 5900046 償還上期欠貸款借：應(yīng)付賬款 20000貸：銀行存款 2000047 銷售商品已收借：銀行存款 198900貸：主營業(yè)務(wù)收入 170000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷項(xiàng)稅）2890048 轉(zhuǎn)存借款借：銀行存款 300000貸：長期借款 30000049 提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金 92000貸：銀行存款 9200050 采購材料未驗(yàn)收入庫借：在途物資A材料 210000 B材料 200000 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 69700貸：銀行存款 479