XX股份有限公司財務預算制度河南SKD股份有限公司預算管理制度4XX股份有限公司財務預算制度目錄第一章總則.1第二章財務預算的管理體制和組織體系.1第三章財務預算期和編制工作期.2第四章財務預算的編制內容和編制方法.2第五章財務預算的編制程序.4第六章財務預算的審批程序.5第七章財務預算的控制和信息反饋.6第八章附則.6附件一：預算流程圖.7附件二：預算表格.8XX股份有限公司財務預算制度第一章總則第一條為加強CY河南SKD股份公司財務預算管理，充分發揮財務預算工作的預測、控制作用，根據企業財務通則，特制定本規定。第二條本規定主要包括財務預算編制、審批、控制與反饋。第三條本規定適用于CY河南SKD股份公司公司以及其控股子公司。第二章財務預算的管理體制和組織體系第四條河南SKD股份公司對財務預算實行統一計劃、分級管理的財務預算管理體制。第五條統一計劃是指河南SKD股份公司的年度經營目標實行集中統一的管理原則。第六條分級管理是指各項財務預算指標統一向各事業部（子公司）分解、下達；業經下達的財務預算指標由各事業部（子公司）負責落實，并向其所轄部門進行指標的再分解。第七條各事業部（子公司）要將財務預算作為控制日常經營活動和進行財務管理的依據，切實保證各項預算指標的實施。通過年終考核，檢查財務預算指標的完成情況。完成或超額完成年度財務預算指標的事業部（子公司），由總部根據有關規定對該事業部（子公司）及其負責人給予表彰和獎勵；對完不成年度財務預算指標的事業部（子公司），根據不同情節，對該企業及其主要負責人給予相應的處罰，追究其經濟或行政責任，并在安排下年度財務預算時，在財務指標及優惠政策上對該事業部（子公司）予以區別對待。第八條組織體系（一）計劃、預算與考核委員會是在河南SKD股份公司總裁的直接領導下的企業河南SKD股份公司預算管理的常設機構。其主要職責是：企業預算目標、預算政策、預算程序的審議與制定權；將企業預算提交給經營者與董事局審核報批的報送權；已獲批準預算的下達執行權；各項預算的審定、監督、控制與調整修訂權；獎懲標準與獎懲形式的制定權；預算糾紛的仲裁權等。（二）總部財務部是主管財務預算管理的職能部門。其主要職責是：匯總、平衡各XX股份有限公司財務預算制度事業部（子公司）的年度財務預算；研究、編制河南SKD股份公司的年度財務預算；對河南SKD股份公司未來經營的持續增長做出預測；向計劃、預算與考核委員會、董事局上報年度財務預算；分解和下達各項財務預算指標；月（季）度監督、檢查、分析、總結和評價各事業部（子公司）的財務預算執行情況，并形成書面文件上報給財務總監和總裁。（三）各事業部（子公司）應根據自身的業務情況，負責本單位的財務預算管理工作，編制、上報本企業的財務預算，檢查、分析、總結和上報本單位的財務預算執行情況。第三章財務預算期和編制工作期第九條財務預算期指財務預算的執行期。河南SKD股份公司的財務預算期為每年的1月1日至12月31日。第十條財務預算的編制工作期指財務預算實際編制的時間。河南SKD股份公司的預算應在預算期上一年度的11月開始著手編制。第四章財務預算的編制內容和編制方法第十一條財務預算編制的范圍：河南SKD股份公司實行全面預算管理，所有的財務收支必須納入預算編制。第十二條財務預算編制應遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經濟性原則。第十三條河南SKD股份公司財務預算編制的主要內容：一、總部財務部負責編制河南SKD股份公司現金預算、河南SKD股份公司預計損益表、河南SKD股份公司預計資產負債表、總部管理費用預算、總部資本性支出預算與總部現金預算。二、各事業部（子公司）根據分解目標指標、責任指標編制分項預算。1、各事業部（子公司）銷售部門負責編制銷售（營業）收入、費用預算；XX股份有限公司財務預算制度2、各事業部（子公司）成本管理崗位負責編制生產成本預算；3、各事業部（子公司）財務部負責編制管理費用預算；4、各事業部（子公司）財務部負責編制財務費用預算；5、各事業部（子公司）財務部負責編制現金收支預算；7、各事業部（子公司）財務部負責編制事業部（子公司）預計損益表、預計資產負債表；8、總部企業管理部及各事業部（子公司）資產管理人員負責編制資本支出預算，由企業管理部牽頭負責；三、總部職能部門根據分解指標負責編制本部門管理費用及資本性支出的預算,負責本部門管轄范圍內的專項費用預算的分解及編制。第十四條編制（經營目標）預算所需相關部門提供的資料一、董事局決定的年度經營目標；二、企業管理部編制的年度經營計劃；三、銷售部門編制的年度產品銷售計劃；四、人力資源部工資計劃；五、企業管理部編制的投資計劃；六、財務部折舊計劃；七、事業部（子公司）財務收支計劃。第十五條財務預算的編制方法詳見附件各預算表格。第五章財務預算的編制程序第十六條河南SKD股份公司采取自下而上、上下結合的財務預算編制程序。第十七條在編制每年的財務預算之前，總部財務部和各事業部（子公司）要做好各項準備工作，包括組織調查研究，檢查總結報告期內財務預算的執行情況，測算有關指標數據，研究預算期發展的趨勢等。XX股份有限公司財務預算制度第十八條各事業部（子公司）在全面分析以前年度及報告期預計各項財務收支情況的基礎上，結合預算年度經營環境的變化和提高內部經營管理水平的要求，按照務實的原則，合理測算預算年度各項財務收支，編制預算年度的各項財務預算草案。每年12月之前，各事業部（子公司）財務部將編制好的財務預算草案(包括編制說明)上報總部財務部。總部財務部負責匯總平衡，對預算目標的制定進行溝通后，編制出河南SKD股份公司的年度財務預算，包括預計資產負債表、預計損益表、現金預算表及其他有關資料，提交計劃、預算與考核委員會、董事局審議批準。經批準的財務預算，于每年的1月份正式下達各事業部（子公司）。各事業部（子公司）對下達的經營計劃指標，要認真組織落實并及時分解到各部門，并將分解方案上報總部財務部備案。第十九條各事業部（子公司）要嚴格執行下達的財務預算指標，保證財務預算的統一性、嚴肅性。在此前提下，如遇特殊情況，確需對下達的預算指標做出調整的，須報請計劃、預算與考核委員會審核批準后、方可變更。第二十條各事業部（子公司）要及時監測財務預算的執行情況，月末對財務預算的執行情況進行分析，及時發現存在的問題，并采取有效措施，切實保證財務預算的貫徹落實。各事業部（子公司）在每月（季）上報的財務分析報告和每年上報的年度財務分析報告中，要將各項預算指標的執行情況予以詳細分析說明。第六章財務預算的審批程序第二十一條財務預算的審批程序一、成本預算由各事業部（子公司）成本管理崗位審查、匯總、平衡；二、專項費用預算報責任管理部門審查、匯總、平衡；三、各事業部（子公司）財務部在分解指標范圍內審查、匯總、平衡預算，并報主管總經理審核后，提交總部財務部匯總；四、總部財務部依據董事局和總裁決定的經營目標對分項預算進行審核和綜合平衡后，編制河南SKD股份公司總預算；五、財務總監負責召集公司計劃、預算與考核委員會審議河南SKD股份公司財務總預算；XX股份有限公司財務預算制度六、河南SKD股份公司總預算經計劃、預算與考核委員會審定后報請公司董事局審批；七、總部財務部將經審查批準的財務預算指標進行分解，以公司文件形式下達。第二十二條在生產經營環境發生影響財務收支的重大變化，或董事局產生新的投資決策時，財務預算應作必要的調整。第二十三條預算調整的審批程序：一、要求調整預算的責任單位應將預算的前期執行情況進行分析說明，并說明要求調整預算的原因，提供后期的工作安排計劃，經主管總經理審查同意后，提交總部財務部；二、總部財務部對各單位、部門提交的調整預算申請進行審核，預測其對公司的經營目標的影響，提出建議方案，分別報財務總監、總裁、董事局審批；三、總部財務部根據審批意見，對預算指標進行調整；四、預算調整后的考核參見相關考核制度。第七章財務預算的控制和信息反饋第二十四條總部財務部按照確定的經營目標對各項財務指標實行總控，監督經營目標的執行進度，督促收入、貨款入賬，控制成本費用的列支。組織相關部門分析預算執行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時向總裁、財務總監匯報。第二十五條總部財務部