1、1.南方家具公司為增值稅一般納稅人。該公司2月發生以下經濟業務：（1）外購用于生產家具的木材一批，全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發票上注明的貨款（不含增值稅）為40萬元。（2）外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續。（3）進口生產家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，以納關稅1萬元。（4）銷售家具一批，開具普通發票注明銷售額93.6萬元。已知:該公司月初增值稅進項稅余額為零，增值稅稅率為17%。要求：（1）計算該公司進口輔助材料應納增值稅稅額，并列出計算過程。(2)計算該公司2月份增值稅銷項稅額，并列出計算過程。

2、(3)計算該公司2月份增值稅進項稅額，并列出計算過程。(4)計算該公司2月份應納增值稅稅額，并列出計算過程。2.某糧油加工廠為一般納稅人，該廠2009年6月份發生的購銷業務如下:（1）從糧管所購進小麥20萬公斤，增值稅專用發票注明，價款50000元，增值稅稅款為19500元；（2）從農民手中收購小麥10萬公斤，價款70000元，取得收購憑證；（3）銷售自制的面粉，開局專用發票，注明銷售額元；銷售掛面，專用發票注明銷售額為60000元；銷售食用植物油，專用發票注明銷售額為元。要求：根據上述資料計算該廠本期應納的增值稅稅額。3.某自行車廠為一般納稅人，主要生產銷售自行車，2009年9月購銷情況如下

3、：（1）外購自行車零部件、原材料，專用發票注明價款元，進項稅額20400元；（2）從小規模納稅人處購進自行車零件30000元，未取得專用發票；（3）向當地百貨商場銷售800輛，每輛出廠價250元（不含稅），百貨商場當月付清貨款后，廠家給予了5%的銷售折扣，開具紅字發票入賬；（4）向一特約經銷店銷售600輛，每輛出廠價250元（不含稅），并向運輸單位支付運費8000元，受到運費發票；（5）逾期仍未收回的包裝物押金30000元。要求：根據上述資料計算該廠本期應繳納的增值稅稅額。4.某工業企業為一般納稅人，生產A、B兩種產品，A產品增值稅率為17%，B產品增值稅率為13%。10月份有關經濟業務如下：

4、（1）銷售A產品取得不含稅收入元，增值稅元，款項已存入銀行。（2）銷售B產品取得含稅收入及運輸包裝費元，款項已存銀行。（3）本月購入零配件取得專用發票上注明銷售額元，增值稅率17%，所有款項已付，料已入庫。（4）向另一單位購入一批原材料，取得普通發票上注明買價98000元，款項已付，材料已入庫。要求：計算該工業企業10月份應納增值稅稅額。1、某市商場為增值稅一般納稅人，2015年2月發生如下業務：（1）從毛巾生產企業購進毛巾一批，取得增值稅專用發票上注明價款20000元，稅款3400元；（2）從小規模納稅人處購買商品一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明價款30000元；（3）購買一批建

5、材用于修繕倉庫，取得增值稅專用發票，注明價款10000元；（4）購進電冰箱100臺，取得增值稅專用發票注明價款元，（5）零售服裝、鞋帽等，取得含稅收入元；（6）因管理不善丟失一批上月外購的日用商品，賬面成本5850元（7）外購電腦30臺，取得增值稅專用發票，每臺不含稅售價5000元，已取得增值稅專用發票，購入后將6臺用于辦公使用，10臺捐贈給希望小學，剩余14臺全部零售，零售價每臺8500元；（8）將一批庫存的棉被捐贈給地震災區，賬面成本為80000元，同類棉被不含稅市場價格為元。其他相關資料：本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證并申報抵扣，上月留抵稅額3000元。要求：根據上述資

6、料、計算該商場當期可以抵扣的進項稅額；、計算該商場當期增值稅銷項稅額；、計算該商場當期應繳納的增值稅。2、某洗衣機廠(增值稅一般納稅人) ，本納稅期限內發生以下業務：(1)向某商業批發公司銷售甲種型號洗衣機500臺，每臺950元(不含稅) 。(2)向某零售商店銷售乙種型號洗衣機100臺，每臺1404元(含稅) 。(3)向某敬老院贈送丙種型號洗衣機10臺，每臺價值1000元(不含稅) 。(4)外購機器設備1臺，每臺單價元，取得增值稅專用發票注明稅額34000元，機器設備已驗收入庫。(5)外購洗衣機零配件支付50000元，專用發票注明稅款8500元。(6)該洗衣機廠在銷售洗衣機的同時提供運輸服務。

7、本月共取得運輸勞務收入10000元。要求：計算該洗衣機廠本期應繳納增值稅額3、某新聞出版社2003年某月發生以下幾筆業務：(1)購入紙張，增值稅專用發票上注明的貨價金額為100萬元；稅款17萬元，同時支付采購的運輸費用，取得的貨運發票上注明的款項是5萬元。紙張已經驗收入庫。(2)支付印刷廠印刷裝訂費用，增值稅專用發票上注明的印刷裝訂費用為50萬元。(3)銷售一批圖書，開具的增值稅專用發票上注明的銷售貨價為300萬元。 (4)向有關高校贈送一批圖書，按當月同類品種的平均銷售價格計算貨價為20萬元。(6)加工制作了一種禮品性質的圖書，分別送給客戶及購貨人，加工單位開具的專用發票上注明的價款為6萬元

8、要求：計算出版社當月應納增值稅稅額4、某生產企業為增值稅一般納稅人，2006年5月發生以下業務。（1）銷售給某商場貨物一批，開局增值稅專用發票，注明銷售額450萬元，該商場尚未付款提貨。（2）購進生產用原材料一批，取得增值稅專用發票，注明銷售額100萬元、稅額17 萬元，已支付貨款并已驗收入庫；支付運雜費3萬元，其中運費金額2.5 萬元，保費0.1萬元，建設基金0.1萬元，裝卸費0.3萬元.（3）定制一批救災物質捐給災區，專用發票上注明銷售額2萬元、稅金0.34萬元。（4）批發銷售一批貨物，專用發票上注明銷售額80萬元。（5）銷售給商業小規模納稅人貨物一批，開具的專用發票上注明的銷售額30萬。

9、要求：據以上資料，計算該企業應納增值稅額1.2014年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發票，收取價稅合計款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按照合同約定，于2014年4月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業務，該酒廠2014年3月增值稅銷項稅額為多少？2. 某電器修理部（小規模納稅人）2014年3月取得含稅修理收入20600元，當月出售一臺使用過的進口舊設備，收取價稅合計金額元，該修理部當月應納增值稅是多少？3. 某

10、舊機動車交易公司（增值稅一般納稅人）2014年3月收購舊機動車50輛，支付收購價款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協助客戶辦理車輛過戶手續，取得收入3萬元。2014年3月該舊機動車交易公司應繳納增值稅多少錢？4. 某商場（一般納稅人）與服裝廠達成協議，按銷售額掛鉤進行平銷返利。2013年3月商場銷售服裝取得零售額10萬元，平價與服裝廠（增值稅一般納稅人）結算，取得增值稅專用發票，并按協議約定收取服裝廠零售額20%的返還收入2萬元；當月該商場允許某電壓力鍋進店銷售電壓力鍋新產品，一次收取進店費3萬元，計算該商場當期可以抵扣的進項稅和銷項稅分別是多少？5. 某自行車

11、廠（增值稅一般納稅人）生產銷售自行車，出廠不含稅價格為280元/輛。2014年3月末留底稅額3000元，4月該廠購銷情況如下：（1）向當地百貨大樓銷售8000輛，百貨大樓當月付清貨款后，廠家給予了8%的現金折扣；（2）向外地特約經銷店銷售800輛，支付運輸單位運雜費8000元，收到一般納稅人開具的貨物運輸業增值稅專用發票上注明運費4454.55元；（3）銷售本廠2008年購買自用的機器一件，取得含稅收入元；（4）購進自行車零部件，原材料收取的增值稅專用發票上注明金額元，增值稅額23800元；（5）從小規模納稅人處購進自行車零件，價稅合計金額為90000萬元，取得稅務機關代開的增值稅專用發票。假

12、定應該認證的發票均已通過認證并允許當月抵扣。計算（1）當月準予抵扣的進項稅額（2）當期的銷項稅額（3）自己使用過的機器應納的增值稅（4）總共需要交納增值稅為多少？6. 某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2014年3月發生下列業務：（1）向農民收購大麥10噸，收購憑證上注明價款20000元，驗收后送另一加工廠（增值稅一般納稅人）加工膨化，支付加工費價稅合計600元，取得增值稅專用發票；（2）從縣城某小規模納稅人處購入工具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，支付價稅合計款3605元；（3）將以前月份購入的10噸玉米渣對外銷售9噸，取得不含稅收入21000元，將1噸無償贈送給客戶（適用稅率13%）

13、（4）生產夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發票上注明銷售額元；（5）上月向農民收購的小米因保管不善霉爛，賬面成本（入賬價值、采購成本）4477.27元（含運費127.27元）；（6）轉讓2009年3月購入的小型生產設備一臺，從購買方取得支票8000元（含稅），發生清理費支出400元。假定應該認證的發票均已通過認證并允許當月抵扣。要求計算：（1）當期可抵扣的進項稅額；（2）當期的銷項稅額（3）當期應繳納的增值稅稅額。7. 某商業企業是增值稅一般納稅人，2014年3月初留抵稅額2000元，3月發生下列業務：（1）購入商品一批，取得增值稅專用發票，注明價款10000元，稅款1700元；（2）因管理不善丟失一批3個月前從農民手中收購的糧食，賬面成本5220元（假設不含運費）；（3）從農民手中收購大豆1噸，收購憑證上注明收購款1500元；（4）購買建材用于修繕倉庫，取得增值稅專用發票，注明價款20000元，稅款3400元；