鄉鎮稅收分層管理辦法一、總則（一）目的為了加強鄉鎮稅收管理，提高稅收征管效率，確保稅收應收盡收，促進鄉鎮經濟健康發展，根據國家稅收法律法規及相關政策規定，結合本鄉鎮實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本鄉鎮范圍內各類納稅主體的稅收管理，包括但不限于企業、個體工商戶、自然人等。（三）基本原則1.依法征管原則。嚴格按照國家稅收法律法規和政策規定進行稅收征管，確保稅收征管工作合法、合規、公正。2.分類管理原則。根據納稅主體的規模、行業、納稅信用等級等因素，實施分類分層管理，提高征管效率和針對性。3.風險管理原則。加強稅收風險管理，對不同風險等級的納稅主體采取差異化的管理措施，防范稅收流失風險。4.服務與管理并重原則。在加強稅收征管的同時，注重為納稅主體提供優質、高效、便捷的納稅服務，營造良好的稅收營商環境。二、分層標準（一）按納稅規模分層1.大型企業：年納稅額在[X]萬元以上的企業。2.中型企業：年納稅額在[X]萬元至[X]萬元之間的企業。3.小型企業：年納稅額在[X]萬元以下的企業。4.個體工商戶及自然人：按照經營規模、收入水平等因素進行適當分類。（二）按行業分層1.重點行業：如制造業、建筑業、房地產業、批發零售業、服務業等對鄉鎮經濟貢獻較大的行業。2.一般行業：除重點行業以外的其他行業。（三）按納稅信用等級分層1.A級納稅人：納稅信用等級為A級的納稅主體，信用狀況良好，稅法遵從度高。2.B級納稅人：納稅信用等級為B級的納稅主體，信用狀況較好，基本能依法納稅。3.C級納稅人：納稅信用等級為C級的納稅主體，信用狀況一般，存在一定的稅收風險。4.D級納稅人：納稅信用等級為D級的納稅主體，信用狀況較差，稅收風險較高。三、分層管理措施（一）大型企業管理1.設立專門的大企業管理團隊，配備專業的稅收管理人員，負責對大型企業的稅收管理和服務。2.加強與大型企業的溝通與協作，建立定期走訪制度，及時了解企業生產經營情況和稅收政策執行情況，為企業提供個性化的稅收服務和政策輔導。3.強化稅收風險管理，對大型企業的財務數據、納稅申報數據等進行深入分析，及時發現和解決潛在的稅收風險問題。4.開展稅收遵從管理，引導大型企業建立健全內部稅收管理制度，提高稅法遵從度。（二）中型企業管理1.由鄉鎮稅務分局（所）指定專人負責中型企業的稅收管理，定期對企業進行巡查和納稅輔導。2.加強對中型企業的納稅申報審核，重點關注企業收入、成本、費用等核算情況，確保納稅申報數據的真實性和準確性。3.開展稅收風險預警，通過數據分析等手段，對中型企業可能存在的稅收風險進行及時預警，并督促企業進行自查自糾。4.鼓勵中型企業依法誠信納稅，對納稅信用良好的企業給予一定的稅收服務便利和激勵措施。（三）小型企業管理1.實行分類管理，對經營規模較小、財務核算不健全的小型企業，可采用簡易申報、簡并征期等方式進行稅收管理。2.加強稅收政策宣傳和納稅輔導，通過多種渠道向小型企業宣傳稅收政策，提高企業的納稅意識和辦稅能力。3.定期對小型企業進行巡查，了解企業經營情況，及時發現和解決企業在納稅過程中遇到的問題。4.建立小型企業稅收風險管理臺賬，對風險較高的企業進行重點監控和管理。（四）個體工商戶及自然人管理1.依托鄉鎮街道、社區等基層組織，加強對個體工商戶及自然人的稅收宣傳和協稅護稅工作。2.對個體工商戶實行定期定額征收管理，合理確定定額標準，確保稅收公平合理。3.加強對自然人代開發票等稅收管理，嚴格審核代開發票申請，防止稅收流失。4.開展納稅信用評價，對個體工商戶及自然人的納稅信用情況進行記錄和評價，引導其依法誠信納稅。（五）重點行業管理1.針對重點行業的特點，制定專項稅收管理措施，加強對行業稅收政策的研究和解讀，確保政策執行到位。2.建立重點行業稅收數據監控分析機制，對行業內企業的生產經營、納稅申報等數據進行實時監控和分析，及時發現行業稅收風險點。3.加強與行業主管部門的溝通協作，形成稅收征管合力，共同推進重點行業稅收管理工作。4.開展重點行業稅收專項整治行動，嚴厲打擊偷逃稅等違法行為，維護稅收秩序。（六）一般行業管理1.按照常規稅收管理要求，對一般行業的納稅主體進行日常管理和服務。2.加強對一般行業稅收政策的宣傳和輔導，確保企業了解和掌握相關稅收政策。3.定期對一般行業企業進行納稅評估，及時發現和糾正企業納稅申報中的問題。4.根據行業特點和稅收風險狀況，實施差異化的管理措施。（七）A級納稅人管理1.為A級納稅人提供一系列辦稅便利服務，如綠色通道、優先辦理涉稅事項等。2.加強與A級納稅人的溝通與合作，聽取企業意見和建議，共同推進稅收征管工作。3.對A級納稅人進行動態管理，定期進行納稅信用復評，對不符合A級標準的及時調整。（八）B級納稅人管理1.正常提供納稅服務，加強對B級納稅人的日常管理和納稅輔導。2.關注B級納稅人的納稅信用變化情況，及時提醒企業糾正存在的問題，引導其向更高信用等級邁進。（九）C級納稅人管理1.加強對C級納稅人的稅收風險管理，增加巡查和納稅評估的頻次。2.對C級納稅人存在的稅收風險問題進行重點監控，督促企業限期整改。3.暫停部分辦稅便利服務，引導企業提高納稅信用等級。（十）D級納稅人管理1.將D級納稅人列為重點監控對象，實施嚴格的稅收管理措施。2.加強對D級納稅人的納稅申報審核，對其發票領用、出口退稅等涉稅事項進行嚴格限制。3.與相關部門聯合開展懲戒措施，對D級納稅人在融資、招投標等方面進行限制，促使其提高納稅信用。四、稅收征管流程（一）稅務登記1.納稅主體在辦理工商登記后，應按照規定及時到鄉鎮稅務分局（所）辦理稅務登記手續。2.稅務機關對納稅主體提交的稅務登記資料進行審核，符合要求的予以登記，并發放稅務登記證件。3.建立稅務登記信息動態管理機制，及時更新納稅主體的稅務登記信息。（二）納稅申報1.納稅主體應按照稅收法律法規規定的申報期限和申報內容，如實進行納稅申報。2.稅務機關通過多種渠道為納稅主體提供納稅申報服務，如網上申報、自助辦稅終端申報等。3.加強對納稅申報數據的審核，對申報數據異常的納稅主體進行重點關注和核實。（三）稅款征收1.根據納稅主體的納稅申報情況，依法征收稅款。2.對逾期未繳納稅款的納稅主體，按照規定加收滯納金，并采取相應的催繳措施。3.嚴格執行稅款退庫制度，確保稅款退庫的準確、及時、安全。（四）發票管理1.按照發票管理規定，對納稅主體的發票領購、開具、取得、保管等情況進行管理。2.加強對發票開具的監管，嚴厲打擊虛開發票等違法行為。3.推廣使用電子發票，提高發票管理效率和信息化水平。（五）納稅評估1.定期對納稅主體的納稅申報情況、財務狀況等進行納稅評估，發現問題及時進行處理。2.納稅評估可采用案頭分析、實地核查、稅務約談等方式進行。3.根據納稅評估結果，對納稅主體進行分類管理，對存在稅收風險的企業進行重點監控和管理。（六）稅務檢查1.稅務機關依法對納稅主體進行稅務檢查，檢查內容包括納稅申報、稅款繳納、發票使用等情況。2.稅務檢查可采取日常檢查、專項檢查、專案檢查等方式進行。3.對稅務檢查中發現的問題，依法進行處理，維護稅收征管秩序。五、納稅服務（一）服務內容1.提供稅收政策咨詢服務，及時解答納稅主體在稅收政策方面的疑問。2.開展納稅輔導培訓，幫助納稅主體了解稅收法律法規和辦稅流程。3.優化辦稅服務流程，減少辦稅環節，提高辦稅效率。4.提供多元化辦稅渠道，方便納稅主體辦理涉稅事項。（二）服務方式1.設立辦稅服務廳，集中辦理各類涉稅事項，為納稅主體提供一站式服務。2.利用互聯網、手機APP等平臺，開展網上辦稅、移動辦稅等服務，方便納稅主體隨時隨地辦理涉稅業務。3.建立納稅服務熱線，及時接聽和處理納稅主體的咨詢和投訴。4.開展上門服務，對行動不便、有特殊需求的納稅主體提供上門辦稅、政策輔導等服務。（三）服務監督1.建立納稅服務質量考核評價機制，對納稅服務工作進行量化考核。2.設立納稅服務投訴舉報渠道，及時受理和處理納稅主體的投訴舉報。3.根據納稅主體的反饋意見，不斷改進納稅服務工作，提高服務質量和水平。六、風險管理（一）風險識別1.建立稅收風險指標體系，通過對納稅主體的財務數據、納稅申報數據、發票數據等進行分析，識別潛在的稅收風險。2.運用大數據、人工智能等技術手段，提高稅收風險識別的準確性和效率。3.定期對稅收風險指標體系進行評估和調整，確保其科學性和有效性。（二）風險評估1.根據風險識別結果，對納稅主體的稅收風險進行評估，確定風險等級。2.風險評估可采用定性評估和定量評估相結合的方式進行。3.建立稅收風險評估模型，為風險評估提供科學依據。（三）風險應對1.根據風險等級，對納稅主體采取相應的風險應對措施，如納稅輔導、納稅評估、稅務檢查等。2.對低風險納稅主體，主要采取納稅輔導等方式進行風險提示，引導其自行糾正。3.對中等風險納稅主體，進行納稅評估，核實其納稅申報情況，發現問題及時處理。4.對高風險納稅主體，實施重點監控和稅務檢查，嚴厲打擊偷逃稅等違法行為。（四）風險監控1.建立稅收風險監控機制，對納稅主體的稅收風險狀況進行實時監控。2.定期對稅收風險應對情況進行跟蹤和評估，及時調整風險應對策略。3.加強與其他部門的信息共享和協作，共同防范稅收風險。七、信息化建設（一）建設目標1.建立覆蓋鄉鎮稅收征管全流程的信息化管理系統，實現稅收征管信息的實時采集、傳輸、處理和分析。2.提高稅收征管信息化水平，提升辦稅效率和服務質量，降低稅收征管成本。3.利用信息化手段加強稅收風險管理，提高稅收征管的精準性和有效性。（二）建設內容1.搭建稅收征管信息化平臺，整合各類稅收征管業務系統，實現信息共享和業務協同。2.推廣應用電子稅務局，為納稅主體提供便捷、高效的網上辦稅服務。3.建立稅收數據分析系統，對稅收征管數據進行深度挖掘和分析，為稅收決策提供支持。4.加強信息化安全管理，保障稅收征管信息系統的安全穩定運行。（三）建設步驟1.制定信息化建設規劃，明確建設目標、任務和步驟。2.按照規劃逐步推進信息化建設項目，分階段實施系統開發、測試、上線等工作。3.加強信息化建設過程中的培訓和宣傳，確保稅務人員和納稅主體能夠熟練使用信息化系統。4.定期對信息化建設成果進行評估和總結，不斷優化和完善信息化系統。八、部門協作（一）與財政部門協作1.加強與財政部門的溝通協調，及時掌握鄉鎮財政收支情況，為稅收征管工作提供支持。2.協同財政部門做好稅收收入預算編制、執行和分析工作，確保稅收收入任務的完成。3.配合財政部門加強對財政資金的管理和監督，防止財政資金流失。（二）與工商部門協作1.建立與工商部門的信息共享機制，及時獲取企業設立、變更、注銷等信息，加強稅務登記管理。2.協同工商部門開展企業年度報告公示工作，加強對企業經營狀況的監管。3.配合工商部門做好“多證合一”改革相關工作，優化營商環境。（三）與公安部門協作1.加強與公安部門的協作配合，嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為，維護稅收征管秩序。2.建立健全公安派駐稅務聯絡機制，實現涉稅案件快速響應