銀行預期損失管理辦法?一、總則（一）制定目的為加強銀行預期損失的有效管理，增強銀行抵御風險的能力，保障銀行穩健運營，依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》《中華人民共和國商業銀行法》以及相關金融監管規定，結合本行實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本行各級機構在開展各類業務過程中預期損失的識別、計量、監測和控制等管理活動。（三）管理原則1.全面性原則：預期損失管理應覆蓋銀行所有業務領域、所有風險類型以及各個業務環節，確保風險管理的全面性和完整性。2.審慎性原則：在預期損失的識別、計量和評估過程中，應保持審慎態度，充分考慮各種可能的風險因素，確保預期損失估計的合理性和可靠性。3.及時性原則：及時識別和評估業務活動中的預期損失，及時采取有效的風險控制措施，避免損失的擴大。4.有效性原則：預期損失管理措施應具有針對性和可操作性，能夠有效降低預期損失的發生概率和損失程度。二、組織架構與職責分工（一）董事會董事會是銀行預期損失管理的最高決策機構，主要職責包括：1.審批銀行預期損失管理戰略、政策和重大管理制度。2.監督高級管理層履行預期損失管理職責。3.定期審議預期損失管理報告，了解銀行預期損失狀況和管理效果。（二）高級管理層高級管理層負責組織實施銀行預期損失管理工作，主要職責包括：1.制定并執行預期損失管理戰略、政策和管理制度。2.建立健全預期損失管理的組織架構和流程，明確各部門的職責分工。3.組織開展預期損失的識別、計量、監測和控制工作，確保預期損失管理目標的實現。4.定期向董事會報告預期損失管理工作情況。（三）風險管理部門風險管理部門是銀行預期損失管理的牽頭部門，主要職責包括：1.制定預期損失管理制度和操作流程。2.組織開展預期損失的計量和評估工作，建立預期損失計量模型。3.監測預期損失的變動情況，及時預警潛在的風險。4.提出風險控制建議，協助業務部門制定風險應對措施。（四）業務部門業務部門是預期損失管理的第一道防線，主要職責包括：1.在業務開展過程中，識別和評估預期損失，及時向風險管理部門報告潛在的風險。2.執行風險控制措施，降低預期損失的發生概率和損失程度。3.配合風險管理部門開展預期損失的計量和監測工作。（五）財務部門財務部門負責預期損失的財務核算和信息披露工作，主要職責包括：1.按照會計準則和監管要求，對預期損失進行準確的財務核算。2.提供預期損失相關的財務數據和信息，支持風險管理部門的工作。3.參與預期損失準備金的計提和管理工作。三、預期損失的識別（一）識別方法1.風險調查法：通過問卷調查、訪談等方式，收集業務部門和客戶的信息，了解業務活動中可能存在的風險因素。2.數據分析法：對歷史數據進行分析，識別風險特征和趨勢，發現潛在的預期損失。3.專家評估法：組織內部專家和外部顧問，對重大業務項目和復雜風險進行評估，確定預期損失的可能性和程度。（二）識別內容1.信用風險預期損失：識別借款人違約的可能性以及違約后可能造成的損失，包括貸款、信用卡、貿易融資等業務的預期損失。2.市場風險預期損失：識別利率、匯率、股票價格、商品價格等市場因素波動對銀行資產和負債價值的影響，以及可能導致的預期損失。3.操作風險預期損失：識別內部流程、人員、系統等方面的缺陷或失誤可能導致的損失，如內部欺詐、外部欺詐、系統故障等。4.流動性風險預期損失：識別銀行無法及時滿足資金需求可能導致的損失，如存款擠兌、資產變現困難等。四、預期損失的計量（一）計量方法1.內部評級法：根據借款人的信用評級和違約概率，結合違約損失率和違約風險暴露，計算信用風險預期損失。2.風險價值法（VaR）：通過統計分析方法，估計在一定置信水平下和一定持有期內，銀行資產組合可能遭受的最大損失，作為市場風險預期損失的計量指標。3.損失分布法：對操作風險損失數據進行統計分析，建立損失分布模型，計算操作風險預期損失。4.現金流分析：通過對銀行資金流入和流出的預測，評估流動性風險狀況，計算流動性風險預期損失。（二）計量模型的建立與驗證1.風險管理部門應根據銀行的業務特點和風險狀況，建立適合本行的預期損失計量模型。2.計量模型應定期進行驗證和更新，確保模型的準確性和可靠性。驗證工作應包括數據質量檢驗、模型假設檢驗、模型預測能力檢驗等。（三）計量參數的確定1.信用風險計量參數包括違約概率、違約損失率、違約風險暴露等，應根據歷史數據和市場情況進行合理估計。2.市場風險計量參數包括波動率、相關性等，應采用適當的統計方法進行估計。3.操作風險計量參數包括損失頻率和損失強度等，應根據歷史損失數據和業務活動情況進行確定。五、預期損失的監測（一）監測指標1.預期損失率：預期損失與風險暴露的比率，反映銀行每單位風險暴露可能遭受的預期損失。2.預期損失變動率：預期損失在一定時期內的變動幅度，反映預期損失的變化趨勢。3.風險集中度指標：如行業集中度、客戶集中度等，反映銀行風險的集中程度。4.壓力測試指標：通過壓力測試評估銀行在極端情況下的預期損失情況。（二）監測頻率1.風險管理部門應定期對預期損失進行監測，監測頻率根據業務風險程度和重要性確定。對于高風險業務，應進行實時監測；對于一般風險業務，可按季度或半年進行監測。2.業務部門應在日常業務活動中，對預期損失進行實時監測，及時發現潛在的風險。（三）監測報告1.風險管理部門應定期向高級管理層和董事會提交預期損失監測報告，報告內容包括預期損失的計量結果、變動情況、風險狀況分析以及風險控制建議等。2.業務部門應定期向風險管理部門報告本部門的預期損失監測情況，及時反饋業務活動中的風險信息。六、預期損失的控制（一）風險規避對于預期損失較高且無法有效控制的業務，銀行應采取風險規避策略，避免開展相關業務。（二）風險分散通過優化資產組合，分散投資于不同行業、不同客戶、不同產品，降低單一風險因素對銀行的影響，從而降低預期損失。（三）風險轉移1.銀行可以通過購買保險、開展信用衍生產品交易等方式，將部分預期損失轉移給其他機構。2.在貸款業務中，可以要求借款人提供擔保或抵押物，降低違約損失率。（四）風險緩釋1.加強內部控制，完善業務流程，提高人員素質，減少操作風險導致的預期損失。2.建立健全流動性管理體系，確保銀行在面臨流動性風險時能夠及時獲得資金支持，降低流動性風險預期損失。（五）預期損失準備金的計提與管理1.財務部門應根據預期損失的計量結果，按照會計準則和監管要求，計提相應的預期損失準備金。2.預期損失準備金應專款專用，不得隨意挪用。在實際發生損失時，應及時從準備金中予以核銷。七、信息披露（一）披露原則銀行應按照真實、準確、完整、及時的原則，向監管機構、投資者和社會公眾披露預期損失管理相關信息。（二）披露內容1.預期損失管理的政策、目標和流程。2.預期損失的計量方法和模型。3.預期損失的計量結果和變動情況。4.預期損失準備金的計提和使用情況。（三）披露方式銀行應通過年度報告、中期報告、臨時公告等方式，向社會公眾披露預期損失管理信息。同時，應按照監管要求，向監管機構報送相關信息。八、監督與檢查（一）內部審計內部審計部門應定期對銀行預期損失管理工作進行審計，檢查預期損失管理政策